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1、学生学号 实验课成绩到隆理7人考学 生 实 验 报 告 书实验课程名称开 课 学 院指导教师姓名学 生 姓名学生专业班级2020学 年 第学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节;实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、本规范合用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、每门实验课程一般会涉及许多实验项目，除非常简朴的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完毕实验报告。3、实验报告
2、应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部提成绩的观测点、考核目的、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、学生必须在完毕实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况,在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏署名，以保证实验记录的真实性。5、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完毕所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、实
3、验课程成绩按其类型采用百分制或优、良、中、及格和不及格五级评估。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目的成绩组成实验预习1.预习报告2.提问3.对于设计型实验，着重考察设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的结识限度，对实验方案的设计能力2 0%实验过程1.是否准时参与实验2.对实验过程的熟悉限度3.对基本操作的规范限度4.对突发事件的应急解决能力5.实验原始记录的完整限度6.同学之间的团结协作精神着重考察学生的实验态度、基本操作技能;严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1.所分析结果是否用原始记录数据2.计算结果是否对的3.实验结果分析是否合理4.对于综合实验，各项内容
4、之间是否有分析、比较与判断等考察学生对实验数据解决和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力;事实求实的精神5 0%实验课程名称：EXCEL,财务审计应用_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（涉及实验目的、意义，实验基本原理与方法，重要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、实验目的、意义在讲解完E X C E L的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后，本着了解、熟 悉E XC E L审计应用的目的，规定学生应用E X C E L进行财务审计的相关模
5、板设计。2、实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作环节上所应用的各种样式基本固定、重要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。E X C E L审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在减少审计应用成本的同时，保证了审计数据相应关系的对的，提高了审计工作效率。运用E X C E L开展审计，通过按照教师提供的资料,开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审
6、查、直至应收账款审计等为止的全过程实验,可以达成掌握E X C E L财务审计的基本工作方法与技术。3、重要仪器设备及耗材安装了微软O F F I C E办公软件（E X C E L）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案:E X C E L应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计规定的表格;运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的对的性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分:实验过程记录（可加页）（涉及实验原始数据记录，实验现象记录，实验
7、过程发现的问题等）Exce 1财务审计运用这部分实验重要包含三个方面的内容：差异估计方法的运用；存货调整和审查；应收账款审计。实验一差异估计方法的运用这个实验的目的是运用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和解决，通过差异估计拟定公司账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水平下拟定公司会计数据的对的值。具体实验环节如下：第一步，编制初始样本审计登记表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如 图1 T所示：乂m t/w w k tj w n u D WUIUDU UIQI-=H 4 7 z 金 49-考 廖 估 计 方 法 用工 Shee2 Sheet3/ABCD1初始
8、本车本审计记录2项目账面记录（元）审 定 额（元）差借额316,5326,5320423,2153,2150533,6523,6520643,2653,2650753,2143,2140861,5121,321-191976,5416,541010S32132101198,5428,542012103,2463,246013112,9861,726-1,26014123,2143,21401513468468016145,8215,821017153,6513,651018161,6731,81314019179,6539,85320020183,2453,245021191,6941.375
9、-31922203,2163,2160图1-1初始样本审计登记表第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时,要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据,就可以得到符合规定精确限度的总体准确金额了，如 图1 2所示：图 1-2 差异估计计算表第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为:审计人员有90%
10、的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在8 737 7 1.4 3 元,正负误差不超 过 3 6 614.4 4 元。实验二存货调整和审查本个实验的目的是通过编制存货调整表,验证存货的准确金额，拟定公司存货的溢缺数量，检查公司存货也许存在的问题。具体环节如下:第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以及年末至审计日期间公司产成品收发情况表，这些数据都要根据公司实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录,具体情况如图b 3 所示:V.c-c w-E.：r,亭=文像D WKS 1KS*A(D 9)M D M P)SOttOB25爸=B11-B18+E18
11、123ABC 1 D.)E i F _ I _G _产 A戈品明细账结存数8L/ndn10L/nin12L/min4平衡式1,06116591568顾 i式32830568混合式91615476审计人员盘点确认数91011121S网15171819J 08L/ndnlOL/ndn12L/ndn平衡式36011072烟式46520552混合式24614680产成品收发情况彳品种收入发出8L/ndnlOL/nin12L/min8L/minlOL/sin12L/ndn理 式1,1632,3511291,8642,416138烟m式1,5621,2651511,4161,365167混合式9$5896
12、2961,635895295-.rr-.，._图 1-3 被审计单位产成品基本资料第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1 4所示:第三步，编制产成品数量溢缺计算表。在这个表中，我们要显示出两个信息：溢缺数量和是盘盈还是盘亏。溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存数得到，若是盘亏,用负数表达。对于是盘盈还是盘亏，我们要 用 到 IF条件函数,但溢缺数量为0是，显 示“一”，当溢缺数量0 时，显 示“盘盈”，当溢缺数量0 时，显 示“盘亏”，如 图 1 5所示
13、：M M i c r o s o f t E x c e l -实 丝 7 0-碎 货 口=师晚也回 文 蝌 D 刖 A A(D IM E D 改/d金，二3 /R 雪 公 砚 包 1 0 0%，“5j枚 工1 2 .B /C 3 3&=I F(6 3 3=0,I F(B 3 3 0,盘盔，盘亏)2 93 05 13 2A_1 B 口 1 E产成品数量溢缺计算表F：G 1 R8 L/ndn1 0 L/mn1 2 L/min平衡式0-1 0盘盈-1 0盘亏3 3烟道式-9盘亏0-0-3 4混合式0-9盘亏3盈盈图 1-5产成品溢缺数量计算表第四步，进一步分析出现溢缺也许存在的错误及因素。对于存货
14、账实不一致,是许多公司都会存在的普遍问题，也许结果如图1-6 所示：回 M icr o s o ft E x cel-卖 给 7 0 4的H 殳曰 富*.x b:虫*3X A(D Z*(D 口叱j J J J 4,J 4 出 认 .?I ：3，；.,，e：1 2 ,JC 3 3 A =I F(B 3 3=C iJ-,I F(B 3 3 0,盘盈”，磕 弓ABCDEF3 3翘it 式盘亏0-0-3 4混合式0-.盘亏3盘盈-3 L3 6_3 L3 83 9_4 0 _4 14 24 34 4可能存在的错误及原因：1 .由于流转票据出现漏传、丢失或者人为的输入错误等原因使系统帐与财务帐出现记帐错误
15、2 .入账不及时，盘点前仍在进货，可是没有人质或者存货已经出康但还未收到销售发票3 .发生退货没有冲减4 .由于管理不善出现丢失，或者自然损耗较大5 .盘点方法的错误6 .存货内部控制溟乱,不同型号的产品存放归类借误图1-6实验结果分析实验三应收帐款审计本个实验的目的是运用计算机相应收账款各明细账户进行审查，根据账龄拟定公司应收账款的总体情况以及哪些应收账款需要进行函证。具体实验过程如下：第一步，录入公司应收账款明细账余额情况表，注明对方单位、应收账款金额和入账时间。第二步，应收账款账龄分析。由于公司默认所有应收账款借款期限为9 0天，所以应收账款还款日期为入账时间加上9 0。逾期天数要用到T
16、ODAY函数表达审计日期，因而逾期天数等于审计日期减去应还款日期。当然,此处同样也要用到I F条件函数，当账款未到期时,应显示“未到期”，否则账龄就显示为负数了。第三步,看看各项应收账款是否要进行函证。公司规定,对于逾期天数未超过90天的，应当建议推讨，超 过90天的，要进行函证。审计结果及建议措施如图1 7所示：司 Microaoh Excel-金於71 _ _?百文刖；人 侬。I*sax c o tf S(H I门1，工行而函诲述桁,F(E U C”未跚;嗯前未 到 眄 了 AB_cDEF12应收账款分析表B期：201坤6月22日3对方单位金额入赚日期视 日 期道期天敌措施4碑 位12,3
17、562012年8月6日2012年11月4日230函询5B单位63,2542012年9月5日2012年12月4日200函询6C单位32,1692012年10月5日201蟀1月3日170函询7D单位6,54920121080201坤1月6日167函询_8弹 位19,0712012年 12月 1B201泻3月1日113函询9F单位44,6522012年12月9日201碎3月9日105函询1Q.G单位73,2512012年12月11日201涔3月11日103函询H晔 位19,6322012年12月 日201拜3月14日100函询112I单位9,6582012年12月25日201淬3月25日89建议催讨
18、13J单位14,653201许1月6日201淬4月6日77建议催讨14K单位36,215201淬2月？日201泻5月8日45建议傕讨15L单位27,561201评2月12日201蟀5月13日40建议催讨16.1 位35,682201碑3月16日201泻6月14日8建议傕讨17H单位9,853201淬4月19日2013年7月18日未到期未到期18合计404,55613W M应收糕款宙什Sheet2/Sheet3/图1-7应收账款分析表教师签字_第三部分结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（涉及数据解决、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）在差异估计方法的运用中，第一次 选 取3 0个样
19、本，计算得到的结果没要达成规定的精确限度水平，这时，我们就要结合审计抽样理论知识的理解，考虑扩大样本容量，已达成符合规定的审计结果。在存货调整和调查实验中，我们要明白存货在公司中的周转流程，明确存货调整表的编制方法，了解如何解决审计之日至会计截止期间存货变动的解决方法，这样才干准确得出审计结果。同时我们要明确知道公司出现存货账实不符的各种也许存在的因素，就、并督促公司进行调查。二、小结、建议及体会Exce 1在财务中的审计运用非常广泛，它不仅仅只运用于我们所做的三个实验,而是运用与财务会计的方方面面，因而我们要学会举一反三，自 己 尝 试e x cel运用于其他方面时该如何设立页面，如何操作控
20、制，出现各种情况时该如何应对，该提出如何的审计结论和审计意见。因而理论与实践相结合才干达成最佳的效果。实验课程名称：E X C E L经济效益审计应用实验项目名称EXCEL经济效益审计应用实验成绩实验者专业班级组 另U同 组 者实验日期第一部分:实验预习报告(涉及实验目的、意义，实验基本原理与方法，重要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等)1、实验目的、意义在讲解并实验完毕EXCEL的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学内容后,本着了解、熟 悉EXCEL会计应用的目的,规定学生运用EXCEL进行经济效益审计的相关实践应用。2、实验基本原理与方法经济效益审计是以审查评价实现经济效益的限度和途径
21、为内容、以促进经济效益提高为目的所实行的审计，它通过对公司生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低、经营情况的好坏，并进一步发掘出提高经济效益的潜力和途径。具体涉及管理审计和业务经营审计等各工作内容。在经济效益审计相关工作环节上所应用的各种表格，如损益计算表、影响因素分析、极值计算分析表等样式按照不同公司的审计对象表现出较大的差异性，但表格等的重要构成要素都基本相同，且相称长时期内基本保持固定。EXCEL经济效益审计应用的优势在于，可以结合不同公司的实际情况，将其基本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整，从而既提高了审计工作效率，保证了完毕审计的及时性和
22、对的性，又有助于减少审计电算化应用成本。运 用EXCE L表格设计与函数定义知识,按照教师提供的资料，完毕从价格决策审计、设备运用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用环节。3、重要仪器设备及耗材安装了微软OFF I C E办 公 软 件(EXCEL)的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案:EXCEL应用于价格决策审计;设备运用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用。技术路线：按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析规定的表格;运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的对的性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关经济效益审计应用模版。
23、第二部分:实验过程记录（可加页）（涉及实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）Exce 1经济效益审计应用实验重要涉及价格决策审计、设备运用效率审计、线性规划方法在经济效益审计中的运用三个方面的内容。具体实验环节如下：实验一价格决策审计实验的目的是运用计算机进行公司积压产品解决价格的分析、决策审计,提出合适的方案，帮助公司解决产品积压的难题，渡过难关。第一步，分析公司现实情况，公司积压产品数量为1000 0件，单位变动成本为8元，单位固定成本为0.1元，价格方案有8至1 1元四种方案，各自销量为1 00 0 0件、9000件、8 0 0 0件、7000件，我们要做的就是从这四种方
24、案中选择出最优方案。第二步，计算各方案的损益，编制损益计算表。这里我们要注明的信息有方案的名称、各方案定价及相应销量、损益计算环节以及应选择的方案建议。在这里，损益=销售额-所有变动成本一所有固定成本，成本计算所有产品的而不是已销售的，由于这里没有销售出去的只能积压，无法再销售出去。最后根据各方案计算的结果，收益最大的方案即可。第三步，根据计算的损益结果得出审计意见。如 图2 1所示：图2 1价格决策审计实验二设备运用效率审计本实验的目的是运用计算机进行设备运用效益审计的有关指标的计算和各因素变动对设备运用效率的影响。具体实验环节如下：第一步，输入被审计单位总产量、生产设备数量、生产设备运转时
25、间的计划数和实际数等基本资料，同时计算出计划和实际情况下每台设备产量、每台设备运转台时、每台时产量。如图2-2 所示：图 2-2生产设备基本情况第二步，编制设备运用效率影响因素分析表。此处重要用到的是因素分析法,通过生产设备基本情况可以得出，影响设备运转时间的因素有设备的数量的变动、单台设备运转时间的变动,影响每台设备产量的因素有单台设备运转时间的变动、每台时产量的变动。各个影响因数的影响情况如图23 所示：国 Mkrowft Exc.处73-计蔡 I f M*-图 2-3 影响因素分析表第三步，提出审计意见。由得出的影响因数分析表可以看出，总体来讲,公司该公司生产设备的运转时间比计划高出89
26、0各台时，其中，由于设备数量的增长，使生产设备运转时间增长了 3360个台时，由于单台运转时间的减少，使生产设备运转时间减少了 247 0 个台时。同时，公司每台设备产量比计划减少了 1 00公斤,其中，由于每台设备运转时间的减少，使每台设备产量减少了 133.022公斤，由于每台时产量增长，使每台设备产量增长了 3 3.02公斤。实验三线性规划方法在经济效益审计中的运用本实验的目的是使用线性规划的方法，解决公司有限生产资源合理配置的问题，帮助公司完毕生产决策。具体实验环节如下:第一步，编制公司公司产品基本资料表，甲乙两种产品各自在车床和铳床上的加工工时、当前耗用总工时、车床铳床的生产能力、当
27、前产量和产品市场容量、每种产品单位边际奉献等。如图2-4所示:闻Microtoft Excd-5SS74 娱 性 猊0方 法 5济55G tt 中 的应用塞强.水,力文旭）啊BW）AMD 疮 式 。工*（D M O BCU）助回l a dd 3 4W。G15 成A B UDB T1某公司产品基本资料2项目甲产品乙产品封3加工单位产品的车床工时2.11.54加工单位产品的诜床工时1.62.05当前耗用车床电工时5,0404,4709,5106当前耗用铁床总工时3,8405,9609,8007车床生产能力（工时）9,6008跣床生产能力（工时）9,8009当前产量2,4002,980=10产品市场
28、容量2,4003,20011单位产品边际贡献161712总边际贡献38,40050,66089,06013图 2-4 产品基本资料第二步，运用线性规划求解。单击工具菜单栏下的加载宏，选择规划求解，目的单元格为总边际奉献，活动单元格为甲乙产品的当前产量，应当设定的约束条件有：甲乙产品的各自产量都应小于各自的市场容量；甲乙产品共同耗用车床铳床的总工时都要小于车床铳床各自的生产能力；甲乙产品的产量为整数。运用线性规划方法约束条件设定如图25 所示：!FMMW II!舞8*F L ZD12 二%=E12*C12q 一 一 出 一.-1_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 某公司产品基本一料_
29、 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _2i 项目3加工单位产品的击4加工单位产品的，5当前耗用丰床总三6当前耗用铳床总三7车床生产能力（8钱床生产能力（g当筋产量 一 0产品市场容宣1 1单位产品边际贡献1 2总边际充献 一13图 2-5 约束条件的设定填入好约束条件后，点击求解按钮完毕计算，出现规划求解结果对话框，输入方案名称，保存方案，选择运算结果报告完毕计算，生成的运算结果报告如图2-6所示：）孑仪 G 对齐方式；G 回Al A licrosoft Excel 12.0 运算结巢报告.A BCDEFGH：L2藻licro so ft Excel 12.0 运H结察报名I f f*真
30、峪74-依性奴M方法在签潴效=市谛中的方用抠3%聋立：2013/6/29 22:15:13基i s a.x i s线性投划方法在经济效=市计中的由用5目侨单元相（一大值）6单元格名字9)(87M 2总边际为殴合计89,06089.06089司变单元格10 元名字初值找的11铝$9中前产置甲产品2,4002,40012$C$9吉筋衣置乙衣国2,98。2,9803456789201，*元格倚公X状w9 aSDI5吉第疑用车床总工时合计9,510未到Mt割值90哂台用札用帙床总工n合计9.800 6$8到达曝邠（I0仍$9当就产置甲产品2.400$B9=S8$10到这蹲量值0K$9乙产品2.980$
31、CS9=SC$10丰到限制值220$Bf9当前声望甲产品2,400到达期制值0$C$9三南产亶乙声品2,980到达隔制值0图2-6规划求解运算结果报告第三步,得出审计结论和意见。根据审计结果可知,在目前现有生产水平和市场条件下，该公司两种产品生产量均可提高，以达成最高的边际奉献。当甲产品生产量 为2 4 0 0,乙产品生产量为2 9 8 0时，边际奉献最大。教师签字|第三部分结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（涉及数据解决、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）在设备运用效益审计中，我们采用因素分析法计算各因素的影响情况时，要清楚什么地方该用计划数，什么地方该用实际数。如计算设备数量
32、变动对设备运转时间的影响时,应当用设备数量变动乘以计划每台设备运转台时；计算每台设备运转时间差异对设备运转台时变动的影响时,应以单台设备运转时间变化乘以实际生产设备数量；计算设备运转时间差异对每台设备产量变动的影响时，应以每台设备运转时间变动乘以计划每台时产量；计算每台时产量变动对每台设备产量变动的影响时,应以每台时产量变动乘以实际每台设备运转时间。二、小结、建议及体会E x c e l在经济效益审计中运用十分普遍，计算机给手工运算带来了极大的方便，就线性规划求解来说，只是几个简朴的定义，再一点击求解，结果就出来了，并且计算准确率高,还可以自动生成运算结果报告、敏感性分析报告和极限值报告,要是
33、手工计算，繁琐且复杂。同时在运用的过程中，我们要学会思考，各种情况要考虑周全。实验课程名称：EXCE 1_内部审计应用_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _实验项目名称EXCEL内部审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习才及告(涉及实验目的、意义，实验基本原理与方法，重要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等)1、实验目的、意义在讲解并实验完EXCEL应用于的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后，本着了解、熟悉、深 化EXCEL审计应用的目的,规定学生应用EXCEL进行内部审计应用的相关模板设计。2、实验基本原理与方法内部
34、审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立检查、监督和评价活动，随着经济发展与公司管理规定与水平的提高，内部审计在公司管理中日益表现出其重要性。它既可用于对内部牵制制度的充足性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及其相关信息的真实、完整、合法，对资产的安全、完整以及对公司自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内部审计具体涉及经营审计、管理审计、风险管理等具体内容。E X C E L内部审计应用的优势在于可以将有关分析等表格乃至报告模版化，使得公司会计人员能方便快捷地将之应用于相关管理的解决过程，在减少公司内部审计电算化应用成本的同时，保证了审计信息的及时提供，提高了审计工作
35、效率。运用EXCEL开展管理睬计工作，从审计对象的拟定、金额单位抽样开始，直至公司投资分析等事项解决为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完毕以上三项内容的相关内部审计应用环节。3、重要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件(E XCE L)的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCE L应用于审计对象的拟定;EXCEL应用于金额单位抽样;EXCEL应用于公司投资分析决策。技术路线:按照内部审计分析需要,应用EXCEL设计出满足相关审计对象拟定规定的表格;运用函数功能定义相关公式，完毕应用于金额单位抽样；应用EXCEL设计出应用于公司投资分析决策规定的内部审计模板。按照实验资料的模
36、拟数据与业务，执行并检查设计结果的对的性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关内部审计应用模版。第二部分:实验过程记录（可加页）（涉及实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）E x c e l在内部审计中的运用涉及以下几个内容：审计对象的拟定、金额单位抽样和公司投资分析。实验一审计对象的拟定本实验的目的是运用风险因素对各审计对象进行分析，以拟定各审计对象的风险限度,安排年度审计计划,根据风险值的大小拟定审计对象和顺序。具体实验环节如下：第一步：建立各单位风险因素汇总表。将各单位内部控制、管理能力、规模、经济环境、分散限度等因素的风险大小按一定的标准进行评估,拟定各自的风险值大小以
37、及风险总分，并拟定各单位需要审计的时间。第二步，运用关键字排序。根据重要限度,按风险总分、内部控制、管理能力的顺序排序。打开菜单栏数据，选择排序，第一关键字设定为风险总分，第二关键字设定为内部控制，第三关键字设定为管理能力，都选择降序排序，如 图 3 T 所示：I B 1 c l DlElF 1 G l H I I I J各单位审计因素汇总表2单位内部控制 管理能力规模经济环阑分散程度1风险总分归计需要审计时间愫计审计时间选择3电器厂，装运52551 -130审计对象4电器厂：工资2535,310审计对象翊美曜字幽升序。障帑如煌关*内 雌1 W 0.升序 5电器厂：仓库5125630审计对象6
38、电器厂应付账款3543|820审计时象7电器厂：应收账款2352 i1,240审计对象8财务管理3155第三关游升序。眸序&）1,380审计对象9电器厂，营销51221,500审计对象10总务4225璃数据佟域1,720审计对象11电器厂：人事3213月并超1,850审计对象12电器厂 一车间5331J I确 定 I取 消 2,000审计对象13铜线厂：总账53113131202,120审计对象14电器厂：二车间23233131402,260审计时象15桐线厂，人事22432131802,440审计对象16电器厂：总账24213121302,570审计对象17电器厂：组装车间133321216
39、02,730审计对象18电器厂成本会计12351121602,890审计对象19桐线厂；工资11235121303,020审计对象图 3-1 关键字排序第三步，选择审计对象。根据排序后的风险大小，从上到下计算累积审计时间加总，由于审计人员的总审计时间为3 6 0 0,故我们只能运用IF 函数选择,将加总时间小于3 6 0。的例入审计对象，超过的不列入审计对象。结果如图3 2 所示:1gl1411p0%曲 产J 1 5 R 千(1 1 53平 不 可 人 ,审 计 对 象 ):A I B I C D E F|G I H ；I J I K各单位审计因素汇总表各俏腑因素彳 表/Sheet2/Shee
40、t3/J*2 单位内部控制管理能力规榄经济环境分散程度风险总分 估计需要审计时间累计审计时间选择3电器厂：装运5255522130130审计对象4电器厂：工资2535520180310审计对象5电鬻厂：仓库5125518320630审计对象6电器厂：应付账款3543217190820审计对象7电器厂：应收账款23524164201,240审计对象8财务管理31551151401,380审计对象9电器厂：营俏51224141201,500审计对象10总务42251142201,720审计对象1 1电器厂：人事32135141301,850审计对象1 2电骞：一车间53311131502,000审
41、计对象1 3铜线厂：总账53113131202,120审计对象1 4电器厂：二车间23233131402,260审计对象1 5 I铜线厂：人事22432131802,4401审计对超1 6电器厂：总旅24213121302,5701 7电器：组装车间1333212!602,730审计对象1 8电器厂：成本会计12351121602,890审计对象1 9铜线厂；工资11235121303,020审计对象20辆线厂：驾徜32321111603,180审计对象21铜线：生产1251211903,270审计对象22物料采购23212103103,580审计对象23铜线厂；应收账款2!322101803
42、,760不列入24铜线厂：应付账款21124101603,920不列入25电器厂：材料采购3112293904,310不列入26应收账款2131292504,560不列入27应付麻款2211281604,720不列入28总账1211381204,840不列入29铜线厂；成本会计1131171004,940不列入30电子数据处理112217805,020不列入图 3-2 审计对象选择结果实验二金额单位抽样实验的目的是运用计算机辅助内部审计人员运用金额单位抽样法选择要进一步审查的样本，保证大的金额的项目被抽中的概率大，小金额的项目被抽中的概率小，有助于控制审计风险。具体实验环节如下：第一步，输入基
43、本信息账户编号及余额表，并计算出累计金额。第二步,运用金额单位抽样法进行抽样。随机产生四个小于累计总额的随机数,计算每个随机数与每列累计金额的绝对差额，这个可以用ABS函数实现。运 用 I F函数的嵌套，拟定被选样本号，具体函数如下：D 3=I F (A B S($E$2-C 3)=M I N($E$3:$E$3 2),A 4,I F (A B S($F$2 -C 3)=M I N($F$3:$F$3 2),A 4,I F (A B S ($G$2-C 3)=M I N($G$3:$G$3 2 ),A 4,I F(AB S($H$3-C 3)=M I N ($H$3 :$H$3 2),A 4,
44、),函数定义完毕后，就随机产生了几个样本，当然，由于生产的随机数不同，产生的结果也会不同，本次实验结果如图3-3 所示：D 1 5 ，*=I F(A B S($E$2 5)=肛 N($E$3:$E$3 2),A 1 6,邛(A B S($F$2 Y 1 5)=I I N($F$3:$F$3 2A B S(|G$2-C 1 5)=I I I N($G$3:$G$3 2),A 1 6,I F(A B S($H$3-C 1 5)=I I N(|H$3:$H$3 2),A 1帐户编号及余额表1A _ _ _ _ _ L2帐赚号帐 户 余 额魁金颗被解本号98,76545,67818,912110,23
45、4319,6709,67089,09536,00869,242100,564421539,82388,94235,85569,0894H536,39716,22082,54529,45862,69294,014643116,25182,51429,42762,66193,983751,78418,03580,73027,64360,87792,199863,78021,81576,95023,86357,09788,419972,11223,92774,83821,75154,98586,3071 088,69032,61766,1481X06146,29577,6171 1986533,48
46、265,28312,19645,43076/521 2103,65737,13961,6268,53941,77373,0951 3116,13043,26955,4962,40935,64366,9651 41245343,72255,043L95635,19066,5121 5131,79745,5191453,24615933,39364,7151 6144,51250,03148,7344,35328,88160,2031 7154,92354,95443,8119,27623,95855,2801 8168,73163,68535,08018,00715,22746,5491 917
47、3,14566,83031,93521,15212,08243,4042 0182,52769,35729,40823,6799,555犯8772 1197,85377,2102021,55531,5321/0 233,0242 2205,89083,10015,66537,422418827,1342 32140583,50515,26037,8274,59326,7292 4223,91287,41711,34841.7398,50522,8172 5232,84890,2658,50044,58711,35319,9692 6242,56592,8305,93547,15213,9181
48、7,4042 7253592,8655,90047,18713,95317,3692 8262,68495,549273,21649,87116,637146852 9277,414102,9634,19857,28524,0517,2713 0285,744108,7079,94263,02929,7951,5273 1294,032112,73913,91467,06133,8272,5053 2306.140118,87920.11473,20139,9678,6453 3M 卜M，金 城里小油样样本洗点什篁表ISheet2/Sheet3/p 戴 绪 _L 勃 宇图3-3抽样结果实验三公
49、司投资分析本实验的目的是运用计算机辅助内部审计人员对公司投资效益进行分析，计算投资项目的净现值和内含报酬率，并根据计算结果提出审计意见。具体实验环节如下：第一步,输入原方案各年份钞票流量值,和可供选择方案钞票流量值。对于投资超 1 5%的方案,则只是将第一年的投资，及钞票流出增长1 5%,其他年份投资利润不变;对于利润下降1 0%方案，第一年投资不变，以后各年的利润下降1 0%；对于资本成本变为7%方案，各年的利润和第一年的投资均不变。第二步，计算净现值。这里我们只需用到N P V 函数就可以办到，如计算原方案净现值，函数为=N P V (0.0 6,C 3 ：C 1 5),其中0.0 6 表
50、达资本成本率,即还原率，C 3:C 5表达要计算净现值的各年度钞票流量。投资超1 5%方案和利润下降1 0%方案计算方法同样，资本成本为7%方案，只需将0.0 6 换为0.0 7 即可。第三步，计算内涵报酬率。这里我们要用到I R R 函数,格式为=I R R(B 3:B 1 5),直接选择要计算内含报酬的数值范围即可。第四步,选择可行方案。这里我们选择的标准是净现值0 且内涵报酬率 0.0 6,即大于原方案的资本成本率。结果如图34 所示：图3-4 投资分析决策教师签字第三部分结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（涉及数据解决、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）在审计对象的拟定这