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1、20072007年度年度企业财务决算企业财务决算及国有资产统计报表及国有资产统计报表 第一部分：第一部分：企业决算报表企业决算报表 第二部分：第二部分：境外财务决算境外财务决算 第三部分：第三部分：国有资产统计国有资产统计20072007年度企业财务决算年度企业财务决算 一、一、2007年度年度企业决算报表修改总体情况企业决算报表修改总体情况二、填报范围二、填报范围三、填报主体三、填报主体四、报送级次四、报送级次五、报送时间与内容五、报送时间与内容 六、报表具体编制方法及要求六、报表具体编制方法及要求七、报表附注及专项说明的编制要求七、报表附注及专项说明的编制要求八、有关注意事项八、有关注意事
2、项 一、决算一、决算报表修改总体情况报表修改总体情况基本宗旨：基本宗旨：一表多用，数据共享，满足要求。一表多用，数据共享，满足要求。修改原则：修改原则：保持体系稳定、保持体系稳定、兼容新旧准则、兼容新旧准则、满足各方需求、满足各方需求、减轻企业负担。减轻企业负担。主要修改内容：报表指标兼容了多种会计核算制度；报表指标兼容了多种会计核算制度；对报表指标进行分类解释；对报表指标进行分类解释；增加新准则重大影响情况表，衔接新旧会计核算制度的增加新准则重大影响情况表，衔接新旧会计核算制度的 主要指标主要指标；结合财务监管工作，修改了工效挂钩情况表；结合财务监管工作，修改了工效挂钩情况表；加强财务监管，
3、增加加强财务监管，增加“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”内容；内容；增设非经常性损益情况表；增设非经常性损益情况表；报表附注兼容新旧会计核算制度，并选择披露；报表附注兼容新旧会计核算制度，并选择披露；进一步完善附注表式与决算报表的审核运算功能。进一步完善附注表式与决算报表的审核运算功能。与与2006年度企业财务决算报表对比：年度企业财务决算报表对比：2007年年 2006年年 主要变化主要变化 主附表主附表 8张张 8张张 财务情况表财务情况表 25张张 23张张 增设新准则重大影响增设新准则重大影响 情况表、情况表、非经常性损益情况表非经常性损益情况表 报表附注报表附注 5
4、0张张 32张张 专项说明表专项说明表 10张张 10张张 合合 计：计：94张张 74张张 加报表封面加报表封面二、报表填报范围二、报表填报范围 （一）基本要求：（一）基本要求：本本套套报报表表适适用用于于具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整会计报表的所有国有全资及控股企业（单位）。整会计报表的所有国有全资及控股企业（单位）。填填报报范范围围为为：所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够实质控制的各类子企业。够实质控制的各类子企业。具体包括：具体包括：全资及控股企业全资及控股企业 事业单位事业单位 基建单位（项目）基建单位（项目）各
5、类独立核算的分支机构各类独立核算的分支机构二、报表填报范围二、报表填报范围（二）合并范围：（二）合并范围：企业应当按照国家财务会计制度有关规定，企业应当按照国家财务会计制度有关规定，将所属各级子企业年度决算进行层层合并，逐级编将所属各级子企业年度决算进行层层合并，逐级编制企业集团年度决算合并报表。制企业集团年度决算合并报表。企业编制年度决算合并报表，应当将企业企业编制年度决算合并报表，应当将企业及其各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充及其各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润、现金流量
6、等财务决算的相关指成本和费用、利润、现金流量等财务决算的相关指标数据均应当按照合并口径进行剔除。标数据均应当按照合并口径进行剔除。二、报表填报范围二、报表填报范围 按照国家财务会计有关规定，符合下列情形之一的，按照国家财务会计有关规定，符合下列情形之一的，各级子企业可以不纳入年度决算合并报表范围，但企业应当各级子企业可以不纳入年度决算合并报表范围，但企业应当向省国资委报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：向省国资委报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：1、已宣告破产的子企业；、已宣告破产的子企业；2、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；3、已实
7、际关停并转的子企业；、已实际关停并转的子企业；4、受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到、受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子企业。限制的境外子企业。企业年度决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账企业年度决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报省国资委核准。日之前，将变更范围及原因报省国资委核准。二、报表填报范围二、报表填报范围（三）合并方式：（三）合并方式：各级子企业执行的会计制度及会计准则与企业集团不各级子企业执行的会计制度及会计准则与企业集团不一致的，企业集团在编制年度决算合并报表时，应当按照国家一致的，企业集团在编制年度决算合并
8、报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将子企业的年度决算的数据进行调统一会计制度的规定和要求将子企业的年度决算的数据进行调整，再进行年度决算报表的合并工作。整，再进行年度决算报表的合并工作。对于母公司尚未执行企业会计准则，而所属子公对于母公司尚未执行企业会计准则，而所属子公司已执行企业会计准则的企业集团，可直接进行合并，编司已执行企业会计准则的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。制集团合并会计报表。企业所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一企业所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据国家有关规定进行合并；或根据实际执行的会计核算制方根据国家有关规定进行合并；或根据
9、实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并，或采用权益法进行核算。度分别采用比例合并法进行合并，或采用权益法进行核算。三、报表填报主体三、报表填报主体（一）一般填报主体：（一）一般填报主体：（二）特殊填报主体：（二）特殊填报主体：金融子企业、事业单位、基建单位（项目）金融子企业、事业单位、基建单位（项目）1、按规定进行会计报表项目转换工作、按规定进行会计报表项目转换工作 2、填报会计主附表、财务情况表中相关报表、填报会计主附表、财务情况表中相关报表境外子企业境外子企业 1、按集团统一会计期间和母公司会计政策调、按集团统一会计期间和母公司会计政策调 整报表进行编报整报表进行编报 2、境外子
10、企业外币报表应按现行汇率折算为、境外子企业外币报表应按现行汇率折算为 人民币报表人民币报表四、报表报送级次四、报表报送级次企业分户数据：企业分户数据：企业集团及所属三级以上（含企业集团及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。报分户数据。重要子企业重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入团合并资
11、产总额或销售收入 5%以上的子企业）以上的子企业）五、报送时间与内容五、报送时间与内容报送时间：报送时间：2008年年4月月10日之前日之前具体内容：具体内容：（一）企业集团正式行文报送：（一）企业集团正式行文报送：财务决算报表（主附表、财务情况表）财务决算报表（主附表、财务情况表）会计报表附注会计报表附注 财务决算专项说明财务决算专项说明 财务情况说明书财务情况说明书 以及审计报告、管理建议书和审计情况说明等材料的纸以及审计报告、管理建议书和审计情况说明等材料的纸 质文件与电子文档。质文件与电子文档。打印打印“万元万元”报表，按顺序装订，加盖公章。报表，按顺序装订，加盖公章。五、报送时间与内
12、容五、报送时间与内容具体内容：具体内容：（二）企业三级（含三级）以上子企业报送：（二）企业三级（含三级）以上子企业报送：财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。（三）企业所属三级以下重要子企业报送：（三）企业所属三级以下重要子企业报送：财财务务决决算算报报表表、会会计计报报表表附附注注、财财务务决决算算专专项项说说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。六、报表具体编制方法及要求六、报表具体编制方法及要求 封面封面 主附表主附表 财
13、务情况表财务情况表主附表主附表 体系体系 企财企财01表表 资产负债表资产负债表 企财企财02表表 利润表利润表 企财企财03表表 现金流量表现金流量表 企财企财04表表 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表 企财企财05表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表 企财企财06表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表 企财企财07表表 基本情况表基本情况表 企财企财08表表 企业办社会情况表企业办社会情况表财务情况表财务情况表 体系体系 企财企财09表表 应收款项情况表应收款项情况表 企财企财10表表 存货及固定资产情况表存货及固定资产情况表 企财企财11表表 投资情况表
14、投资情况表 企财企财12表表 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表 企财企财13表表 带息负债情况表带息负债情况表 企财企财14表表 主要业务情况表主要业务情况表 企财企财15表表 成本费用情况表成本费用情况表 企财企财16表表 人工成本情况表人工成本情况表 财务情况表财务情况表 体系体系 企财企财17表表 非经常性损益情况表非经常性损益情况表 企财企财18表表 利润分配（派）情况表利润分配（派）情况表 企财企财19表表 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 企财企财20表表 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 企财企财21表表 提供担保情况表提供担保情况表 企财
15、企财22表表 购并及无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表 企财企财23表表 转让及无偿划出企业（资产）情况表转让及无偿划出企业（资产）情况表 企财企财24表表 未纳入合并范围子企业（资产）未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表主要指标表财务情况表财务情况表 体系体系 企财企财25表表 企业集团总部情况表企业集团总部情况表 企财企财26表表 事业单位主要指标表事业单位主要指标表 企财企财27表表 金融企业主要指标表金融企业主要指标表 企财企财28表表 科技支出与科技成果基本情况表科技支出与科技成果基本情况表 企财企财29表表 主辅分离辅业改制情况表主辅分离辅业改制情况表 企财企财30表表
16、工效挂钩清算情况表工效挂钩清算情况表 企财企财31表表 固定资产投资情况表固定资产投资情况表 企财企财32表表 新准则重大影响情况表新准则重大影响情况表 企财企财33表表 汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表 封封 面面 1、根据部分企业执行新会计准则情况，、根据部分企业执行新会计准则情况，在在“所属行业码所属行业码”中增加执行新准则代码。中增加执行新准则代码。2、根据部分企业执行新会计准则情况和部分企业、根据部分企业执行新会计准则情况和部分企业 全级次上报决算报表情况，在全级次上报决算报表情况，在“新报因素新报因素”的的 “9其他其他”项下，增加项下，增加“执行新
17、准则新报执行新准则新报”、“报送报送 级次调整新报级次调整新报”两个项目。两个项目。主主 附附 表表为减轻企业负担，与财政部企业会计报表基为减轻企业负担，与财政部企业会计报表基本保持一致。本保持一致。兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列。选择相关指标、口径填列。表中表中带带*科目科目为：为：合并会计报表专用合并会计报表专用表中表中带带 科目科目为：为：执行新会计准则企业填列执行新会计准则企业填列表中表中带带#楷体科目楷体科目：执行新企业会计制
18、度执行新企业会计制度 企业填列，执行新会计准则企业不填列企业填列，执行新会计准则企业不填列资产负债表资产负债表 1、根据当前企业执行的会计准则和会计制度根据当前企业执行的会计准则和会计制度 的状况，对报表指标进行了重新分类排列。的状况，对报表指标进行了重新分类排列。2、按照新准则的要求，重新列出、按照新准则的要求，重新列出“所有者权益所有者权益”指标内容。指标内容。注意：注意：“年末数年末数”与与“年初数年初数”的排列互换的排列互换 利利 润润 表表 1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会 计核算制度，对报表指标进行了重新分类排列。计核算制度
19、，对报表指标进行了重新分类排列。2、将、将“利润分配利润分配”的内容移至企财的内容移至企财04表，增加了表，增加了“每股每股 收益收益”的内容。的内容。3、列报格式、列报格式与财政部门报表的差异。与财政部门报表的差异。注意：注意：“本年金额本年金额”与与“上年金额上年金额”填报口径应保持一致填报口径应保持一致现金流量表现金流量表将原将原“补充资料补充资料”部分作为报表附注体现。部分作为报表附注体现。现金流量间接法现金流量间接法 附注附注46表、表、现金及现金等价物现金及现金等价物 附注附注48表表按照新准则的列报方式进行表述。按照新准则的列报方式进行表述。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东
20、权益)表表 本表左侧部分是按照所有者权益明细项目，本表左侧部分是按照所有者权益明细项目，分类列出其增减变动及分配情况。分类列出其增减变动及分配情况。本表右侧部分是按照国务院国资委本表右侧部分是按照国务院国资委9号令，号令，企业填报国有资本保值增值情况。企业填报国有资本保值增值情况。保值增值情况：增加了与上年的衔接。保值增值情况：增加了与上年的衔接。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 1 1、上年年末数：、上年年末数：按照年度财务决算填列。按照年度财务决算填列。2 2、本年年初数：、本年年初数：按照按照“上年年末数上年年末数”追溯调整后的余额填列。追溯调整后的余额填列。3 3、直接
21、计入所有者权益的利得和损失：、直接计入所有者权益的利得和损失：由执行新旧会计核算由执行新旧会计核算 制度的企业根据自身实际情况，分别选择填列。制度的企业根据自身实际情况，分别选择填列。4 4、上年年末国有资本及权益总额：、上年年末国有资本及权益总额：按照年度财务决算填列。按照年度财务决算填列。5 5、年初国有资本及权益总额：、年初国有资本及权益总额：应与上年期末口径衔接一致。应与上年期末口径衔接一致。若企业在经营期发生子企业划转、财务决算合并范围变化、若企业在经营期发生子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整事项时，可存在会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整事
22、项时，可存在 差异。差异。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 6 6、关于国有资本保值增值部分指标的说明：、关于国有资本保值增值部分指标的说明：（1 1）企业上缴的国有资本收益：）企业上缴的国有资本收益：在在“企业按规定上缴红利企业按规定上缴红利”中反映。中反映。（2 2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失：）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失：均不确定为客观因素。均不确定为客观因素。（3 3）税收返还：）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所反映企业按国家有关规定，收到返还的所 得税、增值税等直接增加的国有权益。得税、增值税等直接增加的国有权益。
23、行业性的税收返还政策，不在本项目反映。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 （4 4）政政策策性性拨拨付付的的资资金金：凡凡会会计计核核算算中中计计入入利利润润总总额额的的，如如财财政政补补贴贴收收入入等等，确确定定为为非非客客观观因因素素增增加加；凡凡明明确确规规定定增增加加资资本本公公积积等等权权益益性性项项目的，确定为客观因素。目的，确定为客观因素。（5 5）经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素；企企业业通通过过市市场场自自行行重重组增加的资本公积不做为客观因素。
24、组增加的资本公积不做为客观因素。资产减值准备情况表资产减值准备情况表1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会计核算制度列报。度等会计核算制度列报。2、执行不同会计核算制度的企业分别选择项、执行不同会计核算制度的企业分别选择项目填列。目填列。3、细化减值准备、细化减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相关因素。的相关因素。4、执行新准则企业、执行新准则企业“委托贷款委托贷款”的处理。的处理。资产减值准备情况表资产减值准备情况表 填报要求：填报要求：1、严严格格执执行行企企业业会会计计制制度度，规规范范、足足额额计计提提资资产产减
25、减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道；值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道；2、如实反映资产损失及资金挂账情况；、如实反映资产损失及资金挂账情况；注意：重点审核企业资产减值转回内容注意：重点审核企业资产减值转回内容应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表本表反映企业各项税金、拨款、保险等款项的上交情况。本表反映企业各项税金、拨款、保险等款项的上交情况。其他各税：其他各税：企业应交纳的城镇土地使用税、契税、印花税、企业应交纳的城镇土地使用税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船使用税及地方教育费等。土地使用税、房产税、车船使用税及地方教育费等。财政拨款：财政拨款：当年财政部门直接拨付给企
26、业的各项资金的收当年财政部门直接拨付给企业的各项资金的收支结存情况，如技改资金、挖潜改造资金、基建资金等款支结存情况，如技改资金、挖潜改造资金、基建资金等款项。项。基本养老保险、失业保险、基本医疗保险：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险：企业按照国家企业按照国家规定，为职工向社会保障基金管理部门交纳的保险金额。规定，为职工向社会保障基金管理部门交纳的保险金额。基本情况表基本情况表将将“非工挂企业工资总额非工挂企业工资总额”、“核定的工挂企核定的工挂企业工资基数业工资基数”、“工挂企业提取的新增效益工资工挂企业提取的新增效益工资”三个项目合并在三个项目合并在“企业提取的工资总额企业提取的工资总
27、额”项目中项目中反应。反应。将将“当年企业环境保护支出当年企业环境保护支出”修改为修改为“当年企当年企业支出的环境保护支出与生态恢复费用业支出的环境保护支出与生态恢复费用”，并在，并在其项目下增加其项目下增加“节能减排支出节能减排支出”。基本情况表基本情况表1、从业人员：、从业人员：不包括内退下岗人员、与法人单位签订劳不包括内退下岗人员、与法人单位签订劳 务外包合同的人员。务外包合同的人员。2、平均人数：、平均人数：按照本年按照本年12个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。3、职工：、职工：指企业年末人事关系均在本单位的固定职工及指企业年末人事关系均在本单位的固定职工及 劳动合同
28、制职工，不包括离休、退休人员，劳动合同制职工，不包括离休、退休人员，但包含内退下岗人员。但包含内退下岗人员。4、不在岗人数：、不在岗人数：资指档案关系在本企业，或与企业签订资指档案关系在本企业，或与企业签订 劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。5、增加值：、增加值：有关指标按照现行价格计算填列。有关指标按照现行价格计算填列。企业办社会职能情况表企业办社会职能情况表 本表主要反映企业自办社会教育机本表主要反映企业自办社会教育机构、公安机构、检查院、医院、消防机构、公安机构、检查院、
29、医院、消防机构、市政机构、社保机构、社区机构及构、市政机构、社保机构、社区机构及供水供电供暖供气等机构的基本情况。供水供电供暖供气等机构的基本情况。财财 务务 情情 况况 表表财务情况表财务情况表1、保持决算报表体系稳定。、保持决算报表体系稳定。2、根据新会计准则的需要，兼顾新旧会计核算制度对、根据新会计准则的需要，兼顾新旧会计核算制度对 相关表式进行重新排列，执行不同会计核算制度的相关表式进行重新排列，执行不同会计核算制度的 企业可分别选择填列。企业可分别选择填列。3、表中带、表中带 仿宋体仿宋体科目为：科目为：执行新企业会计准执行新企业会计准 则的企业填列。则的企业填列。4、表中带、表中带
30、#楷体科目：楷体科目：执行新企业会计制度企执行新企业会计制度企 业填列，执行新会计准则企业不填列。业填列，执行新会计准则企业不填列。注意：注意：财务情况表与主附表相同指标，财务情况表与主附表相同指标，应当保持前后一致。应当保持前后一致。应收款项情况表应收款项情况表 企财企财09表表 本表反映企业按照帐龄分类的应收帐款、其本表反映企业按照帐龄分类的应收帐款、其他应收款的年初数与年末数、坏帐准备计提情况他应收款的年初数与年末数、坏帐准备计提情况、逾期应收款项的情况。、逾期应收款项的情况。存货质量情况表存货质量情况表 企财企财10表表 本表反映企业原材料、自制半成品及在产品、库存本表反映企业原材料、
31、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）等主要存货的质量情况。商品（产成品）等主要存货的质量情况。“非正常存货非正常存货”指由物理质量、性能发生恶化或由指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值，于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值，并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。投投 资资 情情 况况 表表 企财企财11表表1、根据新会计准则，对长短期投资及投资收益相关指标重、根据新会计准则，对长短期投资及投资收益相关指标重 新分类排列。新分类排列。2、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。、执行不同会计
32、核算制度的企业分别选择填列。3、本表、本表“补充资料补充资料”以汇总口径填列。以汇总口径填列。4、赢利股权投资收益额：指长期股权投资中赢利项目的收、赢利股权投资收益额：指长期股权投资中赢利项目的收益合计。益合计。根据根据“投资收益投资收益”科目贷方发生额分析填列。科目贷方发生额分析填列。5、亏损股权投资收益额：指长期股权投资中亏损项目的收、亏损股权投资收益额：指长期股权投资中亏损项目的收益合计。益合计。根据根据“投资收益投资收益”科目借方发生额分析填列。科目借方发生额分析填列。对外长期投资情况表对外长期投资情况表 企财企财12表表本表主要反映企业对集团合并范围外企业的长期股权投资的本表主要反映
33、企业对集团合并范围外企业的长期股权投资的基本情况。包括在基本情况。包括在“长期投资长期投资”科目中核算的对外长期股权投科目中核算的对外长期股权投资、在往来帐款中核算的股权投资性质的对外投资款项。资、在往来帐款中核算的股权投资性质的对外投资款项。带息负债投资情况表带息负债投资情况表 企财企财13表表本表主要反映企业各项人民币、外币带息负债本金、利息、本表主要反映企业各项人民币、外币带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息等情况。逾期本金以及累计欠息等情况。补充资料：补充资料：填列企业在集团财务公司、结算中心的借款及填列企业在集团财务公司、结算中心的借款及存款的本金、利息。反映企业集团对资金的统筹
34、管理和使用存款的本金、利息。反映企业集团对资金的统筹管理和使用效率等情况。效率等情况。主要业务情况表主要业务情况表 企财企财14表表本表主要反映企业主营业务的收入、成本及情况。本表主要反映企业主营业务的收入、成本及情况。主业项目明细分类主业项目明细分类:按照企业的主要业务板块的明细分类填列。按照企业的主要业务板块的明细分类填列。企业填列的主要业务的主营业务收入的合计，应占企业主营业企业填列的主要业务的主营业务收入的合计，应占企业主营业务收入的务收入的80%以上。以上。成本费用情况表成本费用情况表 企财企财15表表1、拓宽了成本费用的内涵。、拓宽了成本费用的内涵。2、对相应计入期间费用的工资和福
35、利等，以、对相应计入期间费用的工资和福利等，以“职工新酬职工新酬”进进行重新论述。行重新论述。3、“坏帐准备坏帐准备”、“存货跌价准备存货跌价准备”仅由尚未执行新会计准则仅由尚未执行新会计准则的企业填列。的企业填列。4、新增加、新增加“勘探费用勘探费用”，由石油天然气开采企业根据油气勘，由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列。功探井等支出分析填列。人工成本情况表人工成本情况表 企财企财16表表本表主要反映企业负担和实际发放的人工成本总额、人工本表主要反映企业负担和实际发放的人工成本总
36、额、人工成本的构成情况以及百含工资、劳务外包等与人工成本有成本的构成情况以及百含工资、劳务外包等与人工成本有关的指标情况。关的指标情况。本表从企业全部人员（不含劳务外包）、从业人员、职工、本表从企业全部人员（不含劳务外包）、从业人员、职工、在岗职工、境内从业人员等五个方面反映企业的人工成本在岗职工、境内从业人员等五个方面反映企业的人工成本情况。情况。结合新会计准则有关新酬的内容，对结合新会计准则有关新酬的内容，对“人工成本人工成本”的内容进的内容进行了整理，增加了行了整理，增加了“非货币性福利非货币性福利”、“辞退福利辞退福利”、“股份支股份支付付”等内容。等内容。对有关企业人员分类进行了重新
37、界定。对有关企业人员分类进行了重新界定。人工成本情况表人工成本情况表1 1、企业人工成本总额企业人工成本总额：除劳务外包费用外，反映企业在生除劳务外包费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的支出产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的支出总和。总和。包括在职期间和离职后提供的全部货币性新酬、非包括在职期间和离职后提供的全部货币性新酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人员提供的福货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人员提供的福利等。利等。2 2、负担数负担数：指企业在当期成本费用中计提、直接列支或资指企业在当期成本费用中计提、直接列支或资本化的人
38、工成本金额。本化的人工成本金额。3 3、实发数实发数：指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。人工成本情况表人工成本情况表4 4、从业人员劳动报酬从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活反映企业全部从事生产经营活 动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴等劳动所得。从业人员包括：离退休返聘红、津贴等劳动所得。从业人员包括：离退休返聘 人员，但不包括内退下岗人员。人员，但不包括内退下岗人员。5 5、职工职工：含在职职工、内退下岗职工，在填列含在职职工、内退下岗职工，在填列“职工职工 人工成本总额
39、人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人项目下的有关明细指标时，相关人 工成本不要重复填列。工成本不要重复填列。人工成本情况表人工成本情况表 非货币性福利、辞退福利非货币性福利、辞退福利:仅由执行新会计准则企业填列。仅由执行新会计准则企业填列。6 6、非货币性福利非货币性福利：反映企业以自产产品发放给职工作为福反映企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等非货币性支出。提供医疗保健服务等非货币性支出。7 7、辞退福利辞退福利：反映企业职工劳动合同到期前，企业决定解反映企业职工劳动合同到
40、期前，企业决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿。的补偿。人工成本情况表人工成本情况表8 8、股份支出股份支出：反映企业为获取职工提供的服务而授予职工反映企业为获取职工提供的服务而授予职工的权益工具激励或补偿。目前只要包括股票期权激励价值及的权益工具激励或补偿。目前只要包括股票期权激励价值及股票增值权价值。股票增值权价值。（1 1）股权激励价值：按照有关人员实际行权时相应数量股）股权激励价值：按照有关人员实际行权时相应数量股票市场价值与行权价的差额填列。票市场价值与行权价的差额填列。（2 2）股票增值权价值：按照激励条件
41、满足时有关人员实际）股票增值权价值：按照激励条件满足时有关人员实际享有的股票增值收益填列。享有的股票增值收益填列。人工成本情况表人工成本情况表9 9、劳务外包合同金额劳务外包合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体，外包给其他单位或个人签订的劳务工作）以劳务形式整体，外包给其他单位或个人签订的劳务外包合同中，当年实际履行的合同金额。外包合同中，当年实际履行的合同金额。1010、劳务外包提供的就业人数劳务外包提供的就业人数：指企业当年已履行劳务外包指企业当年已履行劳务外包合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承合同实际提供就业人员（这
42、些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务外包合同全险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务外包合同全年实际提供就业人次（年实际提供就业人次（1 1人工作人工作1 1天为天为1 1个就业人次）除以年个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。制度工作日数计算填列。非经常性损益情况表非经常性损益情况表企财企财17表表 本表为根据管理需要新增加的表式，本表为根据管理需要新增加的表式，主要反映企业发生主要反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营的与主
43、营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。各项交易、事项产生的损益情况。本表可根据证监会本表可根据证监会2007年年修订后的非经常性损益披露要修订后的非经常性损益披露要求，按照求，按照“营业外收入营业外收入”、“营业外支出营业外支出”、“补贴收入补贴收入”、“应应付职工薪酬付职工薪酬”、“预计负债预计负债”、“财务费用财务费用”、“资产减值损失资产减值损失”等科目所
44、属明细科目及其他相关资料分析填列。等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。利润分配利润分配(派派)情况表情况表企财企财18表表 本表删除了补充资料中的本表删除了补充资料中的“上市公司基本情况上市公司基本情况”，增加，增加了企业了企业“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”内容，企业应按照企内容，企业应按照企业国有资本收益收交管理办法（试行）的规定计算填列。业国有资本收益收交管理办法（试行）的规定计算填列。注意：注意：1 1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相分派方案、企
45、业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。关财务会计资料分析填列。利润分配利润分配(派派)情况表情况表企财企财18表表2、上市公司利润分派情况：上市公司利润分派情况：仅由上市公司填报；仅由上市公司填报；上交母公司管理费情况：上交母公司管理费情况：向母公司上交管理费用的企业填报；向母公司上交管理费用的企业填报；上交国有资本经营收益情况：上交国有资本经营收益情况：仅由集团总部填报。仅由集团总部填报。3、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列况作为对母公司的支付，而不填列“少数
46、股东现金股利（利润）少数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）应付少数股东现金股利（利润）”。4 4、当年净利润额：当年净利润额：指母公司享有的当年决算合并净利润。指母公司享有的当年决算合并净利润。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 企财企财19表表 1、本表主要反映企业资产损失管理工作基本情况。、本表主要反映企业资产损失管理工作基本情况。2、根据新会计准则，对横栏指标进行了重新分类和排列。、根据新会计准则，对横栏指标进行了重新分类和排列。3、删除了、删除了“年末资产损失情况年末资产损失情况”栏。栏。4、本表可以代替企业账销案存资产管理、本表可以代替企业账销案存资产管
47、理工作报告的附表。工作报告的附表。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表账销案存资产范围：账销案存资产范围：指清产核资已销账但尚未形成事实指清产核资已销账但尚未形成事实 损失的债权类、股权类和实物类资产。损失的债权类、股权类和实物类资产。由于执行新准则重分类形成的资产，不填列由于执行新准则重分类形成的资产，不填列“账销案存账销案存 管理情况管理情况”部分。部分。账销案存资产年初余额账销案存资产年初余额(1栏栏)：应该与企业上年年末金额应该与企业上年年末金额 一致。一致。凡是存在不一致凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中的，应当在财务决算专项说明中 详细披露原因和金额。详细披露原因和
48、金额。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表账销案存资产清理收入账销案存资产清理收入(2栏栏)：是以清理所得扣除相关是以清理所得扣除相关 清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收 入应作为企业的收入入账。入应作为企业的收入入账。本年核销资产减值准备金额本年核销资产减值准备金额(7栏栏)：指企业计提了资产指企业计提了资产 减值准备减值准备(无论是否提足无论是否提足)的资产发生事实损失，本年企的资产发生事实损失，本年企 业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。直接在当期损益中处理的资产
49、损失直接在当期损益中处理的资产损失(9栏栏)：指指因各种原因各种原 因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损 益处理金额。益处理金额。风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 企财企财20表表本表主要反映企业的风险投资、担保、抵押及或有事项等本表主要反映企业的风险投资、担保、抵押及或有事项等情况。情况。主要包括：委托理财、期货（权）及衍生品投资、股票投主要包括：委托理财、期货（权）及衍生品投资、股票投资、基金投资、房地产投资、提供担保、抵押资产、或有资、基金投资、房地产投资、提供担保、抵押资产、或有负债以及诉讼案件等内容情况。负债
50、以及诉讼案件等内容情况。风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表1、已抵押资产：已抵押资产：按账面价值填列。按账面价值填列。2、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。3、最高额保证金额：最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若指担保方对一定时间内连续发生的若 干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。4、集团外单位为本集团外单位为本企业提供担保金额：企业提供担保金额：反映年末尚未解除反映年末尚未解除 担