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1、投资：为实现预定生产经营方案而预先垫付的资金。投资：为实现预定生产经营方案而预先垫付的资金。包括：包括： 1固定资产投资固定资产投资 2无形资产投资无形资产投资 3递延资产投资递延资产投资 4预备费用根本预备、涨价预备预备费用根本预备、涨价预备 5建设期利息及汇兑损益建设期利息及汇兑损益 6流动资金投资流动资金投资n 负债资金负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等租赁的长期应付款项等)和短期负债和短期负债(短期借款、应付短期借款、
2、应付账款等账款等)。 工程项目总资金 建设投资 流动资金 设备及工器具投资 建筑安装工程投资 工程建设其他投资 固定资产投资 基本预备费 涨价预备费 图 3.1 工程项目投入总资金构成 建设期利息 修复的费用。修复的费用。公式：设备及工器具购置费公式：设备及工器具购置费+建筑安装建筑安装工程费工程费+工程建设其他费用根本预工程建设其他费用根本预备费费率备费费率本金累计本金累计未能还息，未能还息， Pj-1为年初借款本息累计为年初借款本息累计总总成成本本费费用用期间期间费用费用财务费用财务费用管理费用管理费用营业费用营业费用生产生产成本成本直接费用直接费用直接人工直接人工直接材料直接材料其它直接
3、费用（含折旧）其它直接费用（含折旧）制造费用制造费用间接人工间接人工间接材料间接材料其它间接费用（含折旧）其它间接费用（含折旧）n 按经济性质分为九类：按经济性质分为九类： 外购材料；外购燃料；外购动力；工资外购材料；外购燃料；外购动力；工资及福利费；折旧费；摊销费；利息支出；及福利费；折旧费；摊销费；利息支出；修理费；其他费用。修理费；其他费用。经营本钱：工程技术工程在生产经营期间的经常性经营本钱：工程技术工程在生产经营期间的经常性 实际支出。实际支出。 经营本钱总本钱费用折旧摊销费利息经营本钱总本钱费用折旧摊销费利息总本钱费用总本钱费用 二是按不同的工资级别对职工进行二是按不同的工资级别对
4、职工进行划分，分别估算同一级别职工的工资，划分，分别估算同一级别职工的工资，然后再加汇总。然后再加汇总。福利费福利费 ：一般可以按职工工资总额的一：一般可以按职工工资总额的一定比例提取定比例提取 产品年销售量确实定：工程经济分析中，假设当年生产量产品年销售量确实定：工程经济分析中，假设当年生产量即销售量即销售量 用下一年度的税前利润销售利润等用下一年度的税前利润销售利润等弥补，下一年度利润缺乏以弥补的，可以在弥补，下一年度利润缺乏以弥补的，可以在年内延续弥补，按弥补后的应纳税所得额年内延续弥补，按弥补后的应纳税所得额计算所得税。年内缺乏以弥补的，用税后计算所得税。年内缺乏以弥补的，用税后的利润等弥补。的利润等弥补。 例：例：