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1、20072007年度年度企业财务决算企业财务决算及国有资产及国有资产(u yu z chn)统计报表统计报表 第一页，共一百二十八页。第一局部：第一局部：企业决算企业决算(ju sun)(ju sun)报表报表 第二局部：第二局部：境外财务决算境外财务决算 第三局部：第三局部：国有资产统计国有资产统计第二页，共一百二十八页。20072007年度年度(nind)(nind)企业财务决企业财务决算算 第三页，共一百二十八页。一、一、20072007年度年度(nind)(nind)企业决算报表修改总体情况企业决算报表修改总体情况二、填报范围二、填报范围三、填报主体三、填报主体四、报送级次四、报送级次
2、五、报送时间与内容五、报送时间与内容 六、报表具体编制方法及要求六、报表具体编制方法及要求七、报表附注及专项说明的编制要求七、报表附注及专项说明的编制要求八、有关本卷须知八、有关本卷须知 第四页，共一百二十八页。一、决算一、决算报表报表(bobio)(bobio)修改总体情况修改总体情况根本宗旨：一表多用，数据共享，满足要求。根本宗旨：一表多用，数据共享，满足要求。修改原那么：修改原那么：保持体系稳定、保持体系稳定、兼容新旧准那么、兼容新旧准那么、满足各方需求、满足各方需求、减轻减轻(jinqng)企业负担。企业负担。第五页，共一百二十八页。主要修改内容：报表指标兼容了多种会计核算制度；对报表
3、指标进行分类解释；增加?新准那么重大影响情况表?，衔接新旧会计核算制度的 主要指标；结合财务监管(jingun)工作，修改了?工效挂钩情况表?；加强财务监管，增加“上交国有资本经营收益情况内容；增设?非经常性损益情况表?；报表附注兼容新旧会计核算制度，并选择披露；进一步完善附注表式与决算报表的审核运算功能。第六页，共一百二十八页。与与2006年度企业财务决算报表比照：年度企业财务决算报表比照：2007年年 2006年年 主要变化主要变化(binhu)主附表主附表 8张张 8张张 财财务务情情况况表表 25张张 23张张 增设增设?新准那么重大影响新准那么重大影响 情况表情况表?、?非经常性损益
4、情况表非经常性损益情况表?报表附注报表附注 50张张 32张张 专项说明表专项说明表 10张张 10张张 合合 计计：94张张 74张张 加报表封面加报表封面第七页，共一百二十八页。二、报表二、报表(bobio)(bobio)填报范围填报范围 一根本要求：一根本要求：本本套套报报表表适适用用于于具具有有(jyu)(jyu)法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会计报表的所有国有全资及控股企业单位。会计报表的所有国有全资及控股企业单位。填填报报范范围围为为：所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制的各类子企业。制的各类子企业。具
5、体包括：全资及控股企业具体包括：全资及控股企业 事业单位事业单位 基建单位工程基建单位工程 各类独立核算的分支机构各类独立核算的分支机构第八页，共一百二十八页。二、报表二、报表(bobio)(bobio)填报范围填报范围二合并范围：二合并范围：企业应当按照国家财务会计制度有关规定，企业应当按照国家财务会计制度有关规定，将所属各级子企业年度决算进行层层合并，逐级编制将所属各级子企业年度决算进行层层合并，逐级编制企业集团年度决算合并报表。企业集团年度决算合并报表。企业编制年度决算合并报表，应当将企业企业编制年度决算合并报表，应当将企业及其各级子企业之间的内部及其各级子企业之间的内部(nib)(ni
6、b)交易、内部交易、内部(nib)(nib)往来进往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、本钱和费用、利润、现金流量等财务决算的相关指标数本钱和费用、利润、现金流量等财务决算的相关指标数据均应当按照合并口径进行剔除。据均应当按照合并口径进行剔除。第九页，共一百二十八页。二、报表二、报表(bobio)(bobio)填报范围填报范围 按照国家财务会计有关规定，符合以下情形之一的，各级按照国家财务会计有关规定，符合以下情形之一的，各级子企业可以不纳入年度决算合并报表范围，但企业应当向省国资委子企业可以不纳入年度决算合并报表范围，但企业应当
7、向省国资委报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：1、已宣告破产的子企业；、已宣告破产的子企业；2、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；3、已实际关停并转的子企业；、已实际关停并转的子企业；4、受所在国或地区、受所在国或地区(dq)外汇管制及其他管制，资金调度受外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子企业。到限制的境外子企业。企业年度决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，企业年度决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报省国资委核准。将变更范围及原因报省国资委核准。第十页
8、，共一百二十八页。二、报表填报二、报表填报(tinbo)(tinbo)范围范围三合并方式：三合并方式：各级子企业执行的会计制度及会计准那么与企业集团不一各级子企业执行的会计制度及会计准那么与企业集团不一致的，企业集团在编制年度决算合并报表时，应当按照国家统一会计制致的，企业集团在编制年度决算合并报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将子企业的年度决算的数据进行调整，再进行年度决算度的规定和要求将子企业的年度决算的数据进行调整，再进行年度决算报表的合并工作。报表的合并工作。对于母公司尚未执行对于母公司尚未执行?企业会计准那么企业会计准那么?，而所属子公司已执行，而所属子公司已执行?企业会计
9、准那么企业会计准那么?的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。企业所属投资各方占等额股份企业所属投资各方占等额股份(gfn)(gfn)的子企业，按约定由一的子企业，按约定由一方根据国家有关规定进行合并；或根据实际执行的会计核算制度分别采方根据国家有关规定进行合并；或根据实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并，或采用权益法进行核算。用比例合并法进行合并，或采用权益法进行核算。第十一页，共一百二十八页。三、报表三、报表(bobio)(bobio)填报主体填报主体一一般填报主体：一一般填报主体：二特殊填报主体：二特殊填报主体：金融
10、子企业、事业单位、基建单位工程金融子企业、事业单位、基建单位工程 1、按规定进行会计报表工程转换工作、按规定进行会计报表工程转换工作 2、填报会计主附表、财务情况表中相关、填报会计主附表、财务情况表中相关(xinggun)报表报表境外子企业境外子企业 1、按集团统一会计期间和母公司会计政策调、按集团统一会计期间和母公司会计政策调 整报表进行编报整报表进行编报 2、境外子企业外币报表应按现行汇率折算为、境外子企业外币报表应按现行汇率折算为 人民币报表人民币报表第十二页，共一百二十八页。四、报表四、报表(bobio)报送级次报送级次企业分户数据：企业分户数据：企业集团及所属三级以上企业集团及所属三
11、级以上含三级子企业，三级以下子企业并入三含三级子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。级企业报送。其中：三级以下重要子企业不分级次其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。按规定上报分户数据。重要子企业：上市公司境内外、金融企重要子企业：上市公司境内外、金融企业、三级以下主要经营实体资产业、三级以下主要经营实体资产(zchn)(zchn)总额总额或销售收入占集团合并资产或销售收入占集团合并资产(zchn)(zchn)总额或销售总额或销售收入收入 5%5%以上的子企业以上的子企业第十三页，共一百二十八页。五、报送时间五、报送时间(shjin)与内容与内容报送时间：报送时间：202120
12、21年年4 4月月1010日之前日之前具体内容：具体内容：一企业集团正式行文报送：一企业集团正式行文报送：财务决算报表主附表、财务情况表财务决算报表主附表、财务情况表 会计报表附注会计报表附注 财务决算专项说明财务决算专项说明 财务情况说明书财务情况说明书 以以及及审审计计报报告告、管管理理建建议议书书和和审审计计情情况况说说明明等等材材料料(cilio)(cilio)的的纸纸 质文件与电子文档。质文件与电子文档。打印打印“万元报表，按顺序装订，加盖公章。万元报表，按顺序装订，加盖公章。第十四页，共一百二十八页。五、报送时间五、报送时间(shjin)与内容与内容具体内容：具体内容：二企业三级含
13、三级以上子企业报送：二企业三级含三级以上子企业报送：财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况情况(qngkung)(qngkung)说明书和审计报告的电子文档。说明书和审计报告的电子文档。三企业所属三级以下重要子企业报送：三企业所属三级以下重要子企业报送：财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。财务情况说明书和审计报告的电子文档。第十五页，共一百二十八页。六、报表六、报表(bobio)具体编制方法及要求具体编制方法及要求 封面封面(fngmin
14、)主附表主附表 财务情况表财务情况表第十六页，共一百二十八页。主附表主附表 体系体系(tx)企财企财0101表表 资产负债表资产负债表 企财企财0202表表 利润表利润表 企财企财0303表表 现金流量表现金流量表 企财企财0404表表 所有者权益股东权益变所有者权益股东权益变动表动表 企财企财0505表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表 企财企财0606表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表 企财企财0707表表 根本情况表根本情况表 企财企财0808表表 企业企业(qy)(qy)办社会情况表办社会情况表第十七页，共一百二十八页。财务财务(ciw)(ciw)情况表情况表 体系体系
15、企财企财0909表表 应收款项情况表应收款项情况表 企财企财1010表表 存货及固定资产情况表存货及固定资产情况表 企财企财1111表表 投资情况表投资情况表 企企财财1212表表 对对外外长长期期(chngq)(chngq)股股权权投投资资情情况表况表 企财企财1313表表 带息负债情况表带息负债情况表 企财企财1414表表 主要业务情况表主要业务情况表 企财企财1515表表 本钱费用情况表本钱费用情况表 企财企财1616表表 人工本钱情况表人工本钱情况表 第十八页，共一百二十八页。财务财务(ciw)(ciw)情况表情况表 体系体系 企财企财1717表表 非经常性损益情况表非经常性损益情况表
16、 企财企财1818表表 利润分配派情况表利润分配派情况表 企财企财1919表表 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 企财企财2020表表 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 企财企财2121表表 提供担保情况表提供担保情况表 企财企财2222表表 购并及无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表 企财企财2323表表 转让及无偿划出企业资产情况表转让及无偿划出企业资产情况表 企财企财2424表表 未纳入未纳入(nr)(nr)合并范围子企业资产合并范围子企业资产 主要指标表主要指标表第十九页，共一百二十八页。财务财务(ciw)(ciw)情况表情况表 体系体系 企财企财25
17、25表表 企业集团企业集团(jtun)(jtun)总部情况表总部情况表 企财企财2626表表 事业单位主要指标表事业单位主要指标表 企财企财2727表表 金融企业主要指标表金融企业主要指标表 企财企财2828表表 科技支出与科技成果根本情况表科技支出与科技成果根本情况表 企财企财2929表表 主辅别离辅业改制情况表主辅别离辅业改制情况表 企财企财3030表表 工效挂钩清算情况表工效挂钩清算情况表 企财企财3131表表 固定资产投资情况表固定资产投资情况表 企财企财3232表表 新准那么重大影响情况表新准那么重大影响情况表 企财企财3333表表 汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间
18、主要指标比较表第二十页，共一百二十八页。封封 面面 1、根据局部企业执行新会计准那么情况，、根据局部企业执行新会计准那么情况，在在“所属行业码中增加执行新准那么代码。所属行业码中增加执行新准那么代码。2、根据局部企业执行新会计准那么情况和局部企业、根据局部企业执行新会计准那么情况和局部企业 全级次上报决算全级次上报决算(ju sun)报表情况，在报表情况，在“新报因素的新报因素的 “9其他项下，增加其他项下，增加“执行新准那么新报、执行新准那么新报、“报送报送 级次调整新报两个工程。级次调整新报两个工程。第二十一页，共一百二十八页。主主 附附 表表为减轻企业负担，与财政部为减轻企业负担，与财政
19、部?企业会计报表企业会计报表?根本保持根本保持一致。一致。兼顾会计准那么和会计制度等多种会计核算制度的内兼顾会计准那么和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别(fnbi)选选择相关指标、口径填列。择相关指标、口径填列。表中带表中带*科目为：科目为：合并会计报表专用合并会计报表专用表中带表中带 科目为：科目为：执行新会计准那么企业填列执行新会计准那么企业填列表中带表中带#楷体科目：楷体科目：执行新执行新?企业会计制度企业会计制度?企业填列，执行新会计准那么企业不填列企业填列，执行新会计准那么企业不填列第二十二页，共一百二十八
20、页。资产负债表资产负债表 1、根据当前企业执行的会计准那根据当前企业执行的会计准那么和会计制度么和会计制度 的状况，对报表指标进行了的状况，对报表指标进行了重新重新(chngxn)分类排列。分类排列。2、按照新准那么的要求，重新列、按照新准那么的要求，重新列出出“所有者权益所有者权益 指标内容。指标内容。注意：注意：“年末数年末数与与“年初数年初数的排的排列互换列互换第二十三页，共一百二十八页。利利 润润 表表 1、兼顾当前企业所执行、兼顾当前企业所执行(zhxng)的会计的会计准那么和会计制度等会准那么和会计制度等会 计核算制度，对报表指标进行了计核算制度，对报表指标进行了重新分类排列。重新
21、分类排列。2、将、将“利润分配利润分配的内容移至企财的内容移至企财04表，增加了表，增加了“每股每股 收益收益的内容。的内容。3、列报格式与财政部门报表的差、列报格式与财政部门报表的差异。异。注意：注意：“本年金额本年金额与与“上年金额上年金额填填报口径应保持一致报口径应保持一致第二十四页，共一百二十八页。现金流量表现金流量表将原将原“补充资料局部作为补充资料局部作为(zuwi)报表附注表达。报表附注表达。?现金流量间接法现金流量间接法?附注附注46表、表、?现金及现金等价物现金及现金等价物?附注附注48表表按照新准那么的列报方式进行表述。按照新准那么的列报方式进行表述。第二十五页，共一百二十
22、八页。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 本表左侧局部是按照所有者权益明细工程，本表左侧局部是按照所有者权益明细工程，分类列出其增减变动及分配情况。分类列出其增减变动及分配情况。本表右侧局部是按照国务院国资委本表右侧局部是按照国务院国资委9号令，号令，企业填报国有资本保值增值情况。企业填报国有资本保值增值情况。保值增值情况：增加保值增值情况：增加(zngji)了与上年的衔接。了与上年的衔接。第二十六页，共一百二十八页。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 1、上年年末数：、上年年末数：按照年度财务决算按照年度财务决算填列。填列。2、本年年初数：、本年年初数：按照按照“
23、上年年末数上年年末数追溯调整后的余额填列。追溯调整后的余额填列。3、直接计入所有者权益的利得和损失：、直接计入所有者权益的利得和损失：由执行新旧会计核算由执行新旧会计核算 制度的企业根据自身实际情况，分制度的企业根据自身实际情况，分别选择填列。别选择填列。4、上年年末国有资本及权益总额：、上年年末国有资本及权益总额：按照年度财务决算填列。按照年度财务决算填列。5、年初国有资本及权益总额：、年初国有资本及权益总额：应与上应与上年期末口径年期末口径(kujng)衔接一致。衔接一致。假设企业在经营期发生子企业划转、假设企业在经营期发生子企业划转、财务决算合并范围变化、财务决算合并范围变化、会计政策变
24、更等需对年度财务决算会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整事项时，可存在追溯调整事项时，可存在 差异。差异。第二十七页，共一百二十八页。所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)表表 6、关关于于国国有有资资本本保保值值增增值值局局部部指指标标的的说说明：明：1企企业业上上缴缴的的国国有有资资本本收收益益：在在“企企业按规定上缴红利业按规定上缴红利 中反映。中反映。2公公允允价价值值变变动动、外外币币报报表表折折算算差差额额、未确认投资损失：未确认投资损失：均不确定为客观因素。均不确定为客观因素。3税税收收(shushu)返返还还：反反映映企企业业按按国国家家有有关规定，收到返还的所关规定，
25、收到返还的所 得税、增值税等直接增加的国有权益。得税、增值税等直接增加的国有权益。行行业业性性的的税税收收返返还还政政策策，不不在在本本工程反映。工程反映。第二十八页，共一百二十八页。所有者权益所有者权益(quny)(或股东权益或股东权益(quny)表表 4 4政政策策性性拨拨付付的的资资金金：凡凡会会计计核核算算中中计计入入利利润润总总额额的的，如如财财政政补补贴贴收收入入等等，确确定定为为非非客客观观因因素素增增加加；凡凡明明确确规规定定增增加加资资本本公公积积等等权权益益性性工工程程的的，确确定定为为客客观观因因素。素。5 5经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减
26、减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素；企企业业通通过过(tnggu)(tnggu)市市场场自自行行重重组组增增加加的的资资本本公公积积不不做做为客观因素。为客观因素。第二十九页，共一百二十八页。资产资产(zchn)减值准备情况表减值准备情况表1、兼顾当前、兼顾当前(dngqin)企业所执行的会计准那么和会企业所执行的会计准那么和会计制度等会计核算制度列报。计制度等会计核算制度列报。2、执行不同会计核算制度的企业分别选择工程填列。、执行不同会计核算制度的企业分别选择工程填列。3、细化减值准备、细化减值准备“本年增加额和本年增加额和“本年减少额本年减少额的相关因素。的相关因素。4、执
27、行新准那么企业、执行新准那么企业“委托贷款的处理。委托贷款的处理。第三十页，共一百二十八页。资产资产(zchn)减值准备情况表减值准备情况表 填报要求：填报要求：1 1、严格执行企业会计制度，标准、足、严格执行企业会计制度，标准、足额计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财额计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道；务处理渠道；2 2、如实反映资产损失及资金挂账、如实反映资产损失及资金挂账(u zhn)(u zhn)情况；情况；注意：重点审核企业资产减值转回内容注意：重点审核企业资产减值转回内容第三十一页，共一百二十八页。应上交应弥补应上交应弥补(mb)款项表款项表本表反映企业各项税
28、金、拨款本表反映企业各项税金、拨款(b kun)、保险等款项的上交情况。、保险等款项的上交情况。其他各税：企业应交纳的城镇土地使用税、契税、印花税、土地其他各税：企业应交纳的城镇土地使用税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船使用税及地方教育费等。使用税、房产税、车船使用税及地方教育费等。财政拨款：当年财政部门直接拨付给企业的各项资金的收支结存财政拨款：当年财政部门直接拨付给企业的各项资金的收支结存情况，如技改资金、挖潜改造资金、基建资金等款项。情况，如技改资金、挖潜改造资金、基建资金等款项。根本养老保险、失业保险、根本医疗保险：企业按照国家规定，根本养老保险、失业保险、根本医疗保险：企业按
29、照国家规定，为职工向社会保障基金管理部门交纳的保险金额。为职工向社会保障基金管理部门交纳的保险金额。第三十二页，共一百二十八页。根本根本(gnbn)情况表情况表将将“非工挂企业工资总额、非工挂企业工资总额、“核定的工挂企业工资核定的工挂企业工资基数、基数、“工挂企业提取的新增效益工资工挂企业提取的新增效益工资(xio y n z)三三个工程合并在个工程合并在“企业提取的工资总额工程中反响。企业提取的工资总额工程中反响。将将“当年企业环境保护支出修改为当年企业环境保护支出修改为“当年企当年企业支出的环境保护支出与生态恢复费用，并在业支出的环境保护支出与生态恢复费用，并在其工程下增加其工程下增加“
30、节能减排支出。节能减排支出。第三十三页，共一百二十八页。根本根本(gnbn)情况表情况表1、从业人员：、从业人员：不包括内退下岗人员、与法人单位签订劳不包括内退下岗人员、与法人单位签订劳 务外包合同的人员。务外包合同的人员。2、平均人数：、平均人数：按照按照(nzho)本年本年12个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。3、职工：、职工：指企业年末人事关系均在本单位的固定职工及指企业年末人事关系均在本单位的固定职工及 劳动合同制职工，不包括离休、退休人员，劳动合同制职工，不包括离休、退休人员，但包含内退下岗人员。但包含内退下岗人员。4、不在岗人数：、不在岗人数：资指档案关系在本企业
31、，或与企业签订资指档案关系在本企业，或与企业签订 劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。5、增加值：、增加值：有关指标按照现行价格计算填列。有关指标按照现行价格计算填列。第三十四页，共一百二十八页。企业办社会企业办社会(shhu)职能情况表职能情况表 本表主要反映企业自办社会教育机本表主要反映企业自办社会教育机构、公安机构、检查院、医院、消防机构、公安机构、检查院、医院、消防机构、市政机构、社保机构、社区机构及构、市政机构、社保机构、社区机构及供水供电供水供电(n din)供暖供气
32、等机构的根本情供暖供气等机构的根本情况。况。第三十五页，共一百二十八页。财财 务务 情情 况况 表表第三十六页，共一百二十八页。财务财务(ciw)情况表情况表1、保持决算报表体系稳定。、保持决算报表体系稳定。2、根据新会计准那么的需要，兼顾新旧会计核算制度对、根据新会计准那么的需要，兼顾新旧会计核算制度对 相关相关(xinggun)表式进行重新排列，执行不同会计核算制度的表式进行重新排列，执行不同会计核算制度的 企业可分别选择填列。企业可分别选择填列。3、表中带、表中带 仿宋体科目为：仿宋体科目为：执行新执行新?企业会计准企业会计准 那么那么?的企业填列。的企业填列。4、表中带、表中带#楷体科
33、目：楷体科目：执行新执行新?企业会计制度企业会计制度?企企 业填列，执行新会计准那么企业不填列。业填列，执行新会计准那么企业不填列。注意：注意：财务情况表与主附表相同指标，财务情况表与主附表相同指标，应当保持前后一致。应当保持前后一致。第三十七页，共一百二十八页。应收款项情况表应收款项情况表 企财企财09表表 本表反映企业按照帐龄分类的应收帐款、其他本表反映企业按照帐龄分类的应收帐款、其他应收款的年初数与年末数、坏帐准备计提情况应收款的年初数与年末数、坏帐准备计提情况(qngkung)(qngkung)、逾期应收款项的情况、逾期应收款项的情况(qngkung)(qngkung)。第三十八页，共
34、一百二十八页。存货存货(cn hu)质量情况表质量情况表 企财企财10表表 本表反映企业原材料、自制半成品及在产品、库存商品产成品等主要存货的质量情况。本表反映企业原材料、自制半成品及在产品、库存商品产成品等主要存货的质量情况。“非正常存货指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值非正常存货指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值(binzh)(binzh)，并在可预计的未来不可能再恢复到原始，并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。价值的存货。第三十九页，共一百二十八页。投投 资资 情情 况况 表表 企财企财11表表
35、1、根据新会计准那么，对长短期投资、根据新会计准那么，对长短期投资及投资收益相关指标重及投资收益相关指标重 新分类排列。新分类排列。2、执行不同会计核算制度的企业分别、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。选择填列。3、本表、本表“补充资料补充资料以汇总口径填列。以汇总口径填列。4、赢利、赢利(yngl)股权投资收益额：指长期股权投资收益额：指长期股权投资中赢利股权投资中赢利(yngl)工程的收益合计。工程的收益合计。根据根据“投资收益投资收益科目贷方发生额分科目贷方发生额分析填列。析填列。5、亏损股权投资收益额：指长期股权、亏损股权投资收益额：指长期股权投资中亏损工程的收益合计。投资中亏损
36、工程的收益合计。根据根据“投资收益投资收益科目借方发生额分析填列。科目借方发生额分析填列。第四十页，共一百二十八页。对外长期投资情况表对外长期投资情况表 企财企财12表表本表主要反映企业对集团合并范围外企业的本表主要反映企业对集团合并范围外企业的长期股权投资的根本情况。包括在长期股权投资的根本情况。包括在“长期投长期投资资科目中核算的对外长期股权投资、在科目中核算的对外长期股权投资、在往来帐款中核算的股权投资性质的对外投往来帐款中核算的股权投资性质的对外投资款项。资款项。带息负债投资情况表带息负债投资情况表 企财企财13表表本表主要反映企业各项人民币、外币带息负债本表主要反映企业各项人民币、外
37、币带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息等情况。本金、利息、逾期本金以及累计欠息等情况。补充资料：补充资料：填列企业在集团财务填列企业在集团财务(ciw)公司、公司、结算中心的借款及存款的本金、利息。反结算中心的借款及存款的本金、利息。反映企业集团对资金的统筹管理和使用效率映企业集团对资金的统筹管理和使用效率等情况。等情况。第四十一页，共一百二十八页。主要主要(zhyo)业务情况表业务情况表 企财企财14表表本表主要反映企业主营业务的收入、本钱本表主要反映企业主营业务的收入、本钱及情况。及情况。主业工程明细分类主业工程明细分类:按照企业的主要业按照企业的主要业务板块的明细分类填列。务板块的明
38、细分类填列。企业填列的主要业务的主营业务收入的企业填列的主要业务的主营业务收入的合计，应占企业主营业务收入的合计，应占企业主营业务收入的80%以上。以上。第四十二页，共一百二十八页。本钱本钱(bn qin)费用情况表费用情况表 企财企财15表表1、拓宽了本钱费用的内涵。、拓宽了本钱费用的内涵。2、对相应计入期间费用的工资和福利等，以、对相应计入期间费用的工资和福利等，以“职工新酬进行重职工新酬进行重新新(chngxn)论述。论述。3、“坏帐准备、坏帐准备、“存货跌价准备仅由尚未执行新会计准那存货跌价准备仅由尚未执行新会计准那么的企业填列。么的企业填列。4、新增加、新增加“勘探费用，由石油天然气
39、开采企业根据油气勘探过程中勘探费用，由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列。列。第四十三页，共一百二十八页。人工人工(rngng)本钱情况表本钱情况表 企企财财16表表本表主要反映企业负担和实际发放的人工本表主要反映企业负担和实际发放的人工(rngng)本钱总额、人本钱总额、人工工(rngng)本钱的构成情况以及百含工资、劳务外包等与人工本钱的构成情况以及百含工资、劳务外包等与人工(rngng)本钱有关的指标情况。本钱有关的指标情况。本表从企业全部人员不含劳务外包、从业人员
40、、职工、在本表从企业全部人员不含劳务外包、从业人员、职工、在岗职工、境内从业人员等五个方面反映企业的人工本钱情况。岗职工、境内从业人员等五个方面反映企业的人工本钱情况。结合新会计准那么有关新酬的内容，对结合新会计准那么有关新酬的内容，对“人工本钱的内容进行了整人工本钱的内容进行了整理，增加了理，增加了“非货币性福利、非货币性福利、“辞退福利、辞退福利、“股份支付等内容。股份支付等内容。对有关企业人员分类进行了重新界定。对有关企业人员分类进行了重新界定。第四十四页，共一百二十八页。人工本钱情况表人工本钱情况表1、企业人工本钱总额、企业人工本钱总额(zng)：除劳务外包除劳务外包费用外，反映企业在
41、生产、经营和提供费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的劳务活动中各项直接和间接人工费用的支出总和。支出总和。包括在职期间和离职后提包括在职期间和离职后提供的全部货币性新酬、非货币性福利及供的全部货币性新酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人员提向职工配偶、子女或其他被赡养人员提供的福利等。供的福利等。2、负担数：、负担数：指企业在当期本钱费用中指企业在当期本钱费用中计提、直接列支或资本化的人工本钱计提、直接列支或资本化的人工本钱金额。金额。3、实发数：、实发数：指企业当期实际发放或缴指企业当期实际发放或缴纳的人工本钱金额。纳的人工本钱金额。第四十五页，共
42、一百二十八页。人工人工(rngng)本钱情况表本钱情况表4 4、从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产、从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产(shngchn)(shngchn)经营经营活活 动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴等劳动所得。从业人员包括：离退休返聘红、津贴等劳动所得。从业人员包括：离退休返聘 人员，但不包括内退下岗人员。人员，但不包括内退下岗人员。5 5、职工：含在职职工、内退下岗职工，在填列、职工：含在职职工、内退下岗职工，在填列“职工职工 人工本钱总额工程下的有关明细指标时，相关人人工本钱总额工程下的有关明细指标
43、时，相关人 工本钱不要重复填列。工本钱不要重复填列。第四十六页，共一百二十八页。人工本钱情况表人工本钱情况表 非货币性福利非货币性福利(fl)、辞退福利、辞退福利(fl):仅由执行新仅由执行新会计准那么企业填列。会计准那么企业填列。6、非货币性福利：反映企业以自产产品发、非货币性福利：反映企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健效劳等非货币性支出。保健效劳等非货币性支出。7、辞退福利：反映企业职工劳动合同到期、辞退福利：反映企业职工劳动合同到期前，企业决定解除与职工的劳动
44、关系，或前，企业决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿。为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿。第四十七页，共一百二十八页。人工本钱情况表人工本钱情况表8、股份支出：、股份支出：反映企业为获取职工提供反映企业为获取职工提供的效劳而授予职工的权益的效劳而授予职工的权益(quny)工具鼓励工具鼓励或补偿。目前只要包括股票期权鼓励价或补偿。目前只要包括股票期权鼓励价值及股票增值权价值。值及股票增值权价值。1股权鼓励价值：按照有关人员实股权鼓励价值：按照有关人员实际行权时相应数量股票市场价值与行际行权时相应数量股票市场价值与行权价的差额填列。权价的差额填列。2股票增值权价值：按照鼓
45、励条件股票增值权价值：按照鼓励条件满足时有关人员实际享有的股票增值满足时有关人员实际享有的股票增值收益填列。收益填列。第四十八页，共一百二十八页。人工本钱情况表人工本钱情况表9、劳务外包合同金额：反映企业为将、劳务外包合同金额：反映企业为将有关工作如效劳性工作以劳务形有关工作如效劳性工作以劳务形式整体，外包给其他单位或个人签订式整体，外包给其他单位或个人签订(qindng)的劳务外包合同中，当年实际履的劳务外包合同中，当年实际履行的合同金额。行的合同金额。10、劳务外包提供的就业人数：指企、劳务外包提供的就业人数：指企业当年已履行劳务外包合同实际提供业当年已履行劳务外包合同实际提供就业人员这些
46、就业人员的劳动合同就业人员这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等单位负责发放工资、办理社会保险等事宜的平均数，按照企业当年已履事宜的平均数，按照企业当年已履行劳务外包合同全年实际提供就业人行劳务外包合同全年实际提供就业人次次1人工作人工作1天为天为1个就业人次除个就业人次除以年制度工作日数计算填列。以年制度工作日数计算填列。第四十九页，共一百二十八页。非经常性损益非经常性损益(sny)情况表情况表企财企财17表表 本表为根据管理需要新增加的表式，主要反映企业发生的与本表为根据管理需要新增加的表式，主要反映企业发生的
47、与主营业务和其他经营业务无直接主营业务和其他经营业务无直接(zhji)(zhji)关系，以及虽与主营业务关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。生的损益情况。本表可根据证监会本表可根据证监会20072007年修订后的非经常性损益披年修订后的非经常性损益披露要求，按照露要求，按照“营业外收入、营业外收入、“营业外支出、营业外支出、“补贴收补贴收入、入、“应付职工薪酬、应付职工薪酬
48、、“预计负债、预计负债、“财务费用、财务费用、“资产减值损失等科目所属明细科目及其他相关资料分析资产减值损失等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。填列。第五十页，共一百二十八页。利润分配利润分配(派派)情况表情况表企财企财18表表 本表删除了补充资料中的本表删除了补充资料中的“上市公司根本情况，增加上市公司根本情况，增加(zngji)了企了企业业“上交国有资本经营收益情况内容，企业应按照上交国有资本经营收益情况内容，企业应按照?企业国有资本收益企业国有资本收益收交管理方法收交管理方法?试行的规定计算填列。试行的规定计算填列。注意：注意：1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派
49、方、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。资料分析填列。第五十一页，共一百二十八页。利润分配利润分配(派派)情况表情况表企财企财18表表2、上市公司利润分派情况：仅由上市公司填报；、上市公司利润分派情况：仅由上市公司填报；上交上交(shn jio)母公司管理费情况：向母公司上交母公司管理费情况：向母公司上交(shn jio)管理费用的企业管理费用的企业填报；填报；上交国有资本经营收益情况：仅由集团总部填报。上交国有资本经营收益情况：仅由集团总部填报。3、企
50、业向非母公司的其他集团内部企业单位分派现金股利情况作、企业向非母公司的其他集团内部企业单位分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列为对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股利利润、少数股东现金股利利润、“应付应付少数股东现金股利利润。少数股东现金股利利润。4、当年净利润额：指母公司享有的当年决算合并净利润。、当年净利润额：指母公司享有的当年决算合并净利润。第五十二页，共一百二十八页。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 企财企财19表表 1、本表主要反映企业资产损失管理工作、本表主要反映企业资产损失管理工作根本情况。根本情况。2、根据新会计准那么，对横栏指标进、根据新会计准那么，对