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1、第二章第二章 商业银行资本管理商业银行资本管理2.1 2.1 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用2.2 2.2 资本的构成资本的构成2.3 2.3 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健2.4 2.4 资本的筹集与管理资本的筹集与管理2.1 2.1 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用l2.1.1 2.1.1 银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险l2.1.2 2.1.2 银行资本的多种功能银行资本的多种功能2.1.1 2.1.1 银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险l信用风险信用风险l利率风险利率风险l汇率风险汇率风险l经营风险经营风险l流动性风险流动性风险2.1.2 2.1.
2、2 银行资本的多种功能银行资本的多种功能l吸收银行的经营亏损，保护银行正常经营；吸收银行的经营亏损，保护银行正常经营；l为银行的经营提供启动资金；为银行的经营提供启动资金；l有助于树立公众对银行的信心；有助于树立公众对银行的信心；l为银行的扩张、新业务、新计划的开拓与发展提供为银行的扩张、新业务、新计划的开拓与发展提供资金；资金；l为银行的长期可持续性发展提供支持。为银行的长期可持续性发展提供支持。l关键作用：关键作用：吸收意外损失和消除银行不稳定因素。吸收意外损失和消除银行不稳定因素。2.2 2.2 资本的构成资本的构成l2.2.1 2.2.1 银行资本的类型银行资本的类型l2.2.2 2.
3、2.2 巴塞尔协议巴塞尔协议对资本的规定对资本的规定l2.2.3 2.2.3 我国商业银行资本构成我国商业银行资本构成2.2.1 2.2.1 银行资本的类型银行资本的类型l1.实收资本：普通股和优先股实收资本：普通股和优先股l2.资本公积资本公积l3.盈余公积盈余公积l4.未分配利润未分配利润l5.重估储备重估储备l6.权益准备金权益准备金l7.次级债务次级债务核心资本核心资本附属资本附属资本2.2.资本公积资本公积l包括资本溢价、接受的非现金资包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差备、外币资本折算差额、关联
4、交易差价和其他资本公积。价和其他资本公积。 接受捐赠非现金资产准备接受捐赠非现金资产准备l是指银行因接受非现金资产捐是指银行因接受非现金资产捐赠而增加的赠而增加的资本公积。银行接受捐资本公积。银行接受捐赠，应按税法规定交纳所得税。赠，应按税法规定交纳所得税。 股权投资准备股权投资准备l是指银行对被投资单位的长期股权是指银行对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的接受捐赠等原因增加的资本公积，银行资本公积，银行按其持股比例计算而按其持股比例计算而相应增加的相应增加的, ,未转未转入入“其它资本公积其它资本公积”前所形成的股权投
5、前所形成的股权投资准备。资准备。 外币资本折算差额外币资本折算差额l是指银行接受的外币投资因采是指银行接受的外币投资因采用的汇率不同而产生的资本折用的汇率不同而产生的资本折算差价。算差价。关联交易差价关联交易差价l是指上市银行与关联方之间的交是指上市银行与关联方之间的交易，对显失公允的交易价格部分易，对显失公允的交易价格部分而形成的资本公积。而形成的资本公积。3. 3.盈余公积盈余公积l法定盈余公积金法定盈余公积金l任意盈余公积金任意盈余公积金l公益金公益金4. 4.未分配利润未分配利润l商业银行以前年度实现的未商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。分配利润或未弥补亏损。 5.重估储备
6、重估储备l商业银行对固定资产进行商业银行对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估账面价值之间的正差额为重估储备。储备。 6. 权益准备金（一般准备）权益准备金（一般准备）l是根据全部贷款余额一定比例是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能计提的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。损失的准备。 7. 次级债务次级债务l指固定期限不低于指固定期限不低于5 5年（包括年（包括5 5年），年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营亏损，且该项债务的求偿权在存款常经营亏损，且该项债务的求偿权在存
7、款和其它负债之后的银行长期债务。和其它负债之后的银行长期债务。 2.2.22.2.2巴塞尔协议巴塞尔协议对资本的规定对资本的规定l关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议协议（International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards）简称简称巴塞尔协议巴塞尔协议。l制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；的不平等竞争；l为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融
8、业健康有序稳定的发展。国际金融业健康有序稳定的发展。巴塞尔协议巴塞尔协议的主要思想的主要思想l商业银行的最低资本由银行资产结构形商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险决定；成的资产风险决定；l银行的主要资本是银行持股人的股本，银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；构成银行的核心资本；l最低资本额为银行风险资产的最低资本额为银行风险资产的8 8，核，核心资本不能低于风险资产的心资本不能低于风险资产的4 4；l国际银行业竞争应使银行资本金达到相国际银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。似的水平。商业银行的资本组成商业银行的资本组成l核心资本核心资本l附属资本附属资本 股本
9、股本 公开储备公开储备未公开储备未公开储备 资产重估储备资产重估储备 普通准备金普通准备金混合资本工具混合资本工具 长期附属债务长期附属债务股股 本本l已经发行并完全缴足已经发行并完全缴足（包括盈余转入）的普通（包括盈余转入）的普通股和永久非累积性优先股。股和永久非累积性优先股。公开储备l从银行税后利润中提留，从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。积金等组成。附属资本附属资本l也称为补充资本或二级资本，是商业银行也称为补充资本或二级资本，是商业银行的债务型资本。的债务型资本。l作用：作用：在经营
10、状况好的时候可以对普通股在经营状况好的时候可以对普通股股东的收益产生较好的促进作用。股东的收益产生较好的促进作用。l缺陷：缺陷：固定的利息支出增加银行的负担，固定的利息支出增加银行的负担，占比过高，会影响商业银行的对外形象。占比过高，会影响商业银行的对外形象。l最高额不得超过核心资本。最高额不得超过核心资本。非公开储备非公开储备(隐蔽准备隐蔽准备)l包括虽未公开，但已经反映包括虽未公开，但已经反映 在损益账上，并为银行的在损益账上，并为银行的 监管机构所接受的储备。监管机构所接受的储备。资产重估储备资产重估储备l一是对记入银行资产负债表内一是对记入银行资产负债表内 自身房产正式重估；自身房产正
11、式重估；l二是具有隐蔽价值的资本的名义二是具有隐蔽价值的资本的名义 增值，这部分是以历史成本计增值，这部分是以历史成本计 价的银行所持有的长期证券。价的银行所持有的长期证券。普通准备金普通准备金l用于防备目前用于防备目前尚不能确定尚不能确定的损的损失以及当损失一旦出现时随时失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但用于弥补，但已知损失已知损失而提取而提取的准备金不包括在内。的准备金不包括在内。 混合资本工具混合资本工具l它既带有一定的股本性质，它既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。又带有一定的债务性质。 长期附属债务长期附属债务l主要包括普通的、无担保主要包括普通的、无担保的、初次所定期限
12、最少的、初次所定期限最少5 5年年以上的次级债务工具。以上的次级债务工具。l最多为核心资本的最多为核心资本的5050扣除项目扣除项目l商商 誉；誉；l对不合并报表的银行与附属公司对不合并报表的银行与附属公司的投资；的投资；l对其他银行或金融机构的投资。对其他银行或金融机构的投资。2.2.3 2.2.3 我国商业银行资本构成我国商业银行资本构成l1.不同规模银行资本构成的差异不同规模银行资本构成的差异l2.我国商业银行的资本构成分析我国商业银行的资本构成分析1.不同规模银行资本构成的差异不同规模银行资本构成的差异l对于大银行，资本构成中股票溢价和未分对于大银行，资本构成中股票溢价和未分配利润占有
13、较大比重，其次是银行发行的配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股股票。长期债务和普通股股票。l对于小银行，主要依赖于自身的未分配利对于小银行，主要依赖于自身的未分配利润，而较少的从资本市场获得资本。润，而较少的从资本市场获得资本。l小银行的资本充足性好于大银行？小银行的资本充足性好于大银行？2.我国商业银行的资本构成分析我国商业银行的资本构成分析l核心资本核心资本l 实收资本实收资本 l 资本公积资本公积 l 盈余公积盈余公积 l一般准备一般准备l未分配利润未分配利润l少数股权少数股权l 附属资本附属资本l 重估储备重估储备l 优先股优先股l 可转换债券可转换债券l 混合资本债券
14、混合资本债券 l 长期次级债务长期次级债务2009年我国部分商业银行资本构成年我国部分商业银行资本构成项目项目中行中行工行工行兴业兴业交行交行南京南京资本总额资本总额资本构成：资本构成： 实收资本实收资本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 一般准备一般准备 未分配利润未分配利润 外币报表折算外币报表折算差额差额4871.952538.39772.39291.07574.02708.6312.556738.933340.191021.56374.84842.221179.3119.19595.9750.00172.3934.0381.01258.541632.87489.94452.00259
15、.36184.56256.909.89120.3918.3762.096.3110.7622.862010年我国部分商业银行资本构成年我国部分商业银行资本构成项目项目中行中行工行工行兴业兴业交行交行南京南京资本总额资本总额资本构成：资本构成： 实收资本实收资本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 一般准备一般准备 未分配利润未分配利润 外币报表折算外币报表折算差额差额6102.762791.471143.66387.77676.041113.809.988197.173490.191251.96535.36927.281960.6831.43919.9259.92326.2434.0399.3
16、6400.372214.97562.60686.90450.52239.62288.5113.18188.3429.69102.958.6115.1031.9920092009、20102010年我国部分商业银行年我国部分商业银行资本构成资本构成实收资本实收资本l国家资本金国家资本金l法人资本金法人资本金l个人资本金个人资本金l外商资本金外商资本金少数股权少数股权l在合并报表时，包括在核心资在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母不以任何直接或间接方式归属
17、于母银行的部分。银行的部分。 一般准备一般准备l是根据全部贷款余额一定比例是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能计提的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。损失的准备。 l代替了原贷款呆账准备金、坏账准代替了原贷款呆账准备金、坏账准备金和投资风险准备金。备金和投资风险准备金。优先股优先股l商业银行发行的、给予投商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。配等方面优先权利的股票。 可转换债券可转换债券 l商业银行依照法定程序发行的、在一定商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普期限内依据约定条件
18、可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：须符合以下条件： l 1.1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；为抵押或质押； l 2.2.债券不可由持有者主动回售；未经银监债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。会事先同意，发行人不准赎回。混合资本债券混合资本债券l商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。商业银行
19、发行的符合以下要求的混合资本债券可资本工具。商业银行发行的符合以下要求的混合资本债券可以计入附属资本：以计入附属资本：l1 1债券期限在债券期限在1515年以上（含年以上（含1515年），发行之日起年），发行之日起1010年内不得年内不得赎回。赎回。 l2 2当核心资本充足率低于当核心资本充足率低于4 4时，银行可以延期支付利息时，银行可以延期支付利息 ；l3 3债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的
20、本金和利息。银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。l4 4当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之后，先于商业银行股权资本。的长期次级债之后，先于商业银行股权资本。l5 5商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后日前最后5 5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣2020。l6 6商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。 长期次级债务长期次级债务l指原始期限
21、最少在五年以上的次级债指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣本的数量每年累计折扣20%20%。如一笔十年期。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量的次级债券，第六年计入附属资本的数量为为100%100%，第七年为，第七年为80%80%，第八年为，第八年为60%60%，第，第九年为九年为4
22、0%40%，第十年为，第十年为20%20%。 扣除项目扣除项目l（一）商誉；（一）商誉； l（二）商业银行对未并表金融机构的资本投（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（核心资本充足率时资；（核心资本充足率时5050） l（三）商业银行对非自用不动产和企业的资（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。（核心资本充足率时本投资。（核心资本充足率时5050） 资本构成对比分析资本构成对比分析巴塞尔协议巴塞尔协议我国商业银行我国商业银行核心资本核心资本普通股普通股实收资本实收资本永久非累积优先股永久非累积优先股资本公积资本公积股票发行溢价股票发行溢价盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润一般准
23、备一般准备公积金公积金未分配利润未分配利润少数股权少数股权附属资本附属资本非公开储备非公开储备重估储备重估储备资产重估储备资产重估储备优先股优先股普通准备金普通准备金可转换债券可转换债券混合资本工具混合资本工具混合资本债券混合资本债券长期附属债务长期附属债务长期次级债务长期次级债务扣除扣除商誉商誉商誉商誉对不合并报表的银行与附属公司的投资对不合并报表的银行与附属公司的投资对未并表金融机构的资本投资对未并表金融机构的资本投资对其它银行和金融机构的投资对其它银行和金融机构的投资对非自用不动产和企业的资本投资对非自用不动产和企业的资本投资2.3 2.3 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健思考：思考
24、：当一家银行的资本规模没有达到当一家银行的资本规模没有达到国际银行业的最低要求，或银行的资国际银行业的最低要求，或银行的资本规模远远高于最低标准时，是否就本规模远远高于最低标准时，是否就一定意味着其经营不稳健或非常稳健一定意味着其经营不稳健或非常稳健呢？呢？ 2.3.1 银行资本与其倒闭的关系银行资本与其倒闭的关系非盈利资产非盈利资产盈利资产盈利资产非盈利资产非盈利资产存款和其它负债存款和其它负债盈利资产盈利资产资产损失资产损失资本资本存款和其它负债存款和其它负债资本资本非盈利资产非盈利资产盈利资产盈利资产资产损失资产损失存款和其它负债存款和其它负债资本资本（A A）(B)(B)(C)(C)2
25、.3.2 2.3.2 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健l资本充足只是相对于银行的资产负资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。着银行没有倒闭的风险。l比较比较A A、B B两个银行的资产负债情况：两个银行的资产负债情况：A、B银行的资产负债表比较银行的资产负债表比较 单位：亿元单位：亿元资产资产A A银行银行B B银行银行负债和资本负债和资本A A银行银行B B银行银行现金和应付款现金和应付款4030活期存款活期存款70170短期政府债券短期政府债券6015储蓄存款储蓄存款406长期政府债券长期政府债券6040定期存款
26、定期存款906贷款贷款80155可转让存单可转让存单2028资本资本2030合计合计240240合计合计240240结结 论论lA A、B B银行资产规模相同，银行资产规模相同，A A的资本充足的资本充足率低于率低于B B银行，但从资产的结构来看，银行，但从资产的结构来看，A A银行资产资产流动性强，负债稳定，银行资产资产流动性强，负债稳定，B B银行资产流动性弱，负债稳定性差，银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，所以，相比而言，A A银行的稳定性更高。银行的稳定性更高。判别银行资本充足程度的辅助方法判别银行资本充足程度的辅助方法l管理质量管理质量l资产的流动性资产的流动性l银行的
27、历史收益及收益留存额银行的历史收益及收益留存额l银行股东的情况银行股东的情况l营业费用营业费用l经营活动效率经营活动效率l存款的变化存款的变化l当地市场行情当地市场行情2.3.3 2.3.3 巴塞尔协议巴塞尔协议的的主要精神主要精神l1.巴塞尔协议巴塞尔协议的修订进程回顾的修订进程回顾l2.巴塞尔协议巴塞尔协议IIII的三大支柱的三大支柱l3.巴塞尔协议巴塞尔协议IIII的意义的意义1.巴塞尔协议巴塞尔协议的修订进程回顾的修订进程回顾l19881988年年7 7月月1515日公布日公布巴塞尔协议巴塞尔协议l19931993年年4 4月，发布月，发布市场风险的资本标准建议市场风险的资本标准建议l
28、19961996年年1 1月，颁布月，颁布测定市场风险的巴塞尔补充协议测定市场风险的巴塞尔补充协议l19981998年，决定全面修改协议年，决定全面修改协议l19991999年年6 6月，公布第一次修改征求意见稿月，公布第一次修改征求意见稿l20012001年年1 1月和月和20032003年年4 4月，公布第二次和第三次征求意见稿月，公布第二次和第三次征求意见稿l20032003年年8 8月，出版四个重要主题文件月，出版四个重要主题文件l20032003年年1010月、月、20042004年年1 1月和月和5 5月说明新协议的重大进展月说明新协议的重大进展l20042004年年6 6月月26
29、26日，一致同意公布日，一致同意公布资本计量和资本标准的资本计量和资本标准的国际协议：修订框架国际协议：修订框架，即巴塞尔协议，即巴塞尔协议。2.巴塞尔协议巴塞尔协议 的三大支柱的三大支柱 l最低资本要求最低资本要求 l监管当局的监管检查监管当局的监管检查 l市场约束市场约束 最低资本要求最低资本要求l监管部门对资本的确定。将信用风监管部门对资本的确定。将信用风险、市场风险、操作风险涵盖进来。险、市场风险、操作风险涵盖进来。l风险头寸的计量方法。风险头寸的计量方法。l根据风险程度确定资本。根据风险程度确定资本。市场风险和操作风险市场风险和操作风险l市场风险市场风险在一段时期内由于汇在一段时期内
30、由于汇率和利率的变化所造成的金融工具率和利率的变化所造成的金融工具的市场价格下降的风险。的市场价格下降的风险。l操作风险操作风险由不完善或有问题的由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。所造成损失的风险。风险头寸的计量方法风险头寸的计量方法l标准法标准法l内部评级法内部评级法l资产组合风险模型资产组合风险模型标准法标准法l指银行根据外部评级结果，以标准化指银行根据外部评级结果，以标准化处理方式计量信用风险。处理方式计量信用风险。l对银行持有的债权根据对象类别和业对银行持有的债权根据对象类别和业务性质规定了不同的风险权重。务性质规定了不同的
31、风险权重。l外部评级机构的标准：客观性、独立外部评级机构的标准：客观性、独立性、国际通用性和透明度、披露、资源和性、国际通用性和透明度、披露、资源和可信度可信度表内资产风险权重表表内资产风险权重表项项 目目权重权重a.a.现金类资产现金类资产 aaaa. .库存现金库存现金0%0% ab.ab.黄金黄金0%0% ac.ac.存放人民银行款项存放人民银行款项0%0%b.b.对中央政府和中央银行的债权对中央政府和中央银行的债权 baba. .对我国中央政府的债权对我国中央政府的债权0%0% bb.bb.对中国人民银行的债权对中国人民银行的债权0%0% bcbc. .对评级为对评级为AA-AA-及以
32、上国家和地区政府和中央银行的债权及以上国家和地区政府和中央银行的债权0%0% bd.bd.对评级为对评级为AA-AA-以下国家和地区政府和中央银行的债权以下国家和地区政府和中央银行的债权10%10%c.c.对公用企业的债权对公用企业的债权( (不包括下属的商业性公司不包括下属的商业性公司) ) ca.ca.对评级为对评级为AA-AA-及以上国家和地区政府投资的公用企业的债权及以上国家和地区政府投资的公用企业的债权50%50% cbcb. .对评级为对评级为AA-AA-以下国家和地区政府投资的公用企业的债权以下国家和地区政府投资的公用企业的债权100%100% cc.cc.对我国中央政府投资的公
33、用企业的债权对我国中央政府投资的公用企业的债权50%50% cdcd. . 对其他公用企业的债权对其他公用企业的债权100%100%P4244表内资产风险权重表表内资产风险权重表项项 目目权重权重d.d.对我国金融机构的债权对我国金融机构的债权 dada. .对我国政策性银行的债权对我国政策性银行的债权0%0% db.db.对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权 dbadba. . 金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0%0% dbbdbb. .对金融资产管理公司的其他债权对金
34、融资产管理公司的其他债权100%100% dc.dc.对我国商业银行的债权对我国商业银行的债权 dcadca. .原始期限四个月以内（含四个月）原始期限四个月以内（含四个月）0%0% dcbdcb. .原始期限四个月以上原始期限四个月以上20%20%e.e.对在其他国家或地区注册金融机构的债权对在其他国家或地区注册金融机构的债权 ea.ea.对评级为对评级为AA-AA-及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权20%20% ebeb. .对评级为对评级为AA-AA-以下国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权以下国家或地区注册的商业银行或证券公
35、司的债权100%100% ecec. .对多边开发银行的债权对多边开发银行的债权0%0% ed.ed.对其他金融机构的债权对其他金融机构的债权100%100%f.f.对企业和个人的债权对企业和个人的债权 fafa. . 对个人住房抵押贷款对个人住房抵押贷款50%50% fbfb. . 对企业和个人的其他债权对企业和个人的其他债权100%100%g.g.其他资产其他资产100%100%表外项目的信用转换系数表外项目的信用转换系数项项 目目信用转换系数信用转换系数等同于贷款的授信业务等同于贷款的授信业务（一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书）
36、 100%100%与某些交易相关的或有负债与某些交易相关的或有负债（投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等） 50%50%与贸易相关的短期或有负债与贸易相关的短期或有负债（有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证）20%20%回购协定回购协定100有追索权的资产销售有追索权的资产销售100买入远期资产买入远期资产100部分缴付款项的股票和代表一定承诺损失的证券部分缴付款项的股票和代表一定承诺损失的证券100超远期存款超远期存款100票据发行和循环包销便利票据发行和循环包销便利50%50%原始期限为原始期限为1
37、 1年以下的可随时无条件撤销的承诺年以下的可随时无条件撤销的承诺（包括商业银行的授信意向包括商业银行的授信意向）0%0%初始期限为初始期限为1 1年或年或1 1年以上的其它承诺年以上的其它承诺50%50%利率、汇率合约利率、汇率合约 暂不考核暂不考核巴塞尔协议巴塞尔协议对主权国家及对主权国家及其中央银行债权风险权重的规定其中央银行债权风险权重的规定信用评级信用评级AAA至至AA-A+至至A-BBB+至至BBB-风险权重风险权重02050信用评级信用评级BB+至至B-B-以下以下未评级未评级风险权重风险权重100150100内部评级法内部评级法l就是银行采用自身开发的信用风险内部评就是银行采用自
38、身开发的信用风险内部评级体系，但必须通过银行监管当局的明确批准。级体系，但必须通过银行监管当局的明确批准。l分为初级法和高级法分为初级法和高级法l初级法：初级法：银行自己估计违约概率，其他的银行自己估计违约概率，其他的风险要素采用监管当局的估计值。风险要素采用监管当局的估计值。l高级法：高级法：银行在满足最低标准的前提下自银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率己估计违约概率(FD)、违约损失率、违约损失率(LGD)、违、违约风险暴露约风险暴露(EAD)，自己计算期限，自己计算期限(M)。违约概率违约概率PDl违约概率违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可是指借款人在未来一定时期内发
39、生违约的可能性。能性。l违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级高级法，都必须按照监管要求估计级法还是内部评级高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约概率。l违约概率的估计包括两个层面：一是单一借款人的违违约概率的估计包括两个层面：一是单一借款人的违约概率；二是某一信用等级所有借款人的违约概率。约概率；二是某一信用等级所有借款人的违约概率。巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议要求实施内部评级法的商业银要求实施内部评级法的商业银行估计其各
40、信用等级借款人所对应的违约概率，常用行估计其各信用等级借款人所对应的违约概率，常用方法有历史违约经验、统计模型和外部评级映射三种方法有历史违约经验、统计模型和外部评级映射三种方法。方法。违约损失率违约损失率LGDLGDl违约损失率违约损失率LGDLGD是指债务人一旦违约将给债权人造成的损失是指债务人一旦违约将给债权人造成的损失数额，即损失的严重程度。从贷款回收的角度看，数额，即损失的严重程度。从贷款回收的角度看，LGDLGD决定决定了贷款回收的程度，因为，了贷款回收的程度，因为，LGDLGD1 1回收率。回收率。l构成一个完整风险概念的两个基本要素是损失的可能性和一构成一个完整风险概念的两个基
41、本要素是损失的可能性和一旦损失发生后的损失规模，即损失的严重程度。因此，旦损失发生后的损失规模，即损失的严重程度。因此，LGDLGD是除违约概率是除违约概率PDPD以外反映信用风险水平的另外一个重要参数，以外反映信用风险水平的另外一个重要参数，两者结合在一起才能全面反映信用风险水平。显然，两者结合在一起才能全面反映信用风险水平。显然，PDPD既定既定的情况下，的情况下，LGDLGD越高，信用风险越大。预期损失率（越高，信用风险越大。预期损失率（ELEL）是）是反映信用风险的一个指标，它是反映信用风险的一个指标，它是LGDLGD和和PDPD的乘积：预期损失的乘积：预期损失率（率（ELEL）LGD
42、 LGD PD PD。违约风险暴露违约风险暴露EADEADl违约风险暴露是对某项贷款承诺而言，发生违违约风险暴露是对某项贷款承诺而言，发生违约时可能被提取的贷款额。约时可能被提取的贷款额。l对于信用风险而言，违约风险暴露（对于信用风险而言，违约风险暴露（EADEAD）与）与借款人应偿还银行而尚未偿还的余额部分密切借款人应偿还银行而尚未偿还的余额部分密切相关。相关。l风险暴露的总额都以法律意义上借款人欠银行风险暴露的总额都以法律意义上借款人欠银行的数量来计量，不考虑专项准备或部分冲销。的数量来计量，不考虑专项准备或部分冲销。 监管当局的监管检查监管当局的监管检查l针对银行业风险而制定监督检查的主
43、要原则、风针对银行业风险而制定监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度。其中包括险管理指引和监督透明度及问责制度。其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方面的指引。方面的指引。l目的目的在于确保银行资本足以应付其总体风险，并在于确保银行资本足以应付其总体风险，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。在资本不能有效抵御风险时尽早干预。 监管原则监管原则l原则之一：原则之一：监管部门希望银监管部门希望银行的资本水平高于最低资本行的资本水平高于最低资本标
44、准，并有能力要求银行持标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。有高于最低标准的资本。 l原则之二：原则之二：银行应有一套程银行应有一套程序，可以根据银行的风险程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的备将资本保持在适当水平的相应策略。相应策略。 l原则之三：原则之三：监管部门审查并评监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。遵循资本标准的情况。l关键是风险资产的评估问题关键是风险资产的评估问题l原则之四原则之四： 监管部门能够尽监管部门
45、能够尽早干预，以防止资本下滑到早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。审慎水平之下。 市场约束市场约束 l就是市场参与者在了解银行就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励应行动，对银行产生的激励或制裁效果。或制裁效果。市场约束的实质市场约束的实质 l充分的信息披露充分的信息披露增强透明度增强透明度 经营业绩经营业绩 财务状况财务状况 风险管理办法和操作风险管理办法和操作 风险暴露风险暴露 会计方法会计方法 基本业务管理基本业务管理 公司治理信息公司治理信息 重点是重点是：风险的披露：风险的披露 内容内容巴塞尔协议巴塞尔协议 的几大创新的几大
46、创新l除最低资本充足率除最低资本充足率8%8%的数量规定外，提的数量规定外，提出了监管部门的监督检查和市场约束，出了监管部门的监督检查和市场约束，构成了三大支柱；构成了三大支柱；l风险管理水平高的银行可以使用自己的风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；内部评级体系计算资本充足率；l采用评级公司的评级结果确定风险权重，采用评级公司的评级结果确定风险权重，废除以往按是否为经合组织成员确定风废除以往按是否为经合组织成员确定风险权重的不合理做法。险权重的不合理做法。l把市场风险和操作风险纳入资本监管。把市场风险和操作风险纳入资本监管。3.巴塞尔协议巴塞尔协议的意义的意义l新的最
47、低资本要求使中国银行业资本金要新的最低资本要求使中国银行业资本金要求更加严格。求更加严格。l内部评级法的提出促使我国建立完善的银内部评级法的提出促使我国建立完善的银行内部风险评级体系行内部风险评级体系。l对银行风险管理范围的扩充引导我们从单对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理。一的信用风险管理转向全面风险管理。l强化信息披露。强化信息披露。2.3.4 2.3.4 巴塞尔协议巴塞尔协议对资本对资本充足的测定充足的测定l巴塞尔协议巴塞尔协议l巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议100核心资本核心资本充足率100风险加权资产资本总额资本充足率风险加权资产4%4%8
48、%8%巴塞尔协议巴塞尔协议10012.510010012.5核心资本核心资本比率100风险加权资产核心资本信用风险加权资产（市场风险操作风险）资本总额总风险资本比率风险加权资产资本总额信用风险加权资产（市场风险操作风险）4%4%8%8%我国资本充足率的计算公式我国资本充足率的计算公式 10012.5 10012.5 资本扣除项资本充足率风险加权资产市场风险资本核心资本核心资本扣除项核心资本充足率风险加权资产市场风险资本项项 目目权重权重2008年年风险风险资产资产2010年年风险风险资产资产资产总额资产总额148.881.93170.563.79现金现金00.700.60存放中央银行存放中央银
49、行010.8019.50存放同业存放同业0.17.90.799.60.96拆放同业拆放同业0.12.50.253.10.31购买国债购买国债026.4048.80中央银行债券中央银行债券06012.90固定资产固定资产1444.54.5 例例 某商业银行信用风险资产计算表某商业银行信用风险资产计算表贷款贷款90.574.7971.555.42其中其中:国家项目贷款国家项目贷款0.13.90.394.90.49企业贷款企业贷款77.669.959.351.28一般担保贷款一般担保贷款165.865.847.147.1贴贴 现现0.14.50.454.80.48抵押贷款抵押贷款0.57.33.65
50、7.43.7 个人住宅按揭贷款个人住宅按揭贷款0.594.57.33.65表外业务表外业务52.1062.60其中其中:开出银行承兑开出银行承兑1220.5330.5开出跟单信用证开出跟单信用证0.210.20.510.20.5一年以上授信额度一年以上授信额度0.52121操作风险的计算操作风险的计算产品线产品线收入（万元）收入（万元）系数系数平均资平均资本要求本要求08年年09年年 10年年公司金融公司金融110001200 140018216交易与销售交易与销售211001110 112018199.8零售银行业务零售银行业务35005005001260商业银行业务商业银行业务432003