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1、2022最新安徽省财务会计职称题集完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。答案选A 2、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申
2、请免税。答案选B 3、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 4、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入固定资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，以后分期摊销记入相应的成本和费用。答案选B 5、企业将某债权投资划分为可供出售金融资产核算的，实际支付的价款中包括交易费用，应当将此部分交易费用计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产的入账成本为公允价值与交易费用之和。答案选B 6、已满14周岁不
3、满16周岁的人，因故意杀人、贩卖毒品等行为应当负行政责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已满14周岁不满16周岁的人，因故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。答案选B 7、法院审理民事案件或者行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。答案选A 8、费用就是指成本费用，具体包括主营业务成本和其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 9、企业为组
4、织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，均应作为期间费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车间管理费用应作为制造费用处理，计入产品成本。答案选B 10、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 11、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，
5、单位和个人不得拒绝。答案选B 12、采用公允价值计量模式的投资性房地产，需要在资产负债表日对该投资性房地产进行减值测试，如果可收回金额大于账面价值，应按其差额计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公允价值模式计量下不计提减值准备。考点：公允价值模式下投资性房地产的核算答案选B 13、外地临时机构可以申请开立临时存款账户，必须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的开立。外地临时机构可以申请开立临时存款账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。答案选A 14、
6、所有者权益内部结转项目，反映企业构成所有者权益组成部分之间的增减变动情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该题考核所有者权益的相关知识。答案选A 15、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。答案选B 16、未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 17、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）A:正确B
7、:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 18、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 19、注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法第20条第2款规定，凡是法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，在提供财务会计报告时，需将注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供，以示本单位的财务会计报告已经
8、经注册会计师审计，增强财务会计报告使用者对财务会计报告的信任度。答案选B 20、环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者（不包括个人）。答案选B 21、对外商投资企业和外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。答案选B 22、除结账的记账凭证可以不附原始
9、凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 23、判断题附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分。答案选A 24、可供出售金融资产不管是股权投资还是债权投资，取得时的相关交易费用应当计入当期损益。A:正确B:错误【答案及解析】：取得时的相关交易费用应当计入初始成本。答案选B 25、长期股权投资减值损失确认以后，如果以后会计期间长期股权投资的价值得以回升，则应将已计提的减值准备转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长
10、期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选B 26、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 27、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“文化体育业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税目。单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税。【该
11、题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】答案选B 28、80、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。列如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 29、所有经济业务的发生都会引起会计等式两边同时发生变化()A:正确B:错误【答案及解析】：解析：有些业务不会引起会计等式两边同时发生变化的。比如，提现会引起资产内部一增一减。答案选B 30、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后
12、缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当受方托方为个人时，不需人受托方代扣代缴消费税。答案选A 31、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 32、“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 33、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”应税项目缴
13、纳个人所得税。答案选B 34、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 35、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。本题的表述是正确的。考点：银行结算账户的概念和种类答案选A 36、企业筹建期间发生的长期借款利息支出应该记入“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核筹建期间长期借款利息的
14、核算。企业筹建期间发生的长期借款利息不符合资本化条件的部分应该计人管理费用，符合资本化条件的部分应该计入相关资产成本。答案选B 37、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。答案选B 38、“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证（）。A:正确B:错误【答案及解析】：“银行存款余额调节表”编制完成后，不可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证答案选B 39、行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财
15、政予以保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 40、无效劳动合同是劳动合同已经成立，并发生法律效力，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选B 41、纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税：达到起征点，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达
16、到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。答案选B 42、伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处2000元以上2万元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 43、企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而
17、增加的预期支付金额计量。A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 44、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 45、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 46、企业根据股东
18、大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 47、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人
19、民法院裁定。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 48、企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。答案选B 49、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，表述正确。答案选A 50、根据民事诉讼法的规定，当事人不服法院第一审判决的，有
20、权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，如果在上诉期内当事人不上诉，第一审判决失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：上诉期限。根据民事诉讼法的规定，当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，如果在上诉期内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、A企业2017年5月份生产A产品实际共耗用原材料20千克，每千克成本2元；计划耗用原材料30千克，每千克成本2.5元。则该企业本月材料消耗量变动的影响为（）元。A:-25B:-20C:20D:25【答案及解析】：材料消耗量变动的影响=（实际数量-计划数量）
21、计划价格=（20-30）2.5=-25（元）。答案选A 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A:以融资租赁方式租出的固定资产B:以经营租赁方式租入的固定资产C:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D:未投入使用的厂房【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。答案选D 3、下列各项中，可按委托
22、加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A:受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C:受托方负责采购委托方所需原材料的D:委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【答案及解析】：考核的是委托加工的概念，委托加工必须是委托方提供主要材料。答案选B 4、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的自用土地D:市人民政府的办公用地【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。
23、选项A是军队营业用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 5、下列各项中，企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记（）科目。（2020年）A:短期借款B:应付账款C:其他应付款D:预收账款【答案及解析】：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商业汇票已经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，选项B正确。答案选B 6、下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（）。（2020年）A:银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知B:银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知C:企业签发现金支票并
24、入账，收款方尚未提现D:企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账【答案及解析】：选项A正确，银行已付企业未付的未达账项，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项B错误，银行已收企业未收的未达账项，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额；选项CD错误，企业已付银行未付的未达账项，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额。答案选A 7、城镇土地使用税的计税依据是（）。A:纳税人实际用于经营活动的土地面积B:纳税人实际有效利用的土地面积C:纳税人实际占用的土地面积D:税务机关认定的土地面积【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依
25、据。答案选C 8、某酒厂2022年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 9、下列选项中，在计算个体工商户的应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。A:缴纳的
26、税金B:管理费用C:营业外支出D:雇员的工资【答案及解析】：根据个人所得税的有关规定，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。答案选D 10、单选题2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:475B:534C:536D:543【答案及解析】：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限
27、额=(5000+80-4100-700-60)12%=22012%=264(万元)；当年应纳税所得额220+50-264-30=2136(万元)；当年应纳所得税额213625%=534(万元)。答案选B 11、向银行借款1000万元，借款期限5年，年利率6%。已知(F/P，6%，5)=1.338。按复利计算，一次还本付息，5年后本利和是()万元。A:1060B:1338C:1006D:1300【答案及解析】：按复利计算，一次还本付息，5年后本利和=1000(F/P，6%，5)=10001.338=1338(万元)。答案选B 12、保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（）。A:视为未保证B:保
28、证无效C:保证人对所附条件承担责任D:不影响对汇票的保证责任【答案及解析】：根据票据法规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任”答案选D 13、单选题企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，应编制的会计分录为（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目【答案及解析】：答案选C 14、下列选项中，不属
29、于固定资产的有（）。A:办公设备B:生产用机器设备C:公务车辆D:经营租入的厂房【答案及解析】：经营租入的厂房所有权不属于租入方，租入方不能拥有或控制该项资产，因此，经营租赁的厂房不属于固定资产。本题正确答案为D。答案选D 15、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A:200B:300C:400D:600【答案及解析】：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税300020600(元)。答案选D 16、根据个人
30、所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A:非广告性的赞助支出B:合理的劳务保护支出C:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D:按规定缴纳的财产保险费【答案及解析】：本题考查个体工商户计算个人所得税不得扣除项目。个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。答案选A 17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征
31、关税的税率形式称为（）。A:定额税B:从量税C:复合税D:滑准税【答案及解析】：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。答案选D 18、关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。A:按期纳税B:按次纳税C:按年计征，分期预缴D:按次计征，汇总缴纳【答案及解析】：根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算清缴。答案选C 19、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售
32、烟酒【答案及解析】：营业税混合销售根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。答案选D 20、下列有关纳税申报的表述中，正确的是（）。A:纳税人只能采取直接纳税方式B:享受免税的企业不必申报纳税C:享受减税的企业应按时纳税申报D:扣缴义务人无须进行纳税申报【答案及解析】：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，所以扣缴义务人也应进行纳税申报。答案选C 21、下列关于消费税纳税地点的表述
33、中，正确的是（）。A:纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B:纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C:纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D:纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。答案选D 22、某公司将税务机关确定的应于2012年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为
34、（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：B(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日)；(2)滞纳金=200000005%10=1000(元)。答案选B 23、预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A:“应收账款”B:“应付账款”C:“应收票据”D:“其他应收款”【答案及解析】：预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户的借方，注意不是“应收账款”的借方。答案选B 24、某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350
35、万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A:5B:15C:50D:185【答案及解析】：房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税和所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15（万元）。答案选B 25、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：所得税
36、扣除额。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=27200015%=40800（元）答案选C 26、下列各项中，甲、乙、丙、丁的第一份工作均是当前的工作，其关于医疗期的表述不正确的是（）。A:甲：我在单位工作了22年，医疗期为30个月B:乙：我在单位工作了16年，医疗期为18个月C:丙：我在单位工作了12年，医疗期为12个月D:丁：我在单位工作了3年，医疗期为3个月【答案及解析】：医疗期的计算。（1）选项A：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限20年以上的，医疗期为
37、24个月；（2）选项B：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限15年以上20年以下的，医疗期为18个月；（3）选项C：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月；（4）选项D：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。答案选A 27、在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。A:企业开具支票，对方未到银行兑现B:银行误将其他公司的存款计入本企业银行有款账户C:银行代收货款，企业尚未接到收款通知D:企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账【答案及解析】：企收银未收（选项D），银付企未付的
38、情况，会导致企业银行存款日记账大于银行对账单余额。答案选D 28、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 29、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）.A:名胜古迹中附设的经营性茶社B:公园自用的办公用房C:个人所有的唯一普通居住用房D:国家机关的职工食堂【答案及解析】：选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产
39、，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。答案选A 30、企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是（）A:可比性B:谨慎性C:实质重于形式D:重要性【答案及解析】：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，就体现了会计信息质量的谨慎性要求。答案选B 31、王某与
40、某公司签订劳动合同，劳动合同期限为1年。根据规定，双方约定的试用期（）。A:不得超过半月B:不得超过1个月C:不得超过2个月D:不得超过6个月【答案及解析】：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；1年以上包括1年。答案选C 32、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 33、下列属于契税纳税义务人的是（）。A:土地、房屋抵债的抵债方B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土
41、地、房屋投资的投资方【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移答案选B 34、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是()。（2020）A:红酒B:啤酒C:摄像机D:摩托车【答案及解析】：啤酒进口时从量计征消费税，选项B正确。选项A从价计征，选项D从价计征，选项C不征消费税。答案选B 35、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A:
42、55.5B:60C:115.5D:120【答案及解析】：运用概念计算应纳税额对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（万元）。答案选C 36、根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（）。A:借款利息未支付B:出售质量不合格商品而未声明的C:身体受到伤害要求赔偿的D:寄存财物被丢失的【答案及解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）
43、质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。考点：诉讼时效答案选A 37、某公司2018年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。A:199560.52B:199660.52C:200000D:216000【答案及解析】：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产受赠获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关
44、参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税2000001010%200000(元)答案选C 38、郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A:2012年6月15日B:2012年7月2日C:2012年7月15日D:2012年8月2日【答案及解析】：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。答案选B 39、李某的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1316B:784C:1568D:192
45、0【答案及解析】：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。答案选B 40、根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A:该汇票无效B:该背书转让无效C:原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D:原背书人对后手的被背书人承担保证责任【答案及解析】：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。答案选C 41、2016年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。A:税务机关核定的单位税额B:镍矿石收购地适用的单位税额C:镍矿石原产地适用的单位税额D:该联合企业适用的镍矿石单位税额【答案及解析