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1、精品名师归纳总结xx建筑工程有限公司财务制度（试行）第一章总就一、为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用， 进一步完善公司财务治理制度，保护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法 、企业会计制度 、企业会计准就 制定本制度。二、 严格执行会计法及相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的监督、检查，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。三、适用范畴： 本制度适用于 “xx 建筑工程有限公司” ，以下简称“本公司” 或“公司”。其次章财务职责一、财务负责人职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员
2、。2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情形建立规范的财务模式， 指导建立健全相关财务核算制度， 同时负责对公司内部财务治理制度的执行情形进行检查和考核。3、 进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。4、 其他相关工作。二、财务主管职责1、 负责治理公司的日常财务工作。2、 负责对本部门内机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。3、 负责对本部门财务人员的治理、训练、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。可编辑资料 - -
3、- 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、 参加公司各项资本经营活动的猜测、方案、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。8、 完成领导交办的其他工作。三、会计职责1、 依据国家会计制度的规定记账、 复帐、报账，做到手续齐备、 数字精确、账目清晰、处理准时。2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审
4、核、汇总，业务合同执行情形的监督、保管及统计报表的填报。3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的储存和治理工作。4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。四、出纳职责1、建立健全现金、银行存款账册，严格审核现金、银行存款收付凭证。2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。第三章会计核算一、会计核算的内容1、会计年度：公历1 月 1 日-12 月 31 日2、会计制度：新会计准就、施工企业会计核算方法3、存货核算：加权平均法4、低值易耗品：一次摊销法5、应收账款：备抵法6、固定资产折旧：直线法7、固定资
5、产残值率： 3%8、固定资产折旧年限：（1）、电子设备： 3 年（2）、运输工具： 4 年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（3）、工具、用具、器具、办公家具：5 年（4）、机械设备： 10 年（5）、房屋建筑物： 20 年9、收入：完工百分比法10、所得税：资产负债表债务法11、会计凭证：记账凭证二、凭证1、原始凭证必需合法有效。2、会计人员应依据审核无误的原始凭证输入运算机，填制机制会计凭证。3、机制会计凭证
6、，每月末由会计人员打印输出纸质会计凭证并装订保管。三、会计账簿1、会计人员应依据国家规定的会计制度和企业会计业务的需要设置会计账簿。2、会计账簿每年末打印一次。3、公司须应用运算机实行自动登账，会计账薄必需按时打印并连续编号，经审核无误后装订成册， 并须有关记账人员、 复核人员，会计主管的签字、盖章。四、财务报告 1、会计人员应依据要求编制、报送财务报表。财务报表分为月报、季报、年报。2、对外报送的财务资料必需经公司财务负责人审核，并报总经理签字确认。五、会计资料保管年限1、 原始凭证、记帐凭证： 15 年2 、银行存款余额调剂表：3 年。3、日记帐： 15 年4、月、季度会计报表： 15 年
7、第四章货币资金治理制度货币资金是流淌性最强，掌握风险最高的资产，因此，必需加强对货币资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结金的治理和掌握，建立健全货币资金的内部掌握，确保资金安全。库存现金一、现金收入出纳收到现金，必需开具一式三联收据，一联留底存根，一联交缴款人，一联记账后交会计进行账务处理。二、现金开支范畴：1、员工工资，津贴。2、个人劳务酬劳。3、各种劳保、福利费用。4、出差人员必需随身携带的差旅费及应报销的出
8、差补助费用。5、结算起点 1500 元以下的零星开支。6、公司日常非经营性支出的报销。7、其他需要支付现金的借款。除上述业务外，其他全部开支原就上都应当通过银行办理结算。如因特别缘由需支付现金的，须经相关领导审核、审批后财务部方可支付现金。三、现金支付规定1、复核：出纳在支付现金时，应付款凭证要做形式上的复核，“即付款凭证的全部要件是否齐备。 付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次。2、付款：复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在“出纳”处签名及付款时间。报销人或借款人应在“领款人”处签名及领款时间。3、记帐：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序
9、时登记现金日记账。4、核账：出纳每日下班前应结出库存现金账面余额，并与库存现金进行核对，做到日清月结，保证账实相符。5、现金日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表（见附表一），报送财务主管及相关领导。6、凭证交接：出纳每日业务终止后，应将登记入账的已付现金凭证传递给 会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单（见附表二），交接双方签字。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、对账：月末，出纳应与会计核对现金帐，并编制会
10、计出纳货币资金对账表（见附表三），做到帐帐相符。8、结账：在帐帐相符、帐实相符后结出本月合计、本年累计数。库存现金，每月在会计监督下至少盘点一次。并编制现金盘点表（见附表四） , 盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字盖章。银行存款一、提取核定额度备用金1、现金支票仅限用于公司内部提取备用金，一切对外结算原就上不使用现金支票支付。2、提取备用金时，出纳应填写资金内部划拨单（见附表五），由相关领导签批后方可提现。二、银行结算支付规定原就上超过结算起点的款项都应通过银行结算支付。1、复核：出纳在付款时，应付款凭证要做形式上的复核，“即付款凭证的全部要件是否齐备。付款凭证金额与附件金额是否相符。2、付款
11、：出纳必需依据审核、审批无误的款项，开具转账支票或填制电汇凭证支付。付款时出纳应在付款凭证上加盖“银行付讫”章，同时在“出纳”处签名及付款时间。3、记帐：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记银行存款日记账，每日下班前应结出银行存款账面余额4、银行存款日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表（见附表一），报送财务主管及相关领导。5、凭证交接：出纳每日业务终止后，应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单（见附表二），交接双方签字。6、会计对账：月末，出纳应与会计核对银行存款帐，并编制会计出纳货币资金对账表 （见附表三），做到帐帐相符。7、银行对账：月末，出纳应与银
12、行存款回单对账，并编制银行存款余额调剂表（见附表六）。8、结账：在帐帐相符后结出本月合计、本年累计数。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章资金方案一、目的为了加强公司资金的使用和治理，加速资金周转， 提高资金利用率， 保证公司有序的经营活动，各项目部应定期报下月资金方案。二、资金的使用原就1、 统一调度，合理支配。财务部应依据各用款单位方案，分轻重缓急，合理支配使用资金2、提前方案， 严格审核。各部门、项目部
13、应按月申报用款方案， 经审批后， 严格执行。三、资金方案与支配（一）、资金方案：1、项目部：各项目部应定期（月末28 日前）报下月月度资金使用方案（见附表七） ，由项目经理、分管领导审核签署看法后报财务部。2、财务部：财务部应定期（月末30 日前）依据各项目部上报的款项收支方案，汇总编报下月月度资金收支方案表 （见附表八） ，并报送公司相关领导。 二 、财务部应依据各项目部的用款方案，严格按资金支付审批流程（见附表九） 进行支付。对方案外的资金，原就上一律不予支付，特别情形，经相关领导审批后方可支付。第六章备用金制度备用金主要用于公司员工、项目部备作差旅费、零星选购、日常开支等，备用金分为“暂
14、时备用金”和“定额备用金”。一、暂时备用金：暂时备用金主要用于公司员工备作差旅费等零星日常开支，一般按估量需用数额借支，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得连续借支。二、定额备用金：定额备用金主要用于项目部备作零星材料选购，日常必要开支等支出。1、治理人：公司本的项目或异的不单独开立账户的项目，由项目部或公司 指定“定额备用金” 治理人。由该治理人向财务部办理 “定额备用金” 申请手续， 财务部以该责任人备用金进行治理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可
15、编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2、额度：项目部“定额备用金”额度为50000元。3、报账时间：“定额备用金”治理人应定期每周星期四（特别情形另行处 理）依据实际发生的各种费用发票，编制费用报销明细表， 定期向公司财务部报账补足定额备用金额度，逾期不报者，停止拨付款项。4、使用权限：“定额备用金”治理人为项目用款的第一责任人，应严格按公司各项制度、流程、权限进行款项的支付。5、离职交接：“定额备用金”治理人员离职时，应先与公司财务部对账交接完毕后，才能办理离职手续。6、项目终止交接： “定额备用金”治理人应
16、负责将项目部全部财务资料交回公司财务部储存，并结清全部“定额备用金”手续。7、单独开立帐户的异的项目，由项目会计依据实际情形确定是否设立“定额备用金”。三、备用金借支流程1、填写借款审批单：公司员工因工作需要借支暂时备用金的，应先填写借款审批单（ 见附表十 ）。2、填写定额备用金审批表：各项目部因工程需要借支定额备用金的， 应先填写定额备用金审批表（见附表十一 ）。3、审核审批：按资金支付审批流程（见附表九） 进行审核、审批。4、领款：审核、审批通过后，到财务部领取借款。四、备用金报销流程1、填写费用报销单：报销暂时备用金，报销人应填写费用报销单（见附表十二） ，并在原借款栏填写借款金额。2、
17、填写定额备用金报销明细表：报销定额备用金，报销人应填写费用报销单 （见附表十二） 、定额备用金报销明细表（见附表十三） 。3、审核审批：按资金支付审批流程（见附表九） 审核、审批。4、冲账或领款：审核、审批通过后，到财务部冲账或领款。5、开具收据：报销暂时备用金时，财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。第七章费用报销制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经济业务发生后，必需凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核
18、、审 批通过后方可到财务部报销。如没有合法票据， 但经相关领导审核、 审批通过后确需支付款项的， 财务部只能作为经办人个人借款或预付款处理，须取得发票后方可冲抵个人借款或预付款。报销时，如有借款，报销人必需在费用报销单原借款栏注明借款金额。应退余款金额栏由财务部填写。业务款待费一、业务款待费包括款待客户发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的消遣活动等产生的费用支出。二、业务款待费应事前申请，事后五个工作日内准时报销。三、业务款待费的报销流程1、取得票据： 经办人发生业务款待，取得餐饮发票（金额超过200 元的要附菜单小票）及其他发票（香烟、水、礼品、礼金、消遣）等。2、粘贴票据：将餐饮发
19、票、其他发票按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上，不得将不同明细的业务款待费混合粘贴在一张粘单上。3、填写款待费明细表 ：将费用按明细分别填写在 款待费明细表 （见附表十四） 上。4、填写费用报销单：经办人填制费用报销单（见附表十二） ，将款待费明细表的全部明细费用合计金额，在费用报销单的用途栏填写为 “款待费”（不要在用途栏按明细填写）。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。差旅费一、差旅费的范畴差旅费是指公司员工因公出差产生的城市间交通费、住宿费、生活补助费、出差的市内交通费、手机漫游费及其他等费用。二、差旅费报销流程可编辑资料 -
20、- - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、取得票据：出差人出差取得票据（包括：城市间交通费、住宿费、生活补助费、市内交通费、手机漫游费等发票）。2、粘贴票据：将票据按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上，不要将不同明细的差旅费混合粘贴在一张粘单上。3、填写差旅费明细表：将全部差旅费，按费用明细分别填写在差旅费明细表 （见附表十五） 上。4、填写费用报销单：出差人填写费用报销单，出差人应将差旅 费明细表的各项费用合计金额， 在费用报销单
21、 的用途栏内填写为 “差旅费”（不要在“用途栏”进行明细填写）。5 审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报报账。7、如出差人出差发生业务款待费，应按“业务款待费”报销流程报销。 注：、出差发生的个人餐费，应按标准，把餐费发票作为出差生活补助费填写为“差旅费”报销，而不能单独列支为“业务款待费”。车辆使用费车辆使用费是指 公司所属各种机动车辆所发生的相关费用。包括油料费、修理费、停车费、路桥费、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等。一、油料费、停车费、路桥费、修理费的报销规定1、取得票据：经办人取得相关合法有效的票据。2、粘贴票据：经办人应将票
22、据按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上。3、填写费用报销单：经办人应在费用报销单用途栏按费用明细进行填写。4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。5、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。二、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等车辆使用费，由经办人按费用报销流程报销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三、其他不属于公司资产的车辆的确因公发生的年审费、保险费、养路费、油料修理费等，报销时必需附私车公
23、用的租赁协议，经相关领导审核、审批后， 填制费用报销单按费用报销流程报销。四、享受车贴的高管，对自带车辆不再报销车辆使用费。注：不属于公司固定资产的私车费用，在报销时， 凡是票据有显示车牌号的要单独粘贴、填写费用报销单。交通费公司员工外出办事可向行政部申请用车，在没车的情形下可自行乘坐交通工具，在月末的最终一周供应交通票据，并填写交通费报销明细表（见附表十六） 、费用报销单具实报销。食堂伙食费项目部食堂伙食费，按每人每天不超过15 元标准，每星期报销一次。1、借支伙食费：由“定额备用金”预支费用。2、统计用餐人数：每天由专人填写用餐人数。3、填写食堂费用明细表 （见附表二十）。4、填写费用报销
24、单 ，按资金支付审批流程审核审批后报账。水 电 费1、项目部水电费报销时，必需填写水电费分摊明细表（见附表二十一）、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。2、分摊明细合计金额必需与当月水电费发票金额一样。并由分包商对分摊金额签字认可后。机械使用费1、机械使用费包括：机械进场费、出场费、月租费、计时费、油费、其他机械使用费等。2、项目部机械使用费报销时，必需填写机械费用结算表（见附表 二十二）、费用报销单 ，按资金支付审批流程 审核审批后方可报销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 38 页 -
25、- - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结暂时劳务费项目部发生暂时用工劳务费支出， 应填写暂时工工资表（见附表二十三）、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。应对职工薪酬一、 应对职工薪酬是指企业依据有关规定支付给职工的各种薪酬。详细包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险、住房公积金等。二、社会保险中属于员工个人负担的部分，由公司代扣代缴。三、工资薪金（工资、奖金、津贴、补贴等）的支付规定1、报考勤：人力行政部应在每月11 日前，将公司各部门、项目部的考勤表报财务部。2、报社保明细：人力行政部应在每月11 日前，将上月的社会保险按“养
26、老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险”按类别、分部门、项目部 编制明细表报财务部。3、制作工资表：财务部依据考勤表、上月社会保险代扣明细表，运算并制作“工资发放明细表” 。4、审核、审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。5、发放：依据审核、审批的“工资发放明细表”发放工资。四 、职工福利费1、公司为员工租赁的集体宿舍，每月支付的房屋租金，应向房东索取房租 发票，发票付款单位应为： “ xx 建筑工程有限公司” ，并按费用报销流程报销， 财务部按宿舍员工所属部门或项目计入“当期损益或项目成本“。2、公司为员工宿舍支付的“水、电、气、物管费”等，因取得的发票都是房东户主的名字，报销时应
27、附上说明，说明该费用是公司集体宿舍发生的费用，并由相关领导审核、审批，方可报销作为财务入账。第八章 物资选购、报销、治理办公用品一、办公用品的选购与报销可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、取得票据：经办人选购，取得发票、清单。2、粘贴票据： 经办人将发票、 清单、入库单粘贴在 费用报销粘贴单 上。3、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。5、报账：审核、审批完毕
28、，到财务部出纳处报账。二、办公家具、用具、器具的治理单位价值 2000 元以下，可多次使用的办公家具、办公用具、办公器具等低值易耗品， 应建立出入库制度， 财务部进行金额治理， 人力行政部编号进行实物量治理，严格落实到使用部门、使用人。1、入库：经办人按发票金额、 明细填写入库单，并由保管人签字验收。2、登记入库台账：治理人按入库单登记台账。3、出库：领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。4、登记出库台账：治理人按审批的出库单登记办公用品出库台账，严格落实使用部门、使用人。5、月末，将出库单及办公用品收、发存汇总表报财务部。工具、用具、仪器单位价值 2000 元以下，可重复使用的工具、用具、
29、仪器等低值易耗品，应建立出入库制度。一、工具、用具、器具的选购与报销1、取得票据：经办人选购，取得发票、清单。2、入库：经办人按发票金额、 明细填写入库单，并由保管人签字验收。3、粘贴票据： 经办人将发票、 清单、入库单粘贴在 费用报销粘贴单 上。4、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。（二）、工具、用具、仪器的治理1、登记入库台账：治理人按入库单登记台账。2、出库：领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - -
30、 - - -第 12 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3、登记出库台账：治理人按审批的出库单登记工具、用具、仪器出库台账，严格落实使用部门、使用人。4、月末，将出库单及工具、用具、仪器收、发存汇总表报财务部。工程物资一、零星物资：工程零星物资， 由项目部零星物资选购员启用 “定额备用金” 购买。二、除项目突发急需的零星物资外，其余工程物资应事前报选购方案，签订合同实行合同选购，并将合同报财务部。1、签订合同：签订选购合同，报财务部。2、取得票据：经办人选购，取得发票及清单。3、入库：经办人按发票、清单填写入库单，并由保管人
31、签字验收。4、粘贴票据： 经办人将发票、 清单、入库单粘贴在 费用报销粘贴单 上。5 经办人填写物资选购支付结算表（见附表十七） 、费用报销单。6、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。7、报账：审核、审批完毕，财务部与选购合同核对，确认无误后付款。三、工程物资的治理工程物资包括甲供材、甲指乙供、乙供材料。1、不进入工程结算的甲供材：“材料发票”以及“入库单”由甲方直接进入开发成本，不进入施工成本核算的， 由物资治理部建立 “帐外备查登记治理” 。2、进入工程结算的甲供材：项目物资治理员凭“材料发票”或“物资调拨单”，办理物资入库，填制“入库单”，建立物资明细台帐。3、材料明细账：材料治
32、理员应按物资类别，建立材料明细台帐（见附表二十四）。4、入库核算：材料治理员应依据“入库单”逐笔进行材料“数量、金额” 的日常明细核算5、出库核算：材料治理员应依据“出库单”逐笔进行材料“数量”的日常明细核算。6、月末核算：项目会计应于月末采纳“全月一次加权平均法”核算发出材料成本，并按工程物资类别编制材料收、发、存汇总表（见附表十八）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、财务部月末依据“收发存汇总表” 、出
33、库单，对工程项目材料成本和库存存货成本进行账务处理。8、财务部每月末应到项目部进行材料实的盘存。如发觉短缺应准时上报公司相关负责人，并经总经理审批后方可进行账务处理。固定资产为生产商品、供应劳务或经营治理而持有，单位价值2000 元以上的，使用寿命超过一个会计年度的资产应作为“固定资产”治理。一、选购与报销1、取得票据：经办人选购，取得发票2、入库：经办人按发票办理固定资产入库，并由相关验收人签字。3、粘贴票据：经办人将发票、入库单粘贴在费用报销粘贴单上。4 经办人填写物资选购支付结算表 、费用报销单，将贴有发票、入库单的费用报销粘贴单作为报销附件。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审
34、批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部报账。二、固定资产治理固定资产取得后，由公司财务部依其类别进行登记后， 即归各治理部门治理， 各部门应按固定资产类别建立台账，并编号， 粘贴标签， 同时填写相应的固定资产使用卡片。1、入库台账：治理人应按固定资产类别建立台账2、出库：使用部门或使用人领用“固定资产”，应填写出库单，并由相关领导签字审批。3、固定资产治理部门要按使用部门、使用人建立明细治理台帐。4、财务部按使用部门对固定资产原值、累计折旧、净值建立明细账。5、固定资产治理部门每月向财务部报“固定资产变动情形表” ，以便财务部按使用部门对固定资产折旧费进行分摊归集。6、物资部、财务部应定期对公
35、司固定资产进行现场清查盘点。7、固定资产报废、处置应报总经理审批后方可进行账务处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第九章专业分包及劳务分包一、分包商及劳务商，应依据当月完成工程形象进度、质量标准和实物工程 量，运算出完成的实际工作量， 填写工程量清单运算表（见附表十九 -一）、工程结算报审表（见附表十九 -二），单位签章、经办人签字后报专业工程师审核。二、项目部预算人员核价，经分包商负责人签字确认后，经办人
36、填写工程 款支付审批表（见附表十九），并将工程量清单运算表 、工程结算报审表， 作为附件粘贴在后面。三、项目部经办人按审批金额收回分包商分包发票，并将发票粘贴在 费用报销粘贴单上作为报销附件。四、按资金支付审批流程进行审核、审批。五、审核、审批完毕，分包商到公司财务部办理工程款项结算，或由公司财务部转账到分包商指定的账户。六、留意事项：1、要掌握分包商承包合同总额，不能提前和超额支付。2、对预付备料款、保证金按合同规定扣留，要准时把握加款和减款项目的情形。第十章票据治理规定一、经济业务类型与单据填写类别规定（一）、预付款业务填写单据类别1、先现金结算，后票随到先现金结算，后票随到的经济业务需借
37、款的， 经办人应先填制借款审批单， 按借支备用金流程进行处理。报销时，再填制费用报销单，凭发票、对方收款收据或收条及其他附件，报销冲抵个人借款。2、先银行账户结算，后票随到如经办人持支票选购或是由财务部将款项先划到对方指定账户，后票随到的经济业务，经办人应先填制领用支票审批单，按预付账款处理。报销时，填 制费用报销单，凭发票及其他附件，报销冲抵预付账款。（二）、垫付资金业务（先垫资，后报销），填写单据类别如经办人先垫付资金，报销时，经办人应填制费用报销单，凭发票、对方收款收据或收条及其他附件，报销领取现金。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - -
38、- - - - -第 15 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）、赊销业务填写单据类别1、票先到，后现金结算如票先到后， 款项由经办人持现金前往支付的，经办人仅凭发票不得报销领取现金，只能依据发票金额填制借款审批单先办理个人借款，待将现金交付 对方单位，取得对方单位收款收据或收条后，方可填制费用报销单，凭发票、收据或收条报销冲抵个人借款。2 、票先到，后银行账户结算如票先到后， 款项由财务部直接划到对方指定账户或由经办人将支票代为交付对方单位的，经办人应填制领用支票审批单，凭发票及其他附件报销后， 由财务部划款或经办人领
39、取支票代为交付。二、原始票据的规范性要求1、经办人员应在业务发生后索取合法有效的发票及相关票据，作为报销时的主要凭据。原就上收据一律不答应报销（财政局监制的收据除外）。2、发票的付款方或购货方名称，应为“xx 建筑工程有限公司”全称，付款方或购货方名称为“众联行”等字样简称的票据一律不得报销。3、发票复印联必需是一次书写完成，至少包括：品名、付款方、日期、大小写（金额一样），并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。4、全部发票必需附购货清单或电脑小票。三、票据粘贴的规范性要求1、不同费用类别的票据不得混合粘贴在一张粘单上。如差旅费不得与车辆使用费、交通费混合粘贴在一张粘单上。2、同一费用类别的不
40、同明细票据不得混合粘贴在一张粘单上。如差旅费含有城市间交通费、住宿费、生活补助费等，报销时，不得将城市间交通费、住宿 费、生活补助费混合粘贴在一张粘单上。3、不同票面金额的票据不得混合粘贴，要将不同票面金额的票据集中粘贴在一起。并在粘贴单上填写票面金额、 张数、及相同票面金额的总金额： 如： 100元 3 张=300 元。 50 元 8 张=400 元等。4、粘贴时，将胶水涂抹在票据左上侧背面， 沿着粘单粘贴线依次横向粘贴， 票据间应留有肯定间距，不能将票据贴出粘单外，不要将票据集中在粘单中心， 以免造成中间厚，四周薄，不便于凭证装订。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料
41、名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、票据较多时可使用多张粘贴单。四、单据填写的规范性要求1、费用报销单的报销部门应填写费用归属的部门或项目。2、费用报销单用途栏每栏费用金额应与费用粘贴单每张粘单金额 一样，不得将多张粘单合计金额在用途栏一栏内汇总填写。（业务款待费、差旅费除外）3、业务款待费：应将每张粘单的款待明细费用合计在费用报销单的用途栏一栏内汇总填写， 不得分明细填写。（详细事项见“业务款待费报销规定” ）4、差旅费：应将每张粘单的差旅明细费用合计在费用报销单
42、的用途栏一栏内汇总填写，不得分明细填写。（详细事项见“差旅费报销规定”）5、经办人借支或报账领取现金时，应在借款审批单的“借款人签收” 栏、费用报销单的“领款人”处签收，并写明时间、金额。6、经办人报销时，如有“借款”，应在费用报销单的“原借款金额” 栏填写借款金额，报销时先冲抵“借款”，多退少补，次次清，不得将余外借款留到下次冲抵（定额备用金除外）。7、经办人报销时，如有“预付款”（此项费用已用支票或电汇划到对方账户），应在费用报销单的“原借款金额”栏填写“预付款”，并写明金额，报销先冲抵“预付款”。五、票据报销的补充规定1、发生经济业务未能取得相应的发票，采纳其他发票冲抵时：（ 1）、必需单独用纸加以说明并作为报销附件，并经领导审核、审批后方可报销，不得将说明写在报销单或粘贴单上。（ 2）、必需在费用报销单用途栏内按替代发票填写费用类别，不得再填写真实费用类别。如购买了办公物品未取得发票，而用车票冲抵时，在费用报销单用途栏只能填写为“交通费”，而不能填写为“购买办公物品”。2、发生经济