审计报告的标准模板.docx

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1、 审计报告的标准模板 审计报告的模板 科公司董事会： 公司内部审计总部(一下简称“我部”(受 XXXX 的托付)经公司审计委员会批准(项 ) 目编号：XXXXX)对 XXX 营业部(以下简称“营业部” )进展了例行审计，本次审计基准日为 XXXX 年 X 月 X 日，审计期间为 XXX 年 X 月 X 日至 XXX 年 X 月 X 日，重要事项上溯到业务发 生日。本次审计是依据企业会计准则 、 企业会计制度及公司其他有关规定、制度 进展的。 贵营业部须向我部审计人员供应真实、完整的信息、资料，否则，其责任由贵单位/贵 部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采纳适当的审计方法，如抽查等，以确保

2、贵营 业部经营治理和财务治理按规定执行。 现将审计结果报告如下： 一、根本状况 营业部成立于 XXX 年 X 月 X 日， 上级拨入资金 XXX 万元， 营业部总营业面积 XXX 平方米， 证券效劳部(或证券交易网点，依据状况而定)X 处，分别位于_，正式员工 XXX 人， 现任总经理为 XXX 同志。 自开业以来。营业部先后开展过 XXXX、XXXX 等业务。目前营业部开展业务为 XXXX。 二、财务状况 (一)资产负债状况 1、截止到 XXXX 年 X 日 X(审计基准日)经本次审计确认，营业部总资产为 XXXX 万元， 总负债为 XXXXX 万元，全部者权益 XXXXXX 万元(其构成样

3、见附件 X) 。 说明： (1) (审计对其资产负债有重大调整的，简要披露主要调整内容。 ) (2)营业部总资产 XXXX 万元中，含(如：自营库存证券)XXXX 万元， (如：逾期债务) XXXXX 万元： (该条简述主要构成，可依据其资产状况打算是否进展说明，资产负债构造简洁，无 重大不良资产可不予披露。 ) (3) (该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债状况， 可依据其资产状况 打算是否进展说明，无重大事项、或有负债可不予披露。 ) (上述重大程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为推断基准。 ) (4)披露重要资产负债表科目的构成明细，如 (审计基准日) (上年数据

4、) 科目名称： 1 2 3 合计： (一) 损益状况 经本次审计确认，审计其间营业部累计实现利润 XXXX 万元。 说明： (1) (审计对其损益有重大调整的，简要披露主要调整内容。 ) (2)披露主要损益表科目的构成明细，如： (审计其间) (上年周期数据) 科目名称： 1 2 3 合计： 三、业务开展状况(披露常常性、对常常状况有重大影响的业务，按主营业务的比重排序， 重要的在前) (一)经纪业务 审计其间，营业部，A 股、基金交易量 XXXXX 亿元，债券交易量 XXXXX 亿元，实现手 续 费收入 XXXXX 万元。 市场份额X%，在公司系统内部排名XX(一般不行披露，对变动较大，或排

5、名较轻 的可披露) 。 (如该单位该项业务存在特色或业绩、问题较突出的，可简要分析其特点，如：营业 部非现场交易对营业部维持较高市场份额、树立竞争优势发挥了积极作用。2023 年上半年， 非现场托付方式(包括电话托付、远程托付、网上交易等)完成 A 股、基金交易量 32.02 亿元，占同期营业部 A 股基金交易量的 32.6%，其中网上交易完成量 7.05 亿元，占同期交 易量的 7.1%。 ) (二)投资银行业务 审计其间，营业部协作总公司工开发A股公发工程XXXX个：其中，主承销XX家， 副主承销XX家： 上市推举 XX 机啊： A股配股工程 XX 家， 累计实现代理发行收入 XXXX 万

6、元。 (二) 资金治理和资金治理业务 审计其间，营业部共上存总部资金 XX 笔，累积资金 XXX 万元：为总部争取资金托付业 务 XX 笔，累积资金XXXX万元。 (四)自营业务 审计其间，营业部今本审计确认的自营业务累计盈余(亏损)XXX万元。截止审计 基准日， 营业部自营账户资金金额XXXX万元， 自营持仓本钱XXX万元， 市值XX万元， 浮动盈利(亏损)XXX万元。 (五)其他业务 四、经营治理存在的问题(按问题的轻重程度排列，比拟严峻的在前，做的比拟好有借鉴意 义的，也要进展披露。 ) (一)业务核发、合规性方面 1、XXXX(存在问题的审计结论，如：未经公司授权进展帐外自营，自营规模

7、最高 达XXXX万) (1)XXXX (2)XXXX (简述事实依据，状况简单的，下加小标题，并可以附件形式具体说明) 2、XXX(如：曾以红字透支、保证金空存等多种方式向顾客供应证券抵押融资，累计 XXX 万元，且局部大额透支未收取利息) (简述事实依据，状况简单的，可以附件形式具体说明) 3、XXX (下同) (二) 内部治理方面 1、 XXXXX(治理或内控存在问题的审计结论，如：财务核算不够完整) (1) XXXX (2) XXXX (简述事实依据，状况简单的，下加小标题，并可以附件形式具体说明) 2、 XXXX 五、其他重要事项(主要披露审计发觉重大审计疑点，无法核实定性的问题等)

8、(一)XXXX(审计结论) 1、XXXX 2、XXXX (简述事实依据，状况简单的，下加小标题，并可以附件形式具体说明) (二)XXXX 六、综合评价 (主要围绕经营业务合法、合规性，资产安全性内部治理和掌握健全性、有效性三个方面， 从正反两个角度进展评价。 ) 公司 内部审计总部 XXXX 年 X 月 X 日 ( 现场工作完毕日) 投送：公司审计委员会 抄送：公司总裁办 公司风险治理委员会 公司风险治理部 公司(立项申请人) 公司(被审计单位) 附件X： 一、被审计单位审计期间调整后财务报表 二、其他重要文件 审计报告书 国泰君安稽审例字【XXXXX】 (可用工程编号)号 公司董事会： 公司

9、内部审计总部(下简称“我部”(受 XXXX 的托付)经公司审计委员会批准(工程 ) 编号：XXXXX)对 XXX 营业部(以下简称“营业部” )_(被审计对象职务和称谓) 进展了例行审计，本次审计基准日为 XXXX 年 X 月 X 日，审计期间为 XXX 年 X 月 X 日至 XXX 年X月X日 (任职期间) 重要事项上溯到业务发生日。本次审计是依据企业会计准则 、 ， 企业会计制度及公司其他有关规定、制度进展的。 贵营业部须向我部审计人员供应真实、完整的信息、资料，否则，其责任由贵单位/贵 部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采纳适当的审计方法，如抽查等，以确保贵营 业部经营治理和财务治

10、理按规定执行。 现将审计结果报告如下： 一、任职根本状况 营业部成立于 XXX 年 X 月 X 日，先后经受过XXXX，XXX等X任负责人。 受公司委派，XXX 同志从 XXXX 年 X 月 X 日至XXXX年X月任XXXX营业部(其他 单位)总(副总)经理(主持工作) 。 XXXX任内，营业部先后开展过XXXX，XXXX等业务;目前营业部总营业 面积XXXX平方米，下设营业网店(证券效劳部)X处，分别位于，现有正式员工X XXX人。 二，审计基准日的资产负债状况 截止到审计基准日，经审计确认，营业部总资产为 XXXX 万元，总负债为 XXXXX 万元， 全部者权益 XXXXXX 万元，其中上

11、级投入资金 XXX 万元，详细状况见附件 X(附表为资产负 债表，按接任，高任两个基准时点列示) 。 说明： (1) (简要披露审计对其资产负债有重大调整的内容，任期资产负债的重大变化，资产 负债存在状况存在较大问题。 ) (2)营业部总资产 XXXX 万元中，含(如：自营库存证券)XXXX 万元， (如：逾期债务) XXXXX 万元： (该条简述主要构成，可依据其资产状况打算是否进展说明，资产负债构造简洁，无 重大不良资产可不予披露。 ) (3) (该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债状况， 可依据其资产状况 打算是否进展说明，无重大事项、或有负债可不予披露。 ) (上述重大

12、程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为推断基准。 ) 三、任期经营业绩 (一)财务成果 XXX 同志在任期内，经审计确认，经营成果累计 实现利润为 XXXX 万元。 说明： (1) (简要披露审计对其损益重大调整的重大调整的主要内容，存在的浮动盈亏，以及其 他的或有损益。 ) (二)任期经营治理工作(皆是任期内经营治理方面所做出的主要工作) 1.经营方面 (1)经济业务 在 XXXX 同志任期内，营业部累计完成 A 股，基金交易量 XXXXX 亿元，债券交易量 XXXX 亿元，实现手续费收入 XXXX 万元：接任时的市场份额和公司系统内部排名分别为 XX% 和 XX，离任时为 XX%和

13、XX。 XXX 同志任期，经济业务的开展主要做了以下几个方面： 1) 2) (主要提醒业务存在特色或业绩，问题较突出的，可简要分析其特点) (2)投资银行业务 XXX 同志任职期间，营业部协作总公司公开发 A 股公司工程 XXX 个，其中主承销 XX家，副主承销XX家，分销XX家;省市推举XX家;A股配股工程XX家，累计 实现代理发行收入XXXXX万元。 (3)资金治理好玩资产治理业务 XX笔，XX任职期间，营业部共上存总部资金XX笔，累计资金XXX 万元;为总部争取资产托付业务XX，累积资金XXXXX万元。 (4)自营业务 (5)其他业务 2、内部治理方面 1、XXXX 2、XXXX 四、存

14、在的主要问题(按问题轻重程度排列，比拟严峻的在前) (一)XXXX(存在问题的审计结论，如：未经公司授权进展帐外自营，自营规模 最高达 XXXXX 万) 1、XXXXX 2、XXXXX (简述事实依据，状况简单的，下加小标题，并可以附件形式具体说明) (二)XXXXX(如：曾以红字投资、保证金空存等多种方式向客户供应证券抵押融资， 累计 XXXX 万，且局部大额透支未收利息) (简述事实依据，状况简单的，可以附件形式具体说明) 五、遗留、未决事项(经营治理方面涉及分清前后任经济责任的重大未了事项;个人与任职 单位钱、物未结清数额较大的事项。 ) (一)XXXX(审计结论) 1、XXXXX 2、

15、XXXXX 六、综合评价 对被审计对象(个人)的总体评价，主要围绕： 1、 对公司、营业部所作出的奉献、经营效益性的评价(上缴利润、扭亏等 方面) ; 2、 经营业务遵守法律、法规，公司制度方面的评价; 3、 业务开拓精神与内部治理和掌握及安全性、有效性等方面的评价; 4、 处理遗留问题所做工作方面的评价; 5、 相应责任及盼望。 公司 内部审计总部 XXXX 年 X 月 X 日 报送：公司审计委员会 抄送：公司总裁办 公司风险治理委员会 公司风险治理部 公司(立项申请人) 公司(被审计单位) 附件X： 一、被审计单位审计期间调整后财务报表 二、其他重要文件 审理 流程表 审理人 一级审 理

16、工程经 理 审理意见 审理反应 修改人： 修改报告索引 二级审 理 部门经 理 修改人： 修改报告索引 三级审 理 总经理 修改人： 修改报告索引 内部审计审理表 (本审理表用于内部审计总部内部审计报告，审计意见书，工作底稿的审理，由审理人员填 写，附在审理流程表后。 ) 工程编号： 工程名称： 审理的范围 审理人 步骤 1、内部审计的过程符合内部审计总部要求 2、内部审计报告和审计意见书包括其中全部表格或附件，都全部被批读， 并检查表达的规律性、统一性拼写，语法的精确性 3、确认内部审计报告和审计意见书是依据公司内部审计手册的格式、要求 编写的。 4、追溯报告书里的信息在工作底稿中都得到反映

17、 5、工作底稿中全部重大发觉都在审计报告和审计意见书中反映 6、重新计算全部的计算和比率 7、将重新计算的结果和工作底稿校对 详细的步骤 审理人 步骤的描述 1、内部审计报告和审计意见书包括其中全部表格和附件，都全部被批读， 并检查表达的规律性、统一性拼写，语法的精确性 2、全部的数字，附件都要尽可能的穿插核查 3、内部审计报告和审计意见书中含有数字的表格都已被加总 4、确认内部审计报告和审计意见书是依据公司内部审计手册的格式、要求 编写的。 5、全部在报告书中消失的计算和比率都要被查核被寻找到工作底稿中 6、全部报告书中的注解全部被核查过并且是正确的 7、其他不能找到索引的部门都被红笔圈出，

18、打上“CNR”“找不到” ( )的字 样，其他型打字之类的错误，凡事引出审计员留意的，也能用红笔圈出。 8、批阅审计工作底稿中的审计发觉事项，核对审计报告，确认全部的重大 发觉均已在报告中披露。 其他需要的步骤 1. 2. 3. 审理人： 级别： (审理意见请见审理流程表) 日期： 内部审计审理清单 本表格由工程负责人在三级审理后填写， 以确保内部审计要求的各步骤 均已完成，本清单需作为审计工作底稿的一局部保存，归档。 步骤 工程治理与掌握 工程小组任务 1、规定每个小组成员的角色以及责任，保证安排的工作是 依据本人的工作阅历、专业范围等合理安排的。 询问 2、认定对重要的被审计单位的事宜以适

19、当的争论，询问相 关部门人员，查询了相关信息，并将询问要点和结果编织 成工作底稿。 需要的保存文件 3、确保各种需要的工程文件(包括报告)已经预备妥当并 妥当保存 工作底稿保存制度 4、确认只保存工作底稿最终版本，清理之前全部草稿和疑 点清单 工作底稿复核 5、确保醒目经受，审计部经理和内部审计总部总经理在报 送 报告前复核了工作底稿 工作底稿的保密 6、 确保他人对工作底稿的了解和使用符合内部审计总部政 策 工程预先规划，建议及承受 工程预先规划 7、与立项申请人会谈或沟通，了解其目标及期望。 步骤 8、规划已下前期活动 立项申请人的期望、目标 与部门内部人员协商争论跟工程有关的潜在问题;

20、工作范围 工作规划 工程小组成员的打算，包括他们的.力量以及阅历 是否需其他部门的介入 技术支持以及要其他使用的工具与方法 本钱与费用预算 合同安排 9、在内部审计工作开头前，保证立项申请书已经适当申请 10、确认标准立项申请书被用作全部立项申请书的根底， 任何特别的修改均已得到适当得准 过程及规划的要素 11、确认以下要素在规划阶段要恰当的关注： 审计目标 安排规划会议 制作工作规划 完成与否 不造用 完成与否 不适合 使用部门许可的工具 安排工作 监视、复核 质量和风险治理 评价是否需要其他部门的支持 跨分支机构工程的时间安排 批准工作规划 工作时间及治理 12、制定与工程申请书相符的书面

21、工作规划 13、预备工程预算，概预算跟工作规划相符 14、执行实际进展的时间工作时间的阶段性分析，比拟预 算，并对工程经理商针对的处于预期重大变动作出解释。 工程小组表现 15、工程小组人员应具备到达审计工程目标的适当力量 16、审计部经理和经理评定是否到达立项申请人期望和需 求(贯穿于整个工程过程) ，依据反应(例如更新的工作计 划，与公司其他人员协商)实行相关步骤。 步骤 审计工具及方法的使用 17、使用部门指定的工具及方法执行工作规划 质量及风险治理/监视 18、 确保工程经理供应工程小组必需的相关指示/带着及监 督，使之有效进展相关工作 19 确保整个工程小组中，对审计人员有正确的监视

22、 内部沟通/工程进展跟被审计单位的沟通 20 确保在工程过程中，与小组成员就在下(当不限于)问 题进展适当沟通 工作表现 被审计单位满足度 21 就工程的进展准时并有规划的与内部审计总部领导或立 项申请人沟通 工作规划的转变 22、确定工程小组是否遇到应当对工作规划、报告立项申 请书作出修改的状况，并且该状况造成的影响是已适当的 跟被设计单位说明 23 确定工作规划所做的重大变动已被记录下来，得到适当 的询问及批准 工程结果评价 工程结果评价 24 保证所做的工作及相关文件支持审计报告和审计意见书 (例如工程结果)的结论 其他事项 完成与否 不适用 25 假如状况显示会有非法行为，确认工作小组

23、进展了恰当 的询问和后续工作 报送客户资料 工作成果 报告 26 在工程完成时预备报告，内容如下 工程目标 工作范围描述 发觉事项等 27 确保报告没有就本工作范围(如立项申请书规定)以外 或超出专业技能的事项作出评估或鉴定 供应总体评定和级别 28 本部门应避开赐予被审计单位总体的评定或级别，但如 需作出评定，需保证： a) 报告具有客户认可的用以确认水平或级别的合理标准 b) 工作范围及结果支持所做的评定和级别 步骤 签署报告 29 保证报告(即使非正式报告)在送出前经内部审计总部 经理审批 报送资料，质量掌握操作的预备 30 在报告完成之前，就发觉事项与建议事项跟相应的负责 该业务人员沟

24、通 31 实施三级审理稽核 32 确定我们将要对其报揭发现事项及建议内容的被审计单 位治理层的恰当级别 工程总结 确认被审计单位满足度 33 从被审计单位得到反应，据以评价工作成绩(例如工作 /报告质量)以及被审计单位对该工程的满足度，并且正确 的处理不利事项(例如，各种必需的协商，实施恰当的措 施减轻对公司的风险 工程总结 34 工程完成时， 或对大工程来说， 在每个主要阶段的完毕， 保证主要审计人员以及每个审计人员得到书面或口头的评 价 35 工程完成时，与小组全部成员进展有关争论最正确方法， 受益的会议 36 认定全部其他综合事项已经完成(即审计流程表的最终 复核， 文件的保存， 争论草稿的清理， 工作底稿的整理 (包 括报送的报告等) 完成与否 不适用