建筑施工企业财务付款的必要条件.docx

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1、建筑施工企业财务付款的必要条件 第一篇:建筑施工企业财务付款的必要条件 建筑施工企业财务付款的必要条件 资金好比是企业的血液,它是需要流淌,只有资金运转起来,企业才会有所进展。作为一名建筑施工企业的财务人员,明天都要付款出去。 每笔款项审核付款的责任,就义不容辞的落到了财务人员的身上。相关部门来请款的时候,每笔都是风风火火,每笔都有它的特殊性,总是针对财务人员提出的问题扔下这笔款某某领导已经同意了,这笔款假如今日不付出去,就耽误生产了,诸如此类的借口。 然而财务又是有制度的,假如你今日不坚持制度,那就是给你自己埋下了地雷,在某天,你已经遗忘好久的时候炸响,再回过头来补救已为时晚矣!找到当事人又

2、会有这样那样的借口,为自己开脱,全然没有了当时胸脯拍的震天响时的气概。 所以财务人员在日常付款时确定要按程序办事,少一条也是不行的。 1、严格按公司的付款程序办事,走项目部的请款程序、公司的状况程序; 2、有合同的严格按合同办事,对于超合同商定付款要严格禁止,否则审计将通不过; 3、无合同的要严格按结算或预结算办事,确定要让工程部供应工程量作为付款的支持性文件; 4、发票要严格审核,杜绝运用假发票,大额发票确定要在网上查验真伪; 5、款项不是一次付清的,要对方供应收据,收据必需加盖财务专用章;禁止运用公章、合同专用章等; 6、对方的收款日期确定要与付款日期对应,或收款日期可以适当提前,但禁止滞

3、后,审计署对这方面有严格的要求; 7、当请款人无法供应上述资料时,款项也确实急需付出去,为不把冲突在财务部激化,先以请款人预借备用金的形式将款项付出;同时跟请款人讲明,全部手续必需一周内补齐,否则将从请款人的工资、奖金中扣减,待手续完备后,再将扣款返还请款人。 其次篇:建筑施工企业财务管理 建筑施工企业财务管理浅析 一引言 建筑施工企业是指城建房屋建筑物,道路桥梁及机械设备安装等工程项目的企业,是我国经济支柱型产业,在启动内需,拉动国民经济增长等方面起着举足轻重的作用。 随着我国建筑行业法规、政策的变动,建筑施工企业的生存面临一个全新的挑战,要想在日益白热化的市场竞争中立于不败之地,就要加强财

4、务基础管理。本文根据建筑施工企业现状列举其在财务管理方面存在的问题,并加以剖析,提出一些解决对策,以加强建筑施工企业财务管理基础工作,提高建筑企业的经济效益,适应日益多变的经济进展要求。 现代施工企业财务管理工作作为一项专业化的综合管理活动,在整个企业管理中具有重要的职能作用,是企业管理的中心。强化企业财务管理,根据财务管理系统供应有用的财务信息是至关重要的。加强施工企业财务管理可以对施工企业资源进行优化配置,有效盘活企业资金,保证企业资产的增值,实现最大收益。 二建筑施工企业财务管理现状 一资质不健全。 由于目前建筑市场管理混乱,无论个人或集体,还是有无资质,都可以进行项目的招投标及工程项目

5、的施工以中铁九局靖宇至松江河铁路工程为例,承建此桥的张维兰等人的施工队,是不具备铁路隧桥的施工资质、没有路桥建设阅历的农夫工。再有就是挂靠有资质的建筑劳务公司,然后缴纳部分管理费就可以施工。确定程度上给施工管理带来难度,无形中增大了税务及审计风险。 二本钱核算不精确。 由于现行企业具体施工管理单位是施工项目部,以至上下级单位本钱限制监管不到位,存在费用本钱化或者本钱费用化现象。前者不能正确扣除税前项目,后者则不能精确当期利润,造成企业税前该扣除的项目未扣除或夸大了利润,是企业收益流出。 三合同管理体系不健全,相关人员法律意识淡薄。 目前,施工建设合同中大多数条款太过强调承包方的义务,对业主的制

6、约条款偏少,特别是对业主违约、赔偿、补偿等方面商定不具体,缺少严格的法律约束和惩处条款。给施工单位的索赔工作造成诸多干扰因素,最终造成企业利益流失。 具体施工单位对外签订外购物资材料等合同时,缺少相关法律学问,部分协议条款一带而过,给企业无形中埋下的确定的诉讼隐患和利润外流的可能。 一些下级建设项目不重视合同管理体系的建设,存在归口管理、分级管理和授权管理,谁都可以签合同,程序不明确,或有制度、手续不执行,缺少必要的审查和评估步骤,缺少有效地监督和限制。 项目管理缺乏法律专业人员,或缺少法律相关培训,简洁的将合同管理是为事务性工作交由一般人员办理,一旦发生合同纠纷,缺少刚好的法律救济。 四预算

7、限制体系不健全,责任本钱落实不到位。 预算限制体系虽然建立,但预算实际执行效果难以检验,仅为生产经营支配作为参考。预算的限制作用无法真正实现。 员工缺少本钱意识,没有建立与员工利益挂钩的奖罚措施,单纯的强调了企业经营上的陈本限制。 三.施工企业加强财务管理的策略 强化管理外部劳务队伍。 外部劳务队伍是工程项目施工的力气的重要组成部分,干脆影响项目的效益。对其应进行多项慎重的考核,选择管理水平高、技术力气强、人员素养高、施工设备先进的分包队伍。做到工程进度跟得上、工程质量有保障,平平稳定的进行施工生产,保证项目的正常平稳。 第三篇:建筑施工企业财务管理 建筑施工企业财务管理 施工企业,由于大部分

8、的技术已较为成熟,技术、设备上的竞争优势持续时间相对较短。要使企业能保持持续竞争优势的关键是加强企业管理,其中财务管理是重要一环。本文分析了建筑施工企业财务管理工作中存在的问题,提出了建筑施工企业财务管理工作的基本策略。 建筑企业;财务管理;基本策略 一、企业财务管理的内涵及特点 财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理干脆关系到企业的生存与进展,从某种意义上说,财务管理是企业可持续进展的一个关键。然而,有些企业的财务管理则不尽人意。这些企业的财务管理存在两个误区:一是把财务管理简洁化,仿佛财务管理只是财务部门的事,忽视其整体管理职能;二是财务部门完全听命

9、于“老板,忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 二、我国建筑企业财务管理存在的问题 1. 财会人员素养差,职业道德水平低大部分施工单位存在会计核算工作不规范,内部限制制度不严,财会人员理财观念落后,工作中有章不遵,习惯于听从领导的嘱咐,财会人员对经济事项的真实性、合法性不进行监督,领导批多少就支多少。更有甚者,法制观念淡薄,无视国家财经纪律,截留收入、挤列本钱、乱借款、乱集资等时有发生。 2.财务管理缺乏监督财务管理需要制度作保证,而执行力的薄弱已经成为困扰众多建筑企业财务管理的难题。主要缘由在于财务管理意识的缺乏,从管理层到财务部,再到其他业务部门,导致有章不循、有法不依、有规不守、有责

10、不负,年初无预算、开支无支配、本钱无限制、费用无限制、核算无规则、挂账不清理等现象,这是造成财务秩序混乱、建筑企业经营质量不高的根本缘由。 3.职能部门权责不清每个企业都有自己的规章制度,企业的管理人员及各职能部门都制定了相应的责任和义务,然而我国建筑企业中普遍存在有权无责或有责无权的现象。只行使权利,而不担当责任,从而造成资产流失,对重大经济损失没有建立责任追究制度,干脆造成财务管理混乱。有些单位领导在承揽到工程后,没有对合同深化理解,对财务学问一知半解,平常不看报表,心里装着一本糊涂账,对财务工作管而不理或理而不管,严峻影响了企业的经济运行质量。 4.一些重要财务管理领域不力,未能实行招标

11、选用和强化管理外部劳务队伍目前我国建筑企业在预算管理、资金管理和本钱限制等财务管理的重要领域还有很多需要改良的地方。比方资金管理方面,在不少企业账面显示的是利润增加,应当有一些家底了,资金周转应不成问题,然而事实并非如此。账面上的钱是空的,有钱收不回来,想用用不上,长期拖欠形成呆坏账,严峻制约了企业的资金流淌。外部劳务队伍是工程项目施工力气的重要组成部分,干脆影响项目的效益。大部非常部队伍选择不规范,表如今领导选择队伍、个人选择队伍, 业务部门不敢管、一般人管不了,所选择的分包队伍管理水平低、技术力气弱、人员素养差、施工设备落后,甚至是无营业执照、无施工资质、无技术力气、无管理阅历的个体承包者

12、,根本不具备施工实力。无技术、无资金、无设备的外部队伍进场,再加上对外部队伍的施工管理不规范,致使工程进度上不去、工程质量无保障、平安隐患多,影响项目的正常进展,效益流失严峻,损害企业信誉。 三、建筑企业财务管理策略 一树立全新的财务管理理念,强化资金管理 1.理顺财务关系、做到财务管理制度统一化施工企业应从大局观念动身。各施工项目部不再设立财务机构,将财务全部收归企业,实行财务一级核算管理体制。一是实行资金统一管理体制;二是实行财务统一核算制度;三是根据企业实际状况。制定统一的财务制度。 2.盘活存量资产,加速资金周转,提高资产整体效益施工企业建筑产品具有特殊性产品中材料费用占有较大比重如没

13、有科学的材料选购支配,简洁造成一方面货币资金严峻短缺。 3.市场风险观念市场信息瞬息万变,使得任何一个市场主体的利益具有不确定性。同时,市场经济条件下的建筑企业要自负盈亏,必需扩大业务量,降低本钱。对额外的风险需要有额外的收益进行补偿,尤其是集团公司领导和财务人员更应具有风险观念,合理投资,并加强对子公司的收入、本钱、利润的考核。 二完善财务预算管理财务预算管理要留意不同项目侧重点不同。新建投资项目企业的财务预算,以投资预算为重点,包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的支配、筹集预算支配,在财务管理制度中确定预算限制方法及决策程序。持续经营企业的财务预算,以盈利为重点,包括销售预算、销

14、售本钱、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控。现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量,要确保资金回笼,提高资金的运用效率。清理企业的财务预算,以现金流量为重点,严格收支两条线。为了有效限制费用,对被清理的企业要进行现金流量费用支出预算限制。 三提高资金运用效率我国施工企业经过多年的进展,基本上都拥有若干施工项目部。但是由于施工生产周期长,流淌程度大等特点,简洁导致资金运用管理分散,加之一些工程项目资金到位状况不同,使资金协调运作比较困难。只有强化资金管理,加强资金运行监控力度,保证资金合理平安运用是增加抵抗风险实力的必要措施。为此施工企业要建立资

15、金核算制度,把好工程资金限制关。 推行“收支两条线的财务管理制度,全部的收入都必需先打入施工企业开户银行,然后转入其内部银行账户。然后由财务部门扣除应交管理费、税金以及代垫费用后视工程实际已完成工程量进度状况和资金运用支配,分期分批拨付资金。这样既保证了资金的集中调控又提高了资金的运用效率,保障了企业的经济利益。 四提高施工企业财务人员的综合素养施工企业要全面提升财务人员综合素养,经常组织学习和培训,不断提高财务人员专业技能,计算机操作及运用实力,适时进行学问的更新;激励财务人员思索和创新,为其参与企业的经营管理和决策创建条件;对财务人员进行 阶段性考核,竞争上岗。施工企业通过以上途径在提高财

16、会人员素养的同时,充分发挥财会部门的职能作用,促进财务管理部门效率的提高。 四、结束语 财务管理是企业管理的核心,是企业健康进展的重要保障,加强财务管理能有效增加企业的竞争力,为企业增效。企业应充分重视财务管理的重要性,加强财务管理工作,把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面,由企业主要领导主管,建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系。 建筑施工企业围绕“盈利这一目标的财务管理工作是全面而广泛的,施工企业财务管理也将以此为方向。尽快地完成管理模式的变更,为现代化企业的建立奠定良好的基础。 1.韩丽。国有企业财务管理存在的问题与解决途径.今日科苑,2008,02。 2.曹敏。施

17、工企业项目本钱管理存在的问题及对策.河北企业,2008,09。 3.戴玉霞。 建筑企业财务管理探析. 财经论坛,2009,07。 第四篇:探讨建筑施工企业财务管理 探讨建筑施工企业财务管理 财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一。 施工企业,由于大部分的技术已较为成熟,技术、设备上的竞争优势持续时间相对较短。要使企业能保持持续竞争优势的关键是加强企业管理,其中财务管理是重要一环。本文分析了建筑施工企业财务管理工作中存在的问题,提出了建筑施工企业财务管理工作的基本策略。 建筑企业;财务管理;基本策略 一、企业财务管理的内涵及特点财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透到企业的各个领域、各个环节之

18、中。财务管理干脆关系到企业的生存与进展,从某种意义上说,财务管理是企业可持续进展的一个关键。然而,有些企业的财务管理则不尽人意。这些企业的财务管理存在两个误区:一是把财务管理简洁化,仿佛财务管理只是财务部门的事,忽视其整体管理职能;二是财务部门完全听命于“老板,忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 二、我国建筑企业财务管理存在的问题1. 财会人员素养差,职业道德水平低大部分施工单位存在会计核算工作不规范,内部限制制度不严,财会人员理财观念落后,工作中有章不遵,习惯于听从领导的嘱咐,财会人员对经济事项的真实性、合法性不进行监督,领导批多少就支多少。更有甚者,法制观念淡薄,无视国家财经纪律,截

19、留收入、挤列本钱、乱借款、乱集资等时有发生。 2.财务管理缺乏监督财务管理需要制度作保证,而执行力的薄弱已经成为困扰众多建筑企业财务管理的难题。主要缘由在于财务管理意识的缺乏,从管理层到财务部,再到其他业务部门,导致有章不循、有法不依、有规不守、有责不负,年初无预算、开支无支配、本钱无限制、费用无限制、核算无规则、挂账不清理等现象,这是造成财务秩序混乱、建筑企业经营质量不高的根本缘由。 3.职能部门权责不清每个企业都有自己的规章制度,企业的管理人员及各职能部门都制定了相应的责任和义务,然而我国建筑企业中普遍存在有权无责或有责无权的现象。只行使权利,而不担当责任,从而造成资产流失,对重大经济损失

20、没有建立责任追究制度,干脆造成财务管理混乱。有些单位领导在承揽到工程后,没有对合同深化理解,对财务学问一知半解,平常不看报表,心里装着一本糊涂账,对财务工作管而不理或理而不管,严峻影响了企业的经济运行质量。 4.一些重要财务管理领域不力,未能实行招标选用和强化管理外部劳务队伍目前我国建筑企业在预算管理、资金管理和本钱限制等财务管理的重要领域还有很多需要改良的地方。比方资金管理方面,在不少企业账面显示的是利润增加,应当有一些家底了,资金周转应不成问题,然而事实并非如此。账面上的钱是空的,有钱收不回来,想用用不上,长期拖欠形成呆坏账,严峻制约了企业的资金流淌。外部劳务队伍是工程项目施工力气的重要组

21、成部分,干脆影响项目的效益。大部非常部队伍选择不规范,表如今领导选择队伍、个人选择队伍,业务部门不敢管、一般人管不了,所选择的分包队伍管理水平低、技术力气弱、人员素养差、施工设备落后,甚至是无营业执照、无施工资质、无技术力气、无管理阅历的个体承包者,根本不具备施工实力。无技术、无资金、无设备的外部队伍进场,再加上对外部队伍的施工管理不规范,致使工程进度上不去、工程质量无保障、安 全隐患多,影响项目的正常进展,效益流失严峻,损害企业信誉。 三、建筑企业财务管理策略 一树立全新的财务管理理念,强化资金管理1.理顺财务关系、做到财务管理制度统一化施工企业应从大局观念动身。各施工项目部不再设立财务机构

22、,将财务全部收归企业,实行财务一级核算管理体制。一是实行资金统一管理体制;二是实行财务统一核算制度;三是根据企业实际状况。制定统一的财务制度。 2.盘活存量资产,加速资金周转,提高资产整体效益施工企业建筑产品具有特殊性产品中材料费用占有较大比重如没有科学的材料选购支配,简洁造成一方面货币资金严峻短缺3.市场风险观念市场信息瞬息万变,使得任何一个市场主体的利益具有不确定性。同时,市场经济条件下的建筑企业要自负盈亏,必需扩大业务量,降低本钱。对额外的风险需要有额外的收益进行补偿,尤其是集团公司领导和财务人员更应具有风险观念,合理投资,并加强对子公司的收入、本钱、利润的考核。 二完善财务预算管理财务

23、预算管理要留意不同项目侧重点不同。新建投资项目企业的财务预算,以投资预算为重点,包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的支配、筹集预算支配,在财务管理制度中确定预算限制方法及决策程序。持续经营企业的财务预算,以盈利为重点,包括销售预算、销售本钱、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控。现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量,要确保资金回笼,提高资金的运用效率。清理企业的财务预算,以现金流量为重点,严格收支两条线。为了有效限制费用,对被清理的企业要进行现金流量费用支出预算限制。 三提高资金运用效率我国施工企业经过多年的进展,基本上都拥有若干施工

24、项目部。但是由于施工生产周期长,流淌程度大等特点,简洁导致资金运用管理分散,加之一些工程项目资金到位状况不同,使资金协调运作比较困难。只有强化资金管理,加强资金运行监控力度,保证资金合理平安运用是增加抵抗风险实力的必要措施。为此施工企业要建立资金核算制度,把好工程资金限制关。推行“收支两条线的财务管理制度,全部的收入都必需先打入施工企业开户银行,然后转入其内部银行账户。然后由财务部门扣除应交管理费、税金以及代垫费用后视工程实际已完成工程量进度状况和资金运用支配,分期分批拨付资金。这样既保证了资金的集中调控又提高了资金的运用效率,保障了企业的经济利益。 四提高施工企业财务人员的综合素养施工企业要

25、全面提升财务人员综合素养,经常组织学习和培训,不断提高财务人员专业技能,计算机操作及运用实力,适时进行学问的更新;激励财务人员思索和创新,为其参与企业的经营管理和决策创建条件;对财务人员进行阶段性考核,竞争上岗。施工企业通过以上途径在提高财会人员素养的同时,充分发挥财会部门的职能作用,促进财务管理部门效率的提高。 四、结束语财务管理是企业管理的核心,是企业健康进展的重要保障,加强财务管理能有效增加企业的竞争力,为企业增效。企业应充分重视财务管理的重要性,加强财务管理工作,把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面,由企业主要领导主管,建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系。建筑施

26、工企业围绕“盈利这一目标的财务管理工作是全面而广泛的,施工企业财务管理也将以此为方向尽快地完成管理模式的变更,为现代化企业的建 立奠定良好的基础。 1.韩丽.国有企业财务管理存在的问题与解决途径.今日科苑,2008,(02). 2.曹敏.施工企业项目本钱管理存在的问题及对策.河北企业,2008,(09). 3.戴玉霞. 建筑企业财务管理探析. 财经论坛,2009,(07). 第五篇:建筑施工企业财务管理制度 建筑工程总公司 财务管理制度 第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为,加强财务管理和经济核算,根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规,制订本制度。 其次

27、条 本制度适用于公司及所属各单位的财务管理。 第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、本钱核算、材料核算、工时统计的准则。 二、会计人员的行政隶属关系 第四条 子、分公司财务人员均直属公司财务部管理,向公司负责;财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行运用管理。 三、基本工作要求 第五条 本公司会计土建自3月1日起至次年2月28日止(会计自1月1日起至12月31日止);其它子公司会计自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度,从会计起始日期确定,如土建的会计第一季度为每年的3月1日至5月31日,依此类推。 第六条 财务人员在工作中应当遵守职

28、业道德,树立严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。 第七条 财务人员应当依据国家统一的会计法规和制度,结合公司实际状况开展工作,保证所供应的会计信息合法、真实、精确、刚好、完好。 第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次,财务管理部负责管理并编制合并会计报表,会计报表必需由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。 第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督,财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不精确、不完好的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。 第十条 财务人员岗位调动或离职,必需将本人所负责的工作全部移交给接

29、替人员,移交必需在财务总监或分管总经理的监督下进行,没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位,否则扣发当年工资。 其次节 资金管理制度 一、总则 第一条 为加强公司的资金管理,提高资金运用效率,降低资金运用本钱,解放沉淀资金,设立公司资金管理中心。 其次条 公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门,同时负责税务、银行等业务关系的处理,干脆由公司财务总监领导。 第三条 公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条 公司对外筹集资金,包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理,除土建与房地产子公司外,其他子、分公司与公司其它管理部门均无权办理上述业务

30、。 第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告,经公司资金管理中心授权后方可办理,其它子公司均无权办理。 第六条 公司资金管理中心对外筹集资金应根据公司董事会的决议进行,所筹资金的用处应符合董事会决议的要求,必需专款专用,不得挪作他用。 第七条 融资审批权限:500万元以下的融资由资金管理中心确定,500至1500万元由公司董事长审批,1500万元以上公司董事会探讨确定。 三、资金管理 第八条 公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条 各子公司和土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户,各

31、单位开设帐户必需由公司资金管理中心统一办理,子、分公司均不得白行设立帐户。 第十条 为削减沉淀资金,各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理,对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理,在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告,经公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。 第十一条 各单位、项目收取的全部款项必需存入资金管理中心帐户,运用的资金由资金管理中心按支配调拨;如收取的款项为承兑汇票或现金,应向公司资金管理中心报告,按公司资金管理中心的看法办理。 第十二条 各单位应于每月25日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金支配应按工程项

32、目(单位)、费用类别分别填写;公司资金管理中心审批后,料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户,不得留存,其中料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款必需无条件确保。 第十三条 各单位应严格依据审批后的资金支配运用资金,不得挪作他用;如觉察有挪用资金的,将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。 第十四条 各单位审批后的资金支配中的支出项目因各种缘由未能付出的,应向公司资金管理中心报告,公司资金管理中心在下月支配中调整;各分公司可在需要付出时列入资金运用支配。 第十五条 各单位应于每月5日前将上月资金运用状况和本月资金收款支配同时报公司资金管理中心,资金运用

33、状况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列,对资金支配与实际支出的差异做出说明。 四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目经理为项目部要款的第一责任人,分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续,同时关心项目经理参与要款工作,并办理项目付款手续;分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作供应必要支持并疏通上层关系;财务人员负责要款手续办理工作,并负责款项回收。 第十七条 要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表,提请监理和业主代表审批,根据合同和已回收工程款状况提出要款支配数额,必要时项目预算员可请分公司经营科关心,经

34、营科必需赐予支持。 (2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商,获得付款承诺并向分公司经理汇报; (3)分公司经理获知付款信息后,应快速做出同意或要求增加数额的指示,必要时亲自或指派经营科长、副科长关心办理; (4)分公司财务科长根据项目经理供应的付款信息,自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续,回收资金。 2、年终耍款规定 (1)年终根据土建子公司下达的要款指标,分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长特地探讨,拟定年终要款支配,明确责任人; (2)相关责任人根据分工主动投入要款工作,必需确保工程款回收; (3)分公司经

35、理每周主持召开要款工作碰头会,将业主承诺、资金动向及要款进展状况互相通气,并针对要款过程中出现的问题探讨具体对策,部署下阶段要款方案; (4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 3、竣工决算要款规定 (1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续,需要社会审计的工程完成社会审计后,方为预算员在本项目的工作完成,在此之前调到新的项目后仍须担当原项目的决算办理工作,分公司经营科担当领导、关心和协调的责任; (2)项目经理如未调离本分公司,仍为工程决算要款的第一责任人,负责工程尾款和保修金的回收工作; (3)分公司经理和经营科长、副科长为要款干脆责任人,要给项目经理供应

36、必要的支持,在项目经理调离本分公司状况下干脆负责要款工作。 4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款支配,并亲自组织要款工作,分公司经营科长、副科长协作或根据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必需制定时辰表,每年要回的资金不得少于40,对正常程序无法回收款项的,必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。 第十八条 要款工作必需满意本分公司资金周转要求,同时满意公司上交款规定数额,上交款中以下款项必需无条件确保: 1、项目运用的机械、料具,根据公司内部标准计算的租金; 2、根据分公司人数确定的上缴资金; 3、应上交的利润; 4、应上交的陈欠款; 5、公司垫资的

37、支配回收款。 第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能刚好、精确、有效完成者,视情节轻重每次赐予2001000元罚款,财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行惩处; 2、要款指标奖罚列入分公司考核指标,有关规定见公司检查监督制度。 其次十条 安装公司、装潢公司参照上述规定执行。 五、资金调度 其次十一条 公司资金调度权归公司资金管理中心,各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达的资金调度指令,必需将指定的款项汇入指定单位的开户银行。 其次十二条 各单位因阅历缺乏或支配不周,觉察所报资金运用支配有漏项或少报的,可刚好向公司资金管理中心办理补报手续;经公司资金管理中心审核,报公司财

38、务总监批准后办埋。 六、资金结算 其次十三条 各单位划入公司资金管理中心的资金在扣除各单位应上交公司的资金后,原则上归各单位运用,不收取利息;各单位存放在公司资金管理中心,当资金缺乏运用时,各单位可向公司资金管理中心办理借款手续,公司资金管理中心将依据人民银行同期贷款利率计息,该利息支出列入该分公司经济指标考核。 其次十四条 各分公司向申请借款的条件:工程收款到达合同应收款的70并依据公司规定收回陈欠款无法满意垫资工程资金。 其次十五条 各分公司向公司资金管理中心办理借款,应制定相应的还款支配,逾期不能还款的,公司资金管理中心将加收罚息;该罚息将干脆从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核嘉奖

39、中扣除。 七、资金运用 其次十六条 资金运用审批规定 1、土建和房地产分公司依据月支配运用的资金,由分公司经理及付款程序办理,50万元以内的支付由分公司经理签字,50100万元支付由分公司正副经理签字,100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必需严格把关,假如现金会计不能把关,觉察一次罚款500元,其次次1500元,第三次罚款3000元,情节严峻的开除,超出支配运用的资金必需报公司资金管理中批准。 2、其它子公司依据月支配运用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字,50万元以上由公司总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付,应由财务人员审核,

40、 尤其是尾款的支付必需由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关,出现超付的对责任人罚款3000元以上,严峻的降职或开除,必要时追究法律责任。 其次十七条 支票与财务印章管理 支票与现金必需分人保管,企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管,支票与现金由现金会计保管,不得签发空头支票,不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则觉察一次由审计部和财务管理部罚现金会计200500兀。 其次十八条 对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下: 分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表,项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员,由项目预算员进行审核,审核无误后

41、报项目经理依据分包合同审批签署付款看法后报分公司经营科,由分公司经营科审核合同履行状况后转分公司财务科审核已经付款的状况,签署看法后交分公司经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序如下: 分包单位工程完毕后编制分包工程决算书,报项目技术负责人对工程质量进行验收,同时应保证甲方、监理已经签署验收合格看法,转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批,项目经理签署看法后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算,在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行状况并申请工程审计部进行分包审计,票据审计部依据审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分

42、公司经理审批,分公司经理依据付款审批权限的规定确定或报总经理批准签署付款看法,分公司财务科根据本看法支付相应款项。 3、材料款支付程序 材料款的支付根据材料选购合同规定由材料选购员提出付款申请,由材料科长签字认可;如为材料预付款报分公司经理审批后支付;材料进场后的付款由材料选购员交运用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署看法后报分公司经理批准后支付。 4、对于不依据上述支付程序办理的,轻者对责任人罚款500元,重则罚款1000元;收取对方礼物的,1000元以内罚款lO倍,1000元以上开除。 5、对于向我方人员行贿的,一经查实扣罚总价的10。 6、本条由监事会、票据审计部和分公

43、司经理行使惩处权。 第三节 固定资产管理制度 第一条 目的 为加强固定资产的保管及运用管理,制定本制度。 其次条 范围 本制度所称固定资产,是指企业运用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营的主要设备,但单价在2000元以上,且运用年限超过2年的也作为固定资产。 第三条 管理部门 固定资产按以下类别分别进行管理,其管理及保养由管理部门和运用部门负责: 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由运用部门办公室负责管理; 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理; 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理; 4、生产工具由

44、运用单位仓库负责管理; 5、其它资产由资产管理科管理。 第四条 编号 固定资产取得后,由财务部门根据其类别分别编号并挂牌,同时移交管理部门管理。 第五条 增减报告 资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产状况编制报表,交管理单位核对后由管理单位、财务部门、运用部门分掣孽存,本项接受计算机处理报表。资产运用管理部门应在每月末将增减、调动状况报资产管理科。 第五条 盘点 公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告,注明盈亏缘由,由总经理审核并签署看法,根据公司的管理权限,经股东大会或董事会批准后,在期末结帐前处理完毕,盘盈固定资产计入营业外收入,盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后,计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行,罚财务负责人2000元以上。 第六条 固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时,应依据取得时的本钱入帐,取得时的本钱包括买价,运输和保险等相关费用,以及为固定资产到达可运用状态前所必要的支出; 。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费,作为入帐价值; 3、

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