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1、计算分析1、某企业2010年8月发生的经济业务及等级的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B公司购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27
2、000元。（4）23日，向A企业偿还前欠款项20000元，向B企业偿还前欠款项40000元，用银行存款支付。（5）26日向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款144000元，已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账会计科目：应付账款2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81月初余额贷（1）4（略）购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷（4）31本月合计（5）73500贷56500答案：解：（2）=39500 （1）=82500-（2）=43000（3）=82500+34000=116500（4）=（3）-60000= 56500（5
3、）=600002、某企业某月末有关账户的余额资料如下：其中：“应收账款”明细账金额：A公司借方余额81900；B公司贷方余额25300元；C公司贷方余额3200元；“应付账款”明细账户金额：D公司贷方余额102000元；E公司借方余额37200；现金借方余额900元；银行存款借方余额50000；其他货币资金借方余额20000.（单位：元）要求：根据上述资料，计算资产负债表中的(1) 应收账款 (2) 预收账款 (3) 应付账款 (4) 预付账款 (5) 货币资金 答案：应收账款 =81900 预收账款 =25300+3200=28500 应付账款 =102000 预付账款 =37200 货币资
4、金 =900+50000+20000=25900 3、汇丰公司2010年一月末结账前的损益类账户余额如下科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420000其他业务收入64000主营业务成本275000其他业务成本50000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000投资收益8000营业外收入12000营业外支出12000所得税费用24420要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。利润表编制单位：汇丰公司20年1月单位：元项目本期金额营业收入（1）营业成本325000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000资产减值
5、损失-公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-投资收益（损失以“-”号填列）（2）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）（3）营业外收入12000营业外支出12000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列）（4）所得税费用24420四、净利润（净亏损以“-”号填列）（5）五、每股收益-（一）基本每股收益-（二）稀释每股收益-答案：解：（1）=420000+64000=484000 （2）=8000 （3）=（1）-（325000+15000+10000+32000+10000）+（2） =484000-392000+8000=100000 （4
6、）=（3）+12000-12000=100000（5）=（4）-24420=100000-24420=755804、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司，为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至20011年与固定资产有关的业务资料如下：业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用生产用原材料
7、实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。业务三：2009年12月31日，改生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费20万元。要求：（1）编制
8、2009年12月1日购入该生产线的会计分录。（2）编制2009年12月安装该生产线的会计分录。（3）计算2010年度该生产线计提的折旧额。（4）计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。（5）计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）答案：解：（1）借：在建工程 2005 应交税费应交增值税（进行税额）340 贷：银行存款 2345 （2）借：在建工程 30 贷：原材料 20 应付职工薪酬 10 （3）安装完工的生产线成本=2005+30=2035（万元） 2010年度计提折旧额=（2035-55）/12=165（4）20 11年1月1日生
9、产线的账面价值=2035-165=1870（万元）可回收金额1615.12万元，应计提固定资产减值准备。应计提固定资产减值准备的金额=1870-1615.12=254.88（5）2011年出售前计提的折旧额=（1615.12-25.12）/106/12=79.55、某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款（1）4500600014000应收账款32000（2）1300035000预付账款2500011000（3）10000预收账款100000（4）50000110000应付账款4000
10、015000（5）55000答案：解：（1）银行存款资产类账户 +4500-6000=14000 求得：=15500（2）应收账款资产类账户32000+-13000=35000 求得：=16000（3）预付账款资产类账户25000+11000- =10000 求得：=26000（4）预收账款负债类账户100 000+50 000-=110 000 求得：=40000（5）应付账款负债类账户40 000+-15 000=55 000 求得：=300006、资料：某公司20xx年1月份发生的部分经济业务如下：（1）采购员赵松出差，预借差旅费500元；（2）收到东方公司还来前欠的销货款35000元，
11、其中25000元直接归会短期借款，其余存入银行；（3）产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26000；（4）从海尔公司购入材料8000元，以银行存款支付货款5600元，其余货款占欠；（5）收到国家作为追加投资投入的资本12000元，存入银行。要求：根据上述经济业务编制会计分录。答案：解：（1）借：其他应收款赵松 500 贷：库存现金 500 （2）借：银行存款 10000 短期借款 25000 贷：应收账款东方公司 35000（3）借：库存商品 26000 贷：生产成本 26000（4）借：原材料 8000 贷：银行存款 5600 应付账款海尔公司 2400（5）借：银行存款 12000 贷
12、：实收资本 120007、 鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：鑫益公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1170012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额153200鑫益公司银行对账单的记录日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月29日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转
13、账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：鑫益公司 2010年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800加：银行已收企业未收的款项合计（1）加：企业已收银行未收的款项的合计（3）减：银行已付企业未付的款项的合计（2）减：企业已付银行未付的款项合计（4）调节后余额调节后余额（5）答案：解： （1）=25000 （2）=100 （3）=3800 （4）=500（5）=174800+3800-500=1781008、请根据下列
14、表格中个账户的已知数据计算每个账户未知数据。账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款1500060009000(1)预付账款2500010000(2)5000应付账款(3)140001200040000应收账款7000040000(4)80000应收账款C公司100001000015000(5)应收账款D公司60000300001500075000答案：解：预收账款负债类 15000+9000-6000=（1） （1）=18000 预付账款资产类 25000+10000-（2）=5000 （2）=30000 应付账款负债类 （3）+12000-14000=40000
15、（3）=52000应收账款资产类 70000+40000-（4）=80000 （4）=30000 应收账款C公司 （5）=80000-75000=5000 9、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。业务二：向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。业务三：接受投资者投入无形资产20万元（计入实收资本）。业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。业务五：向银行借入2年期借款20万元。要求：（1）编制业务一到业务五的会计分录。（2）计算九月末的资产
16、总额.（所有金额单位为万元） 答案：解：（1）业务一：借：固定资产 30 贷：银行存款 30 业务二：借：原材料 15 贷：应付账款光大公司 15业务三：借：无形资产 20 贷：实收资本 20业务四：借：应付账款光大公司 15 贷：银行存款 15业务五：借：银行存款 20 贷：长期借款 20 （2）九月末的资产总额=500+30-30+15+20-15+20=540 10、某企业2010年8月发生的经纪业务登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细账的勾稽关系，将总分类账和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购
17、入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据上述资料，完成
18、下表的编制。总分类账户会计科目：原材料2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81略月初余额借（1）4购入材料38500借（2）8购入材料（3）借8840013生产领用材料（4）借3760026购入材料14400借（5）31本月合计8790050800借52000答案：解：（3）=87900-14400-38500=35000（2）=88400+（3）=88400-35000=53400（1）=（2）-38500=53400-38500=14900（4）=50800（5）=37600+14400=5200011、舜天公司所得税税率为25%，该公司2010年的收入和费用有关资料，如下表所示。
19、账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000请代为计算舜天公司2010年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入 元（2）营业成本 元（3）营业利润 元（4）利润总额 元（5）净利润 元答案：解：（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000=411000（3）营业利润
20、=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500=273200（4）利润总额=2732000+3500-8000=268700（5）净利润=268700*（1-25%）=20152512、某公司20XX年3月末银行存款日记账月534751元，银行对账单余额518951元，经核对，发现以下未达账项：（1）银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而尚未记账。（2）企业委托银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账，但企业因为未收到银行收款通知而尚未入账。（3）企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账。（4）企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。银行存款余额调节表20XX年3月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额534751银行对账单余额518951银行已收，企业未收（1）企业已收，银行未收（4）银行已付，企业未付（2）企业已付，银行未付1300调节后余额（3）调节后余额（5）答案：解：（1）=15000 （2）=2100（3）=534751+15000-2100=547651（4）=30000 （5）=518951+30000-1300=547651