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1、为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第五章第五章 工程项目的财务评价工程项目的财务评价?概述概述?财务评价的目的和主要内容财务评价的目的和主要内容?财务评价的财务报表财务评价的财务报表?财务评价指标财务评价指标?财务评价案例分析财务评价案例分析?改扩建项目和技术改造项目的财务评价改扩建项目和技术改造项目的财务评价为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保
2、障用人单位和职工的合法权益第一节第一节 工程项目财务评价概述工程项目财务评价概述 工程项目的经济评价是工程项目可工程项目的经济评价是工程项目可行性研究和评估的核心内容和决策的重行性研究和评估的核心内容和决策的重要依据，包括要依据，包括财务评价财务评价和和国民经济评价国民经济评价两个层次。两个层次。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?项目可行性研究的内容项目可行性研究的内容市场分析市场分析投资条件与项目选址投资条件与项目选址技术方案技术方案环境保护与劳动安全环境保护与劳动安全企业组织和劳动定员企业组织和劳动定员项目
3、实施进度安排项目实施进度安排投资估算与资金筹措投资估算与资金筹措财务评价财务评价财务评价财务评价国民经济评价国民经济评价国民经济评价国民经济评价结论与建议结论与建议为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?财务分析财务分析财务预测财务预测财务预测财务预测投资估算与资金筹措投资估算与资金筹措销售收入预测销售收入预测成本费用预测成本费用预测财务报表编制财务报表编制财务报表编制财务报表编制损益表损益表资产负债表资产负债表资金来源与运用表资金来源与运用表现金流量表现金流量表其它辅助报表其它辅助报表资金规划资金规划资金规划资金规
4、划资金来源与运用资金来源与运用资金平衡资金平衡财务效果评价财务效果评价财务效果评价财务效果评价盈利能力评价盈利能力评价清偿能力评价清偿能力评价不确定性分析不确定性分析不确定性分析不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平衡分析敏感性分析敏感性分析概率分析概率分析为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?国民经济评价国民经济评价公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在可行性研究中需要作国民经济评价。可行性研究中需要
5、作国民经济评价。可行性研究中需要作国民经济评价。可行性研究中需要作国民经济评价。确定国民经济与社会目标确定国民经济与社会目标辨识项目的国民经济效益及费用辨识项目的国民经济效益及费用直接效益及费用、间接效益及费用直接效益及费用、间接效益及费用内部效益及费用、外部效益及费用内部效益及费用、外部效益及费用有形效益及费用、无形效益及费用有形效益及费用、无形效益及费用确定国民经济评价参数确定国民经济评价参数项目国民经济综合评价项目国民经济综合评价为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第二节第二节 财务评价的目的和主要内容财务评
6、价的目的和主要内容 企业是独立的经营单位，是投资后果企业是独立的经营单位，是投资后果的直接承担者。财务评价是从投资项目或的直接承担者。财务评价是从投资项目或企业角度进行经济分析的，是企业投资决企业角度进行经济分析的，是企业投资决策的基础。策的基础。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益一、财务评价的目的一、财务评价的目的从企业或项目角度出发，分析投资效果，判从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益；明企业投资所获得的实际利益；为企业制定资金规划；为企业制定资金规划；为协调企业利益和国家利益提供
7、依据。为协调企业利益和国家利益提供依据。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、财务评价的主要内容二、财务评价的主要内容在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查与掌握的基础上，收集并预测财术方案充分调查与掌握的基础上，收集并预测财务分析的基础数据，用财务报表归纳整理；务分析的基础数据，用财务报表归纳整理；编制资金规划与计划；编制资金规划与计划；计算与分析财务效果。计算与分析财务效果。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘
8、用制度，保障用人单位和职工的合法权益第三节第三节 财务评价的财务报表财务评价的财务报表费用与收益的识别费用与收益的识别价格和汇率价格和汇率资金规划资金规划财务基本报表财务基本报表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益一、财务费用与收益的识别一、财务费用与收益的识别识别费用与收益是编制财务报表的前提；识别费用与收益是编制财务报表的前提；建设投资、流动资金投资、经营成本、销售税建设投资、流动资金投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等是费用；金及附加、所得税等是费用；销售收入、资产回收、补贴等是收益；销售收入、资产回收、
9、补贴等是收益；折旧不构成现金流出，但其是总成本的组成部折旧不构成现金流出，但其是总成本的组成部分，计算所得税时要考虑。分，计算所得税时要考虑。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、财务评价时的价格及汇率体系二、财务评价时的价格及汇率体系财务分析的价格采用财务分析的价格采用预期的成交价格预期的成交价格（市场价（市场价格或计划价格）格或计划价格）财务分析的汇率按国家公布的财务分析的汇率按国家公布的官方汇率官方汇率（OER）为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人
10、单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划1.1.资金结构与财务杠杆效应资金结构与财务杠杆效应使用不同来源的资金所需要付出的代价是不同的。使用不同来源的资金所需要付出的代价是不同的。资金结构指投资项目的资金来源与数量构成。资金结构指投资项目的资金来源与数量构成。如何选择资金的来源与数量，不仅与项目所需的如何选择资金的来源与数量，不仅与项目所需的资金量有关，而且与项目的经济效益有关。资金量有关，而且与项目的经济效益有关。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划1.1.资金结构与财务杠杆效应资金结
11、构与财务杠杆效应项目全部投资的盈利能力基本上不受融资方案的影响，项目全部投资的盈利能力基本上不受融资方案的影响，可以反映项目方案本身的盈利水平。可以反映项目方案本身的盈利水平。自有资金的盈利能力反映企业投资者的出资的盈利水自有资金的盈利能力反映企业投资者的出资的盈利水平，反映企业从项目中获得的经济效果。平，反映企业从项目中获得的经济效果。全部投资的效果与自有资金投资的效果一般是不同的。全部投资的效果与自有资金投资的效果一般是不同的。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划1.1.资金结构与财务杠
12、杆效应资金结构与财务杠杆效应设全部投资为设全部投资为K，自有资金为自有资金为K0，贷款为贷款为KL，全全部投资收益率为部投资收益率为R，自有资金收益率为自有资金收益率为R0，贷款贷款利率为利率为RL，则：则：为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划1.1.资金结构与财务杠杆效应资金结构与财务杠杆效应当当RRL时，时，R0R；当当RRL时，时，R0R；而且而且全部投资收益率与贷款利率之差（全部投资收益率与贷款利率之差（R-RL）被资金被资金构成比构成比KLK0所放大，这种放大效应称为所放大，这种放
13、大效应称为财务杠财务杠杆效应杆效应，KLK称为称为债务比债务比。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划2.2.资金运行的可行性资金运行的可行性 资金运行的可行性资金运行的可行性是指项目的资金安排必须是指项目的资金安排必须使每期（年）资金能够保证项目的正常运转，即使每期（年）资金能够保证项目的正常运转，即每期的资金来源加上上期的结余必须足以支付本每期的资金来源加上上期的结余必须足以支付本期所需要的使用资金。期所需要的使用资金。满足资金运行可行性的条件是：满足资金运行可行性的条件是：各年累计盈余资
14、金各年累计盈余资金00为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、资金规划三、资金规划3.3.债务偿还债务偿还偿还借款的资金来源偿还借款的资金来源借款利息借款利息借款偿还期借款偿还期为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益四、财务基本报表四、财务基本报表现金流量表现金流量表全部投资现金流量表全部投资现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表损益及利润分配估算表损益及利润分配估算表资金来源与运用表资金来源与运用表资产负债表资产负债表其它辅助报
15、表其它辅助报表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?现金流量表现金流量表 现金流量表反映项目计算期内各年的现金现金流量表反映项目计算期内各年的现金流入或流出，用以计算各项动态和静态评价指流入或流出，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目标，进行项目财务盈利能力财务盈利能力分析。分为分析。分为全部投全部投资现金流量表资现金流量表和和自有资金现金流量表自有资金现金流量表。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益序序号号年份年份科目科目建设期建
16、设期投产期投产期达产期达产期012345n1 1现金流入现金流入1.11.1产品销售收入产品销售收入1.21.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.31.3回收流动资金回收流动资金2 2现金流出现金流出2.12.1建设投资建设投资2.22.2流动资金流动资金2.32.3经营成本经营成本2.42.4销售税金及附加销售税金及附加2.52.5所得税所得税3 3净现金流量净现金流量(1-2)(1-2)全部投资现金流量表全部投资现金流量表全部投资现金流量表全部投资现金流量表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益序序号号年份年份
17、科目科目建设期建设期投产期投产期达产期达产期012345n1 1现金流入现金流入1.11.1产品销售收入产品销售收入1.21.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.31.3回收流动资金回收流动资金2 2现金流出现金流出2.12.1自有资金自有资金2.22.2借款本金偿还借款本金偿还2.32.3借款利息支付借款利息支付2.42.4经营成本经营成本2.52.5销售税金及附加销售税金及附加2.62.6所得税所得税3 3净现金流量净现金流量(1-2)(1-2)自有资金现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工
18、作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?损益与利润分配表损益与利润分配表 损益与利润分配表反映项目计算期内各年损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利投资利润率、投资利税率和资本金利润率润率等指标。等指标。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益序号序号年份年份科目科目投产期投产期达产期达产期2345n1 1产品销售收入产品销售收入2 2销售税金及附加销售税金及附加3 3总成本费用总成本费用
19、4 4利润总额利润总额(1-2-3)5 5所得税所得税6 6税后利润税后利润(4-5)7 7盈余公积金盈余公积金8 8公益金公益金9 9应付利润应付利润(6-7-8)1010未分配利润未分配利润累计未分配利润累计未分配利润损益与利润分配估算表损益与利润分配估算表损益与利润分配估算表损益与利润分配估算表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益 资金来源与运用表反映项目计算期内各资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务。债务。?资金来源与运用表资金来
20、源与运用表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益序号序号年份年份科目科目建设期建设期生产经营期生产经营期期末期末余值余值0123n1 1资金来源资金来源1.11.1利润总额利润总额1.21.2折旧与摊销费折旧与摊销费1.31.3长期借款长期借款1.41.4短期借款短期借款1.51.5自有资金自有资金1.61.6回收固定资产余值回收固定资产余值1.71.7回收流动资金回收流动资金2 2资金运用资金运用2.12.1固定投资固定投资2.22.2建设期利息建设期利息2.32.3流动资金流动资金2.42.4所得税所得税2.52
21、.5应付利润应付利润2.62.6长期借款本金偿还长期借款本金偿还2.72.7短期借款本金偿还短期借款本金偿还3 3盈余资金盈余资金(1-2)(1-2)4 4累计盈余资金累计盈余资金资金来源与运用表资金来源与运用表资金来源与运用表资金来源与运用表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?资产负债表资产负债表 资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否以考察项目
22、资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力和资金流动性分析率，进行清偿能力和资金流动性分析。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益序号序号年份年份科目科目建设期建设期生产经营期生产经营期0123n1 1资产资产1.11.1流动资产总额流动资产总额1.1.11.1.1应收账款应收账款1.1.21.1.2存货存货1.1.31.1.3现金现金1.1.41.1.4累计盈余资金累计盈余资金1.21.2在建工程在建工程1.31.3固定资产净
23、值固定资产净值1.41.4无形资产及递延资产净值无形资产及递延资产净值2 2负债及所有者权益负债及所有者权益2.12.1流动负债总额流动负债总额2.1.12.1.1应付账款应付账款2.1.22.1.2短期借款短期借款2.22.2长期负债长期负债负债合计负债合计2.32.3所有者权益所有者权益2.3.12.3.1资本金资本金2.3.22.3.2资本公积金资本公积金2.3.32.3.3累计盈余公积金累计盈余公积金资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第四节第四节 财务评价指标财务评
24、价指标盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的动态指标盈利能力分析的动态指标清偿能力分析指标清偿能力分析指标为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的静态指标1.1.静态投资回收期静态投资回收期为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的静态指标2.2.投资利润率投资利润率为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度
25、，保障用人单位和职工的合法权益?盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的静态指标3.3.投资利税率投资利税率为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的静态指标4.4.资本金利润率资本金利润率为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?盈利能力分析的动态指标盈利能力分析的动态指标1.1.财务内部收益率财务内部收益率(FIRR)2.2.财务净现值财务净现值(FNPV)为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场
26、经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?清偿能力分析指标清偿能力分析指标1.1.借款偿还期借款偿还期借款借款借款借款本利和本利和本利和本利和可还款可还款可还款可还款资金资金资金资金借款借款借款借款偿还期偿还期偿还期偿还期为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?清偿能力分析指标清偿能力分析指标2.2.资产负债率资产负债率为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?清偿能力分析指标清偿能力分析指标3.3.流动比率流动比率为
27、了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?清偿能力分析指标清偿能力分析指标4.4.速动比率速动比率为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第五节第五节 财务评价案例分析财务评价案例分析新建一个化肥厂，预计从此项目建设开始寿命期新建一个化肥厂，预计从此项目建设开始寿命期为为15年。项目建设期为年。项目建设期为3年，第年，第4 年投产，第年投产，第5年开始达到设计生产能力。年开始达到设计生产能力。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经
28、济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益固定投资（固定资产投资）固定投资（固定资产投资）8 000万元，其万元，其中自有资金投资为中自有资金投资为4 000万元。万元。年份年份项目项目012合计合计固定投资固定投资2 5003 5002 0008 000其中：自有资金投资其中：自有资金投资1 5001 5001 0004 000投资估算表投资估算表投资估算表投资估算表单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元?财务数据估算财务数据估算i借借=10%，建设期间只记息不还款，第，建设期间只记息不还款，第4年投产后年投产后开始还贷，每年付清利息并分开始还贷，每年付清利息并分10年
29、等额偿还建设期年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。利息资本化后的全部借款本金。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?财务数据估算财务数据估算流动资金投资约需流动资金投资约需2 490万元，全部用银行万元，全部用银行贷款，年利率贷款，年利率10%。销售收入、销售税金及附加和经营成本通过销售收入、销售税金及附加和经营成本通过市场分析和专家调查得到估算值。市场分析和专家调查得到估算值。年份年份项目项目45615销售收入销售收入5 6008 0008 0008 000销售税金及附加销售税金及附加3204804804
30、80经营成本经营成本3 5005 0005 0005 000经营数据估算表经营数据估算表经营数据估算表经营数据估算表单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?基础财务报表基础财务报表年份年份项目项目0123合计合计固定投资总额固定投资总额2 5003 5002 0008 000流动资金流动资金2 4902 490自有资金自有资金1 5001 5001 0004 000借款需要量借款需要量1 0002 0001 0002 4906 490借款需要量计算表借款需要量计算表借款需要量计
31、算表借款需要量计算表单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益年份年份内容内容1234附注附注年初欠款年初欠款01 0503 2554 630.5建设期建设期利息约利息约为为630当年借款当年借款1 0002 0001 000当年利息当年利息50205375.5年末欠款累计年末欠款累计1 0503 2554 630.5建设期利息计算表建设期利息计算表建设期利息计算表建设期利息计算表单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元?基础财务报表基础财务报表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善
32、适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益年份年份内容内容45678910111213年初欠款年初欠款46304167370432412778231518521389926463当年利息支付当年利息支付4634173703242782321851399346当年还本当年还本463463463463463463463463463463年末欠款年末欠款41673704324127782315185213899264630固定资产投资还贷计划与利息计算表固定资产投资还贷计划与利息计算表固定资产投资还贷计划与利息计算表固定资产投资还贷计划与利息计算表单位：万元单位
33、：万元单位：万元单位：万元?基础财务报表基础财务报表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?基础财务报表基础财务报表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?主要财务报表主要财务报表年份年份内容内容456789101112131415销售收入销售收入560080008000800080008000800080008000800080008000经营成本经营成本350050005000500050005000500050005000500050
34、005000折旧折旧547547547547547547547547547547547547建投借款利息建投借款利息463417370324278232185139934600流资借款利息流资借款利息249249249249249249249249249249249249销售税金附加销售税金附加320480480480480480480480480480480480利润总额利润总额52113071354140014461492153915851631167817241724所得税所得税172431447462477492508523538554569569税后利润税后利润34987690793
35、89691000103110621093112411551155盈余公积金盈余公积金3588919497100103106109112116116公益金公益金184445474850525355565858应付利润应付利润296744771797824850876903929956981981未分配利润未分配利润表一：损益及利润分配表表一：损益及利润分配表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益年份年份内容内容建设期建设期投产投产期期达产期达产期01234567（一）现金流入（一）现金流入1.1.销售收入销售收入560
36、08000800080002.2.回收固定资产回收固定资产3.3.回收流动资金回收流动资金（二）现金流出（二）现金流出1.1.固定投资固定投资250035002 0002.2.流动资金流动资金2 4903.3.经营成本经营成本35005000500050004.4.销售税金及附加销售税金及附加3204804804805.5.所得税所得税172431447462（三）净现金流量（三）净现金流量-2500-3500-2000-24901608208920732058表二：全部投资现金流量表表二：全部投资现金流量表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度
37、，保障用人单位和职工的合法权益表二：全部投资现金流量表（续）表二：全部投资现金流量表（续）年份年份内容内容达产期达产期89101112131415（一）现金流入（一）现金流入1.1.销售收入销售收入800080008000800080008000800080002.2.回收固定资产回收固定资产20663.3.回收流动资金回收流动资金2490（二）现金流出（二）现金流出1.1.固定投资固定投资2.2.流动资金流动资金3.3.经营成本经营成本500050005000500050005000500050004.4.销售税金及附加销售税金及附加4804804804804804804804805.5.所
38、得税所得税477492508523538554569569（三）净现金流量（三）净现金流量20432028201219971982196619516507为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表三：自有资金投资现金流量表表三：自有资金投资现金流量表年份年份内容内容建设期建设期投产期投产期达产期达产期01234567（一）现金流入（一）现金流入1.1.销售收入销售收入56008000800080002.2.回收固定资产回收固定资产3.3.回收流动资金回收流动资金（二）现金流出（二）现金流出1.1.固投中的自有资金固投中
39、的自有资金1500150010002.2.流动资金流动资金3.3.经营成本经营成本35005000500050004.4.销售税金及附加销售税金及附加3204804804805.5.所得税所得税1724314474626.6.固定投资本金偿还固定投资本金偿还4634634634637.7.固定投资利息支付固定投资利息支付4634173703248.8.流动资金本金偿还流动资金本金偿还9.9.流动资金利息支付流动资金利息支付249249249249（三）净现金流量（三）净现金流量-1500-1500-10004339609911022为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的
40、事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表三：自有资金投资现金流量表（续）表三：自有资金投资现金流量表（续）年份年份内容内容达产期达产期89101112131415（一）现金流入（一）现金流入1.1.销售收入销售收入800080008000800080008000800080002.2.回收固定资产回收固定资产3.3.回收流动资金回收流动资金（二）现金流出（二）现金流出1.1.固投中的自有资金固投中的自有资金2.2.流资中的自有资金流资中的自有资金3.3.经营成本经营成本500050005000500050005000500050004.4.销售税金及附加销售税金及附加48048
41、04804804804804804805.5.所得税所得税4774925085235385545695696.6.固定投资本金偿还固定投资本金偿还4634634634634634634634637.7.固定投资利息支付固定投资利息支付2782321851399346008.8.流动资金本金偿还流动资金本金偿还24909.9.流动资金利息支付流动资金利息支付249249249249249249249249（三）净现金流量（三）净现金流量10531084111511461177120817023768为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单
42、位和职工的合法权益年份年份内容内容建设期建设期生产经营期生产经营期012345671.1.资金来源资金来源250035002000249010681854190119471.11.1利润总额利润总额5211307135414001.21.2折旧与摊销费折旧与摊销费5475475475471.31.3长期借款长期借款1000200010001.41.4短期借款短期借款24901.51.5自有资金自有资金1500150010002.2.资金运用资金运用2500350020002.12.1固定投资固定投资2500350020002.32.3流动资金流动资金24902.42.4所得税所得税172431
43、4474622.52.5应付利润应付利润2967447717972.62.6长期借款本金偿还长期借款本金偿还4634634634633.3.盈余资金（盈余资金（1-21-2）00001372162202254.4.累计盈余资金累计盈余资金0000137353573798表四：资金来源与运用表表四：资金来源与运用表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表四：资金来源与运用表（续）表四：资金来源与运用表（续）年份年份内容内容生产经营期生产经营期891011121314151.1.资金来源资金来源1993203920862
44、13221782225227168271.11.1利润总额利润总额144614921539158516311678172417241.21.2折旧与摊销费折旧与摊销费5475475475475475475475471.61.6回收固定资产余值回收固定资产余值20661.71.7回收流动资金回收流动资金24902.2.资金运用资金运用176418051847188919301973155040402.12.1固定投资固定投资2.32.3流动资金流动资金2.42.4所得税所得税4774925085235385545695692.52.5应付利润应付利润82485087690392995698198
45、12.62.6长期借款本金偿还长期借款本金偿还463463463463463463002.72.7短期借款本金偿还短期借款本金偿还24903.3.盈余资金（盈余资金（1-21-2）22923423924324825272127874.4.累计盈余资金累计盈余资金10271261150017431991224329645751为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益年份年份内容内容建设期建设期生产经营期生产经营期12345671.1.资产资产255062551112010710103791005297301.11.1流动
46、资产总额流动资产总额249026272843306332881.1.11.1.1流动资产流动资产249024902490249024901.1.21.1.2累计盈余资金累计盈余资金1373535727981.21.2在建工程在建工程2550625586301.31.3固定资产净值固定资产净值80837536698964422 2负债与所有者权益负债与所有者权益255062551112010610103791005297302.12.1流动负债总额流动负债总额249024902490249024902.1.12.1.1短期借款短期借款249024902490249024902.22.2长期负债长
47、期负债1050325546304167370432412778负债小计负债小计10503255712066576194573152682.32.3所有者权益所有者权益15003000400040534185432144632.3.12.3.1资本金资本金15003000400040004000400040002.3.22.3.2累计盈余公积金累计盈余公积金000351232143082.3.32.3.3累计公益金累计公益金0001862107154表五：资产负债表表五：资产负债表为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
48、表五：资产负债表（续）表五：资产负债表（续）年份年份内容内容生产经营期生产经营期891011121314151.1.资产资产941290998791848781887893806782411.11.1流动资产总额流动资产总额351737513990423344814733545461751.1.11.1.1流动资产流动资产249024902490249024902490249024901.1.21.1.2累计盈余资金累计盈余资金102712611500174319912243296436851.21.2在建工程在建工程1.31.3固定资产净值固定资产净值58955348480142543707
49、3160261320662 2负债与所有者权益负债与所有者权益941290998791848781887893806782412.12.1流动负债总额流动负债总额249024902490249024902490249024902.1.12.1.1短期借款短期借款249024902490249024902490249024902.22.2长期负债长期负债231518521389926463000负债小计负债小计480543423879341629532490249024902.32.3所有者权益所有者权益460747574912501752355403557757512.3.12.3.1资本金资
50、本金400040004000400040004000400040002.3.22.3.2累计盈余公积金累计盈余公积金405505608714823935105111672.3.32.3.3累计公益金累计公益金202252304357412468526584为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益?分析与说明分析与说明1.1.盈利能力分析盈利能力分析2.2.资金平衡及偿债能力分析资金平衡及偿债能力分析3.3.综合评价综合评价为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单