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1、河北省财务会计职称完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人应受到罚款的处罚。答案选B 2、企业的其他业务收支主要包括除商品销售以外的原材料销售、包装物出租和出售、技术转让、出售无形资产等所取得的收入和发生的相关费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术转让属于无形资产的出售，出售无形资产产生的利得或损失计入资产处置损益。答案选B 3、军队属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正
2、确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 4、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过120天。在同一地累计超过120天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外出经营报验登记最长不得超过180天。答案选B 5、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，经批准后可转为成本模式计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，后续计量模式不能转为成本模式。答案选B 6、B2B，商业机构之间的商业往来活动，指的是企业与企
3、业之间进行的电子商务活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 7、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和”应付账款“明细科目贷方余额之和填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 8、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究行政责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任答案选B 9、企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析
4、】：交易费用的核算。企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。答案选B 10、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且商品已经发出，就可以确认收入（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入的确认条件。销售商品收入同时满足五个条件才能予以确认：（1）企业将商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方：（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制：（3）相关的经济利益很可能流入企业；（4）收入的金额能可靠地计量；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。答案选B 11、判断题短期借款利息属于筹资费用，应记入“财务费用”科目，在实际
5、工作中，企业的短期借款利息一般采用月末预提的方式进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 12、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入，属于免征个人所得税的收入。A:正确B:错误【答案及解析】：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬也应征收个人所得税。答案选B 13、判断题一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益，下同)变动表以及附注。答案选B 14、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事
6、项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 15、企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的个组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债“应付股利”科目中。答案选B 16、企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应作为其他应付款处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应通过应交税金核算。答案选B 17、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申
7、请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 18、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 19、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积核算。：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣
8、的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 20、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 21、股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货清查的处理。股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门批准后，若批准处理
9、的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 22、现金支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金支票，只可用于支取现金，不可以用于转账。答案选B 23、无形资产处置时应以取得的全部价款计入“营业外收入”或者“营业外支出”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产处置，应当以取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费的差额计入“资产处置损益”科目。答案选B 24、认定任何行为是否违法，必须从违法构成的四个要件作全面考察。缺少其中任何一个要件，都不能构成违法。（）A:正确B:错误【答案及解析
10、】：本题考核违法的构成要素。【该题针对“违法的构成要素”知识点进行考核】答案选A 25、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由继承其权利和义务的用人单位继续履行。答案选B 26、制造费用是成本类科目，不是期间费用的核算范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用是成本类账户，不是期间费用。答案选A 27、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“
11、作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 28、判断题企业对子公司的长期股权投资应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算。答案选B 29、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的和对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时
12、退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。答案选B 30、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 31、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体
13、的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 32、短期借款的利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：预提的利息通过“应付利息”科目核算借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。答案选B 33、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出租无形资产取得的租金收入，应计入其他业务收入，企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资
14、产处置损益进行会计处理。答案选B 34、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 35、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 36、车辆购置税的纳税人是境内购置规定车辆的单位和个人，但不包括外商投资企业、外国企业、
15、外籍人员。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税人。车辆购置税的纳税人是境内购置规定车辆的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 37、企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬包括因解除与职工的的劳动关系给予的补偿。答案选A 38、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的会计处理本题表述正确。答案选A 39、POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡
16、支付属于线下支付方式。答案选B 40、法律部门划分的标准首先是法律调整的方法，其次是法律调整的对象。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，其次是法律调整的方法。答案选B 41、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不可以与劳动者签立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同签订的主体受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。答案选B 42、存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。答案选A 43、进出境运输
17、工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情形是可以免予缴纳关税的。答案选A 44、除特殊情形外，行政复议期间具体行政行为不停止执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 45、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。答案选B 46、“发出材料汇总表”属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凭证
18、分类发出材料汇总表属于汇总凭证。答案选B 47、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账证核对。答案选B 48、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利也作为初始确认金额计入成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。答案选B 49、车辆购置税与消费税一律不同时征收A:正确B:错误【答案及解析】
19、：属于应征消费税的应税车辆，其车辆购置税的计税价格中需要包含消费税税额。答案选B 50、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“分批法答案选A 第二部分 单选题(50题)1、2010年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A:自2010年5月5日至2011年5月5日B:自2010年5月5日至2012年5月5日C:自2010年5月5
20、日至2011年5月25日D:自2010年5月5日至2012年5月25日【答案及解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2010年5月5日2011年5月5日）。【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】答案选A 2、委托加工的应税消费品，收回后用于连续生产的，由受托方代扣代缴的消费税计入（）。A:委托加工物资B:税金及附加C:材料成本差异D:应交税费【答案及解析】：选项D正确，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，已由受托方代收代缴的消费税按规定准予抵扣的，应借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。答案选D 3、某卷烟厂为增值税
21、一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A:10日内B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：消费税的纳税期限根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税人的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 4、借记卡持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过（）元人民币，储值卡的币值或卡内币值不得超过（）元人民币。A:20001000B:10002000C:200001000D:100020000【答案及解析】：借记卡持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，储值卡的币值或卡内币值不得超过1000
22、元人民币。答案选C 5、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后（）日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。A:20B:15C:10D:5【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选C 6、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A:纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为签订赠与合同的当天B:纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产产权转移的当天C:纳税人
23、提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款时间D:纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天【答案及解析】：选项A：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天；选项B：纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项C：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选D 7、以下不属于“特许权使用费所得”的项目是（）。A:转让商标权B:转让技术秘密C:转让专利权D:转让土地使用权【
24、答案及解析】：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。答案选D 8、甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价值4元，按协议约定，乙证券公司从发行收入中提取2%的手续费，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为()万元。A:6000B:5840C:5880D:6160【答案及解析】：企业发行股票的收入大于面值的部分需要计入资本公积，发行股票的手续费、佣金等费用需要从溢价当中扣除，冲减资本公积。甲公司发行普通股应计入资本公积的金额=20004-2000-200042%=5840(万元)。答案选B 9、下列会计恒等式中，正确的是（）。A:负债=资产+所有
25、者权益B:利润=收入-负债C:资产+费用=负债+所有者权益+收入-利润D:所有者权益=收入-费用【答案及解析】：会计上主要的两个恒等式：资产=负债+所有权益；利润=收入-费用.A、B、D选项均不对，答案选C.答案选C 10、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A:定额800元B:定额800元或定率20%C:财产净值D:财产原值和合理费用【答案及解析】：财产转让所得财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财务取得的收入额减去财产原值和相关税、费后的余额应为纳税所得额，所以选项D正确。答案选D 11、下列方法，不属于进出口货物完税价格的估价方法的是（）。A:
26、国际市场价格法B:国内市场价格倒扣法C:类似货物成交价格法D:国际市场价格倒扣法【答案及解析】：海关认为需要估价的，则按以下方法依次估定完税价格：1.相同货物成交价格法：以从同一出口国家或者地区购进的相同货物的成交价格作为该被估货物完税价格的价格依据2.类似货物成交价格法：以从同一出口国家或者地区购进的类似货物的成交价格作为被估货物完税价格的价格依据（选项C）3.国际市场价格法：以进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格为该进口货物的完税价格（选项A）4.国内市场价格倒扣法：以进口货物的相同或类似货物在国内市场上的批发价格，扣除合理的税、费、利润后的价格（选项B）5.合理方法估定的价
27、格：如果按照上述几种方法顺序估价仍不能确定其完税价格时，则可由海关按照合理方法估定。答案选D 12、下列资产负债表项目，根据总账科目余额填列的是（）。A:应收账款B:交易性金融资产C:应付账款D:短期借款【答案及解析】：A选项“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；B选项“交易性金融资产”项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。C选项“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；D选项“短期借款”项目根据总
28、账科目余额填列。答案选D 13、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A:1.2B:4C:12D:20【答案及解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征l2(个人出租住房4)；从价计征1.2。答案选D 14、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧额为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：年折旧率=2预计使用寿命100%=25100%=40%，年折旧额=固定资产净值年折旧率。2010年度该设备应计提的折旧额=25
29、40%10(万元)。答案选D 15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A:处以2000以上10000元以下罚款B:提请工商行政管理机关吊销其营业执照C:没收其经营所得D:提请公安机关查封其财产【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案选B 16、下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。A:车船税B:土地增值税C:消费税D:个人所得税【答案及解析】：本题考核税收的征收管理。选项A、B、D属于地方税
30、务局系统征收管理的税种。答案选C 17、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 18、某工业企业2021年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，所得税税率为25。该企业2021年度的净利润应为（）万元。A
31、:375B:382.5C:386.2D:390【答案及解析】：该企业2021年净利润（3000250020102010）（125）390（万元）。上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。答案选D 19、某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金（）。A:0元B:2万元C:3万元D:5万元【答案及解析】：本题考核劳动者违反服务期的违
32、约责任。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。答案选C 20、下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有（）。A:中华人民共和国宪法B:中华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：法的形式宪法由最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的
33、根本大法。答案选A 21、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案及解析】：选项C：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选C 22、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公
34、司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。A:260元B:265元C:270元D:2575元【答案及解析】：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税5000000.5250（元）；权利许可证照应纳印花税4520（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。考点：印花税的计算答案选C 23、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。A:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车
35、船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税C:扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝D:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选D 24、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。A:由甲方缴纳契税B:由乙方缴纳契税C:由甲乙双方各缴纳一半契税D:甲乙双方都不缴纳契税【答案及解析】：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。答案选D 25、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。
36、A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 26、李某在甲公司工作了8年，2010年公司因赢利不佳，被依法宣告破产，当时李某的月工资为4500元，当地职工月平均工资为3500元，李某可以得到的经济补偿金为（）元。A:7000B:9000C:28000D:36000【答案及解析】：经济补偿按照1年一个月工资补偿，工作年限8年就补偿8个月的工资=84500=36000(元)。答案选D 27、根据民事
37、法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。（2012年）A:2年B:5年C:20年D:30年【答案及解析】：诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。答案选C 28、甲公司为增值税一般纳税人，2014年3月20日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（）万元A:144B:90C:140.4D:108【答案及解析】：2014年应该计提的折旧=360*
38、2/5*9/12=108（万元）答案选D 29、某酒厂于2013年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克05元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。A:27000B:27500C:32500D:33750【答案及解析】：(1)组成计税价格=100000(1+10%)+51000205(1-20%)=143750(元)；(2)应纳消费税税额=14375020%+51000205=3375C(元)。答案选D 30、根据增值税法
39、律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 31、3、某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。A:535B:545C:550D:685【答案及解析】：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应
40、交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685（万元）。答案选D 32、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是()。A:水库管理部门的办公用地B:大坝用地C:堤防用地D:水库库区用地【答案及解析】：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。答案选A 33、下列各项中，政府会计核算中财务会计报表不包括（）。A:利润表B:资产负债表C:收入费用表D:净资产变动表【答案及解析】：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入
41、费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选A 34、下列各项中，应确认投资损益的是()。A:投资房地产出租期间所取得的租金收入B:为取得长期股权投资发生的相关交易费用C:采用成本法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额D:采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利【答案及解析】：选项A，计入“其他业务收入”科目，选项B，计入长期股权投资的初始投资成本；选项D，不做账务处理。答案选C 35、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。A:土地增值税B:增值税C:消费税D:房产税【答案及解析】：增值税为价外
42、税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。答案选B 36、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:订立遗嘱B:台风登陆C:租赁设备D:买卖房屋【答案及解析】：选项ACD属于法律行为，选项B属于法律事件。答案选B 37、下列有关资源税的表述不正确的是（）。A:开采的天然原油征收资源税B:开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税C:自2016年7月1日起，在河北省开展水资源税试点D:资源税采用比例税率的形式【答案及解析】：选项D说法不正确，资源税采用比例税率和定额税率两形式。答案选D 38、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A:劳务报酬所得B:特许权使用费所得C:财产租
43、赁所得D:财产转让所得【答案及解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】答案选C 39、下列对法所做的分类中以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：选项B是根据法的内容、效力和制定程序所做的分类；选项C是根据法的内容所做的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所做的分类。答案选A 40、下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。A:固定资产
44、B:长期借款C:应收账款D:短期借款【答案及解析】：资产负债表中，直接根据总账科目余额填列的有：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等。选项A固定资产应该根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的净额填列；选项B长期借款应该根据长期借款科目的期末余额减去一年内到期的长期借款计算填列；选项C应收账款应该根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。答案选D 41、下列关于审计委员会与内部审计的说法中，错误的是（）。A:审计委员会应负责监督内部
45、审计部门的工作B:审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C:内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告D:确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一【答案及解析】：确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，选项D错误。答案选D 42、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A:无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B:代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C:代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D:取得管道输油收人的单位，为管道机构所在地【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的纳税地点。流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。答案选A 43、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（）。A:1%B:2%C:3%D:5%【答案及解析】：