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1、2010年常熟网上会计继续教育真题使用方法：下载文档后按编辑一一查找即可搜寻相关真题（本文档内容为内部控制应用指引1-10号文件真题，真题部分相同,不断更新中）1 人力资源退出机制不当可能导致的风险是（）。企业发展战略难以实现人才流失经营效率低下法律诉讼或企业声誉受损2 人力资源管理组织结构分工设计的依据是（）。任务职能绩效职责3 人力资源需求计划的制定根据是（）。发展战略人力资源引进制度人力资源总体规划人力资源现状4 下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（）.企业规划企业政策财务政策人力资源政策5 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能
2、导致的风险是（）。企业发展战略难以实现人才流失经营效率低下法律诉讼或企业声誉受损判 断 题（共5题）6 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。（）正确错误7 企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（）错误正确8 企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）错误正确9 企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（）错误正确10 企业的人力资源仅包括堇事、监事和高级管理人员。（）错误正确1 企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（）。社会责任社会义务社会工作社会权利2 企业提高员
3、工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（）。管理层重视营造企业文化培训宣传教育3 企业安全生产应贯彻的原则是（）。安全生产效率第一预防为主监督为主4 企业发生重大生产安全事故时应当（）。瞒报谎报迟报启动应急预案5 当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（）。及时召回最大限度地降低或消除缺陷封锁消息最大限度地降低或消除产品的社会危害判 断 题（共5题）6 企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（）正确错误7 监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（）错误正确8 企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（）错误正确9 企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、
4、企业与环境的健康和谐发展。（）错误正确10 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（）。企业文化企业理念企业愿景企业使命2 企业培育的企业文化应当具备的特点是（）。向心力具有自身特色以主业为核心促进企业长远发展3 企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（）。企业使命企业愿景发展战略企业理念4 企业经营管理行为要与下列哪项一致（）。企业目标企业文化企业环境企业制度5 可能导致企业并购重组失败的原因是（）
5、。缺乏积极向上的企业文化缺乏开拓创新、团队协作和风险意识缺乏诚实守信的经营理念忽视企业间的文化差异和理念冲突判 断 题（共5题）6 企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（）正确错误7 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（）错误正确8 在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（）错误正确9 企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（）错误正确10 企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 企业为防范资金营
6、运中的风险，应当严禁（）。资金投资资金体内循环资金体外循环资金冗余2 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（）。发行债券发行股票购买国债短期融资3 企业拟定筹资方案的根据是（）。经营目标发展规划筹资目标和规划年度全面预算4 企业股利分配方案应当兼顾投资者的（）。投资预期不同要求近期和长远利益投资回报率5 股利分配方案的批准机构是（）。股东大会董事会监事会总经理判 断 题（共5题）6 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（）正确错误7 企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（）错误正确8 重大筹资方案，应当按照
7、规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（）错误正确9 企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。错误正确10 企业资金活动应当进行集中归口管理。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（）。出售记录库存记录仓储记录请购单2 实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（）。可追溯性完整性合法性真实性3 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（）。出现舞弊或遭受欺诈信用受损采购物资质次价高企业生产停滞或资源浪费4 供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（）.出现舞弊或遭受欺诈企
8、业生产停滞或资源浪费采购物资质次价高信用受损5 企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（）。企业生产停滞或资源浪费采购物资质次价高信用受损出现舞弊或遭受欺诈判 断 题（共5题）6 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（）正确错误7 企业应当加强预付账款和定金的管理。（）错误正确8 企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（）错误正确9 企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）错误正确10 企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1
9、无形资产处置的负责部门是（）。独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门无形资产的使用部门无形资产的购置部门无形资产的管理部门2 参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。固定资产操作者固定资产使用部门财务部门固定资产主管部门3 企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（）。存货能耗存货数量存货质量加工成本4 存货归口分级管理的主要部门是（）。销售部门财务管理部门仓储管理部门生产管理部门5 对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）。同购买者商议委托具有资质的中介机构进行资产评估随便处置无形资产管理部门确定判 断 题（共5题）6 企业采购需求应当与
10、企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）正确错误7 存货的请购与审批可以由同一人担任。（）错误正确8 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）。错误正确9 固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（）错误正确10 经办人在职贡范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 无形费产处置的负责部门是（）O独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门无形资产的使用部门无形资产的购置部门无形资产的管理部门2 存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（）。缺乏竞争力生产中断存货价值贬损流动资金占用过量3 固定资产非
11、正常报废不需要做的是（）。提出报废申请注明报废理由估计出售价值追查非正常报废责任人4 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。固定资产处置固定资产验收固定资产采购固定资产投资预算的审批5 对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）。同购买者商议委托具有资质的中介机构进行资产评估随便处置无形资产管理部门确定判 断 题（共5题）6 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）正确错误7 存货的请购与审批可以由同一人担任。（）错误正确8 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）错误正确9 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数
12、量、质量等符合使用要求。（）错误正确10 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（）。销售款项不能收回企业利益受损销售不畅库存积压2 负责应收款项的催收工作的部门是（）。销售部门发货和仓储部门内审部门财务部门3 不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（）。同意退货由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因合理范围内退货拒绝退货4 大额客户订单的签字权限在（）。总经理信用管理部门主管销售部门主管财务部门主管5 对销售通知进行审核的部门是（）。财务部门内审部门发货和仓储部门销售
13、部门判 断 题（共5题）6 审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（）正确错误7 重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。（）错误正确8 企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（）错误正确9 企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。（）错误正确10 企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（）错误正确单 项 选 择 题（共 1 题）1 企业研发计划的制定根据是（）。发展战略发展计划研发战略研发目的判 断 题（共 1 题）2 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收.（）正确错误单 项 选 择 题（共 5 题）
14、1 验证研发产品性能的方法是（）。试生产批量生产研究实验试销售2 企业研发计划的制定根据是（）。研发目的研发战略发展计划发展战略3 研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（）.研发失败舞弊资源浪费研发成本过高4 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致()。企业利益受损资源浪费研发成本过高研发失败5 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致()。创新不足研发成本过高舞弊研发失败判 断 题(共5题)6 企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。()正确错误7 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。()错误正确8 企业开展研发活动时
15、不需开展可行性研究。()错误正确9 企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。()错误正确10 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。()错误正确单 项 选 择 题（共 1 题）1 项目决策环节审查市场预测是否完整的程序是（）。建设项目必要性审查市场预测审查项目建设规模及技术经济审查经济效益分析审查判 断 题（共 1 题）2 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（）正确错误单 项 选 择 题（共 1 题）1 下列不属于概预算文件的是（）.单位工程概预算工程其他费用概预算项目总概算项目总费用预算
16、判 断 题（共 1 题）2 选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。（）正确错误单 项 选 择 题（共5题）1 项目决策的重要依据是（）。项目评审意见项目计划发展战略项目效益2 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（）。中标价格失实工程交付使用后存在重大隐患工程质量低劣项目投资失控3 下列不属于概预算文件的是（）。项目总费用预算项目总概算工程其他费用概预算单位工程概预算4 哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（）。工程图纸设计施工图预算工程投资概算设计概算5 工程项目得以顺利进行的重要
17、环节是（）。工程价款的支付工程保留金的扣除设计概算施工图概算判 断 题（共5题）6 工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（）正确错误7 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）错误正确8 从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（）错误正确9 企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。（）错误正确10 概预算编制与审核可以由同一人担任。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（）。担保决策失误经办审批等相关人员涉案企业承担法律责任企业利益受损2 保证合同的当事人不包
18、括（）。保证人债务人中介机构债权人3 金额巨大的担保项目的审批人是（）。总经理股东大会董事长董事会4 当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（）。40%50%60%70%5 担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（）。担保申报资料担保额担保风险担保项目评估的结论单 项 选 择 题（共 1 题）1 选择单一的外包方，其优点是（）。价格很难下降没有竞争压力分散风险便于管理判 断 题（共 1 题）2 承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（）正确错误单 项 选 择 题（共5题）1 企业可以外包的业务是（）。非核心业务核心业务投资决策筹资决策2 企业重大或核心业务外包
19、应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（）。总经理董事长堇事会及其审计委员会股东大会3 发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（）。以上都不对不得另作他用可以自行处理留为自用4 终止对承包方的索赔，应采取的措施有（）。由总经理审批后执行并备案由总经理提出申请由归口管理部门审批用法律手段予以解决5 在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（）。口碑能力价格服务判 断 题（共5题）6 承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（）正确错误7 企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（）错误正确8 企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（）错误正确
20、9 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（）错误正确10 企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。（）错误正确单 项 选 择 题（共 1 题）1 应当编制合并财务报表的是（）。企业集团母公司子公司分公司判 断 题（共 1 题）2 企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（）正确错误单 项 选 择 题（共 1 题）1 企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（）。管理报告内部报告对外报告财务报告判 断 题（共 1 题）2 有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。（）错误正确单 项 选 择 题（共 5 题）1 对财务报告的真实性、完整性负责的是
21、（）。总会计师企业负责人会计主管分管会计工作的负责人2 企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（）。报表附注损益表财务报告财务报表3 企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（）。报表附注财务报告审计报告会计报表4 应当编制合并财务报表的是（）。分公司企业集团母公司子公司5 所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（）。实际权益名义权益剩余权益账面权益判 断 题（共5题）6 财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。（）正确错误7 企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（）错误正确8
22、 各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（）错误正确9 企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（）错误正确10 财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。()错误正确单 项 选 择 题（共 1 题）1 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。财务部预算管理工作机构财务负责人综合部判 断 题（共 1 题）2 预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）正确错误单 项 选 择 题（共 5 题）1 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算年度开始时预算年度中预算年度结束时预算年度开始前2 履行全面预算管理职责的是（）。财务负责人预算
23、管理委员会相关部门负责人企业负责人3 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。董事会预算工作机构预算管理委员会4 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。检查制度审核制度批准制度考核制度5 企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。月度预算年度预算季度预算每日预算判 断 题（共5题）6 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（）正确错误7 企业应当在预算年度开始时完成全面预算草
24、案的编制工作。（）错误正确8 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）错误正确9 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）错误正确10 预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（）.监督制度评估制度审核制度审批制度2 为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险应对风险评估风险识别风险控制3 企业的各级管理人员应当充分利用内部报
25、告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。预算目标利润目标发展目标经营目标4 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报 告（）。企业负责人董事会财务负责人高级管理人员5 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部信息传递方式内部报告网络体系内部信息网络体系内部报告传递体系判 断 题（共5题）6 企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）正确错误7 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。
26、（）错误正确8 企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误正确9 企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）错误正确10 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误正确单 项 选 择 题（共 1 题）1 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理职责管理用户管理操作管理判 断 题（共 1 题）2 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）错误正确单 项
27、选 择 题（共 1 题）1 在实务中，建立内部控制的核心是（）0领导重视内控文化制度的设计内控的评价判 断 题（共 1 题）2 企业要结合内部控制监督情况，定期时内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（）正确错误单 项 选 择 题（共 1 题）1 人力资源政策的核心政策是（）。晋升政策激励政策薪酬政策辞退政策判 断 题（共 1 题）2 企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。（）正确错误单 项 选 择 题（共 1 题）1 企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（）。重要缺陷重大缺陷运行缺陷一般缺陷判 断 题（共 1 题）2 企业应对内部控制设计与运行情况
28、进行全面评价。（）正确错误多 选 题（共 1 题）1 内部控制评价与内部控制审计的区别在于（）。出发点不同内部控制评价是评价管理到不到位侧重点不同内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性以上都对判 断 题（共 1 题）2 企业一定要有内控手册才能通过内控审计。（）正确错误单 项 选 择 题（共 5 题）1 企业年度内部控制评价报告的基准日是（）。1月1日1月3 1日12月1日12月3 1日2 导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（）。重要缺陷重大缺陷运行缺陷审计缺陷3 四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（）。内审部门审计委员会监事会董事会4 企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（）。总经理股东会监事会董事会5 内部控制评价报告的编制根据是（）。年度内部控制评价结果内部控制评价工作底稿内部控制缺陷汇总表财务报告审计意见判 断 题（共5题）6 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。（）正确错误7 为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。（）错误正确8 内部控制是用来控制风险的。（）错误正确9 我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。（）错误正确10 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效