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1、2015初级会计职称经济法基础单元测试题(4)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是()。A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务2.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是()。A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含
2、税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。A.6800B.5200C.3400D.26005.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()元。A.7649.57B.20000C.20290.60D.203406.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。A.外购小规模纳税人销
3、售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税7.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。A.7%B.10%C.13%D.17%9.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，20
4、13年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2013年12月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为()万元。A.26.93B.27.63C.28.05D.31.8810.某企业为增值税一般纳税人。2013年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。A.2.06B.6.80C.8.16D.11.6611.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，
5、不正确的是()。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天12.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天13.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。A.商业企业一般纳税人零售食品B.批发企
6、业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产14.下列纳税人中，不属于营改增范围的是()。A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城15.某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是()。A.应纳增值税为15.86万元B.应纳增值税12.4万元C.应纳增值税10.66万元D.应纳增值税4.8万元16.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车17.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下
7、列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车18.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是()。A.日化厂自产化妆品用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.酿造厂自产酒精勾兑白酒D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛19.某酒厂于2013年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%;白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。A.27000B.27500C.3250
8、0D.3375020.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款21.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()元。A.214359B.240000C.250800D.28080022.下列环节既征消费税又征增值税的是()。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产环节C.化妆品的生产和零售
9、环节D.某商场销售粮食白酒23.某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件;受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。A.37.5B.15C.4.5D.19.524.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从
10、价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身25.某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。A.63000B.62700C.62667D.6240026.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率36%，适用税额
11、为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率36%)。该公司当月应纳消费税为()万元。A.765B.873C.1020D.102327.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是()。A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业28。2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费
12、税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。A.210.20B.216.20C.224.00D.225.2029.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元(不含增值税，消费税税率为3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为()万元。A.6.8：1.5B.7.8：1.2C.10.2：3.0D.17.0：1.530.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行
13、为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车31.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当缴纳消费税的时间为()。A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内32.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是()。A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳肖费税B.纳税人销售的应税消费品及自产
14、自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.委托非个体经营者加工应税消费品的。由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税33.甲公司2013年12月取得的下列收入中，需要缴纳营业税的是()。A.进口货物B.修理设备C.销售货物D.提供装饰劳务34.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是()。A.游艺场提供娱乐活动取得的收入B.出租文化场所收入C.文艺表演收入D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务35.某餐饮公司2013年10月餐饮收入700万元
15、，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为()万元。A.16.21B.35C.36.2D.36.2136.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车D.建材城销售建材并为购买建材的客户提供安装37.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税38
16、.下列项目中，属于营业税计税依据的是()。A.金融商品的卖出价B.不动产销售收入减去房屋折旧的余额C.歌舞厅收取的各项收入D.保险公司摊回的分保费39.下列各项中，应征收营业税的是()。A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入40.某企业将4年前自建自用的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。A.不缴纳营业税B.应纳营业税5万元C.应纳营业税15万元D.应纳营业税25万元41.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是(
17、)。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额42.下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是()。A.某企业将资金贷给其他企业使用B.某个人出租房屋收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入D.某企业销售邮票取得的收入43.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是()。A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权44.下列
18、各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是()。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.单位将承租的场地转租给他人的行为C.提供住宿服务D.有线电视台收取的“初装费”45.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B.金融机构买卖外汇的卖出价C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用46.下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务C.中国出口信用保险公司办理的出口
19、信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务47.某音乐茶座3月份取得门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。A.O.15B.0.9C.1.89D.2.748.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为()万元。A.21B.48C.90D.15049.保险公司取得的下列收入，应
20、征营业税的是()。A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.摊回的分保费50.下列项目中，免征营业税的是()。A.建筑物修缮工程B.公园的门票收入C.农场提供病虫害防治服务D.商业银行的一般贷款业务51.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是()。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300500元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000020000元C.起征点如果是500元，纳税人营业额为1000元，则只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用52.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是()。A.纳税人居住地B.不动
21、产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购人的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并人销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。A.混合销
22、售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有()。A.水果B.大米C.罐头食品D.食用盐5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证6.下列各项中，免征增值税的有()。A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品7.关于增值税征税范围，下列说法正确的有()。A.缝纫业务，不缴纳增值税
23、B.邮政部门销售集邮商品应征收增值税C.银行销售金银业务，征收增值税D.货物期货在实物交割环节征收增值税8.下列适用4%征收率政策的行为有()。A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水9.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有()。A.用于免税项目B.用于个人消费C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有()。A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服
24、务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话11.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)D.自来水12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。A.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料13.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有()。A.销售自己使用过的2009年1月1日以
25、后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货.按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人14.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有()。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒15.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟
26、消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有()。A.该企业应纳增值税为4250元B.该企业应纳增值税为4972.5元C.该企业应纳消费税为1250元D.该企业应纳消费税为9000元16.下列项目中，属于营改增征税范围的有()。A.广播影视业B.广告服务业C.邮政业D.汽车租赁业17.根据消费税法律制度的规定，下列主体中.属于消费税纳税义务人的有()。A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商18.某汽车贸易公司2013年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费
27、税税率为25%。则下列正确的有()。A.应缴纳的进口消费税为420万元B.应缴纳的进口消费税为560万元C.应缴纳的增值税税额为380.8万元D.应缴纳的增值税税额为317.33万元19.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产单位C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会20.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有()。A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒21.纳税人代有关行政管
28、理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不征收增值税。该条件包括()。A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.所收款项全额上缴财政D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据22.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有()。A.口红B.胭脂C.演员化妆用的上妆油D.眉笔23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费
29、品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外24.根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资人股的应税消费品25.下列各项中，应当征收消费税的有()。A.化妆品生产企业赠送给客户的香水B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎26.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确
30、的有()。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量27.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝28.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有()。A.某酒楼销售的外购啤酒B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒D.某商场销售
31、的黄金首饰29.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元C.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元D.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元30.下列经营者中，属于营业税纳税人的有()。A.销售非普通住房的个人B.销售集邮商品的个人C.从事餐饮业
32、务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户31.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有()。A.在境内组织旅客出境旅游B.销售的不动产在境内C.转让企业产权中涉及的土地、房屋转让D.所转让的无形资产在境内使用32.下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有()。A.融资租赁B.买卖金银C.购入金融理财产品D.金融经纪业33.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有()。A.加工服装业务B.演出业务C.租赁房屋业务D.修缮房屋业务34.下列项目中，应按照视同发
33、生应税行为缴纳营业税的有()。A.单位将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售D.单位将新建建筑物自用35.下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款36.金融机构下列业务中，不征营业税的有()。A.金融商品转让B.金融机构往来业务C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务D.对金融机构的出纳长款收入37.根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有
34、关营业额的确定方法符合税法规定的有()。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.代理业务以佣金金额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额38.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。A.旅店业B.代理报关业务C.仓储业D.体育场地租赁业务39.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的()。A.当天国家公布的汇率中间价B.当月1日国家公布的汇率中间价C.当月月末国家公布的汇率中间价D.当季季末国家公布的汇率中间价40.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有(
35、)。A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核算的商品部销售货物C.某商店销售并负责为用户安装空调D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料41.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.保险业实行分保险的C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒
36、和饮料及其他费用)42.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A.销售自建不动产的，为不动产完工时纳税B.转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税43.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有()。A.销售不动产B.从事跨省建筑劳务C.经营电信业务D.提供餐饮服务三、判断题1.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。()2.某增值税
37、一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。()3.增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%的征收率减半征收增值税。()4.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()5.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。()6.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。()7.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。()8.营业税改征增值税，纳税人应税服
38、务年销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。()9.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。()10.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。()11.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。()12.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。()13.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品
39、应纳的消费税。()14.用于滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车的轮胎属于消费税征税范围。()15.计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。()16.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。()17.在应税消费品14个应税项目中，所有烟和酒采用复合计算方法计算征收消费税。()18.应税消费品征收增值税的，其计税依据中应含有消费税;应税消费品征收消费税的，其计税依据中不应含有增值税。()19.缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。()20.纳税人
40、自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。()21.各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并人销售额交增值税和消费税。()22.委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()23.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。()24.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。()25.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()26.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。()27.对商业企业向供货方收取的与商品
41、销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。()28.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。()29.境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险，免征营业税;境外保险公司为为境内货物提供的货物保险也免征营业税。()30.营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。()31.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内
42、。()32.单位无偿赠予不动产、土地使用权，征收营业税;个人无偿赠予不动产、土地使用权，暂免征收营业税。()33.个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税。()34.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。()35.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()36.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。()四、不定项选择题1.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：(1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200;销售淀粉取得含税收入23400元。(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列(1)(4)小题。(1)下列货物中，适用13%低税率的是()。A.