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1、财务管理制度为加强管理，严格财务开支手续，躲避风险，促使管理制度化、程序化、特制订本制度。第一章财务开支管理一工程部收到业主拨款后，由工程部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。工程部经理组织书记、总工、财务、技术、方案、物资、办公室等负责人制订财务开支大方案，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进展开支。1、方案工程进度用材料款。2、方案工程进度用机械设备租赁费。3、施工队的工资。4、工程部管理人员的工资。二、工程部财务开支程序工程部的财务开支在大方案内执行，由工程部经理、书记副经理、工程部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。1、材料款 按照工程部制订的大方案，物资科填
2、好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好工程部签字手续，领着客户到财务科开具支票。2、机械设备租赁费按照工程部制订的大方案，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好工程部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。3、施工队工资 每月底，工程部组织相关业务科室到现场进展验工计价和材料盘点，方案科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进展计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监视发放工资。4、备用金备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。食
3、堂管理员按照工程部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。5、工程部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由工程部经理保管。网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由工程部方案科主管保管，授权功能u盾由工程部经理保管。空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示工程部经理，由工程部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丧
4、失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向工程部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承当。第二章报销管理1、报销的签字批复所有工程部的报销单据由工程部经理、书记副经理、工程部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。2、报销时间规定所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。3、贴发票贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。4、差旅费 职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原那么上不予报销，由办公室或者工程部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或工程部领导在发票后面签
5、字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。5、招待费 业务招待仅限于招待与本工程部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于工程部各科室主管以上人员。6、办公费 办公用品由工程部经理安排，办公室统一购置，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。7、小车费用 小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。8、通讯费 手机话费按照工程部制订的标准统一发放。9、取暖费 按照公司的标准，年终统一造表发放。第三章各科室的相关职责1、工程部 每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工
6、计价、盘点材料。向方案科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与方案用料数量进展比照，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交方案科。并做好工程量的台账登记。与方案科进展工程量核对。2、方案科 每月底对施工队、租赁的机械设备费用进展验工计价，完善工程部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，方案科负责审核施工队工资表。与财务科进展验工计价、拨款事项核对。3、物资科 物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把
7、点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进展盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进展材料入库、出库、消耗、客户的债务进展核对。负责填制物资日报表。4、劳资员 每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账5、财务科财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监视各工程部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计根底工作，负责检查、监视方案科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和工程部经理提供工程部经营状况和债权、债务数据；牵头责任本钱
8、核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。工程部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与工程部的各科室联系、沟通。第四章 奖惩措施为保障工程管理的顺利进展，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。1、工程部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，
9、费用自己负担。2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱柜、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。3、方案科有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不能及时把业主验工计价表送交财务科(2)不能及时施工队的验工计价表送交财务科(3)不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经工程部经理、总工核实错误在方案科的。4、物资科有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)采购材料，点验入库单报销不及时的(2)月底不作材料消耗报表或者不及时的(3)不登记台账，或者台账登记错误的(4)遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的、劳资员月底不
10、及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。、工程部出纳，有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的(2)经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。(3)单据保管不当，造成单据遗失的。(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。(5)合同保管不标准，收集合同不全，合同没有登记编号。7、会计，有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的(2)不与出纳核对资金账的(3)不与方案科核对业主、施
11、工队的往来账的(4)不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务(5)合同保管不标准，收集合同不全，合同没有登记编号。建筑企业会计科目 建筑施工企业有一定的特殊性，与广阔生产型企业有很大的区别。特别是在本钱核算和收入确实认上，和产品销售企业有很大的不同。(一)工程施工 相当于生产企业的“生产本钱科目。主要核算各工程本钱及毛利。下面设置“合同本钱和“毛利两个二级明细科目。 1、工程施工-合同本钱，核算工程合同本钱 在合同本钱下，设置以下明细科目 (1)人工费(工程/部门核算) (2)材料费(工程/部门核算) (3)机械使用费(工程/部门核算) (4)其他直接费(工程/部门核
12、算) (5)分包本钱(工程/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设以下明细科目 管理人员工资(工程/部门核算) 职工福利费(工程/部门核算) 固定资产使用费(工程/部门核算) 低值易耗品摊销(工程/部门核算) 办公费(工程/部门核算) 差旅费(工程/部门核算) 财产保险费(工程/部门核算) 工程保修费(工程/部门核算) 排污费(工程/部门核算) 劳动保护费(工程/部门核算) 检验试验费(工程/部门核算) 外单位管理费(工程/部门核算) 材料整理及零星运费(工程/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(工程/部门核算) 取暖费(工程/部门核算) 其他费用(工程/部门核算) 2、工程施工-毛利，核算工程
13、毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各工程提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产本钱科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用本钱。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算) 间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报
14、表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 (五)工程结算 (往来单位/工程核算) 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目，只需按工程设置明细科目即可) 1、 目标本钱 目标本钱下设置以下明细科目 (1)人工费(工程/部门核算) (2)材料费(工程/部门核算) (3)机械使用费(工程/部门核算) (4)其他直接费(工程/部门核算) (5)间接费用(工程/部门核算) 2、税金(工程/部门核算) 3、劳动保护费(工程/部门核算) 4、公司管理费(工程/部门核算) 5、公司利润(工程/部门核算)