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1、第八章第八章 What-If分析分析主要内容主要内容n nWhat-IfWhat-If分析分析”，是在财务、会计、管理、统计等，是在财务、会计、管理、统计等经济应用领域不可缺少的工具。例如在财务分析经济应用领域不可缺少的工具。例如在财务分析中，许多指标的计算都要涉及到若干个参数。像中，许多指标的计算都要涉及到若干个参数。像长期投资项目，其偿还额与利率、付款期数、每长期投资项目，其偿还额与利率、付款期数、每期付款额度等参数密切相关。又如固定资产的折期付款额度等参数密切相关。又如固定资产的折旧，与固定资产原值、估计残值、固定资产的生旧，与固定资产原值、估计残值、固定资产的生命周期、折旧计算的期次以
2、及余额递减速率等密命周期、折旧计算的期次以及余额递减速率等密切相关。而作为决策者往往需要定量地了解，当切相关。而作为决策者往往需要定量地了解，当这些参数变动时对有关指标的影响。这些分析可这些参数变动时对有关指标的影响。这些分析可以利用以利用ExcelExcel的模拟运算表工具实现。的模拟运算表工具实现。主要内容主要内容n n模拟运算表n n方案分析n n目标搜索8.1 模拟运算表模拟运算表n n所谓模拟运算表实际上是工作表中的一个单元格区域，它可以显示一个计算公式中某些参数的值的变化对计算结果的影响。由于它可以将所有不同的计算结果以列表方式同时显示出来，因而便于查看、比较和分析。n n根据分析
3、计算公式中的参数的个数，模拟运算表又分为单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。8.1.1 单变量模拟运算表单变量模拟运算表n n选择某个单元格区域作为模拟运算表存放区域，在该区域的最左列输入假设的利率变化范围数据。n n在模拟运算表区域的第2列第1行输入计算月偿还额的计算公式。选定整个模拟运算表区域。n n 单击数据菜单中的模拟运算表命令。n n模拟运算表的计算结果8.1.2 双变量模拟运算表双变量模拟运算表n n双变量模拟运算表的操作步骤与单变量模拟运算双变量模拟运算表的操作步骤与单变量模拟运算表类似。表类似。n n1 1、选择某个单元格区域作为模拟运算表存放区域，在、选择某个单元格区域作为模
4、拟运算表存放区域，在该区域的最左列输入假设的利率变化范围数据；在该该区域的最左列输入假设的利率变化范围数据；在该区域的第一行输入可能的贷款年限数据。区域的第一行输入可能的贷款年限数据。n n2 2、在模拟运算表区域的左上角单元格输入计算月偿还、在模拟运算表区域的左上角单元格输入计算月偿还额的计算公式。选定整个模拟运算表区域。额的计算公式。选定整个模拟运算表区域。n n3 3、单击数据菜单中的模拟运算表命令。、单击数据菜单中的模拟运算表命令。n n4 4、在模拟运算表对话框的输入引用行的单元格框中输、在模拟运算表对话框的输入引用行的单元格框中输入入“$B$4$B$4”；在输入引用列的单元格框中输
5、入；在输入引用列的单元格框中输入“$B$3$B$3”。单击确定。单击确定。n n5 5、双变量模拟运算表计算结果、双变量模拟运算表计算结果8.1.3 敏感分析敏感分析n n1、将有关数据输入到工作表中，再利用PV和FV函数计算分期付款方式在特定年利率情况下的现值和终值。n n2、从计算结果可以看出，在年利率为5的情况下，分期付款方式相当于现在一次付款102,495元。也就是说，在年利率为5的情况下，采用分期付款方式较好。8.2 方案分析方案分析n n模拟运算表主要用来考查一个或两个决策变量的变动对于分析结果的影响，但对于一些更复杂的问题，常常需要考查更多的因素。n n利用Excel提供的方案管
6、理器，可以模拟为达到目标而选择的不同方式。对于每个变量改变的结果都被称之为一个方案，根据多个方案的对比分析，可以考查不同方案的优劣，从中选择最合适公司目标的方案。8.2.1 创建方案创建方案n n1 1、命名单元格。、命名单元格。n n2 2、单击工具菜单中的方案命令，将弹出方案管理器对话、单击工具菜单中的方案命令，将弹出方案管理器对话框。由于现在还没有任何方案，所以方案管理器对话框中框。由于现在还没有任何方案，所以方案管理器对话框中间显示间显示“未定义方案未定义方案”的信息。根据提示，单击添加按钮。的信息。根据提示，单击添加按钮。n n3 3、出现添加方案对话框，在方案名框中键入方案的名称，
7、、出现添加方案对话框，在方案名框中键入方案的名称，这里键入这里键入“增加收入增加收入”，指定销售收入和营业外收入所在，指定销售收入和营业外收入所在的单元格为可变单元格。的单元格为可变单元格。n n4 4、弹出、弹出 “方案变量值方案变量值”对话框，框中显示原来的数据。对话框，框中显示原来的数据。输入相应的模拟值，输入相应的模拟值，“增加收入增加收入”方案创建完毕。方案创建完毕。n n5 5、相应的方案自动添加到方案管理器的方案列表中。按、相应的方案自动添加到方案管理器的方案列表中。按照上述步骤再依次建立照上述步骤再依次建立“减少费用减少费用”和和“降低成本降低成本”两个两个方案。方案。8.2.
8、2 浏览、编辑方案浏览、编辑方案n n在方案管理器对话框的方案列表中，选定要查看的方案。n n单击方案管理器对话框的显示按钮，再单击确定。这时工作表中将显示该模拟方案的计算结果。8.2.3 方案总结方案总结n n1、单击工具菜单中的方案命令，将弹出方案管理器对话框。n n2、单击方案管理器对话框中的总结按钮，将弹出方案总结对话框。n n3、根据需要在方案总结对话框中选择适当的结果类型，一般情况下可选择方案总结，如果需要对报告进一步分析，可选方案数据透视表。在结果单元格框中指定利润总额所在的单元格C15。单击确定按钮。8.3 目标搜索目标搜索n n“What-If”分析方法主要采用模拟计算的方法
9、解决不同因素或不同方案对目标的影响。这对于计划人员、决策人员都是常用的工具。但是对于生产的组织和实施人员来说，经常遇到的是相反的问题。8.3.1 单变量求解单变量求解n n1 1、选定目标单元格、选定目标单元格C15C15，单击工具菜单中的单变，单击工具菜单中的单变量求解命令。量求解命令。这时弹出单变量求解对话框。这时弹出单变量求解对话框。n n2 2、ExcelExcel自动将当前单元格的地址自动将当前单元格的地址“C15C15”填入到填入到目标单元格框中；在目标值框中输入预定的目标目标单元格框中；在目标值框中输入预定的目标“1450000014500000”；在可变单元格框中输入产品销售；
10、在可变单元格框中输入产品销售收入所在的单元格地址收入所在的单元格地址“C3C3”，也可指定可变单，也可指定可变单元格后，直接单击该元格后，直接单击该C3C3单元格。单击确定。单元格。单击确定。n n3 3、这时弹出单变量求解状态对话框，说明已找到、这时弹出单变量求解状态对话框，说明已找到一个解，并与所要求的解一致。一个解，并与所要求的解一致。单击确定按钮，单击确定按钮，可以看到求解的结果。可以看到求解的结果。8.3.2 图上求解图上求解n n1 1、选定销售收入和利润总额等数据所在的单元格，这里、选定销售收入和利润总额等数据所在的单元格，这里选定销售收入、销售利润、营业利润和利润总额等数据。选
11、定销售收入、销售利润、营业利润和利润总额等数据。n n2 2、单击图表向导按钮，按提示制作一个柱形图。为了便、单击图表向导按钮，按提示制作一个柱形图。为了便于查看，在步骤之于查看，在步骤之2 2中，选定系列选项卡，在分类（中，选定系列选项卡，在分类（X X）轴）轴标志选项中选定销售收入、销售利润、营业利润和利润总标志选项中选定销售收入、销售利润、营业利润和利润总额标志所在的单元格。额标志所在的单元格。n n3 3、双击利润总额数据系列。、双击利润总额数据系列。n n4 4、将鼠标指向利润总额数据系列的上沿，并向上拖拽，、将鼠标指向利润总额数据系列的上沿，并向上拖拽，直到其显示数据为所需的直到其
12、显示数据为所需的2000000020000000为止。为止。n n5 5、这时将弹出单变量求解对话框，、这时将弹出单变量求解对话框，ExcelExcel自动将利润总额自动将利润总额单元格的地址单元格的地址“C15C15”填入到目标单元格框，将填入到目标单元格框，将“2000000020000000”填入到目标值框中。填入到目标值框中。n n6 6、在可变单元格框中输入销售收入所在的单元格地址、在可变单元格框中输入销售收入所在的单元格地址“C3C3”，也可指定可变单元格后，直接单击，也可指定可变单元格后，直接单击C3C3单元格。单单元格。单击确定。击确定。8.3.3 其他应用其他应用n n例如求解非线性方程的根。人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。