税收基础知识练习题.docx

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1、税收基础知识练习题 第一章导论 一、单项选择题 1下列税法要素中，区分不同税种的主要标记是(B) A纳税人B征税对象C税率D税目 2负有代扣代缴义务的单位、个人是( B) A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关 3在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 (A) A免征额B起征点C免予额D减税额 二、多项选择题 1税收的三大基本要素是(ACD) A纳税人B纳税环节C税率D征税对象 2按计税依据分类，可分为 (AB ) A从价税B从量税C干脆税D间接税 其次章增值税 一单项选择题 1下列不属于增值税征税范围的是（D） A销售货物B供应加工C修理修配D金融保险 2下列各项收入中，应纳增值

2、税的是(D) A电视台广告播映收入B邮政部门邮务物品销售收入 C装修公司的装修收入D商店销售化妆品收入 3我国增值税已经转型为 (A) A消费型增值税B收入型增值税C生产型增值税D交换型增值税 4增值税征税中，人民生活必需品、宣扬、文教等适用税率(D) A17%B 6%C0%D13% 5依据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A) A空调机厂生产空调并负责安装B宾馆供应餐饮服务并销售烟酒饮料 C电信部门为客户供应电信服务同时销售电话机D邮政部门供应邮寄服务并销售报刊 二多项选择题 1在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD） A销售货物B供应加工C修理修

3、配劳务D进口货物 2纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 (ABCD) A煤气B文教用品C农机D食用植物油 3适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC) A17%B6%C13%D3% 三简答题 依据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四计算题 某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150

4、元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501 第三章消费税 一单项选择题 1消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( A)个税目的征税范围。 A14B11C9D8 2依据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税 A17%B10%C15%D30% 二多项选择题： 1我国消费税分别实行（ ABCD）的计税方法。 A从价定率B从量定额C从价定率与从量定额相结合D上述均对 2消费税具有(ABD)特点。 A征税环节具有单一性B征税项目具有选择性 C中性D征收方法具有多样性 3实行从量定额与从价定率相结合征税方法的产品有(ACD)

5、 A卷烟B啤酒C粮食白酒D薯类白酒 三计算题 某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。 12000(1+5%)/(1-30%)*30 第四章营业税 一单项选择 1下列项目中，属于营业税征收范围的有（B） A加工修理，修配B转让无形资产 C商业零售D法院依据国家规定干脆收取的诉讼费 2邮政储蓄按（B）税目征收营业税。 A金融业B邮政业C服务业中的代理业D服务业中的其他服务业 3下列项目属于营业税应税项目的是（ B ） A商业批发、零售B转让专利权 C从事加

6、工、修理修配业务D单位员工为本单位供应应税劳务 二多项选择 1下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD） A销售电力B销售不动产C转让无形资产D装卸搬运 2消遣业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD） A门票收费B台位费C点歌费D烟酒、饮料费 三简答题 试述营业税的征税范围 九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、消遣业、服务业、转让无形资产、销售不动产。 四计算题 某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%） （300-50）*3% 第五章个人所得税 一、单项选择题 1以下个人属于中国居民纳税人

7、的是(D) A美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B日本人乙来华学习180天 C法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 2下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。 A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务酬劳所得 C.稿酬所得D.特许权运用费所得 3所谓“劳务酬劳所得一次收入畸高的”是指(C)。 A个人一次取得的劳务酬劳所得超过20000元 B个人一次取得的劳务酬劳所得超过50000元 C个人一次取得的劳务酬劳的应纳税所得额超过20000元 D个人一次取得的劳务酬劳的应纳税

8、所得额超过50000元 4个人出租房屋运用权的所得是（ D ）。 A特许权运用费所得B个体工商户的生产.经营所得 C财产转让所得D财产租赁所得 5现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（ C ）元后的余额，为应纳税所得额。 A800B2000C3500D3000 6新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采纳（D）。 A五级超额累进税率B九级超额累进税率 C百分之二十的比例税率D七级超额累进税率 二、多项选择题 1我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD) A居处B365天C现居住地D居住时间 2下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用80

9、0元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC) A劳务酬劳所得B稿酬所得 C财产租赁所得D特许权运用费所得 3在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指 (ABCD) A养老保险金B医疗保险金C住房公积金D失业保险金 三、简答题 个人所得税的征税对象有哪些？ 工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务酬劳所得；稿酬所得；特许权运用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得； 财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 四、计算题 中国公民张某系某公司销售部门经理，2022年9月收入状况如下：

10、 (1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%； (2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%； (3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征； (4)获得保险赔款2万元；免征； (5)取得劳务酬劳5000元；5000（1-20%）20%； (6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）； 要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。 第六章房产税 一、单选题 1下列有关房产税纳税人的说法中错误的是( B) A房屋产权出典的承典人纳税 B房屋出租的由承租人纳税 C房屋产权未确定的，由

11、代管人或运用人纳税 D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或运用人纳税 2依据房产税的有关规定，由房产代管人或者运用人缴纳房产税的是（ C ）。 A集体单位的房产B国家全部的房产 C产权全部人不在房产当地的D出典的房产 3某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为25%， 则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2% A6000B9000C1500D1250 第七章契税 一、单项选择题 1土地运用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C ）。 A由交换双方各自交纳契税 B由交换双方共同分担契税 C免征契税 D由双方协商一样确定纳税

12、人 2甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。 A甲应当缴纳契税B乙应当缴纳契税 C甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税 3土地运用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正值理由的，或者所交换土地运用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正值理由的，由征收机关参照(A )核定。 A市场价格B评估价格C重置成本D转让收益 4纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A当天B5日C10日D15日 二、多项选择题 1契税的征收对象包括(ABCD) A房屋买卖B房屋赠与 C房屋

13、交换D国有土地运用权出让 2以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD) A转让自己居住用房屋的个人 B购买自己居住用房屋的个人 C转让白己生产用房屋的单位 D购买自己生产用房屋的单位 税收基础学问练习题 税收与会计基础学问(上篇)税收基础章节练习题 税收与会计基础学问(上篇)税收基础 章节练习题答案 练习题库(税收基础学问_分章及答案) 党的基础学问练习题 高考语文基础学问练习题 入党的基础学问练习题 报关基础学问第练习题. 理财基础学问第五章 税收基础练习题答案解析 财务管理基础学问练习题 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页