投资与成本分析.pptx

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1、第二章第二章 工程经济分析的根本要素工程经济分析的根本要素2.1工程工程投资及构成工程工程投资及构成2022-3-19建设工程总投资建设工程总投资图2.12022-3-192.1.1设备及工设备及工、器具购置费的器具购置费的构成构成1国产设备原价的构成与计算国产设备原价的构成与计算一般指设备制造厂的交货价或订货合同价。一般指设备制造厂的交货价或订货合同价。2022-3-19 2进口设备原价的构成与计算 指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税等税费后形成的价格，即抵岸价。 抵岸价与交货类别有关。抵岸价与交货类别有关。 交货类别可分为内陆交货类、目的地交货交货类别可分为内陆交货类、目的地交货类、

2、装运港交货类。类、装运港交货类。 常用的是装运港交货类。常用的是装运港交货类。2022-3-19 进口设备货价：离岸价进口设备货价：离岸价(FOB) 到岸价到岸价进口设备到岸价进口设备到岸价=离岸价离岸价+国际运费国际运费+运输保险费运输保险费国际运费国际运费国际运费国际运费=离岸价运费率离岸价运费率 或国际运费或国际运费=单位运价运量单位运价运量 运输保险费运输保险费=(离岸价离岸价+国外运费国外运费)/1-保险费率保险费率保保险费率险费率2022-3-19 进口关税进口关税=到岸价进口关税率到岸价进口关税率 外贸手续费外贸手续费=到岸价外贸手续费率到岸价外贸手续费率 海关监管手续费海关监管

3、手续费=到岸价海关监管手续费率到岸价海关监管手续费率 消费税消费税=到岸价到岸价+关税关税/1-消费税税率消费税税率 消费消费税税率税税率 进口环节增值税进口环节增值税=(到岸价到岸价+进口关税进口关税+消费税消费税)增值税增值税率率 银行财务费银行财务费=进口设备货价银行财务费率进口设备货价银行财务费率 2022-3-19 (3)设备运杂费的构成。设备运杂费的构成。 运费和装卸费。运费和装卸费。包装费包装费设备供销部门的手续费。设备供销部门的手续费。采购与仓库保管费。采购与仓库保管费。2022-3-19案例分析：案例分析： 某工程方案采用进口设备，设备重某工程方案采用进口设备，设备重1000

4、吨，吨，离岸价为离岸价为400万美元，国际运费标准为万美元，国际运费标准为300美元美元/吨，海上运输保险费率为吨，海上运输保险费率为2.66,中国银行费率为中国银行费率为5，外贸手续费率为，外贸手续费率为1.5%，关税税率为，关税税率为22%，增值税的税率为增值税的税率为17%，美元的银行牌价为，美元的银行牌价为6.7元人元人民币，设备的国内运杂费率为民币，设备的国内运杂费率为2.5%。工程的工具、。工程的工具、器具及生产家具费率取器具及生产家具费率取6%。问题：估算进口设备及工、器具的购置费问题：估算进口设备及工、器具的购置费2022-3-192.1.2 建筑安装工程投资 我国现行建筑安装

5、工程费用由直接费、间接费、利润和税金四大局部组成。如表2.所示。2022-3-19表表2. 建筑安装工程费用构成建筑安装工程费用构成费 用 项 目序号序号直接直接费费直接工程费直接工程费人工费、材料费、施工机械使用费人工费、材料费、施工机械使用费措施费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工增加费、二次搬运费、大型机械施费、夜间施工增加费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、混凝土及钢筋混凝土模板设备进出场及安拆费、混凝土及钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排

6、水及降水费用等等。施工排水及降水费用等等。间接间接费费规规 费费工程排污费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保工程排污费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。企业管理企业管理费费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其它等。其它等。利利 润润施工企业完成所承包工程获得的盈利。施工企业

7、完成所承包工程获得的盈利。税税 金金营业税、城市建设维护税、教育费附加营业税、城市建设维护税、教育费附加。2022-3-19按各项费用科目的费率或者取费标准估算按各项费用科目的费率或者取费标准估算其内容分为三类：其内容分为三类：土地使用费、土地使用费、与工程建设有关的其他费用、与工程建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。与未来企业生产经营有关的其他费用。2.1.3 工程建设其他投资2022-3-19 包括根本预备费和涨价预备费包括根本预备费和涨价预备费2.1.4 预备费预备费1) 根本预备费根本预备费指初步设计及概算内难以预料的工程费用指初步设计及概算内难以预料的工程费用.根本

8、预备费根本预备费=设备及工器具购置费设备及工器具购置费 建筑安装工程费工程建设其他费建筑安装工程费工程建设其他费 根本预备费率根本预备费率2022-3-192)涨价预备涨价预备费费建设期间由于价格变化引起的工程费用建设期间由于价格变化引起的工程费用.2022-3-19涨价预备费，由下式计算：涨价预备费，由下式计算：ntttfIPC1 1)1(式中式中 PC涨价预备费；涨价预备费； n 建设期；建设期； It 建设期中第建设期中第t年的工程费用年的工程费用 f 建设期价格上涨指数。建设期价格上涨指数。2022-3-192.1.5 建设期利息的估算建设期利息的估算 是指工程借款在建设期内发生并按规

9、定是指工程借款在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息。允许在投产后计入固定资产原值的利息。 建设期利息应按借款要求和条件计算。建设期利息应按借款要求和条件计算。2022-3-19为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年款均在每年的年中支用，借款第一年(当年当年)按按半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式为：为：各年应计利息各年应计利息( (年初借款本息累计年初借款本息累计+ + 本年借款额本年借款额2)2)年利率年利率 2022-3-191.1.流动资金的概念与作

10、用流动资金的概念与作用2.2.流动资产的构成流动资产的构成工程建成后，在生产过程中处于生产和流通领工程建成后，在生产过程中处于生产和流通领域、供周转使用的资金。域、供周转使用的资金。2022-3-192.2 本钱与费用 1总本钱的概念 2总本钱的构成 3总本钱的分类 4其他本钱的概念2022-3-191总本钱的概念l 总本钱是指工程在一定时期内一般为总本钱是指工程在一定时期内一般为1年为生年为生产和销售产品而花费的全部本钱和费用。产和销售产品而花费的全部本钱和费用。l 它包括：生产本钱它包括：生产本钱(直接费用、制造费用直接费用、制造费用)、期间费、期间费用用 2022-3-19一、生产本钱一

11、、生产本钱 1 1、直接费用、直接费用 直接材料费用、直接工资直接材料费用、直接工资 直接材料费用：生产中用来形成产品主直接材料费用：生产中用来形成产品主要局部的材料要局部的材料; ; 直接工资：产品生产过程中直接对材料直接工资：产品生产过程中直接对材料加工加工产品人员的工资。产品人员的工资。2022-3-192、制造费用 为组织和管理生产所发生的各项间接费用，为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括生产单位包括生产单位( (车间或分厂车间或分厂) )管理人员工资、管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费及其他制造费职工福利费、折旧费、修理费及其他制造费用用( (差旅、劳保费等差旅、劳保费等

12、) )。 直接费用、与制造费用直接费用、与制造费用产品生产本钱产品生产本钱2022-3-19 当期发生，不能直接归入产品本钱的费用。当期发生，不能直接归入产品本钱的费用。 营业费用：商品销售过程中发生的费用，运营业费用：商品销售过程中发生的费用，运输、装卸、包装、保险、差旅、广告、专设输、装卸、包装、保险、差旅、广告、专设营销人员工资福利等。营销人员工资福利等。 管理费用：企业行政管理部门为管理和组织管理费用：企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。经营活动而发生的各项费用。 财务费用：企业在筹集资金与财务活动中发财务费用：企业在筹集资金与财务活动中发生的费用，利息支出、汇兑净损

13、失、银行手生的费用，利息支出、汇兑净损失、银行手续费。续费。二、期间费用2022-3-192本钱构成图本钱构成图总本钱总本钱 生产本钱生产本钱 制造本钱制造本钱直接费用直接费用直接材料直接材料直接工资直接工资其它直接费用其它直接费用制造费用制造费用车间管理人员工资车间管理人员工资折旧费折旧费修理费、物料消耗修理费、物料消耗其它制造费用其它制造费用管理管理费用费用营业营业费用费用 财务财务费用费用公司管理人员工资公司管理人员工资折旧费、摊销费折旧费、摊销费修理费、物料消耗修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税房产税、车船税、土地使用税其它管理费用其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广

14、告费运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等销售机构人员工资、折旧费等借款利息借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用期期间间费费用用2022-3-19经营本钱 经营本钱是从投资方案评价的角度来考察经营本钱是从投资方案评价的角度来考察的，是指在一定期间通常为一年内由的，是指在一定期间通常为一年内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品本钱费的现金支出。它不包括虽计入产品本钱费用中，但实际没发生现金支出的费用工程用中，但实际没发生现金支出的费用工程经营本钱经营本钱=总本

15、钱费用总本钱费用折旧费折旧费摊销费摊销费利利息支出息支出 摊销费指无形资产和递延资产的摊销费。摊销费指无形资产和递延资产的摊销费。2022-3-19本钱费用要素及其现金流属性本钱费用要素及其现金流属性经营本钱总本钱费用利息支出折旧、摊销费经营本钱总本钱费用利息支出折旧、摊销费总成本费用总成本费用外购材料外购材料外购燃料外购燃料外购动力外购动力工资及福利费工资及福利费修理费修理费其它直接费用其它直接费用利息支出利息支出 ？折旧费折旧费摊销费摊销费不属于现金流出不属于现金流出经营成本经营成本2022-3-19 利息支出是现金流出，为何不计入经营本钱？利息支出是现金流出，为何不计入经营本钱？ 原因：

16、原因： 评价工程投资经济效果时，并不考虑资金来源评价工程投资经济效果时，并不考虑资金来源问题都有时机本钱，不应将利息考虑在内。问题都有时机本钱，不应将利息考虑在内。投资现金流量表是以全部投资都是自有资金作投资现金流量表是以全部投资都是自有资金作为计算根底。为计算根底。 工程经济分析中经营本钱作为一个单独的现金工程经济分析中经营本钱作为一个单独的现金流出项，分析中如需考虑利息支出，那么单列流出项，分析中如需考虑利息支出，那么单列一个现金流出项。因此，经营本钱中不包括利一个现金流出项。因此，经营本钱中不包括利息支出。息支出。2022-3-193总本钱的分类 按本钱形态分：按本钱形态分： 固定本钱：

17、本钱与产量无关。固定本钱：本钱与产量无关。如计时工如计时工 资、管理费用、资、管理费用、贷款利息、贷款利息、 办公费、大修办公费、大修理费、折旧等。理费、折旧等。 总本钱总本钱 fixed cost , FC 可变本钱：随着产量的变化而可变本钱：随着产量的变化而变化。如变化。如 燃料、动力、燃料、动力、计件工资等。计件工资等。 variable cost , VC 总本钱总本钱TC=TVC+TFC 2022-3-194其他本钱的概念 漂浮本钱Sunk cost：以往发生的对当前决策无关的费用。不会在现金流中出现 时机本钱Opportunity cost：一种具有多种用途的有限资源置于特定用途所

18、放弃的收益。 边际本钱Marginal cost2022-3-19边际本钱MCmarginal cost 边际本钱是企业多生产一单位产量所产生边际本钱是企业多生产一单位产量所产生的总本钱增加。的总本钱增加。 例，当产量为例，当产量为1500 t时，总本钱为时，总本钱为 450 000元；当产量为元；当产量为 1501t时，总本钱为时，总本钱为 450 310元，那么第元，那么第 1501t产量的边际本钱等于产量的边际本钱等于310元。因为边际本钱考虑的是单位产量变动，元。因为边际本钱考虑的是单位产量变动，故固定本钱可以视为不变，因此边际本钱故固定本钱可以视为不变，因此边际本钱实际上是总的变动本钱之差。实际上是总的变动本钱之差。2022-3-19