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1、财务内控管理制度为了维护本公司财产物资的安全与完整,保证会计资料及其他有关资料的真实可靠，保证各项方 针、制度和措施的顺利贯彻执行，使企业生产经营活动有序高效地进行，利用公司内部因分工而形成 的相互制约、相互联系的关系所组成的具有控制职能的方法、措施和程序，特制定一个规范化和系 统的严密的牵制机制，具体包括以下几个方面：一、货币资金的内部控制制度1、实行钱财分管，出纳人员不得兼管总帐和收入、费用、债权、债务明细帐的登记以及会计档 案的保管工作；2、货币资金的收入支出应及时入帐，做到日清月结；3、不得坐支现金，不准以白条或借据充抵现金，不准私自挪用现金；4、严格尊守银行规定的库存现金限额；5、现
2、金出纳应做到日清月结，并于每月末进行现金清点，与现金日记帐核对相等,财务主管应不 定期进行抽查；7、每月末由银行出纳编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，财务主管应进行详细审核；8、所有的货币资金收支业务均应有凭有据，有关原始凭证办理收付业务后，应在记帐凭证及所 附原始凭证上加盖收讫或付讫”戳记,以防重复使用；9、对于有关货币资金收支的自制对外凭证，如销货发票、收据等，应顺序编号、装订成册，领 用范围和领用手续应严格规定并建立领用登记制度；10、凡金额超过国家规定的结算起点（人民币300元）的业务应一律缴付银行转帐结算，空白 支票应由银行出纳保管，签发支票由两人共同办理，并实行印鉴分管，签发支
3、票时，应写明收款单 位、用途和金额，并登记支票领用簿；11、作废的票据或收付凭证都应加盖作废戳记，并连同存根一并保存；(1)供应商开具增值税专用发票。(2 )价格、质量、数量、规格型号完全符合物资请购单”的要求。采购物资付款时,必须符合以下三个条件：(1)已经列入当期货币资金支出预算。(2 )双方往来账核对无误。(3 )付款申请单已经财务总监签字批准。4.3 制造成本的控制。4.3.1 制造成本控制包括成本计划、领料、入库、考核等活动的全过程。4.3.2 制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本，各分厂要将目标成本层层分解，逐一 落实到各车间、工段和岗位。4.3.3 生产部下达产品生产任务指
4、令时，必须将材料消耗定额清单同时下达。4.3.4 各部门到仓库领料时，必须按材料消耗定额清单填写领料申请单如不符合材 料消耗定额清单”，材料会计不予开具材料出库通知单，保管员不予发料。4.3.5 各分厂的直接人工工资，按照财务部核定的目标人工成本，实行按产品产量计件发放； 由于生产工人操作失误导致的废品,以及超定额材料消耗,一律由责任人承担50%的损失，从计件 工资中扣除。4.3.6 各分厂的制造费用支出，按照财务部核定的额度分项目控制。其中，变动费用项目要分 解到工序,固定费用项目总量控制。4.3.7 月末，根据完工产品和生产费用计算出产品制造成本，低于或高于目标成本，给予一定 比例的处罚或
5、奖励。4.4 期间费用的控制。4.4.1 公司按照期间费用的不同性质实行归口管理和控制。4.4.2 营业费用的归口管理部门为销售部，营业费用支出实行按销售收入费用率进行总量控制。4.4.3 管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的变动费用项目由财务部分解落 实到有关部室，固定费用项目按性质归口到职能部门。4.4.4 财务费用的归口管理部门为财务部,由财务部按照费用项目严格控制。4.4.5 公司每月编制期间费用支出预算下达各有关部室。4.4.6 发生费用支出时，由财务部门严格按预算控制，超出预算部分，一律不予列支。期间费 用的支出程序如下：(1 )费用支出部门填写费用支出审批单。(2
6、)按照公司规定的审批权限请有关领导审批签字。(3 )责任会计在审核无误、有预算指标的前提下，签字说明。(4)费用支出经办人根据费用支出情况分别到仓库或出纳员处办理领料或费用报销手续。1.1.7 财务部的会计人员在办理费用支出时，应当根据手续齐全的费用支出审批弹，对发票、 结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性以及合规性进行严格审核。1.1.8 月末，公司根据各项期间费实际发生额进行考核奖惩，若低于预算指标，则给予有关部 门一定比例的奖励；若高于预算指标，则给予一定比例的罚款。4.5 成本费用的核算。4.5.1 财务部按照相关会计制度，结合公司生产经营特点和管理需要制定成本费用核算制度，不得
7、随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。4.5.2 公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生产经营的特点在符合会计准则和前提下确 认，一经确认不得随意变更。4.5.3 期末结束后成本费用核算岗位要编制成本费用报表，监控成本费用的支出情况，对于实 际发生的成本费用与成本费用预算的差异，应查明原因，并作出相应处理。4.6 成本费用的监督检查。4.6.1 审计部负责对公司的成本费用进行监督检查，内容有:(1)成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。(2)成本费用业务授权批准制度的执行情况。(3 )成本费用预算制度的执行情况。(4 )成本费用核算制度的执行情况。(5
8、)成本费用考核的奖惩兑现情况。4.6.2 审计部对监督检查的结果要出具内部审计报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要采 取措施，及时加以纠正和完善。货币资金日常管理制度1现金使用要求必须严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算 的范围有：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)按规定发给个人的奖金；(4)各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；(5 )向个人收购其他物资的款项；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)按规定支票结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金
9、，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证 日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为3-5天的零星开支需要量，超过库存限额 部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。3货币资金收支管理3.1 现金收入控制：(1)出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。(2 )各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登 记簿。(3)所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。3.2 电汇、信汇收入的控制(1)银行人员上门送达的电汇单和信汇单，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、 经办人、单据类别和票面金额。(2
10、 )出纳人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员 记账。(3 )出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。33支票收入的控制：(1)公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其 办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。(2比纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员解入银行。 交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3)出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。(4 )出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查
11、登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.4 银行汇票收入的控制(1 )公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、 单据类别和票面金额。(2 )出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接 时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3 )出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金 额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。(4 )出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记 账。(5 )出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记
12、账账面金额是否相符。3.5 银行承兑汇票收入的控制(1公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性， 与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。(2 )出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前 十天将已加盖好公司银彳亍预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。(3 )出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账 人员记账。(4 )出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。4货币资金支出的控制4.1
13、现金支出控制：(1 )公司支出现金的范围是：职工工资、津贴。个人劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(2 )工资的现金支出，由财务部工资及住房公积金核算岗位人员根据人力资源部提交的工资 核定表制作工资发放表，由出纳人员办理支付手续。(3)各部门(中心事业部的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门(中心 事业部经办人员填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。(4 )预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗 位人员签字同意的报销单后支付现金。(5)出纳人员应根据借款单和报
14、销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、 用途和金额。4.2现金支票支出控制：(1)空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。(2 )提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留 印鉴后，送交银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3 )任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖作废戳记，登记支票作废备查簿。作废 的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。43转账支票及银行汇款支出控制(1)各部门(中心事业部如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办 法的规定履行各项审批流程。(2 )出纳人员应根据经
15、审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行汇 款业务。4.4银行承兑汇票支出控制。(1)业务部门如需对外给付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡，经总经理审批通过后交出纳人员办理。(2)业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、相关发票的复印件及相关合同复印件。(3 )出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出的银行承兑汇票 到期前将足够的款项存入开票银行账户。(4 )如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和合同管理办法规定，办理各 项审批手续。由出纳人员将票据交由审核岗位人员加盖银行预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交 给被背书人。票据管理制
16、度支票由出纳统一保管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支 票的遗失。支票签发必须注明收款人、写明金额，不得签发空白支票，并加盖不得转让”；特殊费用支付 无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写。如：估计支付在1 万元内，则在支票万格中填写。支付票据必须由领款人在票据存根上签字。财务印鉴必须二人保管，如：财务经理保管法人章，出纳保管财务章，出纳开具票据后必须交 会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。收据管理制度使用收据，应当建立收据购买使用登记管理制度，建立登记簿，登
17、记购买册数，使用和交回册 数。收据每本应当按编号顺序使用。作废的收据应将三联订在一起，盖上作废戳记。收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管理货市姿金稽核管理制度在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作 的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确 保库存现金安全完整，特建立货币资金稽核管理制度。财务经理每周对现金清查盘点，定期或不定期地对库存现金情况进行清杳盘点，并编制现金 盘点表。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等 违纪违法行为上。财务经理每月5日前检查主管会
18、计提供的上月银行余额调节表，对于未达账项查明原因， 落实人员跟踪负责。12、其他货币资金，尤其是银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和信用证存款、待采购或 其他付款业务完结后，应结清尾款转回结算户，对于在途货币资金，应及时催办或查对。二、实物资产内控制度、原材料的内部控制1、落实经济责任，完善实物负责制。对已购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）款和短 缺数；仓库应由专人保管，保管人员应随时掌握和反馈材料资料的最高最低储备量，以保证生产经 营需要并避免资金积压。2、健全盘点制度，采用永续盘存制。为了加强对原材料的管理，应该健全实物盘点制度，定期 或不定期进行清查盘点，保证财实相符，若发现盘盈
19、、盘亏，应及时查明原因并报请处理。3、严格凭证制度和计量收发制度。对各项材料物资的领用和发出必须按规定的程序办理手续， 没有凭证或凭证手续不全者不得收、发。收、发过程中要执行国家标准计量制度，精确反映存货业 务的数量，以便正确计算金额。对公司内未经批准和未办理规定手续者，不得发出、变卖和赠送材 料，或用一种材料交换另一种材料。4、加强明细核算，强化材料存货管理。由于原材料种类、规格繁多，因而应注意合理地组织明 细核算。存货的明细科目一般按品名、规格设置，必要时也可结合存放地点、批别、产地、用途等 设置。明细核算做到简便易行。同时，为了便于管理和核算，避免差错，对于重要的存货应进行编 目管理，分
20、别编制目录，并确定编码次序，在管理、核算及至仓库库存材料的摆放上，都应按编号 次序进行，以便检查核对。5、应合理制定仓储损耗定额，不断降低损耗，防止因保管不善或其他原因造成丢失、残损、霉 变，要建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。、固定资产的内部控制1、本公司购建的固定资产，应事前就固定资产项目进行可行性研究，从技术和经济角度上就选最佳方案，避免不必要的损失。2、对房屋及建筑物，在建造过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产帐。 对购回的不需安装设备，暂时不用的应加强保管，避免露天存放；立即投入使用的应建立固定资产 卡片随同实物交使用部门牌号管理。对购回的需要安装设备，应先
21、入库保管，领用时要求办理手续， 并及时记录安装调试费用，并转入固定资产原值。3、建立固定资产的修理制度，避免带病运转，保持固定资产的良好状态。固定资产交付修 理前，应查明故障，办理内部移交修理手续。修理完成以后，应填制固定资产修理支出汇总表，会 同有关的料、工、费凭证作为修理支出帐凭证，据以进行财务处理。同时，修理完工后办理内部移 交手续，重新交付生产和其他部门使用。4、对临时租出、租入的固定资产应建立备查登记簿，对融资租入的固定资产应比照在用固定资 产核算，对接受捐赠、接受投资而来的固定资产应按制度规定计价核算和管理。5、建产完善的固定资产折旧制度，明确固定资产折旧范围，合理确定折旧的方法、
22、折旧年限以 及固定资产净残值率，正确反映固定资产原值、累计折旧和帐面净值。6、建立固定资产盘存制度，每年底盘存一次，固定资产盘盈盘亏、报废、清理等业务，在获得 董事长或总经理批准后应办理相应手续。报废固定资产应事先获准，尤其是提前报废或超龄退废的 固定资产，更应履行严格的报批手续，获准后应调转有关的固定资产卡片和其他文档记录，投入清 理后办理报废手续。固定资产清理完毕后，应结平清理收入和清理费用，转计清理损益。三、采购业务的内控制度、采购业务的内部控制1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需 要与供应单位签订采购合同。采购供应计划报经总经理或部门经理
23、批准执行,平常的采购供应工作 应严格按照采购供应计划进行。财务部门应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经 双方签订生效以后，应将其副本交付财会部门备查。2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核 对。同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票 帐单转采购部。对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制 验收单。3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同确认无误后办理结算手续。、销货业务的内部控制1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。尽量与购货单
24、位签订购销合同，合同应 载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期 限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理 结算及其他有关业务。3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发 货入帐，一联代出门证，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。销货发票开始后，应 由开票人以外的人员复核其所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同 相等，仓库保管人接到发货票的提货联后，提出应
25、发的货物。再由另一专职人员作最后的复核， 核对无误后方能包装发货。内部控制制度一般性规范为了有效控制公司经营过程中的各种风险,公司各项流程应遵循本制度所述内部控制规范不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施， 形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。授权审批控制：企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和 相应责任。编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授
26、权是指 企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行 的授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。会计系统控制：企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财 务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等 措施，确保财产安全。应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。预算控制：企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、 下达和执行程序，强化预算约束。运营分
27、析控制：企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析， 发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。绩效考评控制：企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬 以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的
28、经济合同必须具有可行性、真实性、完整性，应当符合国家经济法规和本办法的 规定。1.2 本公司的经济合同的类型a项目转让合同b技术服务合同c采购合同d工程合同e其他合同：如借款合同、信用合同等f各种发票：具有与合同相同的法律效力1.1 经济合同除按业务常规允许及时结清外，一律采用书面合同形式，书面合同应采用国家颁发 的标准合同文本（若采用非标合同，须按行政人事部颁发的有关规定执行X合同各方协商同 意的有关修改合同的书面电报、图表及合同证明的附件均为合同的组成部分，应保存完好。 通过书信、电话、电报、电传等达成协议，有要求必须书面确认的，则须确认后认定合同成 立。1.4 本公司法定代表人以外的人员
29、须由总经理授权委托对外签订合同。公司规定，部门主管以上人员受法定代表人的委托有权对外签订合同；其他人员可以作为合同经办人在合同上签字， 但必须同时具有受法定代表人委托的部门主管以上人员的签字，否则视作无效合同。1.5 部门主管以上人员代表公司对外签订合同的金额，由委托人予以明确规定。重大合同或一年 以上的长期合同，由总经理审核，必要时须经法律顾问审核或见证。1.6 公司合同专用章由行政人事部保管。除特殊情况外，公司行政公章不能在有金额的经济合同 上盖章。1.7 各职能部门对外签订的合同，须指定专人保存一份，交财务部一份，交行政人事部留档一份。财务部和各职能部门留存的合同根据情况编号存放，按年度
30、装订成册。1.8 经济合同签订地点原则上应明确在公司所在地，如特殊情况需在外省市签订，应报请主管副总经理批准。1.9 公司财务部负责对经济合同的全面审核，建立经济合同档案，若发现不符合本手册的无效合同必须拒绝付款，并立即将情况报告主管副总经理或总经理。1.10 任何人不得在经济活动中营私舞弊、行贿受贿，损害公司的利益，因玩忽职守造成重大经济 损失的，对直接责任者予以行政处分和经济处罚直至除名，触犯刑律的送司法机关处理。成本管理控制制度1 .目的为了加强公司成本费用的内部控制、降低成本费用、防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政 部内部会计控制规范等法律、法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需
31、要制定本制度。2 .适用范围适用于本公司成本费用包括采购成本、制造成本和期间费用的计划、执行、控制、核算、报告、 考核等内容。3 .岗位分工与授权批准3.1 公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理成本费 用业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。3.2 公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：(1)计划编制与审批。(2 )支出审批与执行。(3 )控制、核算与考核。3.3 公司成本费用岗位的基本分工如下：(1)采购部负责编制、执行采购成本计划。(2 )各生产部门负责编制、执行管理、制造费用计划。(3 )销售部负责编制、执行营业费用计划。(4)各管理部室负责编制、执
32、行管理费用计划。(5 )财务部负责编制、执行财务费用计划。(6 )生产部负责审核、控制产品制造成本计划。(7 )预算管理部门负责审核各项成本核算费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用 的完成。(8 )财务部负责成本费用的核算与报告。(9)审计部负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。(10 )公司总裁及分管副总负责有关成本费用的审批。3.4成本费用的发生和付款要严格按照公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使 职权，不得超越审批权限。4.管理规定4.1 成本费用控制的基本模式。4.1.1 公司成本费用控制模式的基本内容是以销售收入为起点，以目标利润为
33、核心，通过倒 挤成本的方式，将采购成本、制造成本、期间费用分解落实到有关分厂和职能部门。4.1.2 销售部申请生产的每一批产品，在安排生产前，首先由财务部测算、核定成本费用指标 和采购物资的最高限价。(1)期间费用二营业费用+管理费用+财务费用营业费用二销售收入X销售费用率管理费用二销售收入X管理费用率财务费用=销售收入X财务费用率(2 )产品制造成本二销售收入-税金及附加-目标利润期间费用产品制造成本二直接材料+直接 人工+制造费用直接人工成本二(产品产量X计件工资率)X ( 1+175% )直接材料成本二2 (直接材料成本x材料单价)1制造费用二(直接材料成本+直接人工成本)x制造费用率采
34、购物资最高限价计算公式：采购物资最高限价二直接材料成本：直接材料消耗4.1.3 财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据。4.2 采购成本的控制。4.2.1 采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全 过程。4.2.2 采购计划的编制要严格执行根据仓库的物资补库计划编制物资采购计划的程序； 物资采购计划经过预算管理办公室审核、总经理审批后生效。4.2.3 采购部实施物资采购时需填制物资请购单，物资请购单中的价格要严格执行财务 吾眩定的物资采购最高限价。4.2.4 如果实际物资采购价格低于最高限价，公司将给予经办人一定比例的奖励；如实际物资 采购价格高于最高限价，必须要获得财务部核价人员的确认和总经理的批准，并给予一定比例的罚 款。425采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：(1 )符合物资请购单二(2 )经质检部检验合格。4.2.6 采购物资登记入账时，必须同时符合两个条件：