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1、XXXX人子基建、修缮XX工程审计工作暂行方法第一章总那么第一条 为了加强对我校基建、修缮XX工程的审计监督，提 高审计工作质量，根据审计署关于内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定、XX省内部审计规定等有关 文件精神，制定本方法。第二条 本方法所称的基建、修缮xx工程（以下简称工程 工程），是指学校及所属单位投资的新建、改建、扩建及修缮XX 工程。第二章 审计范围及内容第三条凡学校及所属单位3万元及以上的XX工程，不管 资金来源渠道，一律实行必审制度。第四条XX工程审计以XX竣工结算审计为主，兼顾开 工前审计、概（预）算执行情况审计、XX竣工决算审计和跟踪 审计（跟踪审计另文规定）。（
2、一）XX工程开工前审计XX工程开工前审计的主要内容：1 . XX工程开工前的各项审批手续是否完备、合规，投资是 否纳入国家或单位的年度投资计划。2 . XX工程投资来源是否合法，资金是否落实。3 .基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符， 有无超规模、超标准问题。4 .招投标清单编制是否合规、准确，xx招标是否符合规 定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书的责权利、质量、 工期、取费等级、调价方法、拨付款方法、奖惩、保修等内容 是否全面、合规。5 .与设计单位、监理单位等签订的有关合同或协议是否合 法合规，收费是否合理。6 .其他需审事项。（二）xx工程概（预）算执行情况审计气xx工
3、程（概）预算执行情况审计的主要内容：1 . xx前期费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规 定；调整概算是否符合国家规定的编制方法，是否经过审批；设 计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大xx 规模和提高标准等问题。2 .资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用xx资金和损 失浪费等问题。3 .xx价款结算、往来款项和会计报表是否真实、合法。4 . xx工程甲供设备、材料等物资是否按设计要求公开竞价 采购，有无盲目采购或收取回扣行为；设备和材料等物资的验 收、保管、使用是否有效。5 . xx质量是否符合设计及合同要求，施工进度是否按计划 进行，施工组织是否合理。6 .其他需审事
4、项。曰XX工程竣工结算审计XX工程竣工结算审计的主要内容：1 .实行招标承包XX,其结算应按中标合同价执行，对其审 计的重点是XX变更局部；如遇特殊复杂XX发生了允许调价的条款, 应有补充合同（协议），否那么不在最后结算时另外加 价。2 .设计变更是否经原设计部门、监理和甲方认可，现场签 证是否经甲方认可，其中重大设计变更有无计划或主管部门的 批准手续。3 .变更xx量的计算是否属实，套用定额及版本和单价以及 费率税率是否准确、适当、合规。4 .设计变更的增减是否同时计列，有无只计增量不计减量 的情况。5 .跨年度工期较长xx有无在xx竣工后不编竣工xx决算书”， 而以历年年度结算书累计代替”
5、竣工xx决算书”的情况；在分年 度结算书中，前后年度有无重复计算的问题，即同一分部或分 项xx在两个年度结算中重复出现；有无以变换单价手法，在前 后年度重列同一 XX量的问题。6 .有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费问题。7 .按施工图预算或定额取费xx,主要审查xx量是否真实、 计算是否正确，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文 件、选用定额版本是否准确、合规。8 .其他需审事项。圆XX工程竣工决算审计XX工程竣工决算审计的主要内容：1 . XX工程竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。2 . xx工程概（预）算最终执行情况。3 .交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条
6、件、 移交手续是否齐全、合规，本钱核算是否正确，有无挤占本钱、 提高造价、转移投资问题。4 .待摊投资等列支依据是否充分、内容是否真实、核算是 否合规。5 . xx工程结余资金情况，包于结余分配是否合规等。6 .其他需审事项。4第三章审计方式及费用第五条 凡属学校必审的XX工程，其竣工结算审核均由学 校审计处组织实施。根据目前学校审计人员配备情况，一般委 托XX造价咨询专职机构进行审计，中介机构的选择在省教育厅 推荐的XX造价咨询机构中择优或招标确定（比拟大的XX工程可 实行招标，一般零星维修工程择优确定，拟委托审计的中介机 构或遴选方法需与省教育厅审计处协商确定的协商确定），达 到政府采购起
7、点的由学校招标办按照政府采购程序进行；审计 处也可直接进行审计（必要时可外聘XX技术人员协助进行审 计）。学校其他部门一律无权自行办理委托审计事宜。委托审计 协议、审计结论需备案或复核的按有关规定进行。第六条XX工程结算审核业务费付费标准。委托社会审计 的一般XX工程，审计处将根据国家标准、市场行情、社会审计 中介机构的审计质量和一审、二审、工程大小等不同情况确定 或招标确定，但提取审计业务费的比例最高不得超过国家法定取 费标准（目前为审减额的10%或XX造价的O.C3-0.5%）,对于包死无变更或变更很小的基建、零星修缮xx工程，如审计费 按审减额提取少于500元的按500元支付基本审计费用
8、；由学校内审部门直接组织实施的审计工程，初审按审减额的5%、 复审按审减额的8%结转审计专用账户，专门用于外聘xx审计 人员的工资或劳务费、耗材等直接费用，假设有剩余用于弥补审 计日常经费缺乏。xx工程审计结束后，审计处以基建（修缮）xx工程结算 通知书的方式，通知xx工程主管部门、财务部门进行xx价款 和审计业务费的结算，审计业务费按规定计入xx工程xx本钱。第四章审计程序第七条凡属必审XX工程尤其是按规定应该实行全程跟踪 审计的XX或较大修缮工程立项后，学校XX管理部门（校园规划 与基建处等，下同）应及时将该XX工程的立项审批资料、招投 标文件、施工合同（协议）、中标通知书、施工单位承 诺
9、书、预 算书、图纸、规划许可证、开工许可证、资金来源文件或说明 书等有关资料送达审计处一份，以了解XX情况和安排XX审计工 ,作计划。第八条 基建、修缮XX工程确定后，必须按规定经过招投 标来择优选定施工单位（直接安排后勤管理处或校办企业施工 的工程，按有关规定办理），并由学校授权的XX主管部门与施工 单位签订施工合同，未经学校授权的XX主管部门同意，任何部 门或个人不得签订施工合同或XX工程内的任何协议，否那么审 计不予认可。第九条XX工程竣工后，XX管理部门应将完整的XX决算资 料（包括：XX决算书、施工图、竣工图、增减变更资料、材料 差价、竣工验收报告、监理报告、施工单位资质证明等）及时
10、 送达审计处备审，无上述资料的报审竣工工程或非XX管理部门 报审的竣工工程，审计处概不受理或不予审计。心、第十条 审计处按照实事求是的原那么，凡新增内容（涓报XX除外）必须有甲乙双方和监理单位（或个人）在施工期间签 订的设计变更或现场签证方可审增；决算报审后补签的，除特 殊情况外一般不予受理。同时，对XX设计变更、现场签证的合 理性进行审计，凡属不合理的签证，不予付费或只对其合理部 分付费。第十一条对于在审计过程中，施工单位提出并经XX单位认可的决算书涌报XX工程或内容，另报另审。第十二条审计处收到完整的送审资料后应及时办理委托 审计事宜或组织力量实施审计，一般XX工程应在60日内完成审 计；
11、遇特殊情况可适当延长审计时间。第十三条审计结束，对审计结果须由施工单位、xx单位 （或xx工程主管部门）及审计部门（中介机构和审计处）在审 定书或定案单上签字盖章，并由审计部门（中介机构或审计处） 出示xx结算审核报告书，然后由审计处编制基建（修缮）已程 工程结算通知书，通知xx主管部门、财务部门进行xx价款和审 计业务费的结算。第十四条 凡属必审范围内的XX工程，财务部门必须依 据基建（修缮）XX审计结算通知书办理XX价款和审计业务 费的结算，未经审计不得结算。第十五条审计部门对必审的XX工程必须严格按照国家有 关规定进行审计，未经审计不得出具审计结算通知书。第五章审计处理第十六条审计部门要严格按照审计程序和上级、学校有 关规定进行审计，积极维护学校的合法权益。通过审计，对XX 主管部门职责范围内的经济活动进行客观公正的评价，对发现 违反财经法规和损害学校权益的行为及其有关贵任人，审计部 门将按照有关规定进行处理或移交有关部门进行处理。第十七条审计人员在执行审计公务时，要认真遵循“依 法审计，坚持原那么，客观公正，实事求是”的原那么，严格遵守 内部审计人员职业道德规范。对违反规定者，将根据有关法律 法规予以严肃处理。第十八条 本方法由审计处负责解释。第十九条本方法自发布之日起执行，原XXXX学院基建、 修缮XX工程审计工作暂行方法同时废止。