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1、第四节第四节 信用证信用证3/17/20221开篇导读开篇导读 现代国际贸易中广泛使用的信用证支付方式，是在银行与现代国际贸易中广泛使用的信用证支付方式，是在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于信金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于信用证是银行信用，优势在于一定程度上解决了进出口双方用证是银行信用，优势在于一定程度上解决了进出口双方互不信任的矛盾，并能够为双方提供资金融通便利。但使互不信任的矛盾，并能够为双方提供资金融通便利。但使用信用证支付方式，必须严格遵守国际惯例，否则信用证用信用证支付方式，必须严格遵守国际惯例，否则信用证的作用就难以发挥。的作用就难以发挥。
2、 本章介绍信用证的有关知识和应用本章介绍信用证的有关知识和应用技巧。技巧。3/17/20222引导案例引导案例 20世纪世纪90年代中期，我国北方海港城市年代中期，我国北方海港城市T市的一家纺织品市的一家纺织品出口公司出口公司S，经人介绍联系到了美国的一家进口商，经人介绍联系到了美国的一家进口商H。经。经过双方磋商，过双方磋商，S公司向公司向H公司出口一批服装，价值总计公司出口一批服装，价值总计6万万美元，支付方式为不可议付的（即必须单到付款）、即期美元，支付方式为不可议付的（即必须单到付款）、即期付款信用证，贸易术语为付款信用证，贸易术语为CFR某某港口。某某港口。 国外国外H公司按照约定开
3、来了信用证，信用证当中除了要求公司按照约定开来了信用证，信用证当中除了要求一般的交易单据以外，还要求我出口方出示一张由生产厂一般的交易单据以外，还要求我出口方出示一张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。这没有什么家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。这没有什么困难，困难，S公司也没有多加留意，就答应下来。公司也没有多加留意，就答应下来。3/17/20223 接下来接下来S公司积极地联系生产厂家组织生产，按时将货物公司积极地联系生产厂家组织生产，按时将货物准备好，装运到港口码头装船出口。随后，准备好，装运到港口码头装船出口。随后，S公司就将所公司就将所有信用证内规定的单据送到当地银
4、行，由于该信用证是不有信用证内规定的单据送到当地银行，由于该信用证是不可议付的，因此出口当地银行将全套单据核对无误后寄到可议付的，因此出口当地银行将全套单据核对无误后寄到进口地的开证行办理议付手续，单据中当然也包括由生产进口地的开证行办理议付手续，单据中当然也包括由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书。 但是出乎但是出乎S公司意料的是，不久从银行方面传来消息，国公司意料的是，不久从银行方面传来消息，国外开证行拒绝付款。经过进一步联系打听原因，得知问题外开证行拒绝付款。经过进一步联系打听原因，得知问题就出在那张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的
5、品质就出在那张由生产厂家的厂长和生产车间主任签名的品质证明书上面。国外开证行称单证不符，在由生产厂家出具证明书上面。国外开证行称单证不符，在由生产厂家出具的品质证明书上面虽然有签名，但是在签名的前面没有注的品质证明书上面虽然有签名，但是在签名的前面没有注明哪一位是厂长，哪一位是车间主任，因此造成不符点。明哪一位是厂长，哪一位是车间主任，因此造成不符点。3/17/20224一、信用证的含义一、信用证的含义 商业信用证（商业信用证（Commercial Letter of Credit），），简称信用证（简称信用证（Letter of Credit，L/C），是银行），是银行做出的有条件的付款承诺
6、，即银行根据开证申请做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书。下，愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书。 属于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有属于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的国家和地区还把信用证称为的国家和地区还把信用证称为“信用状信用状”。3/17/20225 根据有关信用证的国际惯例根据
7、有关信用证的国际惯例跟单信用证统一惯跟单信用证统一惯例例（UCP500）的条文：跟单信用证和备用信）的条文：跟单信用证和备用信用证（以下称用证（以下称“信用证信用证”），不论其如何命名或），不论其如何命名或描述，意指一项约定。根据此约定，一家银行描述，意指一项约定。根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付受益人开具的汇票；
8、或授权另一银行进行该项付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。付。3/17/20226二、信用证的当事人二、信用证的当事人 信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要涉及以下几种。涉及以下几种。 1. 开证人（开证人（Opener）。）。 2. 开证银行（开证银行（Opening Bank, Issuing Bank）。）。 3. 通知行通知行/转递银行（转递银行（Advising Bank，Notifying Bank/Tromsmitting Bank）。）。 4. 受益人（受益人（Beneficia
9、ry），）， 5. 议付行（议付行（Negotiating Bank），）， 6. 付款行（付款行（Paying Bank, Drawee Bank）。）。 以上以上6种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人。种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人。除此之外，根据具体情况还可能涉及保兑行、偿除此之外，根据具体情况还可能涉及保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。付行、受让人等其他当事人。3/17/20227三、信用证的主要内容和开立方式三、信用证的主要内容和开立方式（一）信用证的主要内容（一）信用证的主要内容 当前使用的信用证，一般包括以下内容。当前使用的信用证，一般包括以下内容。 1. 对信用证自
10、身的说明。对信用证自身的说明。 2. 信用证是否需要汇票。信用证是否需要汇票。 3. 货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输 标志（唛头）等。标志（唛头）等。 4. 货物的单价（包括使用的贸易术语）。货物的单价（包括使用的贸易术语）。 5. 对运输的要求。对运输的要求。 6 对单据的要求。对单据的要求。 7. 其他事项。其他事项。3/17/20228（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式1. 信开本（信开本（To Open by Airmail）。）。 信开本是指开证银行采用印就的信函格式信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空
11、邮寄的方式寄送的信用证，开证后以航空邮寄的方式寄送通知行。通知行。 2电开本（电开本（To Open by Cable）。）。 电电开本是指开证行用电报、电传、传真、开本是指开证行用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又分为简电本（给通知行。电开本又分为简电本（Brief cable）和全电本（）和全电本（Full Cable）。）。3/17/202293. SWIFT信用证。信用证。 SWIFT是环球银行金融电讯协会（是环球银行金融电讯协会（Society for World-wide Interbank Financial
12、 Telecommunication）的简称，因而）的简称，因而SWIFT信用证也称为信用证也称为“全银电协信用证全银电协信用证”。 SWIFT形式开出的信用证具有标准化、固形式开出的信用证具有标准化、固定化和统一化的格式，而且传递速度快，定化和统一化的格式，而且传递速度快，开证成本也较低，所以目前在西北欧、美开证成本也较低，所以目前在西北欧、美洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。3/17/202210四四.信用证应用的一般流程信用证应用的一般流程3/17/202211信用证应用的一般流
13、程信用证应用的一般流程（一）开证申请开立信用证（一）开证申请开立信用证（二）开证银行开立信用证（二）开证银行开立信用证（三）通知银行转递信用证（三）通知银行转递信用证（四）审核和修改信用证（四）审核和修改信用证（五）议付和索偿（五）议付和索偿（六）开证申请人付款赎单和提货（六）开证申请人付款赎单和提货3/17/202212付款付款银行银行开证开证银行银行（七）信用证支付的一般程序图（七）信用证支付的一般程序图开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）通知通知银行银行议付银行或议付银行或者寄单银行者寄单银行订立买卖合同订立买卖合同申请开申请开证证开证行开立信用证开证
14、行开立信用证 通知行通知受益人通知行通知受益人 交单议付交单议付议付议付 款款索偿索偿偿付偿付付款赎付款赎单单FINISH3/17/202213五五. .信用证的特点和作用信用证的特点和作用3/17/202214（一）信用证支付方式的主要特点（一）信用证支付方式的主要特点（1）信用证付款是一种银行信用）信用证付款是一种银行信用（2）信用证是独立于合同之外的一种自）信用证是独立于合同之外的一种自 足的文件足的文件（3）信用证支付方式是纯单据业务）信用证支付方式是纯单据业务3/17/202215（二）信用证的作用（二）信用证的作用1.对出口商的好处对出口商的好处 （1）保证出口合同的履行和货款的收
15、付。）保证出口合同的履行和货款的收付。 （2）获得资金融通的便利。）获得资金融通的便利。 （3）有利于扩大对外贸易。）有利于扩大对外贸易。2.对进口商的好处对进口商的好处 （1）保证取得代表货物的单据。）保证取得代表货物的单据。 （2）信用证方式下，进口商可通过信用证条款，控制出）信用证方式下，进口商可通过信用证条款，控制出 口人的交货日期、单据种类和份数及商品检验机构等，从口人的交货日期、单据种类和份数及商品检验机构等，从 而保证订购商品的品质、数量、包装等符合要求。而保证订购商品的品质、数量、包装等符合要求。 （3）有效地利用银行资金。）有效地利用银行资金。3/17/202216六六. .
16、信用证的种类信用证的种类3/17/202217（一）跟单信用证和光票信用证（一）跟单信用证和光票信用证1.跟单信用证（跟单信用证（Documentary Credit）是开证行仅凭跟）是开证行仅凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单汇票或仅凭单据付款的信用证。2. 此处的单据指代表货物所有权的单据，或证明此处的单据指代表货物所有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以及商业发票、保险单货物已交运的单据，即运输单据以及商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸易结算中使用的信据、商检证书、产地证书等。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应提交的单据一般用证绝大多数是跟
17、单信用证。受益人应提交的单据一般在信用证条款中有明确规定。在信用证条款中有明确规定。2. 光票信用证（光票信用证（Clean Credit）是开证行凭不随附货运单据）是开证行凭不随附货运单据的光票（的光票（Clean Draft）付款的信用证。）付款的信用证。 银行或者凭光票信用证付款，或者要求受益人附交银行或者凭光票信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在采用信用证一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常采用光票信用证。方式预付货款时，通常采用光票信用证。3/17/202218（二）（二）不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤
18、销信用证1.不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable Credit）是指开证行一）是指开证行一经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开证银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在开证银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在信用证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议信用证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修付银行、保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的条款。改信用证的条款。2. 鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不鉴于国际上开立的信用证，绝大部分
19、都是不可撤销的，所以可撤销的，所以跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP500）规定，一份信用证如果没有标明是规定，一份信用证如果没有标明是“可撤销的可撤销的”或或“不不可撤销的可撤销的”，则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用，则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收款的安全性较高，因而广受出口人欢迎。只要出口证收款的安全性较高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用证规定履行义务，就可以按时收到货款。人严格遵守信用证规定履行义务，就可以按时收到货款。3/17/2022192. 可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Credit）是指开证行）是指开证行对其所开出的、在有效期
20、内可以不经过受益人和对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。 凡使用这种信用证，也应在证上注明凡使用这种信用证，也应在证上注明“可撤可撤销销”（Revocable）的字样，或载有开证行有权）的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人随时修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不利，所以出口人一般不接受这种信用证。需要不利，所以出口人一般不接受这种信用证。需要指出的是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，指出的是
21、，只要可撤销信用证被受益人利用在先，开证行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不开证行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不能发生效力。能发生效力。3/17/202220（三）即期信用证、远期信用证（三）即期信用证、远期信用证 和议付信用证和议付信用证1. 即期信用证（即期信用证（Credit Available by Payment at Sight）也称为即期付款信用证，是受益人根据信）也称为即期付款信用证，是受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。货款的信用证。2. 远期信用证（远期信用证（Usance Credit）即远
22、期付款信用）即远期付款信用证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。俟汇票到期再行付款的信用证。3. 议付信用证。议付信用证（议付信用证。议付信用证（Negotiation L/C）是）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。交单议付的信用证。3/17/202221（四）（四）可转让信用证与不可能转让信用证可转让信用证与不可能转让信用证 1. 可转让信用证（可转让信用证（Tran
23、sferable Credit）是开证行）是开证行授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在受授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在受益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分转益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分转让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的第让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的第三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，一三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，一般会明确注明类似词句：般会明确注明类似词句：“本信用证可以转让本信用证可以转让”（This credit is transferable）。）。2. 不可转让信用证（不可转让信用证（Non-transferable
24、 Credit）是）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。凡可转让信用证，必须注明证。凡可转让信用证，必须注明“可转让可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为不）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。可转让信用证。3/17/202222（五）循环信用证（五）循环信用证 循环信用证按运用的方式分为按时间循环循环信用证按运用的方式分为按时间循环和按金额循环两种。和按金额循环两种。 循环信用证（循环信用证（Revolving Credit）是指信）是指信用证的金额被受益人全部或部分使用后，用证的金额被受益人全部或部分使用后，仍
25、可以恢复到原金额，并可以再次使用的仍可以恢复到原金额，并可以再次使用的信用证。它与一般信用证的不同之处在于，信用证。它与一般信用证的不同之处在于，一般信用证内的金额使用完毕后，信用证一般信用证内的金额使用完毕后，信用证即告失效，而循环信用证可以多次循环使即告失效，而循环信用证可以多次循环使用，直至规定的循环次数、规定的总金额用，直至规定的循环次数、规定的总金额或规定的时间期满为止。或规定的时间期满为止。3/17/202223（六）对背信用证（六）对背信用证 对背信用证（对背信用证（Back to Back Credit）又称）又称背对背信用证或从属信用证（背对背信用证或从属信用证（Subsid
26、iary或或Secondary Credit），是适应中间商经），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银的信用证后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新行以原证为基础，另开一张内容近似的新证给另一受益人（实际供货人）。这另开证给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是对背信用证。的新证就是对背信用证。3/17/202224（七）对开信用证（七）对开信用证 对开信用证（对开信用证（Reciprocal Credi
27、t）是买卖）是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。双方各自开立的以对方为受益人的信用证。对开信用证多用于易货贸易和加工贸易。对开信用证多用于易货贸易和加工贸易。它的特点是：第一张信用证的开证人是第它的特点是：第一张信用证的开证人是第二张信用证的受益人，而第一张信用证的二张信用证的受益人，而第一张信用证的受益人就是第二张信用证的开证人；根据受益人就是第二张信用证的开证人；根据贸易方式的不同，两张信用证的金额可以贸易方式的不同，两张信用证的金额可以相等或有一定差别；两张信用证可以同时相等或有一定差别；两张信用证可以同时生效，也可以分别生效。生效，也可以分别生效。3/17/202225（八）预
28、支信用证（八）预支信用证 预支信用证预支信用证 （Anticipatory Credit, Prepaid Credit）也称为预付信用证、红条款信用证、绿条也称为预付信用证、红条款信用证、绿条款信用证（款信用证（Anticipatory Credit/Red Clause Credit/Green Clause Credit）,指指受益人可以在装船之前先开具汇票向指定受益人可以在装船之前先开具汇票向指定付款行（通常为通知行或转递银行）提前付款行（通常为通知行或转递银行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，开证人付款在先，受益人交单在后。相反，开证
29、人付款在先，受益人交单在后。 3/17/202226（九）其他信用证（九）其他信用证 （1）保兑信用证（）保兑信用证（Confirmed L/C） （2）非保兑信用证（）非保兑信用证（Unconfirmed L/C） （1）付款信用证（）付款信用证（Payment L/C） （2）承兑信用证（）承兑信用证（Acceptance L/C）3/17/202227七七. .有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款3/17/202228有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款（一）、规定开证时间（一）、规定开证时间（二）、规定信用证的种类（二）、规定信用证的种类（三）、有关开证行的规定（三）、有关开证
30、行的规定（四）、对开证金额的规定（四）、对开证金额的规定（五）、规定信用证有效期和到期地点（五）、规定信用证有效期和到期地点（六）、合同中的信用证支付条款举例（六）、合同中的信用证支付条款举例3/17/202229 1、即期信用证支付条款：、即期信用证支付条款： -买方应通过卖方所接受的银行于装运月前买方应通过卖方所接受的银行于装运月前天天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效期至开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效期至装运月份后第装运月份后第15天在中国议付。天在中国议付。 The Buyer shall open through a bank acceptable to the Sell
31、er an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Seller days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.3/17/202230 2、远期信用证支付条款：、远期信用证支付条款： 买方应通过卖方所接受的银行于装运月前买方应通过卖方所接受的银行于装运月前天天开立并送达卖方不可撤销见票后开立并送达卖方不可撤销见票后30天付款的信用天付款的信用证，有效期至装运月份
32、后第证，有效期至装运月份后第15天在上海议付。天在上海议付。 The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit at 30 days sight to reach the Seller days before the month of shipment, valid for the negotiation in Shanghai until the 15th day after the month of shipment.3/17/202231 3、循环信用证
33、支付条款：、循环信用证支付条款： 买方应通过为卖方所接受的银行于第一批装运月买方应通过为卖方所接受的银行于第一批装运月前前天开立并送达卖方不可撤销的即期循环信天开立并送达卖方不可撤销的即期循环信用证，该信用证项下支付金额，系于每次议付后用证，该信用证项下支付金额，系于每次议付后自动恢复，直至用完全部金额。自动恢复，直至用完全部金额。 The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Sight Revolving Letter of Credit to reach the Seller day
34、s before the month of shipment, the amounts paid under this credit are again availilable to you automatically until the total of the payments reaches US3/17/202232 某出口公司对美出口童装某出口公司对美出口童装 10000件，合同规定绿色和红色上衣按件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色3000件，红色件，红色7000件。件。 后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%，绿，绿色色70%，但该出口公司仍按原合同规
35、，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。银行拒付。【案例案例】讨论：（讨论：（1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应如何处理？）收到来证后，我方应如何处理？3/17/202233【分析分析】（1）信用证项下要求）信用证项下要求单证必须相符单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证）卖方应于收证后立即通知开证人人改证改证，绝不能置信用证于不顾而单，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事
36、。凭合同规定行事。3/17/202234篇末点述篇末点述 信用证支付方式是当今国际贸易中最常用的结算信用证支付方式是当今国际贸易中最常用的结算方式，它以银行信用为基础，使买卖双方的权利方式，它以银行信用为基础，使买卖双方的权利和义务都能得到保证。但信用证业务涉及的当事和义务都能得到保证。但信用证业务涉及的当事人多、手续烦琐、关系复杂，对每个环节、每种人多、手续烦琐、关系复杂，对每个环节、每种单据都有较高的要求，因而操作中必须严格执行单据都有较高的要求，因而操作中必须严格执行国际商会的国际商会的跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCD500）的有关规定，做到的有关规定，做到“单证一致，单单一
37、致单证一致，单单一致”。同。同时，要根据不同的贸易方式和购销意图灵活运用时，要根据不同的贸易方式和购销意图灵活运用不同方式的信用证，发挥信用证的作用，提高市不同方式的信用证，发挥信用证的作用，提高市场份额和对外贸易效益。场份额和对外贸易效益。3/17/202235相关专业词汇相关专业词汇Letter of Credit, L/C 信用证信用证 Applicant 开证申请人开证申请人Issuing Bank 开证行开证行Advising Bank 通知行通知行Beneficiary受益人受益人Negotiating Bank 议付行议付行Paying Bank 付款行付款行Documentar
38、y Credit 跟单信用证跟单信用证Clean Credit 光票信用证光票信用证Revocable Letter of Credit 可撤销信用证可撤销信用证Irrevocable Letter of Credit 不可撤销信用证不可撤销信用证Unconfirmed L/C不保兑信用证不保兑信用证Usance L/C 远期信用证远期信用证 Transferable L/C 可转让信用证可转让信用证Non-transferable L/C不可转让信用证不可转让信用证Revolving L/C循环信循环信用证用证UCP 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例ISBP关于审核跟单信用证项下单据的国
39、际标准银行实务关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务3/17/202236课后训练课后训练思考题思考题 1. 信用证支付方式有何特点？在实际业务中对这些特点应信用证支付方式有何特点？在实际业务中对这些特点应 如何理解和应用？如何理解和应用？ 2. 信用证方式对进出口双方的好处有哪些？信用证方式对进出口双方的好处有哪些？ 3. 信用证有哪些基本内容？信用证有哪些基本内容？ 4. 简要说明信用证支付的一般程序。简要说明信用证支付的一般程序。 5. 说明下列不同种类信用证的特点和应用注意事项：说明下列不同种类信用证的特点和应用注意事项： 不可撤销信用证、可转让信用证、保兑信用证、对背信不可撤销
40、信用证、可转让信用证、保兑信用证、对背信 用证、对开信用证、预支信用证。用证、对开信用证、预支信用证。 6. 在信用证方式下，出口人（信用证上的受益人）、进口在信用证方式下，出口人（信用证上的受益人）、进口 人（信用证上的开证人）和银行都会遇到哪些风险？如人（信用证上的开证人）和银行都会遇到哪些风险？如 何加以防范？何加以防范？3/17/202237第五节第五节 支付方式的应用支付方式的应用 在一般的国际货物买卖合同中，通常在一般的国际货物买卖合同中，通常只单独使用某一种方式。但在特定情况下，只单独使用某一种方式。但在特定情况下，也可在同一笔交易中把两种甚至多种不同也可在同一笔交易中把两种甚至
41、多种不同的方式结合起来使用。总之，在实际业务的方式结合起来使用。总之，在实际业务中，要根据不同国家和地区、不同客户、中，要根据不同国家和地区、不同客户、不同交易的实际情况，正确和灵活地选用不同交易的实际情况，正确和灵活地选用货款结算方式货款结算方式 。3/17/202238一、选择支付方式应注意的问题一、选择支付方式应注意的问题 1、根据客户信用、根据客户信用 2、根据经营意图、根据经营意图 3、根据贸易术语、根据贸易术语 4、根据运输单据、根据运输单据3/17/202239二、支付方式的组合应用二、支付方式的组合应用 1、信用证与托收相结合、信用证与托收相结合 指一笔交易的部分货款用信用证支
42、付，指一笔交易的部分货款用信用证支付，余数用托收方式结算。余数用托收方式结算。 一般做法是，信用证规定出口人开立两一般做法是，信用证规定出口人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付款，而全套单据附在托收部分汇票项下，款，而全套单据附在托收部分汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收，但信用按即期或远期付款交单方式托收，但信用证上必须注明：证上必须注明：“在发票金额全部付清后在发票金额全部付清后才可交单才可交单”的条款，以策安全。的条款，以策安全。3/17/202240 2、信用证与汇付相结合、信用证与汇付相结合 指部分货款用信用证支付，余下部分指部分货款用
43、信用证支付，余下部分用汇付方式结算。这种做法常用于商品品用汇付方式结算。这种做法常用于商品品质不太稳定的初级产品交易中。进口方为质不太稳定的初级产品交易中。进口方为掌握主动权，在交货前先用跟单信用证支掌握主动权，在交货前先用跟单信用证支付部分货款，待货到目的地经检验合格后，付部分货款，待货到目的地经检验合格后，再用汇付方式付清其余货款。再用汇付方式付清其余货款。3/17/202241 3、汇付、托收和信用证相结合、汇付、托收和信用证相结合 在成套设备、大型机械产品和交通工具在成套设备、大型机械产品和交通工具的交易中，因为成交金额较大，产品生产的交易中，因为成交金额较大，产品生产周期较长，一般采
44、取按工程进度和交货进周期较长，一般采取按工程进度和交货进度分若干期付清货款，即分期付款和延期度分若干期付清货款，即分期付款和延期付款的方法，一般采用汇付、托收和信用付款的方法，一般采用汇付、托收和信用证相结合的方式。证相结合的方式。3/17/202242 4、托收与预付押金相结合、托收与预付押金相结合 货款的结算采用跟单托收并由进口方预货款的结算采用跟单托收并由进口方预付部分货款或一定比例的押金作为保证。付部分货款或一定比例的押金作为保证。出口方在收到预付款或押金后发运货物，出口方在收到预付款或押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行以付款
45、交单方式托收。如托收金额托银行以付款交单方式托收。如托收金额被拒付，出口方可将货物运回，并从已收被拒付，出口方可将货物运回，并从已收款项中扣除来往运费、利息及合理的损失款项中扣除来往运费、利息及合理的损失费用，从而保护了出口方利益。费用，从而保护了出口方利益。3/17/202243 5、备用信用证与托收相结合、备用信用证与托收相结合 采用备用信用证与托收相结合的方式，采用备用信用证与托收相结合的方式，主要是为了防止跟单托收项下的货款，一主要是为了防止跟单托收项下的货款，一旦遭到进口人拒付时，可凭备用信用证利旦遭到进口人拒付时，可凭备用信用证利用开证行的保证追回货款，即在备用信用用开证行的保证追回货款，即在备用信用证项下，由卖方开立汇票与签发进口人拒证项下，由卖方开立汇票与签发进口人拒付的声明书要求开证银行进行偿付。付的声明书要求开证银行进行偿付。3/17/202244