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1、年度企业财务决算年度企业财务决算(ppt)国务院国有资产监督管理委员会统计评价局总体工作安排总体工作安排t20072007年度财务决算省属企业年度财务决算省属企业t20072007年度国有资产统计各市国资委年度国有资产统计各市国资委t所出资企业所出资企业-参照省政府国资委布置决算参照省政府国资委布置决算t20082008年度财务预算所出资企业年度财务预算所出资企业国务院国有资产监督管理委员会统计评价局总体工作安排总体工作安排t工作的意义与重要性工作的意义与重要性t相关文件相关文件国务院国有资产监督管理委员会统计评价局总体工作安排总体工作安排冀国资字冀国资字20072007164164号：号：2
2、0072007年年1212月月2525日日 关于做好关于做好20072007年度企业财务决算管理备案工作的通知年度企业财务决算管理备案工作的通知有关备案软件问题有关备案软件问题冀国资字冀国资字20072007165165号：号：20072007年年1111月月2626日日 关于对关于对20072007年度财务决算年终审计聘用会计师事务所年度财务决算年终审计聘用会计师事务所进行核准的通知进行核准的通知2002007 7年度年度企业财务决算企业财务决算2002007 7年度企业财务决算年度企业财务决算一、报表设计修改背景及情况一、报表设计修改背景及情况二、报表填报范围二、报表填报范围三、报表报送级
3、次三、报表报送级次四、报表填报主体四、报表填报主体五、报表具体编制方法及要求五、报表具体编制方法及要求六、会计报表附注的编制要求六、会计报表附注的编制要求七、报表的报送时间与内容七、报表的报送时间与内容八、有关注意事项八、有关注意事项 国务院国有资产监督管理委员会统计评价局一、报表的设计修改一、报表的设计修改t设计修改的背景设计修改的背景t新旧会计核算制度并存新旧会计核算制度并存 t进一步完善报表体系进一步完善报表体系t满足国有资产监督管理工作需要满足国有资产监督管理工作需要t满足执行不同会计核算制度企业填满足执行不同会计核算制度企业填报的需要报的需要国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表
4、的设计修改报表的设计修改t报表设计修改的基本思路报表设计修改的基本思路沿用原有基本宗旨与原则：沿用原有基本宗旨与原则：一表多用，数据共享，满足需要一表多用，数据共享，满足需要t基本思路：基本思路：保持体系稳定，兼容新旧准则，保持体系稳定，兼容新旧准则，分别口径解释，满足多种需要分别口径解释，满足多种需要。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表的设计修改报表的设计修改t主要修改内容主要修改内容t报表表式兼容了多种会计核算制度；报表表式兼容了多种会计核算制度；t对报表指标进行分类重述；对报表指标进行分类重述；t增加增加“新准则重大影响情况表新准则重大影响情况表”进行新旧会计进行新旧会计核算制度
5、下主要指标的衔接；核算制度下主要指标的衔接；t附注兼容新旧会计核算制度，选择披露；附注兼容新旧会计核算制度，选择披露；国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表的设计修改报表的设计修改t结合即将开展的国有资本经营预算工作，增加结合即将开展的国有资本经营预算工作，增加企业企业“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”内容内容t结合财务监管工作需要，修改了部分财务情况结合财务监管工作需要，修改了部分财务情况表的内容；表的内容；t加强财务监督，增加加强财务监督，增加“非经常性损益情况表非经常性损益情况表”；增加了大量附注表式，进一步完善了附注表；增加了大量附注表式，进一步完善了附注表式与决
6、算报表的审核运算功能。式与决算报表的审核运算功能。监管企业填列监管企业填列国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表的设计修改报表的设计修改与与20062006年度决算报表结构对比：年度决算报表结构对比：20062006年年 20072007年年 主要变化主要变化主附表主附表 8 8张张 8 8张张 财务情况表财务情况表 2323张张 2525张张 增加了增加了“新准则重大新准则重大 影响情况表影响情况表”和和“非经非经 常性损益情况表常性损益情况表”合计：合计：3131张张 3333张张返回返回国务院国有资产监督管理委员会统计评价局二、报表填报范围二、报表填报范围 （一一）基基本本要要求求：
7、本本套套报报表表填填报报范范围围为为所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各类子企业。各类子企业。具体包括：具体包括：全资及控股企业全资及控股企业 事业单位事业单位 基建单位（项目）基建单位（项目）各类独立核算的分支机构各类独立核算的分支机构返回返回国务院国有资产监督管理委员会统计评价局二、报表填报范围二、报表填报范围（二）合并范围的判断标准（二）合并范围的判断标准 （三）执行不同会计核算制度企业间合并范围（三）执行不同会计核算制度企业间合并范围的差异的差异t已执行已执行企业会计准则企业会计准则企业企业 t尚未执行尚未执行企业会计准则企业会计
8、准则企业企业 t（四）合并方式（四）合并方式t直接合并直接合并t比例合并的特殊情况比例合并的特殊情况国务院国有资产监督管理委员会统计评价局三、报表填报主体三、报表填报主体（一）一般填报主体（一）一般填报主体（二）特殊填报主体（二）特殊填报主体t金融（子）企业、事业单位、基建单位（项目）金融（子）企业、事业单位、基建单位（项目）1 1、按规定进行报表项目转换、按规定进行报表项目转换（按新准则作，旧的参照以前）（按新准则作，旧的参照以前）2 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表国务院国有资产监督管理委员会统计评价局三、报表填报主体三、报表填报主体三、报
9、表填报主体三、报表填报主体t 境外子企业境外子企业企业所属境外子企业原则上统一填报本套报表企业所属境外子企业原则上统一填报本套报表 1 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。整编报。2 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。民币报表。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局四、报表报送级次四、报表报送级次 分户数据：集团总部及所属分户数据：集团总部及所属三级以上三级以上（含三级）（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：其中：三级
10、以下重要子企业不分级次按规定上三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。报分户数据。重要子企业重要子企业：上市公司上市公司、金融企业、三级以、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入合并资产总额或销售收入5%5%以上的子企业）以上的子企业）6 6页页返回返回国务院国有资产监督管理委员会统计评价局全级次报送试点：全级次报送试点：20072007年国务院国资委拟选择部分已实行年国务院国资委拟选择部分已实行财务信息化和会计集中核算的企业、子公司数财务信息化和会计集中核算的企业、子公司数量不多的企业以及管理级次较长、主要
11、经营实量不多的企业以及管理级次较长、主要经营实体在三级以下的企业、纳入财务审计抽查范围体在三级以下的企业、纳入财务审计抽查范围的企业进行全级次上报试点，并根据今年试点的企业进行全级次上报试点，并根据今年试点情况逐年扩大全级次上报范围。情况逐年扩大全级次上报范围。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局五、报表具体编制方法及注意事项五、报表具体编制方法及注意事项q封面封面q主附表主附表 q财务情况表财务情况表 详细详细详细详细详细详细详细详细国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表具体编制方法及及注意事项报表具体编制方法及及注意事项 封面修改：封面修改：1 1、根据部分企业执行新会计准则的情况，
12、在、根据部分企业执行新会计准则的情况，在“所属行业码所属行业码”中增加了执行新准则代码中增加了执行新准则代码2 2、根据部分企业执行新会计准则的情况、根据部分企业执行新会计准则的情况,在在“新报因素新报因素”的的“9 9其他其他”项下增加项下增加“1 1执行新执行新准则新报准则新报”其中项其中项返回返回国务院国有资产监督管理委员会统计评价局五、报表具体编制方法及要求五、报表具体编制方法及要求q封面注意事项：封面注意事项：q新报因素中新报因素中“2 2报送级次调整新报报送级次调整新报”不填不填q封面信息的更新q封面信息的准确性q事务所全称、隶属关系、审计意见类型等国务院国有资产监督管理委员会统计
13、评价局五、报表具体编制方法及要求五、报表具体编制方法及要求 主附表：主附表：新准则新准则企财企财0101表表 资产负债表资产负债表企财企财0202表表 利润表利润表企财企财0303表表 现金流量表现金流量表企财企财0404表表 所有者权益（或股东权益）变动表所有者权益（或股东权益）变动表企财企财0505表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表企财企财0606表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表企财企财0707表表 基本情况表基本情况表企财企财0808表表 企业办社会职能情况表企业办社会职能情况表国务院国有资产监督管理委员会统计评价局报表具体编制方法及要求报表具体编制方法及要求主附表：主
14、附表：1 1、为减轻企业负担，与财政的企业会计报表基本保持一致。、为减轻企业负担，与财政的企业会计报表基本保持一致。2 2、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列。列。3 3、表中带、表中带*科目为合并会计报表专用；加科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行仿宋体项目为执行新新企业会计准则企业会计准则企业填列，其他企业不填；加楷体项企业填列，其他企业不填；加楷体项目仅由执行目仅由执行企业会计制度企业会计制度的企业填列，新
15、的企业填列，新企业会计准企业会计准则则企业不填。企业不填。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局资产负债表资产负债表 1 1、根根据据当当前前企企业业所所执执行行的的会会计计准准则则和和会会计计制制度等，对报表指标进行了重新分类排列。度等，对报表指标进行了重新分类排列。2 2、按按照照新新准准则则的的列列报报方方式式排排列列了了“所所有有者者权权益益”的内容。的内容。3 3、重点指标的填报要求、重点指标的填报要求国务院国有资产监督管理委员会统计评价局利润表（企财利润表（企财0202表）表）1 1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会计核算制度，对报表指
16、标进行了重制度等会计核算制度，对报表指标进行了重新分类排列。新分类排列。2 2、将将“利利润润分分配配”的的内内容容转转移移至至企企财财0404表，增加了表，增加了“每股收益每股收益”的内容。的内容。3、重点指标的填报要求。、重点指标的填报要求。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局现金流量表现金流量表（企财（企财0 03 3表）表）1 1、将将“补补充充资资料料”部部分分作作为为报报表表附附注注体体现现 2 2、按照新准则的列报方式进行表述、按照新准则的列报方式进行表述国务院国有资产监督管理委员会统计评价局所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 （企财（企财（企财（企财05050505表）
17、表）表）表）1 1、本表左半部分，根据所有者权益明细、本表左半部分，根据所有者权益明细项分类列示其增减变动及分配情况的新设项分类列示其增减变动及分配情况的新设表式表式 2 2、本表右半部分，是保值增值情况表式、本表右半部分，是保值增值情况表式 3 3、“保保值值增增值值”情情况况增增加加了了与与上上年年的的衔衔接接国务院国有资产监督管理委员会统计评价局所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 （企财（企财（企财（企财05050505表）表）表）表）注意事项：注意事项：1 1、“上年年末数上年年末数”按照决算数填列按照决算数填列2 2、“本本年年年年初初数数”指指在在“上上年年年年末末数数”基基
18、础础上上，经经过过追溯调整后的余额。追溯调整后的余额。3 3、“直直接接计计入入所所有有者者权权益益的的利利得得和和损损失失”，由由执执行行新新旧旧会会计计核核算算制制度度的的企企业业根根据据自自身身的的经经营营实实际际，分分别别选择填列。选择填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 （企财（企财（企财（企财05050505表）表）表）表）注意事项：注意事项：4 4、“上年年末国有资本及权益总额上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列。按照决算数填列。5 5、“年年初初国国有有资资本本及及权权益益总总额额”原原则则上上应应与与上上年年期期末末口口径
19、径衔衔接接一一致致，但但企企业业发发生生经经营营期期内内子子企企业业划划转转、财财务务决决算算合合并并范范围围变变化化、会会计计政政策策变变更更等等需需对对年年度度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异财务决算追溯调整的事项时，可存在差异国务院国有资产监督管理委员会统计评价局所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 （企财（企财（企财（企财05050505表）表）表）表）6 6、关于国有资本保值增值部分指标的说明：、关于国有资本保值增值部分指标的说明：（1 1）企业上缴的国有资本经营收益企业上缴的国有资本经营收益（2 2）公公允允价价值值变变动动、外外币币报报表表折折算算差差额额、未未确确认认投
20、投资资损损失失等等均均不确定为客观因素。不确定为客观因素。（3 3）政政策策性性拨拨付付的的资资金金：凡凡会会计计核核算算中中计计入入利利润润总总额额的的，如如财财政政补补贴贴收收入入等等，确确定定为为非非客客观观因因素素增增加加；凡凡明明确确规规定定增增加加资资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。本公积等权益性项目的，确定为客观因素。（4 4）经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素；企企业业通通过过市市场场自自行行重重组组增增加加的的资资本本公公积积不不作作为为客客观观因素因素国务院国有资产监督管理委员会统计评价局资
21、产减值准备情况表资产减值准备情况表 1 1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会计核算制度列报。度等会计核算制度列报。2 2、细细分分了了减减值值准准备备“本本年年增增加加额额”和和“本本年年减少额减少额”的相关因素。的相关因素。3 3、对上年右侧有关内容的处理。、对上年右侧有关内容的处理。4 4、执行不同会计核算制定的企业分别选择项、执行不同会计核算制定的企业分别选择项目填列。目填列。5 5、执行新准则企业、执行新准则企业“委托贷款委托贷款”的处理。的处理。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局资产减值准备情况表资产减值准备情况表 1 1、严格执行
22、企业会计制度，规范、足额、严格执行企业会计制度，规范、足额计提资产减值准备，切实建立资产损失计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道；日常财务处理渠道；2 2、如实填报减值准备、如实填报减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相关因素，避免因长的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。期资产减值准备转回对利润造成的波动。注意：重点审核企业资产减值准备转回情况注意：重点审核企业资产减值准备转回情况。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局基本情况表基本情况表1 1、将、将“非工挂企业工资总额非工挂企业工资总额”“”“核定的工挂企核定的工挂企业工资基数业
23、工资基数”、“工挂企业提取的新增效益工工挂企业提取的新增效益工资资”三个项目合在三个项目合在“企业提取的工资总额企业提取的工资总额”项项目下目下2 2、将、将“当年企业环境保护支出当年企业环境保护支出”修改为修改为“当当年企业支出的的环境保护支出及生态恢复费用年企业支出的的环境保护支出及生态恢复费用”，并在其项下增加，并在其项下增加“节能减排支出节能减排支出”国务院国有资产监督管理委员会统计评价局基本情况表基本情况表1 1、从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订、从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。劳务外包合同的人员。2 2、职工是指企业年末人事关系或工资关系
24、均在本单位、职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员人员等，但包含内退下岗人员4 4、不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳、不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数动合同关系尚未到期的实际不在岗人数5 5、增加值的有关指标按照现行价格计算填列、增加值的有关指标按照现行价格计算填列财务情况表财务情况表企财企财0909表表 应收款项情况表应收款项情况表企财企财1010表表 存货及固定资产情况表存货及固定资产情况表企财企财1111表表 投
25、资情况表投资情况表企财企财1212表表 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表企财企财1313表表 带息负债情况表带息负债情况表企财企财1414表表 主要业务情况表主要业务情况表企财企财1515表表 成本费用情况表成本费用情况表企财企财1616表表 人工成本情况表人工成本情况表财务情况表财务情况表企财企财1717表表 非经常性损益情况表非经常性损益情况表企财企财1818表表 利润分配利润分配(派派)情况表情况表企财企财1919表表 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表企财企财2020表表 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表企财企财2121表表 提供担保情况表提供担保
26、情况表企财企财2222表表 购并及无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表企财企财2323表表 转让及无偿划出企业转让及无偿划出企业(资产资产)情况表情况表企企财财2424表表 未未纳纳入入合合并并范范围围子子企企业业(资资产产)主主要要指标表指标表财务情况表财务情况表企财企财2525表表 企业集团总部情况表企业集团总部情况表企财企财2626表表 事业单位主要指标表事业单位主要指标表企财企财2727表表 金融企业主要指标表金融企业主要指标表企财企财2828表表 科技支出与科技成果基本情况表科技支出与科技成果基本情况表企财企财2929表表 主辅分离辅业改制情况表主辅分离辅业改制情况表企财企财3
27、030表表 工效挂钩清算情况表工效挂钩清算情况表企财企财3131表表 固定资产投资情况表固定资产投资情况表企财企财3232表表 新准则重大影响情况表新准则重大影响情况表企企财财3333表表 汇汇编编范范围围企企业业年年度度间间主主要要指指标标比比较较表表国务院国有资产监督管理委员会统计评价局财务情况表财务情况表1 1、保持报表体系稳定、保持报表体系稳定2 2、根据新会计准则影响，对相关表式进行兼顾新旧会计核算制、根据新会计准则影响，对相关表式进行兼顾新旧会计核算制度的重新排列，由执行不同会计核算制度的企业分别选择填度的重新排列，由执行不同会计核算制度的企业分别选择填列列3 3、加加仿宋体项目为
28、执行新仿宋体项目为执行新企业会计准则企业会计准则企业填列，其他企业填列，其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度企业会计制度的企业的企业填列，新填列，新企业会计准则企业会计准则企业不填企业不填注意：表中与主附表相同指标，应当保持前后一致注意：表中与主附表相同指标，应当保持前后一致国务院国有资产监督管理委员会统计评价局投资情况表投资情况表t根据新会计准则影响，对长短期投资及投资收益相根据新会计准则影响，对长短期投资及投资收益相关指标进行了重分类排列。关指标进行了重分类排列。注意：注意：1 1、行不同会计核算制度的企业分别选择填列。、行不同会计核算制度的企业分别选择
29、填列。2 2、本表的补充资料以汇总口径填列。、本表的补充资料以汇总口径填列。3 3、盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收、盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收益合计，根据益合计，根据“投资收益投资收益”科目贷方发生额分析填列。科目贷方发生额分析填列。4 4、亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损、亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损失合计，根据失合计，根据“投资收益投资收益”科目借方发生额分析填列。科目借方发生额分析填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局成本费用情况表成本费用情况表1 1、拓宽了成本费用的内涵、拓宽了成本费用的内涵2 2、对相
30、应计入期间费用的工资和福利等，以、对相应计入期间费用的工资和福利等，以“职工薪职工薪酬酬”进行重述进行重述3 3、“坏帐准备坏帐准备”、“存货跌价准备存货跌价准备”仅由尚未执行新仅由尚未执行新准则企业填列准则企业填列4 4、增加了、增加了“勘探费用勘探费用”，由石油天然气开采企业根据由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列项支出和非成功探井等支出分析填列国务院国有资产监督管理委员会统计评价局人工成本情况表人工成本情况表t1 1、从企业全部人员（不含劳务外包）、从业人员、从企业全部人员（不含劳
31、务外包）、从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员五个方面分别反映职工、在岗职工和境内从业人员五个方面分别反映企业的人工成本情况。企业的人工成本情况。2 2、结合新准则有关职工薪酬的内容，对、结合新准则有关职工薪酬的内容，对“人工成本人工成本”的内容进行了整合，增加了的内容进行了整合，增加了“非货币性福利非货币性福利”、“辞退福利辞退福利”、“股份支付股份支付”等内容。等内容。3 3、对有关企业人员分类进行了重新界定、对有关企业人员分类进行了重新界定国务院国有资产监督管理委员会统计评价局人工成本情况表人工成本情况表1 1、企业人工成本总额：除劳务外包费用外，反映企业在生产、企业人工成本总额：除劳
32、务外包费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。“负担负担数数”是指企业在当期成本费用中计提、直接列支或者资本化是指企业在当期成本费用中计提、直接列支或者资本化的人工成本金额；的人工成本金额；“实发数实发数”是指企业当期实际发放或缴纳是指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。的人工成本金额。2 2、从业人员劳动报酬：
33、反映企业全部从事生产经营活动的人员、从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。得。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局人工成本情况表人工成本情况表3 3、职工含在岗职工和内退下岗职工，在填列、职工含在岗职工和内退下岗职工，在填列“职工人工成本总职工人工成本总额额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列4 4、“非货币性福利非货币性福利”、“辞退福利辞退福利”仅由执行新准则企业填仅由执行新准则企业填列。列。5 5、劳务外
34、包合同金额、劳务外包合同金额6 6、劳务外包提供的就业人数、劳务外包提供的就业人数国务院国有资产监督管理委员会统计评价局非经常性损益情况表非经常性损益情况表t 本表为根据管理需要新增加的表式，本表为根据管理需要新增加的表式，主要主要反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。的各项交易、事项
35、产生的损益情况。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局非经常性损益情况表非经常性损益情况表 本表可根据证监会本表可根据证监会20072007年修订后的非经年修订后的非经常性损益披露要求，按照常性损益披露要求，按照“营业外收入营业外收入”、“营业外支出营业外支出”、“补贴收入补贴收入”、“应付职工薪应付职工薪酬酬”、“预计负债预计负债”、“财务费用财务费用”、“资产资产减值损失减值损失”等科目所属明细科目及其他相关资等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。料分析填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局利润分配（派）情况表利润分配（派）情况表t删除了补充资料中的删除了补充资料中的“上市公司基
36、本情况上市公司基本情况”，增加了企业增加了企业“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”内内容容注意：注意：1 1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局利润分配（派）情况表利润分配（派）情况表2、“上市公司利润分派情况上市公司利润分派情况”仅由上市公司填报；仅由上市公司填报；“上交母公司管理费情况上交母公司管理费情况”由向母公司上交管理费用
37、由向母公司上交管理费用的企业填报；的企业填报；“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”仅由仅由集团总部填报。集团总部填报。3、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列“少少数股东现金股利（利润）数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金应付少数股东现金股利（利润）股利（利润）”。4 4、“当年净利润额当年净利润额”指母公司享有的当年决算合并指母公司享有的当年决算合并净利润。净利润。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局企业资产损失管理情况表企业资产损失
38、管理情况表1 1、根据新会计准则，对横栏指标进行了重新分根据新会计准则，对横栏指标进行了重新分类和排列。类和排列。2 2、删除了、删除了“年末资产损失情况年末资产损失情况”栏。栏。注意：注意：t账销案存资产年初余额（账销案存资产年初余额（1 1栏）：应该与企业栏）：应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。t核准或备注的程序核准或备注的程序国务院国有资产监督管理委员会统计评价局风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表1 1、关于集团内的担保情况、关于集团内的担
39、保情况,仅由提供担保一方填列仅由提供担保一方填列2 2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。额计算。3 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额人为企业向债权人提供担保的金额国务院国有资产监督管理委员会统计评价局购并及
40、无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表1 1、企业资产总额、负债总额、利润总额、职工、企业资产总额、负债总额、利润总额、职工人数：指人数：指协议约定划转日协议约定划转日的资产总额、负债总的资产总额、负债总额和职工人数，以及年初至协议约定划转日实额和职工人数，以及年初至协议约定划转日实现的利润总额。现的利润总额。2 2、不不包包括括集集团团内内部部企企业业之之间间的的购购并并、置置换换以以及及无偿划转行为。无偿划转行为。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局未纳入合并范围子企业未纳入合并范围子企业(资产资产)主要指标表主要指标表对未纳入合并的原因，分新旧会计核算制度分类表述对未纳入合并的原因
41、，分新旧会计核算制度分类表述（1 1）尚未执行新会计准则的企业，）尚未执行新会计准则的企业，未纳入合并报表范未纳入合并报表范围原因：围原因：1 1关停并转；关停并转；2 2清理整顿；清理整顿；3 3已进入破已进入破产程序；产程序；4 4拟近期出售；拟近期出售；5 5资不抵债非持续经营；资不抵债非持续经营；6 6其他。其他。（2 2）已经执行新会计准则的企业，）已经执行新会计准则的企业，未纳入合并报表范未纳入合并报表范围原因：围原因：1.1.已进入清理整顿程序；已进入清理整顿程序；2 2已进入破产程已进入破产程序；序；3 3无法控制的其他情况。无法控制的其他情况。国务院国有资产监督管理委员会统计
42、评价局未纳入合并范围子企业未纳入合并范围子企业(资产资产)主要指标表主要指标表1 1、“净资产净资产”包含包含“少数股东权益少数股东权益”。2 2、企业（资产）类别按：境内、企业（资产）类别按：境内子企业、境外子子企业、境外子企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产托管理资产 枚举填列。枚举填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局企业集团基本情况表企业集团基本情况表t1 1、企企业业户户数数按按集集团团所所属属全全资资子子企企业业户户数数、纳纳入入决决算算范范围围子子其其余余户户数数、上上市市公公司司户户数数和和总总部部所属非法人单位数
43、四方面分类反映。所属非法人单位数四方面分类反映。2 2、将集团境外子企业及机构集中单列反映。、将集团境外子企业及机构集中单列反映。注意：注意：1 1、本表第一部分、本表第一部分“企业户数情况企业户数情况”：集团全部：集团全部子企业户数的情况。子企业户数的情况。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局企业集团基本情况表企业集团基本情况表2 2、集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职、集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职能的部分。能的部分。3 3、集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集、集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理职能的部分，主要包括项目部（组）、事业团管理
44、职能的部分，主要包括项目部（组）、事业部、分公司、代表处、分支机构等。部、分公司、代表处、分支机构等。4 4、集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部、集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部本年本年1212个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所属非法人单位和借调及劳务人员。属非法人单位和借调及劳务人员。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局企业集团基本情况表企业集团基本情况表5 5、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在集团本部，但被集团本部派出人员人数本年系均在集团本部，但被集团本部派出
45、人员人数本年1212个月的算术平均数。个月的算术平均数。6 6、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团管理本部全年实际支付给人事关系不在集团总部的管理本部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单位）职工的各项直接和间接人工费所属子企业（单位）职工的各项直接和间接人工费用的总和。用的总和。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局金融企业主要指标表金融企业主要指标表1 1、根据新会计准则对部分指标进行了重新分类、根据新会计准则对部分指标进行了重新分类和排列。和排列。2 2、本表由金融企业及集团所属金融企业填列。、本表由金融企业及集团所属金
46、融企业填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局企业科技支出与科技成果基本情况表企业科技支出与科技成果基本情况表 本表根据监管需要进行了部分修改：本表根据监管需要进行了部分修改：1 1、增加、增加“累计拥有有效专利数（件）累计拥有有效专利数（件）”指标；指标；2 2、增加、增加“科技创新收入科技创新收入”项目，将项目，将“四技收入四技收入”作为其中项。作为其中项。注意：注意：第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业（单位）填列。科研设计企业（单位）填列。国务院国有资产监督管理委员会统计评价局固定资产投资情况表固定资产投资情况表1 1、本表固
47、定资产投资概念，并不局限于会计上的、本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固固定资产定资产”概念概念 2 2、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的若超过投资额的10%10%，须在，须在“备注备注”中具体说明其来中具体说明其来源源 3 3、对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工、对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月年月 4 4、本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资、本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情
48、况填报，财务部门负责审核产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核国务院国有资产监督管理委员会统计评价局新准则重大影响情况表新准则重大影响情况表 本本表表为为有有效效衔衔接接新新旧旧会会计计核核算算制制度度，充充分分反反映映新新准准则则对对企企业业的的影影响响而而新新设设的的表表式式。主主要要反反映映企企业业因因执执行行新新会会计计准准则则而而发发生生的的会会计计政政策策、会会计计估估计计变变更更等等对对企企业业期期初初财财务务状状况况、当当期期经经营营成成果果及及所所有有者者权权益益的的影影响响。本本表表仅仅由由20072007年年执执行行新新会会计计准准则则的的企企业集团和上市公司业集团和上
49、市公司填列。填列。1 1、首次执行新准则企业主要指标差异情况、首次执行新准则企业主要指标差异情况2.2.新准则对利润总额、净利润和所有者权益的影响新准则对利润总额、净利润和所有者权益的影响国务院国有资产监督管理委员会统计评价局汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表t 本表对汇编范围企业年度主要指标变化的原因进行了细化本表对汇编范围企业年度主要指标变化的原因进行了细化注意：注意：1 1、企企业业应应逐逐级级分分析析填填列列差差额额形形成成的的原原因因及及按按照照相相关关原原因因填填列列本本表影响金额。表影响金额。2 2、由由于于执执行行新新准准则则所所导导致致的的变变化
50、化，全全部部作作为为会会计计政政策策变变更更处处理理。其其中中：由由于于执执行行新新准准则则而而导导致致的的合合并并范范围围变变化化所所带带来来的的所所有有影影响响，均均填填列列在在第第8 8列列；由由于于执执行行新新准准则则而而产产生生的的其其他他变变化化，填列在第填列在第9 9列。列。3 3、归归属属于于母母公公司司的的所所有有者者权权益益总总额额，为为扣扣除除“未未处处理理资资产产损损失失”后的金额后的金额国务院国有资产监督管理委员会统计评价局六、会计报表六、会计报表附注附注 1 1、根据报表表式的修改思路，附注和专项说根据报表表式的修改思路，附注和专项说明也进行了兼容新准则和企业会计制