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1、A 论工程建设全过程造价管理 杨晓艳 （ 西安开元临潼投资发展有限公司 ,陕西 西安 ) 摘 要 :一个项目从立项 ,决策 ,设计 ,承包 ,施工 ,到竣工移交 ,工程造价 管 理 起 着 不 可 替 代 的 作 用 。 为 此 ,从 工程技术和经济同步齐驱简要叙述建设工程全过程造价管理的主要内容 。 关键词 :工程建设 ;工程技术 ;工程经济 ;造价管理 中图分类号 :F 文献标识码 : doi: /j cnki - 针对部分 建 设 项 目 现 状 ,多 数 建 设 单 位 青 睐 低 价 中标 ,且中意在 工 程 建 设 中 设 置 各 种 保 证 金 均 通 过 在 项目进度 款 中
2、扣 留 的 方 式 想 片 面 的 达 到 工 程 造 价 控 制 ,重施工预算而轻建设前期 的 造 价 预 估 与 造 价 控 制 , 表面看似在控 制 工 程 造 价 ,实 际 却 造 成 项 目 管 理 千 疮 百孔 ,施工单位因各种保证金 、 恶 意 的 低 价 中 标 导 致 进 度款缩水大半 ,工人工资拖欠 ,入 不 敷 出 不 堪 重 负 现 象 的出现 ,工程 进 度 迟 滞 不 前 ,建 设 单 位 焦 头 烂 额 ,未 达 到项目建设的 初 衷 ,建 设 项 目 管 理 未 能 顺 利 开 展 的 现 状 ,针对建设单 位 的 角 度 提 出 建 设 工 程 全 过 程 造
3、 价 管 理 .建设工 程 全 过 程 分 为 五 个 阶 段 ,即 项 目 立 项 、 设 计 、 发承包 、 施 工 和 竣 工 验 收 ,每 个 阶 段 每 个 过 程 又 是 许多不同的 具 体 活 动 构 成 . 在 工 程 项 目 前 期 策 划 ,项 目建议书的撰写 ,可行性研究 以 及 投 资 估 算 ,中 期 项 目 设计方案的比选 ,限额设计和 设 计 概 算 编 制 ,招 投 标 时 招标文件内容 的 书 写 ,工 程 量 清 单 ,招 标 控 制 价 ,标 底 编制 ;施工阶 段 的 施 工 合 同 管 理 ,现 场 成 本 控 制 ,工 程 变更索赔控制 、 成 本
4、核 算 ,结 算 审 查 等 ;竣 工 验 收 阶 段 的工程验收与 财 务 决 算 等 方 面 ,工 程 造 价 管 理 都 应 该 涵盖在其中 .工程造价管理控 制 贯 穿 着 项 目 的 各 个 阶 段以及全寿 命 期 . 不 同 的 项 目 建 设 阶 段 ,有 不 同 的 控 制工程造价的 方 式 ,文 章 主 要 从 五 个 方 面 对 建 设 工 程 全过程造价管理进行了阐述 . 项目立项时工程造价的控制 工程建设前期通过工程项目策划和 多 方 案 比 选 要 提出项目建议书 ,进行可行性 研 究 和 项 目 评 价 ,在 此 基 础上研究决策 是 否 投 入 建 设 ,无 论
5、是 基 本 建 设 项 目 还 是房地产开发 项 目 ,正 确 的 决 策 是 保 证 投 资 效 果 的 关 键之一 .决策 阶 段 从 技 术 和 经 济 两 方 面 着 手 ,主 要 书 面成果有项目建议书和可研报告以及 投 资 估 算 .而 体 现工程造价的 投 资 估 算 是 项 目 决 策 的 重 要 依 据 ,是 决 策阶段投资管 理 和 控 制 造 价 的 起 点 ,是 建 设 单 位 有 计 划有步骤的进行投资活动的首要任务 . 工程项目建议书和可行性研究报告 项目建议 书 是 提 出 要 求 建 设 某 一 项 目 的 建 议 文 件 ,是对建设项目的轮廓设想 ,可 行 性
6、 研 究 报 告 是 对 拟 建设项目的技术和经济论证 ,项 目 立 项 时 ,技 术 要 求 将 直接造成项目 工 程 造 价 的 高 低 ,如 建 设 标 准 高 低 和 建 设地点的 选 择 ,是 否 引 进 先 进 的 国 外 技 术 和 设 备 等 . 工程项目 决 策 阶 段 需 做 工 程 项 目 策 划 以 及 多 方 案 比 作者简介 :杨晓艳 （ ),女 ,陕西富平人 ,经济师 ,工学学士 。 选 ,需从财务分 析 和 经 济 分 析 两 部 分 做 工 程 项 目 的 经 济评价 ,编 制 项 目 建 议 书 和 可 研 报 告 . 只 有 在 正 确 决 策的前提下 ,
7、才 能 在 众 多 方 案 中 选 出 最 科 学 的 投 资 方 案 ,将工程造价控制在预期之内 . 决策阶段项目投资估算的编报 决策阶段 ,建设 者需做投资 估 算 对 项 目 进 行 匡 算 , 项目建设者为了项目立项 ,筹 集 资 金 和 控 制 项 目 预 算 , 必须要进行项目投资估算 .所谓投资 估 算 就 是 在 相 关 文件的基础上 ,根据国家规定 的 标 准 和 形 式 ,对 项 目 所 需要的资金进行评估和预测 .我国现 行 建 设 项 目 总 投 资构成如下 :总投资 固定资产投资 流动资金 固定资产投资 工程造价 建设 投 资 建 设 期 贷 款利息 建设投资 工程费
8、用 工程建设 其 他 费 用 预 备 费 工程费用 设备及工器具购置费 建 筑 安 装 工 程 费 工程建设其他费用 建设用地费 与 项 目 建 设 有 关的其他费用 与 未 来 生 产 经 营 有 关 的 其 他 费 用 (其 中 ,与 项 目 建 设 有 关 的 其 他 费 用 主 要 包 括 项 ,如 建 设管理费 、 可行性研究费 、 研 究 试 验 费 、 勘 察 设 计 费 、 环 境影响评价费 、 劳动安全卫生 评 价 费 、 场 地 准 备 和 临 时 设施 费 、 引 进 技 术 和 引 进 设 备 其 他 费 、 工 程 保 险 费 、 特 殊设备安全监督检验 费 、 市政
9、公用设施费 . 与未来生产经营有关的其他费用 主 要 包 括 联 合 试 运转费 ,专利及专有技术使用费 ,生产准备及开办费 . 预备费 基本预备费 价差预备费 项目建议书阶段投资估算的编制 方 法 主 要 有 生 产 能力指数法和 系 数 估 算 法 ,可 行 性 研 究 阶 段 投 资 估 算 的方法主要是指标估算法 . 建设项目设计阶段工程造价的控制 建设项目立 项 后 ,设 计 对 建 设 项 目 起 着 至 关 重 要 的作用 ,也 是 能 够 体 现 项 目 价 值 最 主 要 的 方 面 之 一 . 一些数据表明 ,设 计 费 用 在 工 程 造 价 中 的 比 例 可 以 占
10、小部分 ,如 ,但它 在 项 目 立 项 时 对 工 程 造 价 的 影 响 占了很大的比例 ,甚 至 高 达 设 计 阶 段 造 价 控 制 的 主要任务是通 过 收 集 类 似 工 程 造 价 数 据 和 资 料 ,编 制 与审核设计概算 .“概 算 确 定 投 资 ”,设 计 概 算 是 反 映 项目经济性的 重 要 文 件 ,国 家 规 定 建 设 项 目 在 报 批 初 步设计的同时要报批设计概算 .为了 解 决 工 程 技 术 和 万方数据 现代商贸工业 年第 期 财 经 管 理 经济中所遇到的难题 ,也为了 科 学 控 制 工 程 造 价 ,设 计 阶段有着不可替代的一个环节 .
11、 技术设计阶段 影响工程造价的主要因素 民用建设 项 目 设 计 是 根 据 建 筑 物 的 使 用 功 能 要 求 ,确定建筑 标 准 、 结 构 形 式 ,建 筑 物 空 间 与 平 面 布 置 以及建筑群体的配置等 .影响 民 用 建 筑 设 计 的 主 要 因 素有建筑物平面形状和周长 系 数 ,住 宅 的 层 高 和 净 高 , 住宅的层数 ,住宅单元组成 、 户 型 和 住 户 面 积 以 及 住 宅 建筑结构的 选 择 、 桩 基 基 础 选 择 等 . 提 高 设 计 经 济 性 的有效途径是 推 行 标 准 化 设 计 和 限 额 设 计 .(标 准 化 设计指在工程设计中
12、,可在一 定 范 围 内 通 用 的 标 准 图 , 通用图和复用图 .限额设计是 根 据 投 资 或 成 本 的 限 制 来满足设计 的 技 术 要 求 . 它 分 两 个 层 面 ,一 个 是 下 一 阶段的项目在 最 后 阶 段 的 投 资 或 成 本 限 制 ,满 足 技 术 要求 ,另外一个 层 面 是 根 据 当 地 的 项 目 投 资 或 成 本 限 制 ,满足技术要求 .) 设计概算的编制内容 设计预算是 根 据 初 步 设 计 文 件 ,设 计 单 位 按 照 规 定的程序 、 方法和依据 ,对建设 项 目 和 总 投 资 进 行 预 算 评估 .设计预算是按照初步 设 计
13、图 纸 、 固 定 预 算 、 预 算 指标 、 成本定额 、 设备建设面积 和 材 料 预 算 价 格 等 编 制 施工项目 ,从 规 划 到 竣 工 交 付 的 总 成 本 的 文 件 . 但 它 并不是在市场 竞 争 中 形 成 的 ,而 是 按 照 设 计 单 位 的 有 关规定计算 施 工 成 本 的 预 期 . 经 设 计 预 算 审 批 后 ,将 成为建设单位建设项目投资控制的最 高 限 额 .无 需 调 整 ,需重新报批 .设计概算的费用构成为 : 建设项目总概算 工程费用概算 工 程 建 设 其 他 费用概算 预备费概算 建设期利息概算 生 产 性 或 经营性项目铺底流动资金
14、概算 . 工程费用概算 主要工程项目综合 概 算 辅 助 和 服务性工程项目综合概算 室 外 工 程 (红 线 以 内 )综 合 概算 场外工程 (红线以外 )综合概算 工程综合概算 单位建筑工程概算 单 位 设 备 及 安装工程概算 建设项目发承包阶段工程造价的控制 建设单位完成工程建设准备工作并 具 备 开 工 条 件 后 ,应 按照 招标投标法 规 定 进 行 工 程 施 工 发 包 ,落 实 施工单位 ,签订 施 工 合 同 并 办 理 工 程 质 量 安 全 监 督 手 续和申领施工许可证 .建设单 位 在 招 投 标 阶 段 造 价 控 制的主要任务是合理编制招 标 控 制 价 ,
15、确 定 合 同 价 格 , 确定施工单位 ,签订施工合同 . 发承包阶段合同价格的形成 在市场经济条件下 ,招投标 是 一 种 优 化 资 源 配 置 , 实现有序竞争 的 交 易 行 为 ,也 是 工 程 发 承 包 的 主 要 方 式 .招标人根 据 项 目 需 求 编 制 招 标 文 件 ,施 工 招 标 文 件中主要包含 :招标公告 、 投 标 人 须 知 ,评 标 办 法 ,合 同 条款及格式 ,工程量清单 、 图 纸 ,技 术 标 准 和 要 求 ,投 标 文件格式 ,规 定 的 其 他 材 料 . 投 标 人 应 该 按 照 招 标 人 的要求编制投 标 文 件 ,招 标 文 件
16、 是 投 标 人 编 制 投 标 文 件的依据 ,也 是 中 标 后 签 订 合 同 的 主 要 依 据 . 投 标 价 应代表社会平均先进水平 ,依 据 企 业 定 额 ,在 招 投 标 交 易环节中脱 颖 而 出 ,才 能 成 为 中 标 价 . 中 标 后 中 标 人 的中标价即为合同价 . 招标控制价编制 招标控制价 又 被 建 设 单 位 常 称 为 拦 标 价 ,建 设 项 目的招标控制 价 主 要 采 用 工 程 量 清 单 计 价 模 式 编 制 , 编制涵盖 了 规 费 和 税 金 ,措 施 项 目 费 ,分 部 分 项 工 程 费 ,其 他 项 目 费 等 ,每 个 部 分
17、 都 有 各 自 的 价 格 标 准 ,要 根据计价规范要求编制 .拦标 价 作 为 招 标 人 能 接 受 的 最高交易价格 .建设单位自行 编 制 或 委 托 有 资 质 的 造 价咨询单位编制招标控制价 时 应 遵 循 以 下 原 则 :( )遵 循社会平均水平采用的材料价格可以是工 程 造 价 管 理 机构发布的材料价格 ,也可以 是 市 场 询 价 ,要 求 材 料 价 格有可靠的来 源 .( )施 工 机 械 设 备 所 牵 涉 的 机 械 台 班费 ,应本着经 济 实 用 和 先 进 高 效 的 原 则 确 定 施 工 机 械而后确定所 选 设 备 的 台 班 费 .( )不 可
18、 竞 争 的 措 施 费用和规费税 金 费 用 的 计 算 均 属 于 强 制 性 条 款 ,应 按 国家规范要求计入 ,可竞争的 措 施 费 ,按 常 规 的 施 工 组 织设计或施工 方 案 .( )招 标 控 制 价 编 制 过 程 中 应 正 确依据预算定额 .属于社会平均水平 . 建设项目施工阶段工程造价的控制 施工阶段是 一 个 建 筑 的 成 型 阶 段 ,所 消 耗 的 资 金 也是最多的 .施工组织设计 、 工 程 变 更 、 索 赔 与 工 程 测 量模式的差异 及 工 程 实 施 等 各 种 不 可 预 见 的 因 素 ,因 此 ,工程造价管 理 在 所 有 管 理 阶
19、段 中 是 最 复 杂 的 一 个 因素 .例如 ,实际施工材料和 设 计 要 求 不 同 ,由 于 施 工 工期延误 ,项目资金不到位 ,这 些 因 素 都 会 影 响 建 筑 进 程以及质量 ,所 以 作 为 建 设 方 在 过 程 中 主 要 从 技 术 措 施和经济措施 两 方 面 着 重 控 制 ,技 术 措 施 主 要 从 统 筹 安排 ,设计 优 化 方 面 控 制 . 经 济 措 施 主 要 从 预 付 款 管 理 、 工程变更索赔管理 、 进度款 管 理 以 及 结 算 款 管 理 四 方面进行造价控制 . 施工阶段工程现场控制 施工阶段的成本控制就是 控 制 合 同 价 格
20、 .工 程 合 同价 格 的 突 破 ,主 要 在 于 变 更 工 程 ,事 实 上 ,每 一 个 项 目 ,或 多 或 少 都 有 变 更 项 目 发 生 ,因 此 ,控 制 合 同 价 格 必须首先控制变更项目 .建设 单 位 施 工 阶 段 应 加 强 合 同管 理 ,加 强 施 工 现 场 进 度 、 质 量 控 制 ,设 计 优 化 与 现 场结合互动 ,严格签证流程与 权 限 ,及 时 进 行 工 程 现 场 计 量 与 结 算 、 处 理 好 工 程 变 更 与 索 赔 ,有 效 控 制 质 量 、 工期与工程造价 . 施工阶段工程竣工结算审查 工程竣工结算是指施工承包单位 按
21、施 工 合 同 并 经 验收合格 后 ,与 建 设 单 位 进 行 的 最 终 工 程 价 款 结 算 . 建设单位审查工程竣工结算的内容包括 : ( )审查工 程 竣 工 结 算 的 递 交 程 序 和 资 料 的 完 备 性 . ( )审查与工程竣工结算有关的各项内容 . 工程施工合同范围以外新增的工程价款 ; 分部分项工程 、 措施项目 、 其 他 项 目 的 工 程 量 及 单价 ,主要以分部分项工程量 的 审 查 为 准 ,在 编 制 招 标 控制价的工程量清单时清单量一般都比实 际 施 工 的 结 算量要大 ; 建设单位单独分包工程项目的 界 面 划 分 和 总 承 包单位的配合费
22、用 ; 工程变更 、 索赔 、 奖励及漏项等费用 ; 取费 、 税金 、 政策性调整以及材料价差计算等 . 通过竣工结 算 资 料 的 审 核 ,最 终 确 定 建 设 项 目 竣 工结算价款 . 代 方数 业 年第 期 现 万 商贸工 据 A 慢性病与中国中老年家庭消费保险能力研究 孙阿敏 肖敦明 马爱霞 （ 中国药科大学国际医药商学院 ,江苏 南京 ) 摘 要 :目的 在遭遇心血管 疾 病 、 癌 症 、 慢 性 呼 吸 系 统 性 疾 病 、 糖 尿 病 四 类 主 要 慢 性 病 和 其 它 慢 性 病 冲 击 时 ,中国的中老年家庭消费能否通过各种风险分担机制达到完全保险 。 方 法
23、 采 用 Heckman 模 型 和 多 元 线 性 回 归计量模型进行实证研究 。 结果 四类主要慢性病冲击在显著增加中老年家庭医疗支出概率和医疗支出的同时 , 虽然家庭食品消费能保持稳定 ,但家庭非食品消费显著降低 。 当遭遇其它慢性病冲击时 ,虽然显著增加了家庭医疗 支出的概率 ,但家庭医疗支出水平并未变化 ,反而增加了家庭的食品消费 ,家庭的非食品消费得到了完全保险 。 结 论 在遭 遇四类主要慢性病冲击时 ,虽然食品消费能够得到平滑 ,但中老年家庭并没有足够的风险分担机制使家庭 非食品消费得到保险 ,家庭福利受损 。 但是当遭遇其它慢性病冲击时 ,家庭消费可以得到完全保险 。 因此
24、,社会保 障部门应考虑在现有的资金约束下着重加强四类慢性病经济风险的保障力度 ,提高家庭的风险分担能力 。 关键词 :慢性病 ;消费 ;保险 中图分类号 :F 文献标识码 : doi: /j cnki - 家庭遭受 疾 病 冲 击 时 ,可 能 会 面 临 直 接 和 间 接 的 经济损失 ,即直接增加的医疗 支 出 ,又 可 能 间 接 降 低 劳 动供给和生产率而导致收入损失 .以 Arrow 为 代 表 的 完全保险理论认为 ,如果保险 市 场 是 完 备 的 ,或 存 在 其 他机制和机构 ,没有私人信息 和 流 动 性 约 束 ,使 得 完 全 建设项目竣工移交阶段工程造价的控制 根
25、据国家相 关 建 设 标 准 ,竣 工 验 收 是 所 有 工 程 建 设项中最后的 一 部 分 ,是 投 资 成 果 转 入 生 产 或 使 用 的 标志 ,是审核投资使用是否合理的重要环节 . 建设工程的竣工是反映实际造价和 投 资 效 果 的 文 件 ,是完成项目的一个综合反 映 ,具 体 表 现 为 建 造 工 程 从开始直到竣 工 交 付 所 有 施 工 成 本 ,施 工 文 件 的 汇 总 结果和财务状况 . 建设项目竣工验收 建设工程竣 工 移 交 验 收 的 技 术 方 面 内 容 包 括 :建 筑工程验收和安装工程验收 .建筑工程 验 收 的 主 要 包 括主体结构验收和建筑
26、附属 验 收 ,例 如 建 筑 物 的 标 高 、 基础 、 钢筋混 凝 土 结 构 、 屋 面 、 防 水 等 资 料 与 现 场 的 审 查验收 ;安 装 工 程 验 收 的 内 容 包 括 :建 筑 设 备 安 装 工 程 、 工艺设备 安 装 工 程 、 动 力 设 备 安 装 工 程 ,如 水 、 暖 、 电生产 、 起重 、 传 动 、 实 验 等 设 备 的 安 装 以 及 附 属 管 线 安装 .建设 项 目 竣 工 验 收 资 料 主 要 包 括 工 程 技 术 资 料 ,工程综合资料和工程财务资料三方面 . 建设项目竣工决算的编制 竣工验收的建设项目必须对所有财 产 和 物
27、 资 进 行 清理 ,编制竣 工 决 算 ,分 析 概 预 算 执 行 情 况 ,考 核 投 资 效果的重要 文 件 . 所 谓 竣 工 决 算 ,就 是 在 工 程 验 收 阶 段时 ,由施工单位从施工项目 到 竣 工 验 收 、 交 付 全 过 程 的实际支付全部工程造价 .竣工决算是 整 个 建 设 工 程 竣工结算的主 要 依 据 ,也 是 建 筑 业 作 为 固 定 资 产 的 集 合 .竣工决算 涵盖建筑工程 费 ,安 装 工 程 费 ,设 备 及 工 器具购置费等 ,也 就 是 从 筹 集 到 竣 工 投 产 全 过 程 的 全 部实际费用 .竣工决算由财 务 报 表 、 决 算
28、 报 表 、 竣 工 项 信息的帕累托 最 优 配 置 能 够 实 现 ,则 可 以 通 过 风 险 分 担机制进行消 费 平 滑 ,家 庭 消 费 不 会 受 疾 病 及 暂 时 收 入变化等个体 家 庭 冲 击 的 影 响 ,家 庭 的 消 费 可 以 达 到 完全保险 .然而 ,Gertler and Gruber 指出 ,即使家庭消 费能够 得到保 险 ,但 可 能 有 效 保 险 的 是 小 病 而 不 是 大 目和竣工造 价 四 部 分 进 行 对 比 分 析 .(即 一 书 一 表 一 图一对比 ).根据竣工决算 ,在 能 够 正 确 反 映 建 设 项 目 和投资结果的 实 际
29、 成 本 的 同 时 ,也 能 通 过 竣 工 决 算 与 概算 、 预算的对比分析 ,对工作 经 验 进 行 有 效 投 资 控 制 评价 ,促进技术和经济基础数 据 的 积 累 ,提 高 未 来 建 设 项目的投资效益 .竣工决算是 反 映 建 设 项 目 实 际 造 价 和投资效果的文件 . 结束语 建设者一定要把造价控制的主要 精 力 放 在 工 程 技 术和经济两方 面 共 同 着 手 ,因 为 工 程 技 术 直 接 影 响 到 经济核算 ,而非工程技术上 要 达 到 “物 美 ”,而 造 价 控 制 却要 “价廉 ”.建设 者 更 应 重 视 规 划 设 计 ,从 项 目 策 划
30、 方案投资估算开 始 ,就 要 秉 着 “算 着 画 而 非 画 了 算 ”的 理念 ,重视施工项目的成本控 制 ,而 不 是 在 招 投 标 阶 段 用低报价来控 制 能 源 成 本 ,施 工 阶 段 的 施 工 计 划 审 计 预算 ,施工过程中各种进度款 减 少 支 付 ,纵 然 施 工 过 程 算细账可控制工程造价 ,但事 倍 功 半 ,怎 样 科 学 控 制 建 设工程造价 ,一 个 重 要 的 方 式 就 是 把 控 制 重 点 转 移 到 项目决策 阶 段 的 投 资 估 算 上 . 对 建 设 者 而 言 ,项 目 成 本控制涉及多 个 方 面 的 专 业 知 识 ,从 投 资
31、 估 算 可 行 性 研究阶段 ,到决算验收竣工 ,整 个 过 程 的 造 价 目 标 应 该 是逐步细化 ,层层分解 ,不应超过预期目标 . 参考文献 全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会 建设工程计 价 M 北京 :中国计划出版社 , 全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会 建设工程造 价管理 M 北京 :中国计划出版社 , 沈杰 工程造价管理 M 南京 :东南大学出版社 , 作者简介 :孙阿敏 （ ),女 ,硕士在读 ,研究方向 :药物经济学 、 卫生经济与政策 ;肖敦明 （ ),男 ,硕士在读 ,研究方向 : 药物经济学 、 卫生经济与政策 ;马爱霞 ,博士生导师 （ 通讯作者 )。 万方数据 现代商贸工业 年第 期