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1、财务分析报告制度财务分析报告制度 第一章 财务分析报告财务分析报告是检查综合分析财务状况和经营成果，收集整理本单位和同行业有关的会计资料,定期不定期的进行综合分析和专题分析的报告。是根据财务通则规定和集团董事局的要求按年、季编写财务情况说明书，进行财务预测提供经营决策资料。一、开发经营情况分析分析说明工务状况时，首先应将本年经营收入 , 已开发完成房屋、土地面积、尚未销售、出租、转让已开发完成房屋、土地面积 ,在开发房屋、土地面积，正在征用、批租土地面积等指标的实际完成数与计划数比较，说明计划完成和程度及其原因 ,并对财务指标的影响进行分析。同时还可以通过本年度实际完成数与上年或以前若干年度的
2、相应指标的实际完成数比较,来分析的趋势及尚可进一步挖掘的潜力 .由于的开发经营很大程度上取决于国家宏观、金融策、市场有效需求以及 税收策等，如果上述开发经营环境发生重大变化, 正在或将要对的财务状况和经营成果产生较大影响时，也应加以说明。二、利润完成情况和盈利能力根据损益表或利润表中的主要项目本年实际与上年实际数及计划数的对比,分析构成利润总额的*个项目的增减变动对利润总额的影响。对影响利润完成较大的项目 ,应分析其产生滑坡原因。主要分析方法是：、计算经营收入利润率，评价经营收入的盈利水平.经营利润率 =的经营利润率如高于同行业其他开发，说明在市场销售、出租、转让房屋、土地时，在价格上有较强的
3、竞争实力,在降低价格上有较大的空间.2、计算营业收入利润率，评价营业收入的盈利水平.的营业收入利润率越高，说明总体盈利水平越高，者权益越有保障。、计算资本利润率，评价者投入资本的获利能力.资本利润率资本利润率越高，说明收益越多，者的风险越小，值得。4、计算总资产利润率，评价运用全部资产的获利能力。总资产利润率 =资产平均总额 =全部资产的获利能力。三、资产负债水 *偿还能力分析1、计算资产负债率 ,观察总资产中举债筹资的比重,评价人的安全程度。资产负债率 =对债权人来说，资产负债率越低，说明债权人的“安全边际 越高, 越有物质保障。2、计算流动比率、速动比率，分析偿还短期债务的能力。流动比率比
4、率越高越好 ,因为比率越高 ,债权越有保障。这个比率一般要求保持在 00% 左右，即一元的流动负债至少有二元的流动资产为后盾。速动比率 =速动比率一般要求保持在10% 左右，因为此时的速动比率表示：即使不处理存货 ,也能偿付到期短债务。3、计算存货周转率，已完开发产品周转率和应收账款周转率，分析流动的周转速度和使用效率。存货周转率 =存货平均余额 =（期初存货余额期末存货余额）2存货周转率高，说明存货周转速度快，能以占用较少的流动开发完成销售、转让较多的 ,使债务偿还有保障。已完开发产品周转率 发产品余额发产品余额已完开发产品包括已完开发土地、房屋、配套设施、代建工程、分期收款开发产品、出租开
5、发产品和周转房。已完开发产品周转率高，表明开发产品符合市场需求能够及时销售、出租、转让出去，使获得较好的经济效益；如果低,说明已完开发产品滞销 ,应分析滞销的原因及哪些开发产品滞销.应收账款周转率=应收账款平均余额 =（期初应收账款余额期末应收账款余额）2应收账款周转率越高 ,说明结算占用少，收账速度越快，偿还能力越强。上述存货周转率、已完开发产品周转率和应收账款周转率是对资产负债率、流动比率、速动比率的补充。如果资产负债率偏高，短期支付能力不强， 但只要存货周转率、已完开发产品周转率和应收账款周转率快，已完开发产品能够及时销售、应完开发产品周转率和应收率账款周转率快,已完开发产品能够及时销售
6、、应收账款能够及时回笼，到期债务的偿还还是有保障的。4、对年度已完开发产品计算其成本降低额和降低率，对成本计划或预算完成情况进行总的评价 ,然后再按 *个开发项目分析其成本超降的原因。品平均余额已完开发产 =（ 第二章财务预警报告一、及时了解国内外行业现状，市场价格的变动掌握具有地区代表性行业的财务状况、损益情况等可比性财务资料、分析报告、动态因素、调整策略。二、定期分析国内外行业的标准财务值、参考评价本的优势与差距确定最佳标准方案。三、定期分析全部财务指标，进行动态分析，及时、准确发出预警报告。四、定期不定期分析银行存款比率波动、应收账款明细账龄、存货明细结构动态、固定资产明细结构与运用程度
7、、开发项目成本结构情况、收益情况、已完工产品的销售情况、销售收入与成本结构对比等情况，报告全面、局部优先的最佳调整方案。五、建立财务评价体系，提供先进、科学的模式，对未来的与控制方法和效果进行预测报告 .第三章财务分析报告重要项目说明对报告中的一些重要项目,因受报表格式的限制 ,未能详细列示，应在附注中列出明细资料，并加以必要的说明。一、应收款项应收款项应应收账款、其他应收款的账龄在 1 年以下、 1 2 年、 3年、年以上的期末余额、所占比例及计提坏账准备，本年度全额计提坏账准备应收款项的理由，以前年度已全额计提坏账准备应收款项但在本年度又全额或部分收回的原因 .二、存货存货应按库存材料、库
8、存设备、在建开发产品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房等坡露其期初、期末余额及计提跌价准备的期 初、期末余额。对在建开发产品，应分项目其开工日期、预计竣工日期、预计总额和期初、期末余额。对开发产品 ,应分项目其竣工日期 ,期初、期末余额和增加、减少数。对分期收款开发产品、出租开发产品和周转房，应分项目其期初、期末余额和本期增加、减少数。对“停工”、“烂尾”在建开发产品和“空置 开发产品，应分项目跌价准备计提情况。如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明其理由。三、应按短期、长期中长期股权、长期债权其期初、期末余额和本期增加、减少数.还应对长期被单位名称、股份类别、数量、股权比例
9、、初始成本.对长期债券应债券种类、面值、年利率、初始成本、到期日、本期利息和累计应收或已收利息。说明的计价方法、短期的期末市价、长期减值准备的计提方法。四、固定资产固定资产应按类别其期初、期末余额和本期增加、减少数；说明固定资产的计价方法和折旧方法;*类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率;固定资产购建、出售、置换、抵押和担保等情况。五、无形资产无形资产应按类别其名称，实际成本,期初余额 ,本期增加、转出、摊销数和期末余额 .六、递延资产或长期待摊费用递延资产或长期待摊费用应按类别其名称,期初、期末余额和本期增加和摊销数。七、收入收入应当期商品房销售收入、土地转让收入、出租产品租金收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、物业管理收入、其他业务收入的确认原则、方法和金额。第四章财务分析报告表格财务报告是根据日常会计核算资料XX、用以反映财务状况和经营成果的书面文件。主要包括：资产负债表、资产增值准备明细表，损益表、利润表、利 润分配表、现金流量表、在建开发产品成本表、已完开发产品成本表。主要有 主管会计 XX，会计同时XX 合并会计报告，以便综合反映开发的经营成果、财务状况及其变动情况的财务报告。管理表格