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1、税收基础知识练习题判断题1 .我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（V）2 .由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（V）3 .从税收征收形式上看，无论是发达国家,还是发展中国家，税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（，）4 .从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。（M）5 .从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（X ）6 .税收强制性
2、是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。（X）7 .税收形式特征上的无偿性是是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（M）8 .税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。（X）9 .2 0 世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总
3、体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。（X）1 0 .税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。（X）11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最 坏 年 成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（M）12.税收弹性系数大于1 时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：M13 .“拉弗
4、曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。答案：M14 .累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：M15 .党的十六届三中全会 关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定明确提出，我 国 要 按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。其 中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。（，）16 .促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用：一是新公共管理理论，二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革，后者着眼于纳税人纳税行为分析。（M）17 .从基本内涵
5、上分析，狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务，服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。（，）1 8 .如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础，其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。（，）1 9 .纳税服务应最大可能“响应需求”。“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程，即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。（X）2 0 .公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。（X）2 1 .从税收理论上说，税收要为发展民生服务，政府就应进一步
6、加大税收优惠力度，适当弱化税收财政功能，强化税收调节职能。（M）2 2 .征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（M）2 3 .比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（X ）2 4 .税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。（X ）2 5 .税收法律关系的主体可分为国家和纳税人，其中国家是征税主体，纳税人是纳税主体。所有的单位和个人都是纳税主体。（X ）2 6 .从理论上说，货物劳务税是间接税，一般均可转嫁给消费者，所以生产者不会负担货物劳务税的。（X ）2 7 .按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。（，
7、）28.实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控，防范纳税人发生税务违法行为，所以从根本目标上分析，税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。（X）29.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（X）30.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（，）31.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（X）32.经济全球化的发展促使税收分配范围向国际延伸，也就随之产生和发展了关税（X）o33.省级政府一般不应作出同税收法律相抵触的决定，但可
8、根据本省的实际情况，决定在本省内变通执行税收行政法规。（X）34.制定出科学合理的税收结构和税收制度，规范的税收政策，就能够有效地实现税收职能。（X）35.基层税务机关的日常征管工就可以概括为税款征收、税务管理、税务检查三个方面的内容。（M ）36.纳税义务虽然是由程序法作出明确规定，并经过征税主体对确认后履行。（X）37.按 税收管理员制度的规定，税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。（M）38.税收情报交换一般不在税收协定中列出具体项目，只作原则性的规定。（M ）39.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权，不可以选择双重管辖权。（X）4
9、0.国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果，故两者的法律责任基本相同。（X ）41.随着网络技术和网络经济发展，我国出现大量“网上书店、“网上商店”等电子商务。从管理角度看，税务机关无法根据区域管理纳税人，甚至难以确定征税地点、纳税人和税务机构,也难以追踪检查会计凭证，一句话，电子商务引发税收征管新问题。（M ）42.纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全，并将有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批准。（X ）4 3 .凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密，因此在办理纳税申报时，从不提供有关账簿资料和会计报表。税务机关由于难以
10、查核纳税人的收入,就对该企业采取核定征收的办法征收税款。税务机关的税款征收方法是有法律依据的。（，）44.税务机关派员进行税务检查时，应出示税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。（X ）45.纳税评估作为纳税服务的重要举措，是税务稽查的前置法律必经环节。一般情况下，未经纳税评估，不得进行税务稽查。46.延期申报是指纳税人基于法定原因，不能在法定申报期限内办理纳税申报的，经税务机关核准，允许延长一定的时间办理申报的一项税务管理制度。参考答案：正确47 .纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门有关税收的规定抵触时，应以税
11、务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣代缴的税款。（M）48 .因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。（X）49 .如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。（M）50 .税收管理员制度是促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。（M）51 .纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务
12、机关负责。（M）52 .开展纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（X）53 .税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（X ）54.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如发现税务干部违纪行为，应并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。（X ）5 5 .实施税务检查时，如税务检查人员要对纳税人住宅进行稽查，应提请公安机关按照法律程序进行，否则就超越税收法律规定的职权范围，纳税人可以拒绝。
13、（V）5 6 .所谓国际税收就是国际组织对跨国纳税人行使征税权而发生的国际组织与纳税人之间的税收分配关系。（X ）5 7 .国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。答案：V5 8 .国际税收不可能避免一切重复征税，通常需避免的是指同一征税权主体或不同征税权主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的多次课征。（M）5 9 .国际税收竞争是各国政府间以税收为载体所进行的竞争，其实质是通过税收分配，使税收利益关系在全球范围内得到调整。从理论上说，无论是何种形式的竞争，国际税收竞争都是不利于国际资本流动的恶性税收竞争。
14、（X ）6 0 .如果我国与外国政府订立了的有关税收协定，而协定又与税法有不同规定，则应当依照税收协定规定办理。答案：M二、单项选择6 1 .2 0 0 9 年税法宣传月的主题是（）A.税 收 发 展 民生B.依法诚信纳税，共建和谐社会C.诚信纳税、利国利民D.依法治税与强国富民参考答案：A6 2 .国家参与国民收入分配的主要形式是（）A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入参考答案：C6 3 .税收征收的依据是法律，凭 借 的 是（）A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利参考答案：A6 4 .一般而言，在税收原则体系中，首要的税收原则是（）。A.效率原则B.公平原则C.法治
15、原则D.财政原则参考答案:D65.我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类，其分 类 标 准 是（）A、征税对象的性质 B、管理和使用权限C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A66.除经济效率外，税收效率一般还包括（）A、稽 查 效 率 B、行 政 效 率 C、征收效率 D、管理效率答案：B67.对于税收管辖权，我 国 采 用（）原则A、属人 B、属地C、属人、属地相结合 D、属人优先，兼顾属地答案：C68.“拉弗曲线”体现了税收思想是（）A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收效率体现在曲线最佳点上答案：C69.近年来，我国不断
16、提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法治原则答案：B70.量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平 B、纵向公平 C、普遍征税 D、受益原则答案：B71.2008年税收宣传月主题是（）A.依法诚信纳税，共建小康社会B.税 收 发 展 民生C.依法治税D.税收和谐答案：B72.为逐步建立既能体现国际先进管理理念又符合我国具体国情的税务机关内设机构，国家税务总局依据国务院 国家税务总局主要职责、内设机构和人员编制规定，于 2008年 7 月开始实施税务机关内设机构改革。按机构职责分工，国家税务总局主管全国纳税服务工作的综合职能部门是（）A
17、.征管科技司B.纳税服务司C.督察内审司D.办公厅参考答案：B73.为避免美国发生“次贷危机”和随之可能引发的世界金融海啸”对中国经济发展产生消极影响，我国政府自2008年 1 1 起，进一步提高部分商品出口退税率，这表明了政府希望发挥税收职能中的（）oA.财政收入B.调节经济C.稳定社会D.共同富裕参考答案：B74.“税源管理四联动”一 般 是 指“（）、纳税评估、（）、税务稽查”之间的联动机制。A.税收分析、税源监控；B.日常检查；税收分析C.税收分析、日常检查D.税收统计、税收分析参考答案:A75.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定 依 据 是（）A.当年纳
18、税人实际完成税收情况；B.上年纳税人实际完成税收情况；C.当年税务机关税收实际完成情况D.当年税务机关税收计划下达情况参考答案:A76.纳税评估选案工作的基本流程是。A.确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析一涉税资料对比分析和信息系统测评B.确定评估对象一涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析C.涉税资料对比分析和信息系统测评一确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析D.涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析一确定评估对象参考答案:D77.税收由经济因素、政策因素、征管因素三因素共同决定。其中对税收具有决定性和基础性影响的因素是（）oA.经济因素B.
19、政策因素C.征管因素答案：A78.目前进行的税收与经济增长关系研究属于（）A.宏观分析B.中观分析C.微观分析D.专题分析答案：A79.对有特殊困难的纳税人无偿提供必要的、力所能及的智力信息支持，属于为纳税人提供的具体纳税服务措施是（）A.公正服务B.便利服务C.礼遇服务D.帮扶服务参考答案：D80.纳税服务要求最大规模地整合服务平台,其基本内容是逐步完善建立“一体化”纳税服务平台，该平台的核心内容是纳税服务热线和（）oA.全国统一的税务网站群B.全国统一的12366服务热线C.全国统一的纳税人权益保护体系D.全国统一的纳税服务管理体制参考答案：A81.总 局 纳税服务工作规范对纳税服务援助进
20、行了规范，下列有关纳税服务援助的说法中,错误的一项是（）A.明确征纳双方法律责任和义务B.税务机关应当纳税服务援助C.有条件的税务机关可纳税服务志愿者活动D.对社会弱势群体附加减免税参考答案：D82.按 纳税服务工作规范规定，税务机关应对下列哪类纳税人给予重点办税辅导。（）A.新办企业B.老少边穷地区的企业C.外商投资企业D.纳税信用等级较低参考答案：D83.企业所得税管理的基本方法是（）A.分类管理B.汇算清缴C.强化评估D.防范避税参考答案：A84.企业所得税管理的关键环节是（）A.分类管理B.汇算清缴C.强化评估D.防范避税参考答案：B85.企业所得税管理的核心工作是（）A.分类管理B.
21、汇算清缴C.强化评估D.核实税基参考答案：D86.税收征收管理的主体是（C）oA.国家立法机关C.各级税务机关答案：C87.税务稽查包括选案、税务稽查执法的主要内容是（A.选案和检查C.审理和执行参考答案：BB.国家D.纳税人实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看,）oB.检查和处理D.补税和罚款88.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（）。A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D.从“自 律 向 自 律 转 变参考答案：B89.采取邮寄送达税务文书
22、的，送 达 日 期 为（）。A.邮寄日期C.邮戳日期B.回执上注明的签收日期D.邮政部门接受函件日期参考答案：B90.对规模较小、经济业务不多、会计核算简单的纳税人进行税务稽查，如果要使检查结果比较准确，从检查范围角度看，税务机关应优先选择的账务检查方 法 是（）A.全查法B.抽查法C.顺差法D.逆查法参考答案：A91.经济全球化之所以带来税收国际化的问题，其根本原因在于存在着（）A.税收管辖权交叉 B.税收歧视C.国际双重征税 D.国际间关联企业答案：A92.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为扩大别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税
23、,因 此，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）。A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权参考答案：C93.发达中国家侧重于选用的税收管辖权是。A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权 D.居民和公民税收管辖权答案：A94.“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这 种 方 法 是（）A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法参考答案：C95.“别国先征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这 种 方 法 是（）A.扣除法B.免税法C.抵免法D,低税法参考答案：B96.我国为避免国际重复征税而选用的
24、方法是（）A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法参考答案：C97.假如一个纳税人利用纳税人的居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动参考答案：A三、多项选择98.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案：BC99.公共需要所具有的基本特点包括（）A、主体的集合性B、效用的非排他性C、消费的非竞争性D、利益的一致性答案：ABC100.在我国现行税收体系中，增
25、值 税 属 于（）。A.从价税 B.从量税C.直接税 D.间接税答案：AD101.税制的基本要素包括（）。A.征税对象 B.纳税人C.计税依据 D.税率答案：ABD102.税收区别于规费收入显示的基本特征是（）A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、依法性答案：ABC103.构建和谐社会的过程中，税收可以发挥的主要作用包括（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案：ABD104.下列属于税收原则的有（）A、财政 B、公平 C、效率 D、稳定答案：ABC105.税
26、收具有的形式特征是（）A、强制性 B、无偿性 C、普遍性 D、固定性答案：ABD106.税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它主要包括（）A、经济弹性 B、法律弹性 C、效率弹性 D、行政弹性答案：AB107.在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）A、不应妨碍简单再生产 B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产 D、不能妨碍经济增长速度答案：ABC108.提高税收行政效率就是要（）A、促成税收征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理，特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响答案：ABC109.税收公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提 B、
27、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件 D、效率是公平的必要条件答案：BC110.税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）A、收入充裕 B、收入弹性 C、收入适度 D、收入合法答案：ABC111.税收征管的质量和效率的衡量标准是（）oA.执法规范B.征收率高C.成本降低D.社会满意E.税收任务完成情况参考答案:ABCD112.某税务机关在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时，大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。你认为下列意见中，正确的说法有（）oA.管户与管事相结合B.管理与服务相结合C.完成收入任务与依法治税相结合D.属地管理与分类管理相结合
28、E.纳税评估与税务稽查相结合参考答案：ABD113.税收管理员如果在日常管理中，如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一 般 包 括（）A.税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误；B.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；D.需要进行全面系统的税务检查的。参考答案：BCD114.经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）oA.上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C
29、.上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额参考答案：CD115.税务稽查具有收入职能，其收入职能主要表现在（）A.查补税款B.强化征管C.优化税制D.加倍罚款参考答案：ABC116.控制计算法是税务检查人员在税务稽查中对比分析方法。下列检查形式中，属于运用了控制计算法的有（）A.纵向比较B.以支控销C.以产控销D.横向比较.参考答案：BC117.下列关于国际税收的表述中,正确的说法有（）A.国际税收必须凭借政治权力来进行分配B.国际税收不仅涉及国家之间的财权利益分配，还涉及其它的分配关系或社会关系C.国际税收以国际间的经济贸易活动为前提D.国际税收与税收是有区别的两个范畴答案：ACD118.在
30、具体的国际税收关系中，税收管辖权存在的主要类型有（）：A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权参考答案：BCD119.国际反避税的基本方法主要有（）A.强化税务稽查B.加强国际税务合作C.控制外国投资D.制定国际反避税法律参考答案：BD120.抵免法是避免国际重复征税的常用方法，具体而言，计算抵免的方法可分 为（）A.全额抵免B.直接抵免C.间接抵免D.普通抵免参考答案：AD121.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法参考答案：BC 税
31、收基础知识第1-第4章单选：1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐 渐形成了以（）为主的税收制度A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税答案：B依据：第 8 页 第 一 章 第 二 节考核内容：对税收主体税种的变化的理解2、税收征收的依据是法律，凭 借 的 是（）A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利答案：A依据：第 15页 第一章第四节考核内容：对税收定义的理解3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入答案：C依据：第 17页 第 一 章 第 四 节考核内容：对税收的收入功能的理解4、税收的首要原则是（）A、
32、效率 B、公平 C、法治 D、财政答案：D依据：第 2 5 页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收原则的理解5、政府财政充足的一个基本前提是（）A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理答案：A依据：第 2 6 页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收的财政原则的理解6、税收的纵向公平要求（）A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等答案：B依据：第 3 6 页 第二章第四节考核内容：对税收公平原则及量能负担的理解7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四
33、大类。A,征税对象的性质 B、管理和使用权限C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A依据：第 87页 第四章第三节考核内容：对征税对象的划分的理解8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其 中 不 包 括（）A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任答案：C依据：第 8 9 页 第四章第三节考核内容：对税法的法律责任形式的理解9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）A、税收权力 B、税 收 支 出 C、税收收入 D、纳税人答案：A依据：第 8 3 页 第 四 章 第 二 节考核内容：对税收法律关系的内容的理解10、除了经济效率外，税收效率还包括（）A、稽
34、 查 效 率 B、行 政 效 率 C、征收效率 D、管理效率答案：B依据：第 3 7 页 第二章第第四节考核内容：对税收原则的层次的理解11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人答案：B依据：第 8 7 页 第 四 章 第 三 节考核内容：对征税对象的含义的理解12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率答案：A依据：第 8 7 页 第四章第三节考核内容：对比例税率的优越性的理解13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。A
35、、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节答案：D依据：第 8 8 页 第四章第三节考核内容：对纳税环节的作用的理解14、对于税收管辖权，我 国 采 用（）原则A、属人 B、属地C、属人、属地相结合 D、属人优先，兼顾属地答案：C依据：第 8 5 页 第四章第二节考核内容：对税法对人的效力的理解15、依法治税的根本目标是（）A、征税主体依法征税 B、纳税主体依法纳税C、实现税收法治 D、实现依法治税与以德治税的统一答案：C依据：第 7 8 页 第 四 章 第 一 节考核内容：对依法治税的内涵的理解16、通 过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长A、降低税率答案：A依
36、据：第 7 0 页B、增加税率第三章第四节C、扩大税基 D、大幅增税考核内容：对税收与宏观经济的关系的理解17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）A、减少财政支出 B、减少投资 C、减少消费 D、减少税收答案：D依据：第 7 0 页 第三章第四节考核内容：凯恩斯理论对税收与宏观经济关系的认识18、“拉佛曲线”体 现 了（）A、税收的量能负担 B、税收的公平合理C、税收应适度 D、税收的效率体现在曲线的最佳点上答案：C依据：第 3 1 页 第 二 章 第 二 节考核内容：拉佛曲线对税收适度原则的解释19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少,体现了税收的（）A
37、、受益原则 B、能力原则 C、经济原则 D、效率原则答案：A依据：第3 3页 第 二 章 第 三 节考核内容：对衡量税收公平原则的标准的理解20、量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平 B、纵向公平 C、普遍征税 D、受益原则答案：B依据：第3 6页 第二章第三节考核内容：对量能课税原则的理解21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法治原则答案：B依据：第3 7页 第 二 章 第 三 节考核内容：对税收公平原则应用的理解22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税 收 的（）A、自然弹性 B、经
38、济弹性 C、法律弹性 D、行政弹性答案：C依据：第2 7页 第 二 张 第 二 节考核内容：对税收收入弹性内容的理解23、税收经济效率的第一个层次是（）A、保持税本 B、通过税收提高资源配置效率C、税 收“额外负担”最小 D、税收征纳费用最少答案：C依据：第4 0页 第 二 章 第 四 节考核内容：对税收经济效率层次的理解24、税收法定主义的内容包括三个原则，不 包 括（）A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则C、税收程序法定原则 D、税收程序明确原则答案：D依据：第4 6页 第 二 章 第 五 节考核内容：对税收法定主义内容的理解25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置
39、，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应A、总量 B、结构 C、周期 D、关联答案：B依据：第 5 8 页 第三章第二节考核内容：对税收结构效应概念的理解多选：1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案：BC依据：第 4 页 第 一 章 第 二 节考核内容：对税收产生条件的理解2、公共需栗具有特点是（）A、主体整体集合性 B、效用非排他性C、消费非竞争性 D、利益一致性答案：ABC依据：第 11页 第 一 章 第 三 节考核内容：对税收本质内涵的理解3、税收区别于规费收入的基本特征是（）A、无偿性 B、固定性 C、强制
40、性 D、依法性答案：ABC依据：第 1 6 页 第一章第四节考核内容：对税收特征的理解4,构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案：ABD依据：第 2 0 页 第 一 章 第 五 节考核内容：对税收在构建和谐社会中的作用的理解5、下列属于税收原则的是（）A、财政 B、公平 C、效率 D、稳定答案：ABC依据：第 2 5 页 第 二 章 第 一 节考核内容：对税收原则内涵的理解6、税收具有的形式特征是（）A、强制性
41、B、无偿性 C、普遍性 D、固定性答案：ABD依据：第 1 6 页 第一章第四节考核内容：对税收特征的理解7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）A、经济弹性 B、法律弹性 C、效率弹性 D、行政弹性答案：AB依据：第 2 7 页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收收入弹性内容的理解8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）A、不应妨碍简单再生产 B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产 D、不能妨碍经济增长速度答案：ABC依据：第 2 9 页 第二章第二节考核内容：对税收收入适度的理解9、税法的效力来源于（）A、国家强制力 B、税法主体的税法意识
42、C、税法的公平合理性 D、税法的正当合法性答案：ABD依据：第 8 4 页 第四章第二节考核内容：对税收效力来源的理解10、下列属于税收法律关系主体的是（）A、纳税人 B、代扣代缴人C、国家 D、税务机关答案：AB依据：第 8 2 页 第四章第二节考核内容：对税收法律关系主体的理解11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包 括（）A、经济性 B、政策性 C、普遍性 D、技术性答案：ABD依据：第 81页 第 四 章 第 二 节考核内容：对税法特征内涵的理解12、提高税收行政效率就是要（）A、促成征管功能最优化 B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理，特别是成本管理 D、避免税收对经济的不利
43、影响答案：ABC依据：第 3 9 页 第 二 章 第 四 节考核内容：对提高税收行政效率措施的理解13、税收公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提 B、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件 D、效率是公平的必要条件答案：BC依据：第 4 1 页 第 二 章 第 四 节考核内容：对税收公平与效率的关系的理解14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）A、收入充裕 B、收入弹性 C、收入适度 D、收入合法答案：ABC依据：第 2 5 页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收财政原则内容的理解15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税 收 对（
44、）有一定的重要作用A、矫正收入分配 B、矫正经济波动 C、矫正市场失灵 D、矫正经济结构答案：ABC依据：第 5 3 页 第三章第一节考核内容：对税收调控与市场失灵关系的理解判断：收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。答案：M依据：第 1 5 页 第一章第四节考核内容：对税收定义、税收与政府收费的区别的理解从财政原则出发，要求税制设计要广开税源，采用单一税，而不宜采用复合税。答案：X依据：第2 6页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收财政原则及税收充裕的理解税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：M依据：第2 7页
45、第 二 章 第 二 节考核内容：对税收财政原则及收入弹性原则的理解税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力，又做到取之有度。答案：M依据：第2 9页 第 二 章 第 二 节考核内容：对税收财政原则及收入适度的理解“拉佛曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。答案：M依据：第3 1页 第 二 章 第 二 节考核内容：对拉佛曲线内容的理解量能课税保证了税收征收的效率原则。答案：X依据：第3 4页 第 二 章 第 三 节考核内容：对税收公平原则、效率原则的理解党的十六届三中全会明确提出，今后一个时期，我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。其 中“宽税基”
46、隐含着普遍征税的税收公平思想。答案：M依据：第3 5页 第 二 章 第 三 节考核内容：对税收公平原则及普遍征税的理解税收是国家取得财政收入的基本形式。答案：M依据：第1 7页 第 一 章 第 五 节考核内容：对税收收入功能的理解清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。答案：X依据：第 6 页 第 一 章 第 二 节考核内容：对税收发展历史阶段的理解条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。答案：M依据：第 3 5 页 第二章第三节考核内容：对税收公平原则及平等课征的理解税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。答案：X依据
47、：第 4 1 页 第 二 章 第 四 节考核内容：对税收公平与效率关系的理解税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配置的效率。答案：M依据：第 4 0 页 第 二 章 第 四 节考核内容：对税收经济效率不同层次的理解累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：M依据：第 6 5 页 第 三 章 第 三 节考核内容：对税收促进社会公平的作用的理解一般而言，在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”，最大限度保护纳税人利益。答案：X依据：第 8 5 页 第 四 章 第 二 节考核内容：对税法溯及力的理解在我国，行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和
48、部门规章的地位。答案：M依据：第 8 6 页 第四章第二节考核内容：对我国税法体系层次的理解 税收基础知识第 5-第6 章试题1.下列业务属于营业税征收范围的是（）oA.加工劳务 B.销售货物 C.修理汽车 D.销售房产答案：D依据：教 材115页2.纳税人从事旅游业营业税的计税依据是（）oA.全部旅游费收入B.全部旅游费收入减去经营费用C.全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额D.全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额答案：D依据：教 材116页3.下列业务属于营业税免税项目的是（）oA.金融机构发放贷款B.金融机构
49、买卖金融商品C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境内保险机构为境内企业提供保险答案：C依据：教 材117页4.从2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为（）oA.核算地 B.机构所在地或居住地C.劳务发生地 D.收入来源地答案：B依据：教 材117页5.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是）oA.卖出价 B.卖出价减去买入价和购买时发生的税费C.卖出价减去买入价 D.卖出价减去买入价和买卖时发生的税费答案：C依据：教 材116页6.企业所得税汇算清缴期限是（）oA.自年度终了之日起15天内 B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内 D
50、.自年度终了之日起5个月内答案：D依据：教 材 1 3 0 页7 .根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税 率 是（）oA.1 0%B.1 5%C.2 0%D.2 5%答案：B依据：教 材 1 2 8 页8 .某企业2 0 0 8 年取得销售收入2 0 0 0 万元，其他业务收入4 0 0 万元，投资收益 8 0 万元，该企业本年发生业务招待费2 5 万元。2 0 0 8 年该企业所得税前准予扣除业务招待费（）万元。A.1 2 B.1 5 C.1 2.4 D.2 5答案：A依据：教 材 1 3 3 页计算过程：招 待 费 扣 除 标 准=（2 0 0 0+4 0 0）