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1、1商业信用证商业信用证第十二章 信用证第一节第一节 信用证的含义信用证的含义保证书。保证书。付款付款银行开出的银行开出的有有条件条件的的应买方要求，应买方要求，单证相符，单证相符，单单一致单单一致2022-3-173开篇导读开篇导读v现代国际贸易中广泛使用的信用证支付方式，是在银行与现代国际贸易中广泛使用的信用证支付方式，是在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于信金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于信用证是银行信用，优势在于一定程度上解决了进出口双方用证是银行信用，优势在于一定程度上解决了进出口双方互不信任的矛盾，并能够为双方提供资金融通便利。但使互不信任的矛盾，
2、并能够为双方提供资金融通便利。但使用信用证支付方式，必须严格遵守国际惯例，否则信用证用信用证支付方式，必须严格遵守国际惯例，否则信用证的作用就难以发挥。的作用就难以发挥。 本章介绍信用证的有关知识和应用本章介绍信用证的有关知识和应用技巧。技巧。2022-3-174引导案例引导案例v 20世纪世纪90年代中期，我国北方海港城市年代中期，我国北方海港城市T市的一家纺织品市的一家纺织品出口公司出口公司S，经人介绍联系到了美国的一家进口商，经人介绍联系到了美国的一家进口商H。经。经过双方磋商，过双方磋商，S公司向公司向H公司出口一批服装，价值总计公司出口一批服装，价值总计6万万美元，支付方式为不可议付
3、的（即必须单到付款）、即期美元，支付方式为不可议付的（即必须单到付款）、即期付款信用证，贸易术语为付款信用证，贸易术语为CFR某某港口。某某港口。v国外国外H公司按照约定开来了信用证，信用证当中除了要求公司按照约定开来了信用证，信用证当中除了要求一般的交易单据以外，还要求我出口方出示一张由生产厂一般的交易单据以外，还要求我出口方出示一张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。这没有什么家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。这没有什么困难，困难，S公司也没有多加留意，就答应下来。公司也没有多加留意，就答应下来。2022-3-175v接下来接下来S公司积极地联系生产厂家组织生产，按时将货
4、物公司积极地联系生产厂家组织生产，按时将货物准备好，装运到港口码头装船出口。随后，准备好，装运到港口码头装船出口。随后，S公司就将所公司就将所有信用证内规定的单据送到当地银行，由于该信用证是不有信用证内规定的单据送到当地银行，由于该信用证是不可议付的，因此出口当地银行将全套单据核对无误后寄到可议付的，因此出口当地银行将全套单据核对无误后寄到进口地的开证行办理义付手续，单据中当然也包括由生产进口地的开证行办理义付手续，单据中当然也包括由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。v但是出乎但是出乎S公司意料的是，不久从银行方面传来消息，国公司意料的是，
5、不久从银行方面传来消息，国外开证行拒绝付款。经过进一步联系打听原因，得知问题外开证行拒绝付款。经过进一步联系打听原因，得知问题就出在那张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质就出在那张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书上面。国外开证行称单证基本相符，在由生产厂家证明书上面。国外开证行称单证基本相符，在由生产厂家出具的品质证明书上面虽然有签名，但是在签名的前面没出具的品质证明书上面虽然有签名，但是在签名的前面没有注明哪一位是厂长，哪一位是车间主任，因此造成不符有注明哪一位是厂长，哪一位是车间主任，因此造成不符点。点。2022-3-176第一节第一节 信用证的基本概念信用证的基本概念
6、2022-3-177一、信用证的含义和性质一、信用证的含义和性质v信用证（信用证（Commercial Letter of Credit），简称），简称信用证（信用证（Letter of Credit，L/C），是银行做出），是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿意代开证申请人承购受益人汇
7、票的保证书。属愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的国家于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的国家和地区还把信用证称为和地区还把信用证称为“信用状信用状”。2022-3-178v根据有关信用证应用的国际惯例根据有关信用证应用的国际惯例跟单信用证统跟单信用证统一惯例一惯例（UCP500）的条文：跟单信用证和备）的条文：跟单信用证和备用信用证（以下称用信用证（以下称“信用证信用证”），不论其如何命），不论其如何命名或描述，意指一项约定。根据此约定，一家银名或描述，意指一项约定。根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，行（开证行）按其客
8、户（申请人）的要求和请示，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付受益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。付。2022-3-179二、信用证的当事人二、信用证的当事人v信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要涉及以下几种。涉及以下几种。v1.开证人（开证人（Opener）。）。进口进口人。人。v
9、2.开证银行（开证银行（Opening Bank, Issuing Bank）。）。v3.通知行通知行/转递银行（转递银行（Advising Bank， Notifying Bank/Tromsmitting Bank）。）。v4.受益人（受益人（Beneficiary），出口人。），出口人。v5.议付行（议付行（Negotiating Bank），），v6.付款行（付款行（Paying Bank, Drawee Bank）。）。v以上以上6种是信用证在流转过程中不可或缺的当事种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人。除此之外，根据具体情况还可能涉及保兑行、人。除此之外，根据具体情况还可能涉及保
10、兑行、偿付行、受让人等其他当事人。偿付行、受让人等其他当事人。2022-3-1710三、信用证的主要内容和开立方式三、信用证的主要内容和开立方式v（一）信用证的主要内容（一）信用证的主要内容v当前使用的信用证，一般包括以下内容。当前使用的信用证，一般包括以下内容。v1.对信用证自身的说明。对信用证自身的说明。v2.信用证是否需要汇票。信用证是否需要汇票。v3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志（唛头）等。标志（唛头）等。v4. 货物的单价（包括使用的贸易术语）。货物的单价（包括使用的贸易术语）。v5. 对运输的要求。对运输的要求。v6对单据的要
11、求。对单据的要求。v7. 其他事项。其他事项。2022-3-1711v（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式v1.信开本（信开本（To Open by Airmail）。信开）。信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信本是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄的方式寄送通知用证，开证后以航空邮寄的方式寄送通知行。行。v2电开本（电开本（To Open by Cable）。电开）。电开本是指开证行用电报、电传、传真、本是指开证行用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又分为简电本（给通知行。电开本又分为简电本
12、（Brief cable）和全电本（）和全电本（Full Cable）。）。2022-3-1712v3.SWIFT信用证。信用证。SWIFT是环球银行金融是环球银行金融电讯协会（电讯协会（Society for World-wide Interbank Financial Telecommunication）的简称，因而的简称，因而SWIFT信用证也称为信用证也称为“全银全银电协信用证电协信用证”。vSWIFT形式开出的信用证具有标准化、固形式开出的信用证具有标准化、固定化和统一化的格式，而且传递速度快，定化和统一化的格式，而且传递速度快，开证成本也较低，所以目前在西北欧、美开证成本也较低，所
13、以目前在西北欧、美洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。2022-3-1713第二节第二节 信用证应用的一般流程信用证应用的一般流程2022-3-1714信用证应用的一般流程信用证应用的一般流程v（一）开证人申请开立信用证（一）开证人申请开立信用证v（二）开证银行开立信用证（二）开证银行开立信用证v（三）通知银行转递信用证（三）通知银行转递信用证v（四）审核和修改信用证（四）审核和修改信用证v（五）议付和索偿（五）议付和索偿v（六）开证申请人付款赎单和提货（六）开证申请人付款赎单和提货20
14、22-3-1715付款付款银行银行开证开证银行银行（七）信用证支付的一般程序图（七）信用证支付的一般程序图开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）通知通知银行银行议付银行或议付银行或者寄单银行者寄单银行订立买卖合同订立买卖合同申请开申请开证证开证行开立信用证开证行开立信用证 通知行通知受益人通知行通知受益人 交单议付交单议付议付议付 款款索偿索偿偿付偿付付款赎付款赎单单FINISH2022-3-1716第三节第三节 信用证的特点和作用信用证的特点和作用2022-3-1717一、信用证支付方式的主要特点一、信用证支付方式的主要特点v（一）信用证付款是一种银行信用（
15、一）信用证付款是一种银行信用v（二）信用证是独立于合同之外的一种自足（二）信用证是独立于合同之外的一种自足的文件的文件v（三）信用证支付方式是纯单据业务（三）信用证支付方式是纯单据业务2022-3-1718二、信用证的作用二、信用证的作用v（一）对出口商的好处（一）对出口商的好处v1.保证出口合同的履行和货款的收付。保证出口合同的履行和货款的收付。v2.获得资金融通的便利。获得资金融通的便利。v3.有利于扩大对外贸易。有利于扩大对外贸易。v（二）对进口商的好处（二）对进口商的好处v1.保证取得代表货物的单据。保证取得代表货物的单据。v2.信用证方式下，进口商可以通过信用证条款，控制出口信用证方
16、式下，进口商可以通过信用证条款，控制出口人的交货日期、单据种类和份数以及商品检验机构等，从人的交货日期、单据种类和份数以及商品检验机构等，从而保证了订购商品的品质、数量、包装等符合进口商的要而保证了订购商品的品质、数量、包装等符合进口商的要求。求。v3.有效地利用银行资金。有效地利用银行资金。2022-3-1719第四节第四节 信用证的种类信用证的种类2022-3-1720一、跟单信用证和光票信用证一、跟单信用证和光票信用证v1.跟单信用证（跟单信用证（Documentary Credit）是开证行仅凭跟）是开证行仅凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物单汇票或仅凭单据付款的信
17、用证。此处的单据指代表货物所有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以所有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以及商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸及商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应提交的单据一般在信用证条款中有明确规定。提交的单据一般在信用证条款中有明确规定。v2.光票信用证（光票信用证（Clean Credit）是开证行凭不随附货运单）是开证行凭不随附货运单据的光票（据的光票（Clean Draft）付款的信用证。银行或者凭光）付款的信用证。银行或
18、者凭光票信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如票信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常发票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常采用光票信用证。采用光票信用证。2022-3-1721二、不可撤销信用证和可撤销信用证二、不可撤销信用证和可撤销信用证v1.不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable Credit）是指开证行一）是指开证行一经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开证银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在信用证银行便承担了按照信用证
19、条款履行付款的义务。在信用证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的条款。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销条款。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销的，所以的，所以跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP500）规定，一）规定，一份信用证如果没有标明是份信用证如果没有标明是“可撤销的可撤销的”或或“不可撤销的不可撤销的”，则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收款的安全性则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收
20、款的安全性较高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用证较高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用证规定履行义务，就可以按时收到货款。规定履行义务，就可以按时收到货款。2022-3-1722v2.可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Credit）是指开证）是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。的情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在证上注明凡使用这种信用证，也应在证上注
21、明“可撤销可撤销”（Revocable）的字样，或载有开证行有权随时）的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不利，修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不利，所以出口人一般不接受这种信用证。需要指出的所以出口人一般不接受这种信用证。需要指出的是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，开证是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，开证行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不能发行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不能发生效力。生效力。2022-3-1723三、保兑信用证和不保兑信用证三、保兑信用证和不保兑信用证v1.保兑信用证（保兑信用证（Confirmed Credit）是指
22、开）是指开证行开出的信用证由另一家银行保证对符合证行开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款责任。信用证条款规定的单据履行付款责任。v2.不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed Credit）是）是指未经另一家银行加以保兑的信用证。当开指未经另一家银行加以保兑的信用证。当开证行银行信誉好而且成交额不大时，一般使证行银行信誉好而且成交额不大时，一般使用不保兑信用证。用不保兑信用证。2022-3-1724四、即期信用证、远期信用证和议付四、即期信用证、远期信用证和议付信用证信用证v1.即期信用证（即期信用证（Credit Available by Payment
23、at Sight）也称为即期付款信用证，是受益人根据信）也称为即期付款信用证，是受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。款的信用证。v2.远期信用证（远期信用证（Usance Credit）即远期付款信用）即远期付款信用证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。票到期再行付款的信用证。v3.议付信用证。议付信用证（议付信用证。议付信用证（Negotiation L/C
24、）是）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。单议付的信用证。2022-3-1725付款付款银行银行付款人付款人承兑承兑开证开证银行银行开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）开票人开票人通知通知银行银行议付银行或议付银行或者寄单银行者寄单银行收款人收款人订立买卖合同订立买卖合同申请开申请开证证开证行开立信用证开证行开立信用证 通知行通知受益人通知行通知受益人 交单交单议付（贴现）议付（贴现）即期汇票、远期汇票即期汇票、远期汇票议付议付 款款索偿索偿偿付偿付付款赎付款赎单单FINISHv即期付款信
25、用证即期汇票议付v延期付款信用证远期汇票v承兑信用证远期汇票+承兑2022-3-17262022-3-1727五、可转让信用证与不可能转让信用证五、可转让信用证与不可能转让信用证 v1.可转让信用证（可转让信用证（Transferable Credit）是开证）是开证行授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在行授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在受益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分受益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分转让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的转让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的第三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，第三方，被称为第二受益人。可转让信用证
26、中，一般会明确注明类似词句：一般会明确注明类似词句：“本信用证可以转让本信用证可以转让”（This credit is transferable）。）。v2.不可转让信用证（不可转让信用证（Non-transferable Credit）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。凡可转让信用证，必须注明用证。凡可转让信用证，必须注明“可转让可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为不）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。可转让信用证。v进口人出口人实际生产人ABC开证人 第一受益人 第二受益人A 第二受益人B 第二受益人C2
27、022-3-17282022-3-1729六、循环信用证六、循环信用证v循环信用证按运用的方式分为按时间循环循环信用证按运用的方式分为按时间循环和按金额循环两种。和按金额循环两种。v循环信用证（循环信用证（Revolving Credit）是指信）是指信用证的金额被受益人全部或部分使用后，用证的金额被受益人全部或部分使用后，仍可以恢复到原金额，并可以再次使用的仍可以恢复到原金额，并可以再次使用的信用证。它与一般信用证的不同之处在于，信用证。它与一般信用证的不同之处在于，一般信用证内的金额使用完毕后，信用证一般信用证内的金额使用完毕后，信用证即告失效，而循环信用证可以多次循环使即告失效，而循环信
28、用证可以多次循环使用，直至规定的循环次数、规定的总金额用，直至规定的循环次数、规定的总金额或规定的时间期满为止。或规定的时间期满为止。2022-3-1730七、对背信用证七、对背信用证v对背信用证（对背信用证（Back to Back Credit）又称）又称背对背信用证或从属信用证（背对背信用证或从属信用证（Subsidiary或或Secondary Credit），是适应中间商经），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银的信用证后，
29、要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新行以原证为基础，另开一张内容近似的新证给另一受益人（实际供货人）。这另开证给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是对背信用证。的新证就是对背信用证。v进口人进口人中间商中间商出口人出口人开开证人证人受益人受益人*开证人开证人受益人受益人当地信用证当地信用证2022-3-17312022-3-1732八、八、 对开信用证对开信用证v对开信用证（对开信用证（Reciprocal Credit）是买卖）是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。双方各自开立的以对方为受益人的信用证。对开信用证多用于易货贸易和加工贸易。对开信用证多用于易
30、货贸易和加工贸易。它的特点是：第一张信用证的开证人，而它的特点是：第一张信用证的开证人，而第一张信用证的受益人就是第二张信用证第一张信用证的受益人就是第二张信用证的开证人；根据贸易方式的不同，两张信的开证人；根据贸易方式的不同，两张信用证的金额可以相等或有一定差别；两张用证的金额可以相等或有一定差别；两张信用证可以同时生效，也可以分别生效。信用证可以同时生效，也可以分别生效。v原材料贸易：进口人原材料贸易：进口人出口人出口人 开证人开证人受益人受益人v制成品贸易：出口人制成品贸易：出口人进口人进口人 受益人受益人开证人开证人2022-3-17332022-3-1734九、九、 预支信用证预支信
31、用证v预支信用证（预支信用证（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）也称为预付信用证、红条）也称为预付信用证、红条款信用证、绿条款信用证（款信用证、绿条款信用证（Anticipatory Credit/Red Clause Credit/Green Clause Credit）,指受益人可以在装船之前先开具指受益人可以在装船之前先开具汇票向指定付款行（通常为通知行或转递汇票向指定付款行（通常为通知行或转递银行）提前支取货款的信用证。它与远期银行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，是开证人付款在先，受信用证刚好相反，是开证人付款在先，受益人交单在后。
32、益人交单在后。 2022-3-1735第五节第五节 有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款2022-3-1736有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款v一、规定开证时间一、规定开证时间v二、规定信用证的种类二、规定信用证的种类v三、有关开证行的规定三、有关开证行的规定v四、对开证金额的规定四、对开证金额的规定v五、规定信用证有效期和到期地点五、规定信用证有效期和到期地点v六、合同中的信用证支付条款举例六、合同中的信用证支付条款举例2022-3-1737第十三章第十三章 银行保函和银行保函和备用信用证备用信用证2022-3-1738一、银行保函一、银行保函v（一）银行保函（一）银行保函（Le
33、tter of Guarantee）的含义）的含义和性质和性质v保函保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。偿责任。 v银行保函是由银行开立的承担付款责任的一种担银行保函是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行
34、根据保函的规定承担绝对付款责任。保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函大多属于银行保函大多属于“见索即付见索即付”（无条件保函），（无条件保函），是不可撤销的文件。是不可撤销的文件。2022-3-1739v（二）银行保函的主要当事人（二）银行保函的主要当事人v银行保函的当事人主要有委托人、受益人银行保函的当事人主要有委托人、受益人和担保人。和担保人。v1.申请人又称委托人（申请人又称委托人（Principal），是向），是向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。银行提出申请，要求银行开立保函的一方。v2.受益人（受益人（Beneficiary）,即受到保函并有即受到保函并有权按保
35、函规定的条款凭以向银行提出索赔权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。的一方。v3.担保人（担保人（Guarantor）又称保证人，即开）又称保证人，即开立保函的银行。立保函的银行。2022-3-1740v（三）银行保函的主要内容（三）银行保函的主要内容v根据根据见索即付保函统一规则见索即付保函统一规则（UGD458）的规定，保函主要内容如下。）的规定，保函主要内容如下。v1.有关当事人的名称与地址。有关当事人的名称与地址。v2.开立保函的依据。开立保函的依据。v3.担保金额和金额递减条款。担保金额和金额递减条款。v4.要求付款的条件。要求付款的条件。2022-3-1741（二）银行保函的
36、种类（二）银行保函的种类v银行保函的种类按用途可分为以下几种。银行保函的种类按用途可分为以下几种。v1.投标保证书。投标保证书。v2.履约保证书。履约保证书。v3.还款保证书。还款保证书。2022-3-1742二、备用信用证的含义及应用二、备用信用证的含义及应用 v（一）备用信用证的含义和性质（一）备用信用证的含义和性质v备用信用证（备用信用证（Standby Letter of Credit）又称担保信用证与保证信用证又称担保信用证与保证信用证（Guarantee Letter of Credit）。它是一）。它是一种特殊形式的光票信用证。根据美国联邦种特殊形式的光票信用证。根据美国联邦监理
37、官的解释：监理官的解释：“备用信用证是代表开证备用信用证是代表开证人对受益人承担一项义务的凭证。在此凭人对受益人承担一项义务的凭证。在此凭证中，开证银行承诺偿还开证人的借款，证中，开证银行承诺偿还开证人的借款，或当开证人未能履行合同时，保证为其支或当开证人未能履行合同时，保证为其支付。付。”2022-3-1743v（二）备用信用证有关付款的规定（二）备用信用证有关付款的规定v备用信用证关于付款的规定，通常有出下备用信用证关于付款的规定，通常有出下三种形式。三种形式。v第一种：只要受益人提出的声明中指出申第一种：只要受益人提出的声明中指出申请人没有履约，就可以得到款项。请人没有履约，就可以得到款
38、项。v第二种：受益人提供的声明，必须由议付第二种：受益人提供的声明，必须由议付银行（或出口地的银行）加以证实。银行（或出口地的银行）加以证实。v第三种：受益人提供的声明，必须由申请第三种：受益人提供的声明，必须由申请人和受益人共同签署。人和受益人共同签署。2022-3-1744v（三）备用信用证的特点（三）备用信用证的特点v备用信用证和商业信用证两者之间有相同备用信用证和商业信用证两者之间有相同之处，但又有各自的特点。之处，但又有各自的特点。v1. 备用信用证和商业信用证的备用信用证和商业信用证的相同点相同点表现表现为：为： （1）都是银行信用；）都是银行信用； （2）付款银行都处于第一性付款
39、人地位；）付款银行都处于第一性付款人地位； （3）都受国际商会制定的）都受国际商会制定的跟单信用证统跟单信用证统一惯例（一惯例（1993年修订本）年修订本）第第500号出版号出版物约束。物约束。2022-3-1745v2. 备用信用证和商业信用证的备用信用证和商业信用证的不同点不同点主要主要有：有： （1）适用的贸易方式不同。）适用的贸易方式不同。 （2）开立方式不同。）开立方式不同。 （3）从是否需要随附单据看，商业信用证）从是否需要随附单据看，商业信用证要求受益人提供货运单据，而备用信用证要求受益人提供货运单据，而备用信用证无此要求。无此要求。 （4）费用有差异。开立商业信用证手续较）费用
40、有差异。开立商业信用证手续较麻烦，一般要交付开证押金。麻烦，一般要交付开证押金。2022-3-1746第十四章第十四章 多种结算方多种结算方式的选择应用式的选择应用2022-3-1747一、影响支付方式选择的因素一、影响支付方式选择的因素v选择支付方式时，应考虑以下因素。选择支付方式时，应考虑以下因素。v1.客户信用客户信用v2.贸易术语贸易术语v3.出口商的经营意图出口商的经营意图v4.运输单证运输单证v5.成交数量及金额成交数量及金额v以上几个因素，应综合分析，考虑各方面以上几个因素，应综合分析，考虑各方面情况，不要单独考虑某一个因素。情况，不要单独考虑某一个因素。2022-3-1748二
41、、多种支付方式的结合方法和注意问题二、多种支付方式的结合方法和注意问题（一）汇付与信用证相结合（一）汇付与信用证相结合这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。方式结算。 （二）托收与信用证相结合（二）托收与信用证相结合这是指一笔交易的货款部分用信用证方式支付，余额用托收方这是指一笔交易的货款部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。式结算。 （三）托收与备用信用证相结合（三）托收与备用信用证相结合在进出口货物业务中，如单独使用托收，对出口人会有一定风在进出口货物业务中，如单独使用托收，对出口人会有一定风险。如能加上信
42、用证结合使用，则会将风险降低到最低程度。险。如能加上信用证结合使用，则会将风险降低到最低程度。 （四）汇付与银行保函或信用证结合（四）汇付与银行保函或信用证结合汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。 2022-3-1749案例回放与分析案例回放与分析v一般而言，这种小的问题是不应当造成拒付这样严重的后果的。那么到底是怎么回事呢？一般而言，这种小的问题是不应当造成拒付这样严重的后果的。那么到底是怎么回事呢？于是于是S公司
43、就联系在国外的代理商作进一步调查。结果代理商发现问题的关键在进口商公司就联系在国外的代理商作进一步调查。结果代理商发现问题的关键在进口商H公司身上。由于市场行情转变，公司身上。由于市场行情转变，H公司不想再进口这批服装，就想办法取消订单。当开证公司不想再进口这批服装，就想办法取消订单。当开证行看出这个微小不符点的时候，就按照惯例征求进口商行看出这个微小不符点的时候，就按照惯例征求进口商H公司的意见，后者坚决要求拒付，公司的意见，后者坚决要求拒付，因此开证行才对单据拒付。因此开证行才对单据拒付。v了解到这一背景之后，我方的寄单行就据理力争，认为在开来的信用证上面并没有明确指了解到这一背景之后，我
44、方的寄单行就据理力争，认为在开来的信用证上面并没有明确指出要求在生产厂家的厂长和车间主任签名前面加上职务。现在出现这种情况，只是由于双出要求在生产厂家的厂长和车间主任签名前面加上职务。现在出现这种情况，只是由于双方对这种品质证明书签名的理解不同，并不构成单据不符，更不应当成为对方拒付的理由。方对这种品质证明书签名的理解不同，并不构成单据不符，更不应当成为对方拒付的理由。我方希望开证行以自己的信誉为重，灵活掌握尺度，妥善处理这一纠纷。我方希望开证行以自己的信誉为重，灵活掌握尺度，妥善处理这一纠纷。v经过反复交涉，国外的开证行终于承认我方银行的观点，由生产厂家的厂长和生产车间主经过反复交涉，国外的
45、开证行终于承认我方银行的观点，由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书上面的这一点不足并不能构成单证不符点，自然也不能因此拒付。见任签名的品质证明书上面的这一点不足并不能构成单证不符点，自然也不能因此拒付。见此情景，我方的银行主动表示只要开证行同意付款，自己愿意放弃由于付款耽搁而导致的此情景，我方的银行主动表示只要开证行同意付款，自己愿意放弃由于付款耽搁而导致的利息损失。利息损失。S公司虽然损失了少量的利息收入，但是顺利地收回了货款，应当说在我方银公司虽然损失了少量的利息收入，但是顺利地收回了货款，应当说在我方银行的积极努力下最后的结果还是令人满意的。行的积极努力下最后的结果还是令人满意
46、的。v从此案中我们看到，信用证条款的理解和掌握是安全收汇的重要保证，也是进出口交易的从此案中我们看到，信用证条款的理解和掌握是安全收汇的重要保证，也是进出口交易的核心内容。核心内容。2022-3-1750篇末点述篇末点述v信用证支付方式是当今国际贸易中最常用的结算方信用证支付方式是当今国际贸易中最常用的结算方式，它以银行信用为基础，使买卖双方的权利和义式，它以银行信用为基础，使买卖双方的权利和义务都能得到保证。但信用证业务涉及的当事人多、务都能得到保证。但信用证业务涉及的当事人多、手续烦琐、关系复杂，对每个环节、每种单据都有手续烦琐、关系复杂，对每个环节、每种单据都有较高的要求，因而操作中必须
47、严格执行国际商会的较高的要求，因而操作中必须严格执行国际商会的跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCD500）的有关规定，）的有关规定，做到做到“单证一致，单单一致单证一致，单单一致”。同时，要根据不同。同时，要根据不同的贸易方式和购销意图灵活运用不同方式的信用证，的贸易方式和购销意图灵活运用不同方式的信用证，发挥信用证的作用，提高市场份额和对外贸易效益。发挥信用证的作用，提高市场份额和对外贸易效益。2022-3-1751相关专业词汇相关专业词汇vLetter of Credit, L/C 信用证信用证 Applicant 开证申请人开证申请人vIssuing Bank 开证行开证行Adv
48、ising Bank 通知行通知行vBeneficiary受益人受益人Negotiating Bank 议付行议付行vPaying Bank 付款行付款行Documentary Credit 跟单信用证跟单信用证vClean Credit 光票信用证光票信用证vRevocable Letter of Credit 可撤销信用证可撤销信用证vIrrevocable Letter of Credit 不可撤销信用证不可撤销信用证vUnconfirmed L/C不保兑信用证不保兑信用证vUsance L/C 远期信用证远期信用证 Transferable L/C 可转让信用证可转让信用证vNon-t
49、ransferable L/C不可转让信用证不可转让信用证Revolving L/C循环信用证循环信用证vUCP 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例vISBP关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务2022-3-1752课后训练课后训练v一、思考题一、思考题v1.信用证支付方式有何特点？在实际业务中对这些特点应如信用证支付方式有何特点？在实际业务中对这些特点应如何理解和应用？何理解和应用？v2.信用证方式对进出口双方的好处有哪些？信用证方式对进出口双方的好处有哪些？v3.信用证有哪些基本内容？信用证有哪些基本内容？v4.简要说明信用证支付的一般
50、程序。简要说明信用证支付的一般程序。v5.说明下列不同种类信用证的特点和应用注意事项：说明下列不同种类信用证的特点和应用注意事项：v不可撤销信用证、可转让信用证、保兑信用证、对背信用证、不可撤销信用证、可转让信用证、保兑信用证、对背信用证、对开信用证、预支信用证。对开信用证、预支信用证。v6.在信用证方式下，出口人（信用证上的受益人）、进口人在信用证方式下，出口人（信用证上的受益人）、进口人（信用证上的开证人）和银行都会遇到哪些风险？如何加以（信用证上的开证人）和银行都会遇到哪些风险？如何加以防范？防范？2022-3-1753二、案例分析二、案例分析v某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证