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1、商业银行资本管理商业银行资本管理学习目的和要求学习目的和要求了解商业银行资本的含义和作用了解商业银行资本的含义和作用掌握掌握商业银行资本的构成商业银行资本的构成理解商业银行资本充足性的意义和衡量方理解商业银行资本充足性的意义和衡量方法法 掌握掌握商业银行补充资本金的渠道和方法商业银行补充资本金的渠道和方法了解巴塞尔协议的主要内容了解巴塞尔协议的主要内容 第一节第一节 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用一、银行资本的含义一、银行资本的含义商业银行商业银行自身拥有的或者能永久支配使用自身拥有的或者能永久支配使用的资金。的资金。目的目的在于防范资产价值减少或者商业损失等风险，在于防范资产价值减
2、少或者商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失。从而保护存款者和一般债权人不受损失。银行在经营中会面临哪些风险？银行在经营中会面临哪些风险？1 1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降2 2）利率风险：金融市场利率的波动）利率风险：金融市场利率的波动3 3）汇率风险：汇率的波动）汇率风险：汇率的波动4 4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性5 5）流动性风险：可以用于支付的流动性资产不）流动性风险：可以用于支付的流动性资产不足以满足支付的需求，从而使其丧失清偿能力足以满足支付的需求，从而使其丧失清偿能力的可
3、能性。的可能性。保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一结论就是：结论就是：二、银行资本的多种功能二、银行资本的多种功能1 1、缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营、缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营2 2、银行正常经营之前的启动资金、银行正常经营之前的启动资金3 3、显示银行实力，维持市场信心、显示银行实力，维持市场信心4 4、为银行扩张和业务拓展提供资金、为银行扩张和业务拓展提供资金5 5、适应监管当局的需要，保证银行的持续增长、适应监管当局的需要，保证银行的持续增长吸收意外损失，消除银行的不稳定因素吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 结论就是：结
4、论就是：第二节第二节 银行资本的构成银行资本的构成一、商业银行资本的一般构成一、商业银行资本的一般构成纵观世界各国商业银行的状况，大致地将商业银行纵观世界各国商业银行的状况，大致地将商业银行的资本分作的资本分作优先股、普通股、资本公积、留存优先股、普通股、资本公积、留存盈余、长期资本性债务、资本准备金、损失盈余、长期资本性债务、资本准备金、损失准备金准备金等几类。等几类。核心资本核心资本实收资本实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。投入商业银行的资本。资本公积资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备：包括资本溢价、接
5、受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。交易差价和其他资本公积。盈余公积盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。公益金。未分配利润未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。弥补亏损。少数股权少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接
6、或间接方式归属于母银行的部分。中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。二、我国银行资本的构成二、我国银行资本的构成商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法附属资本附属资本重重估估储储备备：商商业业银银行行经经国国家家有有关关部部门门批批准准，对对固固定定资资产产进进行行重重估估时时，固固定定资资产产公公允允价价值值与与账账面面价价值值之之间间的正差额为重估储备。的正差额为重估储备。一一般般准准备备：一一般般准准备备是是根根据据全全部部贷贷款款余余额额一一定定比比例例计计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。优先股优先股：商业银行发行
7、的、给予投资者在收益分配、：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。剩余资产分配等方面优先权利的股票。可转换债券可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。债券。长期次级债务长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列不以银行资产为抵押或质押的长期次
8、级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣资本的数量每年累计折扣20%20%。资本的扣除项资本的扣除项：商誉：商誉：能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊；价值大小比较模糊；商业银行对未合并报表银行机构的资本投资；商业银行对未合并报表银行机构的资本投资；商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资资本投资3 3、自己阅读了解巴塞尔协议关于资本的主要规定、自己阅读了解巴塞尔协议关于资本的主要规定
9、 三、我国商业银行的资本构成分析三、我国商业银行的资本构成分析1 1、国有商业银行资本构成（、国有商业银行资本构成（20022002）中国工商中国工商银银行行中国中国农业银农业银行行中国中国银银行行中国建中国建设银设银行行资资本本总额总额（亿亿元）元）1778.551360.402196.601072.36资资本构成：本构成：实实收收资资本本1607.301292.521421.00851.15 占占资资本本%90.3795.0164.6979.37 资资本公本公积积12.8231.83622.48221.21 占占资资本本%0.722.3328.3420.63 盈余公盈余公积积147.68
10、占占资资本本%8.30 未分配利未分配利润润10.7536.05105.650 占占资资本本%0.602.654.810.00（1 1）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本（2 2）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的比例不同本的比例不同（3 3）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附属资本属资本国有商业银行资本构成分析国有商业银行资本构成分析2 2、我国股份制商业银行的资本构成、我国股份制商业银行的资本构成中信中信实业银实业银行行中国光大中国光大银银行行
11、深圳深圳发发展展银银行行招商招商银银行行资资本本总额总额（亿亿元）元）93.37128.1237.68160.32资资本构成：本构成：实实收收资资本本68.0982.1719.4657.07 占占资资本本%72.9264.1451.6235.60 资资本公本公积积0.1622.9415.7292.70 占占资资本本%0.1717.9141.7257.82 盈余公盈余公积积11.5118.101.255.16 占占资资本本%12.3314.133.323.22 未分配利未分配利润润14.164.910.395.39 占占资资本本%15.173.821.043.36我国股份制商业银行的资本构成分析
12、我国股份制商业银行的资本构成分析未分配利润占资本比重高于国有商业银行未分配利润占资本比重高于国有商业银行股份制商业银行有较强的内部融资能力和意识股份制商业银行有较强的内部融资能力和意识总的结论是：总的结论是：我国商业银行的资本构成单一，附属资本几乎没有我国商业银行的资本构成单一，附属资本几乎没有第三节第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健一、银行的资本充足一、银行的资本充足主要是指银行资本的数量足主要是指银行资本的数量足以吸收可能发生的非预期损失，使银行在遭遇风以吸收可能发生的非预期损失，使银行在遭遇风险损失时不致破产。险损失时不致破产。银行持有的资本应保持适度银行持有的资本应保持适度银
13、行持有的资本越多越好银行持有的资本越多越好分析：资本收益与倒闭风险分析：资本收益与倒闭风险银行面临银行面临的两难抉择的两难抉择1 1）在资产收益率一定时，资本）在资产收益率一定时，资本/资产比率的资产比率的提高会降低资本的收益率提高会降低资本的收益率2 2）在风险条件相同时，资本）在风险条件相同时，资本/资产比率的降资产比率的降低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭风险的倒闭风险资本充足意味着银行没有倒闭的风险资本充足意味着银行没有倒闭的风险A A、B B银行的资产负债表比较银行的资产负债表比较 单位：亿元单位：亿元资产资产A银行银行B银行银行负债负债和
14、和资资本本A银行银行B银行银行现现金和金和应应付款付款4030活期存款活期存款70170短期政府短期政府债债券券6015储储蓄存款蓄存款406长长期政府期政府债债券券6040定期存款定期存款906贷贷款款80155可可转让转让存存单单2028资资本本2030合合计计240240合合计计240240资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险资本不能替代良好管理资本不能替代良好管理二、资本充足性的衡量二、资本充足性的衡量一般情况下，用一般情况下，用资本充足率资本充足率衡量商业银行适
15、度资本水平衡量商业银行适度资本水平资本充足率资本充足率是指商业银行持有的、符合监管当局要求是指商业银行持有的、符合监管当局要求的资本与商业银行风险加权之间的比率的资本与商业银行风险加权之间的比率资本充足率的计算公式为：资本充足率的计算公式为：资本资本扣除项扣除项 风险加权资产风险加权资产+12.5+12.5市场风险资本市场风险资本扣除项包括：扣除项包括：商誉商誉商业银行对未合并报表金融机构的资本投资商业银行对未合并报表金融机构的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资商业银行对非自用不动产和企业的资本投资风险加权资产风险加权资产是指将商业银行的全部资产按风险程度是指将商业银行的全部资产按
16、风险程度进行分类，对每类资产按风险程度确定风险权重，每进行分类，对每类资产按风险程度确定风险权重，每类资产的总额乘以该类资产的风险权重的总和即为风类资产的总额乘以该类资产的风险权重的总和即为风险加权资产。险加权资产。市场风险市场风险是指因市场价格变动而导致表内外资产是指因市场价格变动而导致表内外资产余额损失的风险，主要包括：交易账户中受到利余额损失的风险，主要包括：交易账户中受到利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。业银行全部的外汇风险和商品风险。按照商业银行资本充足率管理办法，商业银按照商业银行资本充足率管理办法
17、，商业银行资本充足率不得低于行资本充足率不得低于8%8%，核心资本充足率不得，核心资本充足率不得低于低于4%4%。根据资本充足率的状况，银监会将商业银行分为根据资本充足率的状况，银监会将商业银行分为三类：三类：资本充足的商业银行：资本充足率不低于资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%8%，核心资本充足率不低于核心资本充足率不低于4%4%。资本不足的商业银行：资本充足率不足资本不足的商业银行：资本充足率不足8%8%，或，或核心资本充足率不足核心资本充足率不足4%4%。资本严重不足的商业银行：资本充足率不足资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%4%，或核心资本充足率不足，或核心资本充足率不足
18、2%2%。（三）提高资本充足率的主要对策（三）提高资本充足率的主要对策提高资本充足率的方法无非是两条：提高资本充足率的方法无非是两条：一条是不断地补充分子，通过补充资本金扩大一条是不断地补充分子，通过补充资本金扩大分子分子分子对策分子对策另外一个办法就做分母文章，缩小分母另外一个办法就做分母文章，缩小分母分分母对策母对策A收缩战线，降低资产规模；收缩战线，降低资产规模；B加强管理，有效控制和化解风险，加强管理，有效控制和化解风险，从整体上降低银行资产的风险度；从整体上降低银行资产的风险度；C调整结构，降低资产业务的风险权重调整结构，降低资产业务的风险权重第四节第四节 资本的筹集与管理资本的筹集
19、与管理补充补充方式方式利利弊弊实施实施阻力阻力银行银行利润利润留成留成不受外部条件制不受外部条件制约；不威胁现有约；不威胁现有股东的控制权；股东的控制权；成本最低成本最低积累缓慢；受税积累缓慢；受税收政策和股利政收政策和股利政策等多种因素的策等多种因素的影响影响无阻无阻力力发行发行股票股票和上和上市市资金利用资本市资金利用资本市场筹资；改善资场筹资；改善资本结构；接受公本结构；接受公众监督，改善经众监督，改善经营管理营管理有时对股市冲击有时对股市冲击较大；稀释原有较大；稀释原有股东的权益股东的权益有一有一定阻定阻力力引进战略投引进战略投资者资者优化股权和优化股权和公司治理结公司治理结构构稀释原
20、有股东的稀释原有股东的权益；银行控制权益；银行控制权受较大影响权受较大影响有一有一定阻定阻力力计提一般准计提一般准备金备金逐步消化坏逐步消化坏账；无外部账；无外部债务压力债务压力提取过程缓慢；提取过程缓慢；占用资金，影响占用资金，影响利润利润有一有一定阻定阻力力发行长期次发行长期次级债券级债券直接筹集社直接筹集社会资金；资会资金；资本结构多元本结构多元化；提高股化；提高股东受益东受益银行偿债压力大，银行偿债压力大，风险增加；对债风险增加；对债市冲击可能较大市冲击可能较大阻力阻力较小较小政府注政府注资资对市场的震动对市场的震动小，作用显著小，作用显著中央财政负担较中央财政负担较重；商业银行容重；商业银行容易产生资金依赖易产生资金依赖和道德风险；不和道德风险；不能长期运用能长期运用阻力阻力较大较大