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1、企业创新政策及细则胡志坚科技部政策法规与体制改革司2007年8月28日1 1全国科学技术大会2006.1.9n n 中共中央国务院关于实施科技规划纲要，加强自主创新的决定n n 国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）n n 实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)的若干配套政策(简称60条)2 2核心是“自主创新”n n 指导方针：自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来n n 战略目标：2020年前进入创新型国家行列n n 确定了战略任务：重点领域、优先主题，重大专项，前沿技术，基础研究n n 国家创新体系建设n n 政策措施保障3 3企业技术创新决定中国未
2、来n n自主创新内涵自主创新内涵n n 原始 原始创新 创新：科学发现 科学发现 基于科学的 基于科学的技术发明 技术发明n n 集成 集成创新 创新n n 引进消化吸收再 引进消化吸收再创新 创新n n自主创新来自：自主创新来自：n n 科研机构与大学的 科研机构与大学的科学研究 科学研究n n企业企业的的技术创新技术创新技术创新科学研究4 4国家中长期科学和技术发展规划纲要n n 深化科技体制改革的指导思想是：n n以服务国家目标和调动广大科技人员的积极性以服务国家目标和调动广大科技人员的积极性和创造性为出发点和创造性为出发点n n以促进全社会科技资源高效配置和综合集成为以促进全社会科技资
3、源高效配置和综合集成为重点重点n n以建立企业为主体、产学研结合的技术创新体以建立企业为主体、产学研结合的技术创新体系为突破口，全面推进中国特色国家创新体系系为突破口，全面推进中国特色国家创新体系建设建设n n大幅度提高国家自主创新能力。大幅度提高国家自主创新能力。5 5实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)的若干配套政策n n 引言：“为实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（20062020年），营造激励自主创新的环境，推动企业成为技术创新的主体，努力建设创新型国家，现将若干配套政策通知如下：”n n 57条政策中，37条是企业技术创新政策，占2/36 6配套政策 9个
4、方面涉及企业技术创新n n科技投入科技投入 n n税收激励税收激励 n n金融支持金融支持 n n政府采购政府采购 n n引进消化吸收再创新引进消化吸收再创新 n n创造和保护知识产权创造和保护知识产权 n n人才队伍人才队伍 n n教育与科普教育与科普n n科技创新基地与平台科技创新基地与平台 n n加强统筹协调加强统筹协调 7 7制定配套政策的实施细则n n 2006年3月启动制定实施细则，共99个n n国务院领导国务院领导n n各部门分别负责各部门分别负责n n 已经出台50多个，今年内出台20个左右n n 部分细则改为工作措施，直接由部门实施8 81、财政投入9 9 问题n n 我国R
5、&D投入强度较低（R&D/GDP）n n世界可统计国家平均为世界可统计国家平均为1.6%1.6%n n发达国家平均为发达国家平均为2.2%2.2%n n19951995年中共中央、国务院关于加速科学技年中共中央、国务院关于加速科学技术进步的决定提出到术进步的决定提出到20002000年年R&D/GDPR&D/GDP达达到到1.5%1.5%（20002000年实际为年实际为0.9%0.9%）n n20002000年提出年提出“十五十五”末期达到末期达到1.5%(1.5%(20052005年年1.341.34)n n20062006年年1.41%1.41%10 10问题n n 政府投入比重偏低n
6、n财政科技投入强度持续下降。财政财政科技投入强度持续下降。财政R&DR&D投入投入占全社会占全社会R&DR&D的比重从的比重从19951995年的年的50%50%下降到下降到20042004的的26.626.6%n n世界多数国家相应发展阶段政府投入占世界多数国家相应发展阶段政府投入占50%50%左右左右，印度、巴西印度、巴西60-70%60-70%目前我国科技投目前我国科技投入的总体水平落后发入的总体水平落后发达国家达国家4040年年以上，只以上，只能支撑以能支撑以跟踪、模仿跟踪、模仿为主为主的低层次的科技的低层次的科技战略战略11 11科技投入结构早熟化我国R&D经费来源结构（200420
7、04年）年）12 12科技投入结构早熟化表表 政府用于支持企业政府用于支持企业R&DR&D活动的资金活动的资金 单位：单位：%中国 中国（2000 2000）美国 美国（2000 2000）英国 英国（1999 1999）法国 法国（1999 1999）德国 德国（2000 2000）占政府 占政府R&D R&D投入的 投入的比例 比例12.3 12.3 30.62 30.62 24.84 24.84 17.03 17.03 16.37 16.37占企业 占企业R&D R&D支出的 支出的比例 比例6.9 6.9 11.11 11.11 10.24 10.24 9.96 9.96 7.43 7
8、.4313 13配套政策进展（一）大幅度增加科技投入（一）大幅度增加科技投入n n 建立多元化、多渠道的科技投入体系，建立多元化、多渠道的科技投入体系，R&D/GDP R&D/GDP比例 比例逐年提高，使科技投入水平同进入创新型国家行列的要 逐年提高，使科技投入水平同进入创新型国家行列的要求相适应 求相适应（纲要：全社会（纲要：全社会R&D/GDP R&D/GDP在 在2010 2010年达 年达到 到2%2%，2020 2020年达到 年达到2.5%2.5%以上）以上）（二）确保财政科技投入的稳定增长（二）确保财政科技投入的稳定增长n n 各级政府把科技投入作为预算保障的重点，年初预算编 各
9、级政府把科技投入作为预算保障的重点，年初预算编制和预算执行中的超收分配，都要体现法定增长的要求 制和预算执行中的超收分配，都要体现法定增长的要求n n 2006 2006年中央财政科技投入实现大幅度增长 年中央财政科技投入实现大幅度增长(19.2 19.2%)%)n n 在此基础上 在此基础上，“十一五 十一五”期间财政科技投入增幅明显高 期间财政科技投入增幅明显高于财政经常性收入增幅 于财政经常性收入增幅14 14（五）发挥财政资金对激励企业自主创新的引导作用n n整合政府资金整合政府资金，加大，加大支持企业支持企业开展技术创新和开展技术创新和消化吸收再创新的力度消化吸收再创新的力度n n引
10、导和引导和支持大型骨干企业支持大型骨干企业开展竞争前的战略性开展竞争前的战略性关键技术和重大装备的研究开发，建立技术创关键技术和重大装备的研究开发，建立技术创新平台新平台n n加强面向企业技术创新的服务体系建设加强面向企业技术创新的服务体系建设n n加大对加大对科技型中小企业技术创新基金科技型中小企业技术创新基金等的投入等的投入力度力度n n国家科技支撑计划企业参与比例超过国家科技支撑计划企业参与比例超过70%70%，863863计划超过计划超过30%30%n n研究制定国家科技计划支持企业的办法研究制定国家科技计划支持企业的办法15 152、税收政策16 16税收政策促进创新的作用n n 为
11、创新筹集专项资金n n政府的间接投入政府的间接投入=通过税收优惠鼓励企业筹通过税收优惠鼓励企业筹集资金用于研究开发投入集资金用于研究开发投入n n 降低企业研究开发的成本n n通过对科技投入的要素产品（包括研究开发通过对科技投入的要素产品（包括研究开发相关的人员工资、奖金，技术的引进、转让，相关的人员工资、奖金，技术的引进、转让，研究用仪器设备的购置等）提供税收优惠来研究用仪器设备的购置等）提供税收优惠来降低研究开发投入的税收成本降低研究开发投入的税收成本17 17税收政策促进创新的作用n n减少科技投资的风险减少科技投资的风险n n 所得税加剧了风险性：所得税加剧了风险性：企业赢利则需缴税，
12、收益与 企业赢利则需缴税，收益与政府共享；企业亏损却不能退税，企业独自承担亏 政府共享；企业亏损却不能退税，企业独自承担亏损风险 损风险n n 所得税优惠 所得税优惠可以降低投资风险，矫正对投资所造成 可以降低投资风险，矫正对投资所造成的扭曲 的扭曲n n增加科技投入的预期收益增加科技投入的预期收益n n引导和促进重点领域的技术发展引导和促进重点领域的技术发展18 18国外对企业R&D的税收激励方式 税前扣除或税收抵免 税收优惠的结转和追溯 加速折旧 提取技术准备金19 19历史沿革n n 1994年工商税制改革前（几乎空白）n n 1994年工商税制改革至今n n之前，以所得税优惠为主，增值
13、税优惠、营业之前，以所得税优惠为主，增值税优惠、营业税优惠并重的促进创新的税收优惠政策，涉及税优惠并重的促进创新的税收优惠政策，涉及1313个税种，大约个税种，大约150150条左右条左右20 20税收政策存在的问题n n没有列入法律，多为规章，缺乏规范性和稳定性没有列入法律，多为规章，缺乏规范性和稳定性n n税收优惠具有很强的选择性，受惠面比较窄税收优惠具有很强的选择性，受惠面比较窄 n n税收优惠方式单一。以税率式优惠和定期减免为税收优惠方式单一。以税率式优惠和定期减免为主，而诸如加速折旧、投资抵免、费用扣除、技主，而诸如加速折旧、投资抵免、费用扣除、技术开发基金等税基式优惠很少术开发基金
14、等税基式优惠很少 n n税制本身存在不利创新的弊端税制本身存在不利创新的弊端n n 增值税 增值税n n 内外资企业所得税不统一 内外资企业所得税不统一n n 对所有制的歧视 对所有制的歧视反映税收制度不适应创新需要反映税收制度不适应创新需要21 21生产型增值税弊端n n 对企业投资创新带来消极影响n n企业购进固定资产中所含增值税进项税金无企业购进固定资产中所含增值税进项税金无法抵扣，影响企业设备更新改造和创新投入法抵扣，影响企业设备更新改造和创新投入的积极性的积极性n n高新企业资本有机构成高，固定资产投入大，高新企业资本有机构成高，固定资产投入大，增值税税负普遍偏重增值税税负普遍偏重n
15、 n 导致对进口产品征税不足和对出口产品退税不足的双重矛盾，影响了国内产品竞争力22 22配套政策进展（七）加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度n n允许企业按当年实际发生的技术开发费用的允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%150%抵抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定年抵扣不足部分，可按税法规定在在55年内结转抵扣年内结转抵扣n n 过去规定：企业实际发生的技术开发费用，允许在缴纳 过去规定：企业实际发生的技术开发费用，允许在缴纳企业所得税前扣除。技术开发费 企业所得税前扣除。技术开发费比上年实际
16、增长 比上年实际增长10%10%以 以上 上的，允许再按实际发生额的 的，允许再按实际发生额的50%50%，抵扣当年度的应纳，抵扣当年度的应纳税所得额。其实际发生额的 税所得额。其实际发生额的50%50%如大于企业当年应纳税 如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣 超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。2001 2001年，年，北京市海淀区只有 北京市海淀区只有4 4家企业享受了该条款的优惠，仅为 家企业享受了该条款的优惠，仅为该试验区高新企业总数的万分之五。该试验区高新企业总
17、数的万分之五。n n企业提取的职工教育经费在企业提取的职工教育经费在计税工资总额计税工资总额2.5%2.5%（过（过去为去为1.5%1.5%）以内的，可在企业所得税前扣除以内的，可在企业所得税前扣除23 23财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知n n 技术开发费项目，包括n n新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，的工资，用
18、于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用 24 24（八）允许企业加速研究开发仪器设（八）允许企业加速研究开发仪器设备折旧备折旧财政部 财政部 国家税务总局关于企业技术创新 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知 有关企业所得税优惠政策的通知n n 企业用于研究开发的仪器和设备，单位 企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在 价值在30 30万元 万元（现为（现为10 10万元）万元）以下的，以下的，可一次或分次 可一次或分次计
19、入成本费用 计入成本费用，在企业所 在企业所得税税前扣除，得税税前扣除，其中达到固定资产标准 其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧 的应单独管理，不再提取折旧n n 企业用于研究开发的仪器和设备，单位 企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在 价值在30 30万元以上 万元以上的，允许其采取 的，允许其采取双倍 双倍余额递减法或年数总和法 余额递减法或年数总和法实行加速折旧，实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。具体折旧方法一经确定，不得随意变更。n n 2006 2006年 年1 1月 月1 1日以后新购进的仪器和设 日以后新购进的仪器和设备。备。n n 加速折旧对企业
20、当期利润的影响 加速折旧对企业当期利润的影响在固定资产使用年 在固定资产使用年限的初期提取较多 限的初期提取较多的折旧，以后逐年 的折旧，以后逐年减少，税负相对于 减少，税负相对于后期较轻；尽管总 后期较轻；尽管总税负不变，但相对 税负不变，但相对于 于“直线法 直线法”折旧，折旧，企业享有递延纳税 企业享有递延纳税的好处，这就相当 的好处，这就相当于给予企业一笔无 于给予企业一笔无息贷款 息贷款25 25（九）促进高新技术企业发展的税收政策（九）促进高新技术企业发展的税收政策 n n 推进对高新技术企业实行 推进对高新技术企业实行增值税转型 增值税转型改革 改革n n 国家高新技术产业开发区
21、 国家高新技术产业开发区内 内新创办的高新技术企业经严格 新创办的高新技术企业经严格认定后，认定后，自获利年度起 自获利年度起两年内免征所得税，两年后减按 两年内免征所得税，两年后减按15%15%的税率征收企业所得税 的税率征收企业所得税n n 现行规定：从企业投产、开业或者经营年度算起 现行规定：从企业投产、开业或者经营年度算起 财政部 财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知 惠政策的通知 n n 企业在投产经营后，其获利年度以第一个获得利润的纳 企业在投产经营后，其获利年度以第一个获得利润的纳税年度开始计算；企业开办初
22、期有亏损的，可以依照税 税年度开始计算；企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，其获利年度以弥补后有利润的纳 法规定逐年结转弥补，其获利年度以弥补后有利润的纳税年度开始计算 税年度开始计算 n n 完善高新技术企业 完善高新技术企业计税工资所得税前扣除 计税工资所得税前扣除政策 政策n n 两税合并后即解决 两税合并后即解决26 26（十）支持企业加强自主创新能力建设 n对对符符合合国国家家规规定定条条件件的的企企业业技技术术中中心心、国国家家工工程程（技技术术研研究究）中中心心等等，进进口口规规定定范范围围内内的的科科学学研研究究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税和技术
23、开发用品，免征进口关税和进口环节增值税n n财 财政 政部 部、海 海关 关总 总署 署、国 国家 家税 税务 务总 总局 局 科 科技 技开 开发 发用 用品 品免 免征 征进口税收暂行规定 进口税收暂行规定n对对承承担担国国家家重重大大科科技技专专项项、国国家家科科技技计计划划重重点点项项目目、国国家家重重大大技技术术装装备备研研究究开开发发项项目目和和重重大大引引进进技技术术消消化化吸吸收收再再创创新新项项目目的的企企业业进进口口国国内内不不能能生生产产的的关关键键设设备备、原原材材料料及及零零部部件件免免征征进进口口关关税税和和进进口口环环节节增增值税值税n n 财政部等 财政部等4
24、4部门关于落实国务院加快振兴装备制造业的 部门关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知 若干意见有关进口税收政策的通知27 27（十二）支持创业风险投资企业的发展（十二）支持创业风险投资企业的发展n n 财政部 财政部 国家税务总局关于促进创业投资企业发展有 国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知 关税收政策的通知n n 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 高新技术企业2 2年以上（含 年以上（含2 2年），凡符合条件的，年），凡符合条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的 可按其对中小
25、高新技术企业投资额的70 70抵扣该创 抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（可在以后纳税年度逐 业投资企业的应纳税所得额（可在以后纳税年度逐年延续抵扣 年延续抵扣）n n 合伙企业法修订：有限合伙企业制度 合伙企业法修订：有限合伙企业制度（十三）扶持科技中介服务机构（十三）扶持科技中介服务机构 n n对符合条件的对符合条件的科技企业孵化器、国家大学科技科技企业孵化器、国家大学科技园园自认定之日起，自认定之日起，一定期限内免征营业税、所一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税得税、房产税和城镇土地使用税n n 科技部已经出台认定和管理办法 科技部已经出台认定和管理办法28 28（十四）
26、鼓励社会资金捐赠创新活动（十四）鼓励社会资金捐赠创新活动n n 企事业单位、社会团体和个人，通过公益性的社会团 企事业单位、社会团体和个人，通过公益性的社会团体和国家机关 体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金 向科技型中小企业技术创新基金和经国 和经国务院批准设立的其他激励 务院批准设立的其他激励企业自主创新的基金 企业自主创新的基金的捐赠，的捐赠，属于 属于公益性捐赠 公益性捐赠，可按，可按国家有关规定 国家有关规定，在缴纳企业所 在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除 得税和个人所得税时予以扣除财政部 财政部 国家税务总局 国家税务总局 关于纳税人向科技型中小企业技 关于纳税人向科技型
27、中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知 术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知n n 对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益 对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技 性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基 术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度企业所得税应纳税所得额 金的捐赠，企业在年度企业所得税应纳税所得额3 3 以 以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额 内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30 30 以内的部分，准予在计算缴
28、纳所得税税前扣除 以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除 29 293、金融政策30 30金融促进创新的作用n n金融发展、金融创新、金融市场和金融机构的金融发展、金融创新、金融市场和金融机构的作用本质上在于降低交易成本和信息成本作用本质上在于降低交易成本和信息成本n n金融体系对创新的速度具有决定性影响金融体系对创新的速度具有决定性影响。实现。实现并加快资本与技术的有机结合，提高创新能力，并加快资本与技术的有机结合，提高创新能力，是金融政策促进创新的核心和关键问题是金融政策促进创新的核心和关键问题n n金融政策促进创新金融政策促进创新表现在两个方面表现在两个方面n n 为创新主体开展创新创
29、造完善的融资环境和渠道 为创新主体开展创新创造完善的融资环境和渠道n n 为规避和化解创新风险提供金融工具和制度安排 为规避和化解创新风险提供金融工具和制度安排31 31我国金融政策历史与现状n n 改革开放前（计划经济模式）n n不存在企业和技术创新不存在企业和技术创新n n金融运作取决于国家总体计划、行政命令和金融运作取决于国家总体计划、行政命令和政策安排政策安排n n金融促进创新这一命题不成立金融促进创新这一命题不成立32 32n n 现代金融体系的逐步形成（1979-1993）n n计划与市场并存。开始重构金融组织体系。计划与市场并存。开始重构金融组织体系。n n金融系统在按照国家政策
30、要求和行政命令向金融系统在按照国家政策要求和行政命令向创新活动提供资金支持的同时，也开始在促创新活动提供资金支持的同时，也开始在促进创新中发挥部分资源配置的功能进创新中发挥部分资源配置的功能n n19851985年发布关于积极开展科技信贷的通知年发布关于积极开展科技信贷的通知，改变了，改变了科技投入单纯依靠政府拨款科技投入单纯依靠政府拨款的模的模式，支持了成果转化（如火炬计划、星火计式，支持了成果转化（如火炬计划、星火计划）划）最早的科技金融政策最早的科技金融政策我国金融政策历史与现状33 33n n 促进创新的金融政策的发展（1994年至今）n n市场经济，金融体系得到大发展市场经济，金融体
31、系得到大发展n n支持创新的信贷政策支持创新的信贷政策n n 加大科技贷款总量，包括技改贷款 加大科技贷款总量，包括技改贷款n n 改善对中小企业的金融服务（信用担保）改善对中小企业的金融服务（信用担保）n n 省市级科技信用社、科技信托投资公司 省市级科技信用社、科技信托投资公司n n 哈尔滨科技支行，沈阳火炬银行 哈尔滨科技支行，沈阳火炬银行n n 科技型中小企业技术创新基金：贷款贴息、无偿资助 科技型中小企业技术创新基金：贷款贴息、无偿资助和资本金投入 和资本金投入我国金融政策历史与现状34 34n n 促进创新的金融政策的发展（1994年至今）n n支持创新的资本市场政策支持创新的资本
32、市场政策n n 1990 1990年上海证券交易所，年上海证券交易所，1991 1991年深圳证券交易所，高 年深圳证券交易所，高新技术上市公司比例已达 新技术上市公司比例已达17%17%n n 1998 1998年证券法、年证券法、2001 2001年信托法、年信托法、2003 2003年证 年证券投资基金法 券投资基金法n n 2000 2000年 年5 5月，国务院同意证监会建立创业板市场的方 月，国务院同意证监会建立创业板市场的方案，并决定在深交所试点（因故未推出）案，并决定在深交所试点（因故未推出）n n 2004 2004年 年6 6月，深交所推出 月，深交所推出“中小企业板 中小
33、企业板”我国金融政策历史与现状35 35存在的问题n n 科技型中小企业融资难n n资产规模小，可抵押物少，信用记录难以达资产规模小，可抵押物少，信用记录难以达到商业银行要求，高风险特征到商业银行要求，高风险特征n n 中小企业信用担保体系不健全n n担保机构普遍规模小，难以得到银行信任担保机构普遍规模小，难以得到银行信任n n资金来源有限，主要依靠政府财政资金资金来源有限，主要依靠政府财政资金n n信用担保缺乏相关的政策支持和法律保护信用担保缺乏相关的政策支持和法律保护36 36n n 资本市场层次单一，股权融资渠道窄，缺少退出机制n nAA股（主板）市场门槛高股（主板）市场门槛高n n中小
34、企业板中小企业板n n 是主板市场的一部分，上市条件与审核标准一样 是主板市场的一部分，上市条件与审核标准一样n n创业板迟迟未能推出创业板迟迟未能推出n n场外交易市场发展停滞场外交易市场发展停滞存在的问题37 37n n 金融工具创新不足n n债券：科技型中小企业无从得益债券：科技型中小企业无从得益n n企业债券管理条例、公司法规定：企业债券管理条例、公司法规定：公司发行债券，公司发行债券，“股份有限公司的净资产股份有限公司的净资产额不低于人民币额不低于人民币30003000万元，有限责任公司万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币的净资产额不低于人民币60006000万元万元”存在的问题
35、38 38n n 创业投资发展缺乏政策环境n n市场发育晚，不成熟市场发育晚，不成熟n n资金来源政府占资金来源政府占40%40%，民间，民间60%60%，但政府主导，但政府主导作用很强。政府对政府资金主导的创投公司作用很强。政府对政府资金主导的创投公司的干预较强，公司治理结构不健全，运作不的干预较强，公司治理结构不健全，运作不规范规范n n政府未建立创业投资引导基金（母基金）政府未建立创业投资引导基金（母基金）n n退出渠道不畅（美国：出售退出渠道不畅（美国：出售60-70%60-70%，公开上，公开上市市25-30%25-30%，其它为清算），其它为清算）n n政策法规不完善政策法规不完善
36、n n 公司法保险法证券法存在制约 公司法保险法证券法存在制约n n 缺乏税收激励 缺乏税收激励存在的问题39 39n n 我国创业投资业正处于停滞时期n n在经历在经历5-65-6年的快速发展后，年的快速发展后，20002000年以来发展年以来发展速度和投资总额等出现了不同程度的下降，创速度和投资总额等出现了不同程度的下降，创业投资机构数量和创业资本增加量明显的下滑业投资机构数量和创业资本增加量明显的下滑n n非政府机构和非政府资金在创业投资总额中的非政府机构和非政府资金在创业投资总额中的比重开始下降。有的非政府机构已经被迫解散比重开始下降。有的非政府机构已经被迫解散或不再从事创业投资业务。
37、或不再从事创业投资业务。n n创业投资机构的投资欲望有所减弱，创业投资机构的投资欲望有所减弱，20022002年年有将近三分之一的非政府机构没有进行投资有将近三分之一的非政府机构没有进行投资40 4041 41（十五）加强政策性金融对自主创新的支持n n银监会支持国家重大科技项目政策性金融政策实银监会支持国家重大科技项目政策性金融政策实施细则施细则n n支持领域：支持领域：规划纲要中的重大专项和国家主要科 规划纲要中的重大专项和国家主要科技计划中的重大项目、经国家有关部门认定并推荐的国 技计划中的重大项目、经国家有关部门认定并推荐的国家重大科技专项、国家重大科技产业化项目的规模化融 家重大科技
38、专项、国家重大科技产业化项目的规模化融资和科技成果转化项目、高新技术产业化项目、引进技 资和科技成果转化项目、高新技术产业化项目、引进技术消化吸收项目、高新技术产品出口项目等 术消化吸收项目、高新技术产品出口项目等n n国家开发银行国家开发银行为高新技术企业发放软贷款，用于项为高新技术企业发放软贷款，用于项目的参股投资目的参股投资n n中国进出口中国进出口银行设立特别融资账户，对高新技术企银行设立特别融资账户，对高新技术企业发展的进出口，提供融资支持业发展的进出口，提供融资支持n n中国农业发展银行中国农业发展银行对农业科技成果转化和产业化实对农业科技成果转化和产业化实施倾斜支持政策施倾斜支持
39、政策配套政策进展42 42（十六）引导商业金融支持自主创新n政政府府利利用用基基金金、贴贴息息、担担保保等等方方式式，引引导导各各类类商业金融机构支持自主创新与产业化商业金融机构支持自主创新与产业化n商商业业银银行行对对于于国国家家和和省省级级立立项项的的高高新新技技术术项项目目，应应根根据据国国家家投投资资政政策策及及信信贷贷政政策策规规定定，积积极极给给予信贷支持予信贷支持n商商业业银银行行对对有有效效益益、有有还还贷贷能能力力的的自自主主创创新新产产品品出出口口所所需需的的流流动动资资金金贷贷款款要要根根据据信信贷贷原原则则优优先安排、重点支持，及时提供多种金融服务先安排、重点支持，及时
40、提供多种金融服务n n银监会关于商业银行改善和加强对高新技术银监会关于商业银行改善和加强对高新技术企业金融服务的指导意见企业金融服务的指导意见 43 43（十七）改善对中小企业创新的金融服务n n商业银行对创新活力强的科技型中小企业予以重商业银行对创新活力强的科技型中小企业予以重点扶持。加快建设点扶持。加快建设企业和个人征信体系企业和个人征信体系，改善对，改善对科技型中小企业的金融服务科技型中小企业的金融服务n n 银监会关于商业银行改善和加强对高新技术企业金 银监会关于商业银行改善和加强对高新技术企业金融服务的指导意见 融服务的指导意见 n n政府引导和激励社会资金政府引导和激励社会资金建立
41、中小企业信用担保建立中小企业信用担保机构机构，建立担保机构的资本金补充和多层次风险，建立担保机构的资本金补充和多层次风险分担机制。探索创立多种担保方式，弥补科技型分担机制。探索创立多种担保方式，弥补科技型中小企业担保抵押物不足的问题。中小企业担保抵押物不足的问题。n n 发展改革委、财政部、人民银行、税务总局、银监会 发展改革委、财政部、人民银行、税务总局、银监会关于加强中小企业信用担保体系建设的意见 关于加强中小企业信用担保体系建设的意见 n n政策性银行、商业银行和其他金融机构开展政策性银行、商业银行和其他金融机构开展自主自主知识产权权利质押业务试点知识产权权利质押业务试点44 44（十八
42、）加快发展创业风险投资事业n n鼓励有关部门和地方政府设立创业风险投资引导基金（母基金）（母基金）n n支持保险公司通过股权、债权投资等方式投资创业风险投资企业n n 保险法第 保险法第104 104条规定，保险公司的资金不得用于向企业投 条规定，保险公司的资金不得用于向企业投资 资 n n允许证券机构开展创业风险投资业务n n 证券法第 证券法第125 125条规定，证券机构可以经营证券经纪等六项 条规定，证券机构可以经营证券经纪等六项证券业务，不包括对外投资 证券业务，不包括对外投资 45 45（十九）建立支持自主创新的多层次资本市场n n缩短中小企业板公开上市辅导期，简化审核程序，加快上
43、市进程n n 现行发审制度，中小企业从接受申报材料到收到核准通 现行发审制度，中小企业从接受申报材料到收到核准通知需要 知需要1 1至 至2 2年时间，加上 年时间，加上1 1年辅导期，需要 年辅导期，需要3 3年 年n n 发行上市成本高，发审结果不确定性较大，造成不便 发行上市成本高，发审结果不确定性较大，造成不便n n 积压了大量等待上市企业 积压了大量等待上市企业。科技部与深交所的联合调查。科技部与深交所的联合调查结果：结果：2002 2002 2004 2004年在得到国家火炬计划和科技型中小 年在得到国家火炬计划和科技型中小企业创新基金支持的企业中，有 企业创新基金支持的企业中，有
44、4000 4000多家 多家企业三年的财 企业三年的财务数据基本符合中小企业板块上市要求，务数据基本符合中小企业板块上市要求，2197 2197家 家企业每 企业每年的财务数据符合发行上市条件，这些企业全都拥有自 年的财务数据符合发行上市条件，这些企业全都拥有自主知识产权的技术或产品 主知识产权的技术或产品46 46（十九）建立支持自主创新的多层次资本市场n n适时适时推出创业板推出创业板n n启动中关村科技园区未上市高新技术企业进入证启动中关村科技园区未上市高新技术企业进入证券公司代办系统券公司代办系统进行股份转让试点进行股份转让试点工作。在总结工作。在总结试点经验的基础上，试点经验的基础上
45、，逐步逐步向其它国家高新区向其它国家高新区推广推广n n在有条件的地区，地方政府应通过财政支持等方在有条件的地区，地方政府应通过财政支持等方式，扶持发展式，扶持发展区域性产权交易市场区域性产权交易市场，拓宽创业风，拓宽创业风险投资退出渠道险投资退出渠道n n支持符合条件的高新技术企业支持符合条件的高新技术企业发行公司债券发行公司债券47 47（二十）支持开展对高新技术企业的保险服务n n 保监会关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关 保监会关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知 问题的通知n n第一批 第一批6 6个险种。保费支出纳入企业技术开发费用 个险种。保费支出纳入企业技术
46、开发费用（二十一）完善高新技术企业的外汇管理政策n n 各地国家外汇管理局分局可根据 各地国家外汇管理局分局可根据高新技术企业的实际需 高新技术企业的实际需要 要提高其经常项目账户限额 提高其经常项目账户限额n n 国家级科研机构 国家级科研机构服务贸易对外用汇，可持相关单证直接 服务贸易对外用汇，可持相关单证直接到外汇指定银行办理购付汇手续 到外汇指定银行办理购付汇手续n n 深化境外投资外汇管理改革，深化境外投资外汇管理改革，支持国内企业设立海外 支持国内企业设立海外研 研究开发设计机构、收并购国外研究开发机构或高新技术 究开发设计机构、收并购国外研究开发机构或高新技术企业 企业 48 4
47、84、政府采购政策49 49n n 利用政府采购推动本国科技创新和产业发展，是各国的普遍做法n n 包括通过政府采购保护本国产业，支持高新技术产业发展，支持企业掌握关键技术的自主知识产权，支持中小企业发展等国外支持创新的政府采购政策50 50n n 20 20世纪 世纪50 50、60 60年代，政府采 年代，政府采购大力推动航天航空、计算 购大力推动航天航空、计算机、半导体的建立和发展 机、半导体的建立和发展美 国 支持高科技产业方面n n 制定 制定“提高技术标准 提高技术标准”、“增 增加检验项目 加检验项目”和 和“技术法规变 技术法规变化 化”等技术壁垒政策，提高外 等技术壁垒政策，
48、提高外国高技术革新产品进入的 国高技术革新产品进入的“门 门槛 槛”，削弱外国产品的竞争力。，削弱外国产品的竞争力。n n 成效：扶植了 成效：扶植了IBM IBM、惠普、德克、惠普、德克萨斯仪器公司等一批国际 萨斯仪器公司等一批国际IT IT业 业巨头，并推动西部硅谷地区和 巨头，并推动西部硅谷地区和东部 东部128 128公路沿线高技术产业群 公路沿线高技术产业群的迅速发展。的迅速发展。51 51支持本国产业方面n n规定国际采购至少必须购买规定国际采购至少必须购买5050的国内原材料和的国内原材料和产品。同等条件下，给予国内投标商产品。同等条件下，给予国内投标商10%-30%10%-30
49、%的优的优惠价格。惠价格。n n19911991年道路运输效率法规定，各州接受联邦年道路运输效率法规定，各州接受联邦运输部补助采购运输机械时，必须有运输部补助采购运输机械时，必须有6060以上是以上是美国产品，且车辆最后须在国内组装。美国产品，且车辆最后须在国内组装。52 52支持中小企业方面n n专门设立小企业采购代表处。专门设立小企业采购代表处。n n在政府采购项目报价中，本国中小型企业供应商在政府采购项目报价中，本国中小型企业供应商的报价享受比外国供应商高的报价享受比外国供应商高1212%的报价优惠。的报价优惠。1010万万美元以下的政府采购合同，先考虑中小企业。美元以下的政府采购合同，
50、先考虑中小企业。n n建立政府与私人投资联合采购的合作制度。建立政府与私人投资联合采购的合作制度。n n对有发展前景的小型企业建立特别采购基金。对有发展前景的小型企业建立特别采购基金。53 53n n 科技部长官及有关部门首长可要求国家机关及地方政府 科技部长官及有关部门首长可要求国家机关及地方政府等机构采取优先采购高新技术产品的措施。等机构采取优先采购高新技术产品的措施。n n 对国产高速列车和核电站这些公用事业的装备，全部由 对国产高速列车和核电站这些公用事业的装备，全部由政府购买。政府购买。n n 对竞争性产品，国产品即使价格高也优先采用。对竞争性产品，国产品即使价格高也优先采用。n n