财务管理建议书篇.docx

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1、 财务管理建议书3篇财务治理建议书 篇1 名目 主要内容 所起作用 留意事项 主要内容 (1)标题。治理建议书的标题应当统一标准为“治理建议书”。 (2)收件人。治理建议书的收件人应为被审计单位治理当局。 (3)会计报表审计目的及治理建议书的性质。治理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。治理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中留意到的 内部掌握重大缺陷，不应被视为对内部掌握发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。 (4)内部掌握重大缺陷及其影响和改良建议。治理建议书应当指明注册会计师在审计过程中留意到的内部掌握设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改良但本期仍旧存在的重大缺陷

2、。 (5)使用范围及使用责任。治理建议书应当指明其仅供被审计单位治理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。 (6)签章。治理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。 所起作用 其作用表现在两个方面： 一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部掌握系统，能够了解被审计单位经营治理中的关键所在。通过治理建议书，可以针对内部掌握弱点，供应进一步完善内部掌握，改良会计工作，提高经营治理水平的参考意见。这种意见最准时，有效，能促使被审计单位留意加强掌握，改善工作，以防止弊端的发生。 另一方面，注册会计师借助治理建议书，事先

3、提出了改良建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。 留意事项 一方面，可能存在审计意见不精确的风险，如治理建议书提到的已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表消失未调整的重大过失、而审计报告未加以披露的风险; 另一方面，可能存在审计程序执行缺乏从而导致审计证据缺乏的风险，如治理建议书提到的可能会被利用的重大掌握缺陷，而未履行充分、完整的审计程序，只是以较孝具有代表性的样本量，或者用其他测试来替代应履行的实质性测试。 财务治理建议书 篇2 为适应公司进展的需要，进一步标准公司财务的收支治理，本着厉行节省的原则，确保资金使用合理，特制定本财务治理规程。 一、财务审核 财务审核人员应着重审核费用

4、开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并准时向领导汇报，其次审核票据的标准性和完整性，对于不完整、不标准的票据予以拒付退回。 二、资金支付治理 1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。 2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事由，未备注的不予报账。 3、各部室业务款待原则上在食堂进展，由指定人员签单，部室负责人在发票上签字确认。 指定人员以外的签单一律不予报账。 4、全部原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全的财务不予办理付款。 5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效

5、支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。 6、支付工程前期费用时，支付凭证应具备发票、工程前期费用支付申请表(附表1)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 工程前期费用支付申请表由相关部室承办，审批流程为：相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。 7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程工程支付申请表(附表2)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。 工程工程支付申请表由工程部承办，审批流程为：工程部初审、工程部审定、工程局部管领导审核、财务核定、总经

6、理审批。 8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办，审批流程为：工程部初审、资产经营部审定、资产经营局部管领导审核、财务核定、总经理审批。 报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部收集补办支付手续。 征拆工作经费必需在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。 三、出差费用治理 1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理的审批。 2、出差完毕后，15个工作

7、日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。 3、借款要准时清还，公务完毕后15日内到财务部结清还款，无正值理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。 四、付款流程 经手人签字并注明事由部室负责人核实签字分管部室副总确认签字分管财务副总审核签字总经理审批财务部依据审批后的原始凭证付款(如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表)。 五、对外合同、协议签订 凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必需安排一名财务人员参加，以便对合同、协议相关财务内容的监控。 合同签订后，须递交一套完整的资料、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。 六、办公用品、业务

8、费用治理 1、烟酒茶叶等特别款待用品统一由公司办公室、财务部购置，交办公室统一治理，各部室、工程部需要时到公司办公室造册登记领取。 特别状况报总经理同意后，可酌情处理。 月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。 2、办公用品需批量选购的应由公司办公室、财务部购置，交办公室统一治理。 月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。 3、各部室业务费及其他费用治理：除食堂用餐及办公室统一购置的烟酒、茶叶、办公用品外，特别状况需发生的业务款待必需事前向分管副总申请批准，经批准前方可进展。 七、固定资产治理 1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进展清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丧失应追究

9、使用人责任。 2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告，按有关规定审批后进展修理或报废。 3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核后，报总经理批准。 八、原有制度与本规程不全都的，以本规程为准。 财务治理建议书 篇3 自05年元月开头到现在，我在会计这个岗位已走过了7个年头，对财务工作也有一点点自己的阅历和理解，也曾写过一些零碎的文字，但没有形成系统的文章。 看到王*写的质量治理的建议感受颇深，一个人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能发觉工作中存在的问题;发觉问题并且总结出来，才能取得进步。 借此契机，也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫，

10、做一个财务方面的论述。 但一个人所站的高度，打算他看问题的广度和深度，我的”看法难免片面，缺乏之处请领导指正。 一、 会计职能的履行问题 会计有两种根本职能：监视与核算。 实际工作中，核算占用的大局部时间，监视占的重量相对较轻，会计更多时候像账房先生一样，仅仅是一个算账的，而不是作为一个企业治理者的形象消失。 个人认为，应当更充分的发挥会计的监视作用，使财务能充分发挥其治理职能。 会计监视又分为事前监视、事中监视和事后监视。 在我们为数不多的监视过程中，占据大头的是事后监视。 例如，总部内审数次检查都发觉的合同签订时没有财务人员确实认签字，合同签订时也没有征求财务人员的意见，合同签订时财务都不

11、知道，固然谈不上监视。 付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了，会计即使想监视，也只能根据合同商定条款执行。 这时，问题就产生了，有局部合同只商定了付款时间和方式，根本没有商定发票什么时间开具，开具什么样的发票，结果我们按合同付完款后，对方的发票迟迟不开，财务人员只好一遍又一遍的催要发票。 还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位，干脆就不给开发票也不再理睬我们了，事后监视完全失去意义，给公司造成的损失也是显而易见的。 假设，事前，即合同签订时甚至再往前询价选择供给商时就有财务人员参加，此类事情是完全可以避开的。 建议从制度上做出硬性要求，全部合同签订前必需有财务人员审核并签字确认。 这样

12、才能真正实现事前监视，有效预防并躲避风险，发挥财务的监视职能。 二、 财务人员的培育问题 公司上市在即，对财务人员的要求也就越来越高，我们不能只做核算型会计，要向治理型会计进展。 要到达这个要求有两种途径：一是引进人才，即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培育人才，从基层员工中培育、提拔骨干力气。 相较于培育人才来说，引进外聘人才无疑是最直接有效的，但公司多年实际状况说明，外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低，此类人才极易跳槽。 反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生，其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。 所以我认为还是应当将重点放在培育人才上。 我们的公司始终很重视

13、骨干的培育，但详细到财务，我认为存在下面几个问题： 1、缺乏得当的职业规划; 会计，是一个比拟特别的行业，也是公司最重要的岗位之一，把握着公司的经济命脉。 每一个有理想的人，都在这个行业中规划着自己的职业生涯。 对于刚刚参与工作的毕业生来说，规划职业生涯的课题好像有点力不从心，假如此时公司能够供应一个很好的成长环境，帮忙他制定一个短期易实现的职业目标，做一个简洁的、符合其个人进展的职业生涯规划，这会大大增加员工的归属感和忠诚度，达成员工个人进展和公司进展双赢局面。 2、没有系统的专业培训; 财务作为专业性强、年轻人多的部门，学习和培训应当是重中之重。 我们也常常说：学习是财务人员永恒的话题。

14、现在的财务人员的学习积极性还是相当高的，总会自动自发的去学习、去进展，可以说财务部的学习风气是相当深厚的，但是这不代表公司的培训可以缺失。 许多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作，先找着饭碗，边干边学习、积存阅历，然后跳槽。 我想，没有哪个公司情愿做这个“跳板”，那么公司就应当担当起相应的责任来，在员工的培育上做一点付出，增加一点员工的认同感。 比方，公司可以制定制度，规定为工作时间满三年的员工担当一局部费用，鼓舞员工去进修、去学习，条件是进修取得文凭或职称后再连续效劳不低于3年。 财务是力求完善的工作，稍有不慎就会给公司造成损失，而财务人员工作紧、任务重，学习的压力比拟大，建议公司聘请有阅历的

15、注册会计师利用业余时间做系统的培训，以满意公司上市需求。 同时，对公司全体治理人员进展特地的财务学问培训。 财务治理不仅仅是财务部的事，而是整个治理层的责任。 财务部作为公司财务核算部门当然要担当起财务治理的重任，但财务治理需要公司各部门亲密协作，所以各部门负责人必需要有相应的财务学问。 财务工作到处需要其他部门协作，如费用报销，报销人就要了解报销单据如何填制、附件如何粘贴、应找何人签字这些最起码的流程;仓库治理、车间统计应由专业财务人员担当。 3、轮岗有制度，无执行。 每年都说轮岗，每年都没有轮过岗。 说实在话，针对公司一个萝卜几个坑的现状，轮岗实施起来的确是有难度。 原来两个岗位上都是老会

16、计，一换岗都成了新手了，在肯定程度上影响工作。 我们可以换一种思索方式：轮岗完成后公司是不是多了两个阅历丰富的多面手呢? 有句话说得好：大公司学做人，小公司学做事。 公司的岗位设置分工很细，在这里几乎没有方法学到全面的东西，而小公司反而能学到，这也是财务人才流失的缘由之一。 人都是有惰性的，常年累月的在一个岗位上，难免会产生厌倦感、麻痹感，假如把轮岗制度落实好，也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新奇感，对公司和个人的进展都是有利的。 4、缺少有效的沟通机制 财务的慎重性原则打算了大多数财务人员缄默寡言、谨小慎微的性格。 现在财务人员最大的通病就是内向，未张嘴脸先红，害羞的性格给

17、沟通带来障碍，有什么不会的不懂的也不好意思问，长此以往，何谈进步?建立沟通机制就是要向这类通病挑战，建立一种类似周例会的制度，一周太频，一月恰好，一月一次财务工作沟通会，提出自己的问题及总结上月工作规划下月工作。 给每个人发言的时机，多沟通必定气氛就融洽。 脸皮薄的人也敢上台了，不敢发言的人也敢发言了，财务部门员工敢上台、能发言，财务人员的整体风貌会有大的改观。 对于报考职称考试的同事来说，沟通显得尤为重要。 学习是财务人员永恒的话题，职称又是力量的最正确证明。 考取职称是每一个财务人员的必定选择，而学习的过程必定又是辛苦而枯燥的，问题多多，困难多多，由于是在职学习时间不多而又无教师指导，这是

18、造成在职人员考取职称难的重大缘由。 这时沟通就显示出它的威力了，一般的问题可以找同事沟通，实在是没人会的就找领导请教，在部门间形成相互为师的风气，员工的素养和业务水平必定会得到很大的提高，而公司也会因此得到更好的进展。 另外，一月一次财务工作沟通会可以给全体财务人员布置一项“作业”：写文章。 公司每年都进行论文竞赛，可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参加，或许是工作太忙没有时间写，但只要想写，时间是能挤出来的。 还有内刊，也是我们财务人员展现风采的平台，恰逢公司出台特约通讯员政策，我觉得可以借此时机将五公司整合成立一个财务编辑部，在内刊开拓一个财务专栏，特地刊发一些和大家息息相关的财务学问、财务制度以及财务人员的文章等等。 财务工作是一项系统工程，大而言之，公司大多数部门都有财务的延长，像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等; 财务人员的培训也是任重道远，我们应从基层抓起，逐步建立起会计人才培育制度，才能跟上公司进展步伐，为公司上市以及上市后的预备工作做出自己的奉献。