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1、20212021年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表 主讲人:张永刚一、报表设计修改的根本情况一、报表设计修改的根本情况二、决算填报要求二、决算填报要求三、报表具体编制方法及要求三、报表具体编制方法及要求四、附注及专项说明重点内容的编制要求四、附注及专项说明重点内容的编制要求五、决算报送要求五、决算报送要求六、需要强调的事项六、需要强调的事项 一、报表设计修改的根本情况一、报表设计修改的根本情况一一2021年度企业决算报表设计修改的环境年度企业决算报表设计修改的环境全面推进执行新会计准那么全面推进执行新会计准那么国有资产监督管理工作不断深入国有资产监督管理工作不断深入根据有关方面建议进一步
2、完善报表体系的需要根据有关方面建议进一步完善报表体系的需要二报表设计修改的根本思路二报表设计修改的根本思路根本宗旨与原那么：根本宗旨与原那么：依据准那么，一表多用，数据共享，满足依据准那么，一表多用，数据共享，满足需要需要。根本思路：根本思路：1.全面遵循新会计准那么要求；全面遵循新会计准那么要求；2.维持现有报表体系稳定维持现有报表体系稳定;3.表达阶段特点，满足监管工作需要；表达阶段特点，满足监管工作需要；4.努力提高信息质量，减轻企业负担。努力提高信息质量，减轻企业负担。三主要修改内容：三主要修改内容：决算报表表式决算报表表式 在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计在决算报表主表中增加
3、金融类企业填报的会计科目，扩大决算报表填报主体的范围。科目，扩大决算报表填报主体的范围。A:增减的报表增减的报表 1、增加了、增加了“年度经营成果影响因素表和年度经营成果影响因素表和“对外捐对外捐赠情况表赠情况表；2、删除了、删除了“金融企业主要指标表、金融企业主要指标表、“新准那么重新准那么重大影响情况大影响情况 表；表；B:变化较大的报表变化较大的报表 1、将、将“投资情况表的相关内容和投资情况表的相关内容和“风险业务及或风险业务及或有事项情况表局部内容进行整理合并，调整为有事项情况表局部内容进行整理合并，调整为“投资及风险业务情况表；投资及风险业务情况表；三主要修改内容：三主要修改内容：
4、决算报表表式决算报表表式 2、将、将“风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 中有中有关担保、涉诉等情况集中反映，单列为关担保、涉诉等情况集中反映，单列为“或或有事项情况表；有事项情况表；3、对、对“应收账款情况表的补充资料进行梳应收账款情况表的补充资料进行梳理，删减局部指标，并在补充资料中增加反理，删减局部指标，并在补充资料中增加反映逾期应收款涉及诉讼、质量保证金和金融映逾期应收款涉及诉讼、质量保证金和金融企业发放贷款的情况；企业发放贷款的情况；4、“人工本钱情况表人工本钱情况表 指标增加了改制上指标增加了改制上市市“三类人员的费用节余及使用的情况；三类人员的费用节余及使用的情况；
5、三主要修改内容：三主要修改内容：决算报表表式决算报表表式 5、对、对“非经常性损益情况表和非经常性损益情况表和“利利润分配派情况表的指标按照后续润分配派情况表的指标按照后续下发的相关规定进行梳理；下发的相关规定进行梳理；6、对、对“企业资产损失管理情况表中企业资产损失管理情况表中账销案存资产管理指标进行了删减；账销案存资产管理指标进行了删减；7、将反映企业科技成果的指标进行删、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业研究开发费用的支出减，集中反映企业研究开发费用的支出情况，该表修订为情况，该表修订为“研究开发费用支出研究开发费用支出情况表。情况表。C:进一步标准报表列示进一步标准报表列示
6、三主要修改内容：三主要修改内容：附注附注 严格遵循新会计准那么以及准那么解释的要求进行修严格遵循新会计准那么以及准那么解释的要求进行修订，根据主表变化增加了金融类的科目说明工程。订，根据主表变化增加了金融类的科目说明工程。专项说明专项说明 增加了企业主辅别离辅业改制情况和集团内职工对下属增加了企业主辅别离辅业改制情况和集团内职工对下属子企业持股情况的说明。子企业持股情况的说明。报表编制说明报表编制说明报表软件报表软件 1、完善表间钩稽关系、完善表间钩稽关系 2、功能完善、功能完善2021年度财务决算报表构成年度财务决算报表构成封面封面(2张张)主附表主附表8张张财务情况表财务情况表25张张报表
7、附注报表附注专项财务说明专项财务说明财务情况说明书财务情况说明书2009年决年决算算报告报告2009年年度企业度企业财务决财务决算报表算报表决算报决算报表编制表编制说明说明财务报财务报表附注表附注财务决财务决算专项算专项说明说明财务情财务情况说明况说明书书封面封面主附表主附表(8张张)财务情财务情况表况表(25张张)二、决算填报要求二、决算填报要求 一填报范围一填报范围 1 1、根根本本要要求求：本本套套报报表表填填报报范范围围为为所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。业，及其所属能够实质控制的各类子企业。2 2、可以不纳入合并的情况：、可以不纳入合并的
8、情况：1 1已进入清理整顿程序；已进入清理整顿程序；2 2已进入破产程序；已进入破产程序；3 3无法控制的其他情况。无法控制的其他情况。不纳入合并范围的子企业要在决算备案时详细说明。不纳入合并范围的子企业要在决算备案时详细说明。二、决算填报要求二、决算填报要求 二填报主体：二填报主体：本本套套报报表表适适用用于于具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会会计计报报表表的的所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业包包括括金金融融子子企企业业，以以及及各各类类独独立立核核算算的的分分支机构、事业单位和基建工程。支机构、事业单位和基建工程。具体包括：全资及控股子企业
9、具体包括：全资及控股子企业 事业单位事业单位 基建单位工程基建单位工程 各类独立核算的分支机构各类独立核算的分支机构二、二、决算填报要求决算填报要求 三需要进一步强调的几类填报主体三需要进一步强调的几类填报主体 金融子企业金融子企业 主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务情况表的科目仍参考报表工程对照表进行填列。情况表的科目仍参考报表工程对照表进行填列。事业单位、基建单位工程事业单位、基建单位工程 1、按规定进行报表工程转换；、按规定进行报表工程转换；2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表；、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表；3、要求按照
10、母公司统一会计政策和计提标准，足额计提减、要求按照母公司统一会计政策和计提标准，足额计提减值准备，如果一次性进当期损益影响较大，单独向我委报值准备，如果一次性进当期损益影响较大，单独向我委报告有关情况。告有关情况。境外子企业境外子企业 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。2、境外子企业外币报表应当按现行汇率、境外子企业外币报表应当按现行汇率12月月31日折日折算为人民币报表。算为人民币报表。三、报表具体编制方法及要求三、报表具体编制方法及要求 封面：封面：1、企业单位组织机构统一代码的填列、企业单位组织机构统一代码的填列2、工资
11、管理标识码的填列、工资管理标识码的填列3、社会保险标识码的填列、社会保险标识码的填列4、新报因素的填列、新报因素的填列5、组织形式的填列、组织形式的填列6、报表类型的填列、报表类型的填列 主附表：主附表：企财企财01表表 资产负债表资产负债表企财企财02表表 利润表利润表企财企财03表表 现金流量表现金流量表企财企财04表表 所有者权益变动表所有者权益变动表企财企财05表表 国有产变动情况表国有产变动情况表企财企财06表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表企财企财07表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表企财企财08表表 根本情况表根本情况表主附表：主附表：1、为减轻企业负担，防止报表
12、转换造成的、为减轻企业负担，防止报表转换造成的过失，过失，2021年度决算报表与财政部的企业会计报年度决算报表与财政部的企业会计报表表式根本一致。表表式根本一致。2、2021年报表高度表达新会计准那么的要年报表高度表达新会计准那么的要求，按照新会计准那么求，按照新会计准那么33号合并报表披露格式进号合并报表披露格式进行修订，不再表达带有过渡色彩的企业会计制度行修订，不再表达带有过渡色彩的企业会计制度下的会计科目，并将企业金融类会计科目融入报下的会计科目，并将企业金融类会计科目融入报表体系。金融类企业的相应科目可以直接填列，表体系。金融类企业的相应科目可以直接填列，但是对于表内未含的科目以及财务
13、情况表有关科但是对于表内未含的科目以及财务情况表有关科目仍参考报表工程对照表进行填列。目仍参考报表工程对照表进行填列。3、专属金融类企业填报的会计科目以、专属金融类企业填报的会计科目以楷楷体进行标识，外商投资企业专用会计科目以体进行标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，标识，带带*标识的为合并会计报表专用工程。财务情况标识的为合并会计报表专用工程。财务情况表情况与主附表相同表情况与主附表相同 资产负债表资产负债表 1 1、根据列报指标的不同分类，选择相应的指标、根据列报指标的不同分类，选择相应的指标口径准确填列本张报表。口径准确填列本张报表。2 2、新准那么解释、新准那么解释3 3涉及增加的
14、指标：涉及增加的指标：“专项储藏专项储藏反映高危行业企业按照国家规定提取的平安生产反映高危行业企业按照国家规定提取的平安生产费，在资产负债表中以期末余额汇总口径进行费，在资产负债表中以期末余额汇总口径进行填列。填列。3 3、金融企业的填报：对于资产负债表内没有表、金融企业的填报：对于资产负债表内没有表达的其他金融类会计科目，应当依照报表科目对照达的其他金融类会计科目，应当依照报表科目对照表进行填报。表进行填报。利润表利润表 1 1、列报格式与上年的主要差异；、列报格式与上年的主要差异；2 2、新准那么解释、新准那么解释3 3涉及增加的指标：涉及增加的指标：“其他其他综合收益反映企业根据企业会计
15、准那么规定未综合收益反映企业根据企业会计准那么规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额；后的净额；现金流量表现金流量表 1 1、揭示企业财务状况变动和获致现金流量能、揭示企业财务状况变动和获致现金流量能力力 ；2 2、是逐渐备受关注的报表；、是逐渐备受关注的报表；3 3、当前经济形势下需要更加关注和进行分析。、当前经济形势下需要更加关注和进行分析。所有者权益变动表所有者权益变动表 1 1、本表格式与上年根本一致。、本表格式与上年根本一致。2 2、按照报表可比性的原那么，本年报表上、按照报表可比性的原那么，本年报表上年年末数的左边局部按照
16、上年决算批复后，经过年年末数的左边局部按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列；与报表左边局部的追溯调整后的余额进行填列；与报表左边局部的本年年初数相一致。本年年初数相一致。3 3、新准那么解释、新准那么解释3 3涉及增加的指标。涉及增加的指标。国有资产变动情况表国有资产变动情况表 填报重点：填报重点：3 3、税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返、税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本工程反映。的税收返还政策，不在本工程反映。4 4、经国务院批准进行债务重组增加或减少
17、的资本、经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资公积做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。本公积不做为客观因素。5 5、接受捐赠：根据接受捐赠对国有权益的影响数、接受捐赠：根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。填列。6 6、公允价值变动、外币报表折算差额等均不确定、公允价值变动、外币报表折算差额等均不确定为客观因素。为客观因素。7 7、对可供出售金融资产公允价值变动等有关权益、对可供出售金融资产公允价值变动等有关权益影响因素的处理可供出售金融资产公允价值变动进影响因素的处理可供出售金融资产公允价值变动进资本公积；交易性金融资
18、产公允价值变动进损益。资本公积；交易性金融资产公允价值变动进损益。资产减值准备情况表资产减值准备情况表 资产减值计提的标准与否，影响到资产减值计提的标准与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企业务信息的质量，是决算审核的重点，各企业应认真进行减值测试，标准、足额计提资产应认真进行减值测试，标准、足额计提资产减值准备，填好本报表。减值准备，填好本报表。填报重点：填报重点：1 1、如实填报减值准备、如实填报减值准备“本年增加额和本年增加额和“本年减少额的相关因素，防止因资产减本年减少额的相关因素，防止因资产减值准备
19、转回对利润造成的波动。值准备转回对利润造成的波动。2 2、“当年处理以前年度损失和挂帐需当年处理以前年度损失和挂帐需经注册会计师的审计确认，并报备。经注册会计师的审计确认，并报备。根本情况表根本情况表1 1、主要变化：增加企业负责人薪酬及人员情况以及企、主要变化：增加企业负责人薪酬及人员情况以及企业累计向境外投资情况，增加对投资收益情况的列示。业累计向境外投资情况，增加对投资收益情况的列示。2 2、填报重点及重点指标解释：、填报重点及重点指标解释：1 1从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。签订劳务外包合同的人员。2 2职工是指
20、企业年末人事关系或工资关系均在本职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。休人员等，但包含内退下岗人员。3 3不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。根本情况表根本情况表 填报重点及重点指标解释：填报重点及重点指标解释：4 4企业负责人薪酬总额：包括企业负责人根本年薪、绩效企业负责人薪酬总额：包括企业负责人根本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期鼓励收益，此表以
21、当年实际发放的年薪、当年兑现的中长期鼓励收益，此表以当年实际发放的金额填报，假设未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得金额填报，假设未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填报的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填报的最末级企业单位仅填报本级数。的最末级企业单位仅填报本级数。5 5企业负责人人数指企业的董事长、党委书记党组书记企业负责人人数指企业的董事长、党委书记党组书记、总经理总裁、监事长以及其他企业领导班子成员、总经理总裁、监事长以及其他企业领导班子成员包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济包括副董事长、党委副书记、副
22、总经理、总会计师、总经济师、执行董事等。填报的最末级企业单位仅填报本级数。师、执行董事等。填报的最末级企业单位仅填报本级数。企业负责人人数要与薪酬匹配。企业负责人人数要与薪酬匹配。6 6企业累计向境外投资额企业累计向境外投资额:指企业期末累计向境外投资的指企业期末累计向境外投资的金额，不剔除由境外返还境内的投资。金额，不剔除由境外返还境内的投资。财务情况表：财务情况表：1 1、保持报表体系稳定，根据监管工、保持报表体系稳定，根据监管工作的重点和相关政策的调整，在作的重点和相关政策的调整，在广泛征求企业等各关方面建议的广泛征求企业等各关方面建议的根底上进行了修改和补充。根底上进行了修改和补充。2
23、 2、表中与主附表相同指标，应当保、表中与主附表相同指标，应当保持前后一致。持前后一致。应收款项情况表应收款项情况表 主要变化：主要变化：逾期应收款项的指标进行精简，增加对企业质量保证金和涉逾期应收款项的指标进行精简，增加对企业质量保证金和涉及诉讼的应收款项的情况反映，金融子企业发放贷款的相关情况在补充及诉讼的应收款项的情况反映，金融子企业发放贷款的相关情况在补充资料中进行反映。资料中进行反映。工作要求：工作要求：企业应当加强债权债务核对，严格客户信用等级，加大提高应收账企业应当加强债权债务核对，严格客户信用等级，加大提高应收账款催收力度，提高货币流动性。款催收力度，提高货币流动性。存货情况表
24、存货情况表 填报重点：填报重点：1 1、应当根据存货的质量、期限、状态区分、应当根据存货的质量、期限、状态区分认真填列。认真填列。2 2、房地产开发企业土地储藏在、房地产开发企业土地储藏在“存货下存货下的的“其他中进行反映，相关情况还应当在其他中进行反映，相关情况还应当在财务报表附注中进行说明。财务报表附注中进行说明。工作要求：工作要求：认真加强存货的盘点与核对，在确保认真加强存货的盘点与核对，在确保存货平安完整的前提下，提高存货流转，减存货平安完整的前提下，提高存货流转，减少存货积压，提高资金使用效率。少存货积压，提高资金使用效率。投资及风险业务情况表投资及风险业务情况表 主要变化及填报重点
25、主要变化及填报重点:1 1、股票投资：指反映企业在境内、外证券交易所、股票投资：指反映企业在境内、外证券交易所等二级市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以等二级市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。委托他人进行的股票投资业务通过委托他人进行的股票投资业务通过“委托理财情况委托理财情况反映，不在此处填列。反映，不在此处填列。2 2、委托理财投资当年累计委托金额：指企业当年、委托理财投资当年累计委托金额：指企业当年新增的所有委托理财投资活动的累计金额。新增的所有委托理财投资活动的累计金额。3 3、委托贷
26、款的情况分别以年初与年末账面余额填、委托贷款的情况分别以年初与年末账面余额填列，不扣除已计提的减值准备。列，不扣除已计提的减值准备。4 4、本表的补充资料以汇总口径填列。、本表的补充资料以汇总口径填列。5 5、盈利、盈利/亏损股权投资收益亏损股权投资收益/损失额：指长期股权损失额：指长期股权投资中盈利投资中盈利/亏损工程的收益合计，根据亏损工程的收益合计，根据“投资收益投资收益科目贷方科目贷方/借方发生额分析填列。借方发生额分析填列。对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表 主要变化：主要变化：1 1、增加、增加“投资主体的列报；投资主体的列报；2 2、增加对被投资企业、增加对被投资企业“
27、年初股权比例以及是否为境外企年初股权比例以及是否为境外企业的填报；业的填报；3 3、最近三年分红情况：、最近三年分红情况：1.1.满三年未分红；满三年未分红；2.2.未满三年无分未满三年无分红；红；3.3.近三年有分红。近三年有分红。带息负债情况表带息负债情况表 主要变化：增加主要变化：增加“中期票据、中期票据、“融资租赁和融资租赁和“利息资本利息资本化金额指标。化金额指标。填报重点：各工程的填报重点：各工程的“人民币与人民币与“外币之间不存在包含外币之间不存在包含关系，外币应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时关系，外币应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应当以应当以20212
28、021年年1212月月3131日中国人民银行公布的人民币与相应币种日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。汇率的中间价折算。主要业务情况表主要业务情况表 本表主要反映企业主要业务的收入、本表主要反映企业主要业务的收入、本钱及毛利情况。企业应根据各主要业务的本钱及毛利情况。企业应根据各主要业务的“主营业务收入、主营业务收入、“主营业务本钱等科目所主营业务本钱等科目所属明细工程分析、计算填列。属明细工程分析、计算填列。填报重点：填报重点：1 1、主业工程明细分类：按企业生产经营规、主业工程明细分类：按企业生产经营规划和内部管理确定的的主要业务板块确定，企划和内部管理确定的的主要业务板
29、块确定，企业填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营业务收入总额的业主营业务收入总额的80%80%以上。以上。2 2、编制合并财务报表的企业，应按照合并、编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。报表口径填列本表。本钱费用情况表本钱费用情况表 填报重点：填报重点：1 1、“勘探费用，由石油天然气开采企业根据勘探费用，由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列。仅由石油天项支出和非成功探井等支出分析填列。仅由石油天然气开采企业填列。然气开采企
30、业填列。2 2、金融子企业的填报。该表的、金融子企业的填报。该表的“主营业务本钱主营业务本钱与企财与企财0202表的第表的第1010行的本期金额、上期金额勾稽，行的本期金额、上期金额勾稽，金融企业的金融企业的“利息支出、利息支出、“手续费及佣金支出手续费及佣金支出等属于金融企业主营业务本钱的内容在等属于金融企业主营业务本钱的内容在“营业总本营业总本钱里反映。钱里反映。人工本钱情况表人工本钱情况表 主要变化：增加对改制上市公司主要变化：增加对改制上市公司“三类人员费三类人员费用结余及使用情况的反映。用结余及使用情况的反映。填报重点：填报重点：1 1、区分不同分类的人工本钱的口径、区分不同分类的人
31、工本钱的口径 1 1企业人工本钱总额：除劳务派遣费用外，反企业人工本钱总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。子女或其他被赡养人提供的福利等。人工本钱情况表人工本钱情况表 填报重点：填报重点：2 2从业人员劳动报酬：企业全部从从业人员劳动报酬：企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、事生产经营活动的人员的工资、薪
32、金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。从业人员包括离退休返聘人员，动所得。从业人员包括离退休返聘人员，不包括内退下岗人员。不包括内退下岗人员。3 3职工：与企业有劳资关系，建立职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员，含在岗职工和内退下人事档案的人员，含在岗职工和内退下岗职工。在填列岗职工。在填列“职工人工本钱总额职工人工本钱总额工程下的有关明细指标时，相关人工本工程下的有关明细指标时，相关人工本钱不要重复填列。钱不要重复填列。人工本钱情况表人工本钱情况表 填报重点：填报重点：3 3、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个、福利费用：反映企业在工资以
33、外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、方案生人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、方案生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列支的各福利费用应据实列支，但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本工程中反映。种社会保险以及商业保险费用，不在本工程中反映。企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工本钱管控所重点关注的内容。人工本钱管控所重点关注的内
34、容。4 4、辞退福利：其中内部退休人员支出指符合国、辞退福利：其中内部退休人员支出指符合国资委资委?关于中央企业执行关于中央企业执行 有关事有关事项的补充通知项的补充通知?国资厅发评价国资厅发评价200760200760号规定号规定条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出。条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出。人工本钱情况表人工本钱情况表 填报重点：填报重点：5 5、改制上市公司三类人员费用结余及使、改制上市公司三类人员费用结余及使用情况：反映改制上市企业三类人员费用的用情况：反映改制上市企业三类人员费用的年初、年末和本年支出等增减变化情况。三年初、年末和本年支出等增减变化情况。三类人员费
35、用是指企业在改制上市时一次性计类人员费用是指企业在改制上市时一次性计提的离退休人员、内退下岗人员、遗属的养提的离退休人员、内退下岗人员、遗属的养老金补贴、生活费、社会保险及其他福利性老金补贴、生活费、社会保险及其他福利性补助等各项费用。由企业的实际负担方进行补助等各项费用。由企业的实际负担方进行填报。填报。1 1年初三类人员费用结余：反映企业年年初三类人员费用结余：反映企业年初三类人员费用的账面余额。初三类人员费用的账面余额。2 2本年支付的三类人员费用：反映企业本年支付的三类人员费用：反映企业按规定条件实际支付的福利费用。按规定条件实际支付的福利费用。3 3年末三类人员费用结余：反映企业年年
36、末三类人员费用结余：反映企业年末三类人员费用的账面余额。末三类人员费用的账面余额。非经常性损益情况表非经常性损益情况表 反映企业年度发生的交易或事项，反映企业年度发生的交易或事项，其性质、金额和发生频率，影响了正常反其性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营和盈利能力的损益情况。映企业经营和盈利能力的损益情况。主要变化：主要变化：1 1、根据证监会、根据证监会20212021年年1111月公布的对上月公布的对上市公司非经常性损益情况披露要求的通告市公司非经常性损益情况披露要求的通告进行梳理，增加进行梳理，增加“与公司主营业务无关的与公司主营业务无关的预计负债产生的损益、预计负债产生的损益、
37、“单独进行减值单独进行减值测试的应收款项减值准备转回等指标。测试的应收款项减值准备转回等指标。2 2、财政部在对证监会的复函中明确、财政部在对证监会的复函中明确“母公司在不丧失控制权的情况下局部处置母公司在不丧失控制权的情况下局部处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应计入所有者权享有子公司净资产的差额应计入所有者权益财会便益财会便202114202114号。号。利润分配派情况表利润分配派情况表 主要修改：删除了主要修改：删除了“上交母公司管理费情况的上交母公司管
38、理费情况的相关指标。相关指标。填报重点：填报重点：1、应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配、应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。益方案及相关财务会计资料分析填列。2、“上市公司利润分派情况仅由上市公司填报；上市公司利润分派情况仅由上市公司填报；3、“上交国有资本经营收益情况仅由集团总部上交国有资本经营收益情况仅由集团总部填报。填报。4、企业向非母公司的其他集团内部企业单位、企业向非母公司的其他集团内部企业单位分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列分派现金股利情
39、况作为对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股利利润、少数股东现金股利利润、“应付少数股东应付少数股东现金股利利润。现金股利利润。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 主要变化：简化有关账销案存资产管理情况的相主要变化：简化有关账销案存资产管理情况的相关内容。关内容。填报重点：填报重点：1 1、本年核销资产减值准备金额、本年核销资产减值准备金额2 2栏：指企业计栏：指企业计提了资产减值准备无论是否提足的资产发生事提了资产减值准备无论是否提足的资产发生事实损失，本年企业对该项资产进行了处置后相应核实损失，本年企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。销的资产减值准备。2 2、直接
40、在当期损益中处理的资产损失、直接在当期损益中处理的资产损失4 4栏：指栏：指因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额。失后在当期损益处理金额。企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 填报重点：填报重点：3 3、账销案存资产范围：仅指清产核资已销账但、账销案存资产范围：仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。4 4、账销案存资产年初余额应与企业上年年末金、账销案存资产年初余额应与企业上年年末金额一致，如果存在不一致的，应当在财务决算专项额一致，如果存
41、在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。说明中详细披露原因和金额。5 5、账销案存资产清理收入是以清理所得扣除相、账销案存资产清理收入是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原那么上账销案存资产关清理费用后的净额填列，原那么上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。清理收入应作为企业的收入入账。或有事项情况表或有事项情况表 填报重点：填报重点：1 1、集团内部的担保情况，由提供担保方填、集团内部的担保情况，由提供担保方填列。列。2 2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的假设干笔债务中，最高限额承担担保责续发生的假设干笔债务
42、中，最高限额承担担保责任的金额，未签订最高额保证合同的按实际担保任的金额，未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算；金额计算；3 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业单位或末尚未解除担保责任的由集团外企业单位或个人为企业向债权人提供担保的金额。个人为企业向债权人提供担保的金额。提供担保情况表提供担保情况表 与上年无变化。与上年无变化。并购及无偿划入企业情况表并购及无偿划入企业情况表 主要变化：主要变化：1、增加并购主体、被并购企业原隶属关系以及是、增加并购主体、被并购企业原隶属关系以及是否为境外企业、被并购企业在并购
43、日和年末的资产否为境外企业、被并购企业在并购日和年末的资产负债情况；负债情况；2、“营业收入、营业收入、“利润总额：反映被收购兼利润总额：反映被收购兼并、资产置换或无偿划入企业并、资产置换或无偿划入企业2021年全年实现的营年全年实现的营业收入和利润总额。业收入和利润总额。填报重点：不包括集团内部企业之间的购并、置换填报重点：不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。以及无偿划转行为。转让及无偿划出企业资产情况表转让及无偿划出企业资产情况表 与上年无变化。与上年无变化。未纳入合并范围子企业资产主要指标表未纳入合并范围子企业资产主要指标表 与上年无变化。与上年无变化。填报重点：填报重点
44、：“净资产包含净资产包含“少数股东权益。少数股东权益。企业集团根本情况表企业集团根本情况表 主要变化：主要变化：1、增加对集团所属金融子企业户数的统计；、增加对集团所属金融子企业户数的统计；2、增加对集团所属纯境外子企业户数情况的统计。、增加对集团所属纯境外子企业户数情况的统计。填报重点：填报重点：1、集集团团总总部部派派出出人人员员平平均均人人数数：指指人人事事关关系系和和工工资资关关系系均均在在集集团团总总部部，但但被被集集团团本本部部派派出出人人员员人人数数本本年年12个月的算术平均数。个月的算术平均数。2、集集团团总总部部支支付付下下属属单单位位职职工工人人工工本本钱钱总总额额：指指集
45、集团团总总部部全全年年实实际际支支付付给给人人事事关关系系不不在在集集团团总总部部的的所所属属子子企企业业单单位位职职工工的的各各项项直直接接和和间间接接人人工工费费用用的的总总和。和。3、本表由集团公司总部填报。、本表由集团公司总部填报。事业单位主要指标表事业单位主要指标表 与上年无变化。与上年无变化。研究开发费用支出情况表研究开发费用支出情况表 主主要要变变化化：本本年年主主要要反反映映企企业业研研究究开开发发费费用用支支出出情情况况和和科科技技收入的情况，删除反映科技支出和科技成果情况的指标。收入的情况，删除反映科技支出和科技成果情况的指标。填报重点：填报重点：1、本本表表所所指指“新新
46、产产品品是是指指2021年年度度采采用用新新技技术术原原理理、新新设设计计构构思思研研制制、生生产产的的全全新新产产品品，或或在在结结构构、材材质质、工工艺艺等等某某一一方方面面比比原原有有产产品品有有明明显显改改进进，从从而而显显著著提提高高了了产产品品性性能能或或扩扩大了使用功能的产品大了使用功能的产品。2、第第一一至至四四局局部部由由所所有有企企业业填填列列，补补充充资资料料仅仅由由科科研研设设计计企业单位填列。企业单位填列。主辅别离辅业改制情况表主辅别离辅业改制情况表 与上年无变化。与上年无变化。工效挂钩清算情况表工效挂钩清算情况表 与上年无变化与上年无变化年度经营成果影响因素表年度经
47、营成果影响因素表 与上年无变化与上年无变化年度经营成果影响因素表年度经营成果影响因素表 填报重点：填报重点：3、当当年年损损益益消消化化以以前前年年度度潜潜亏亏：反反映映企企业业已已报报国国资资局局备备案案并并经经中中介介机机构构审审计计的的在在当当年年损损益益中中消消化化的以前年度损失及潜亏挂账。的以前年度损失及潜亏挂账。4、处处置置主主业业优优质质资资产产等等非非经经常常性性收收益益：反反映映企企业业出出售售或或转转让让具具有有实实质质控控制制权权的的所所属属上上市市公公司司股股票票以以及及转转让让所所属属非非上上市市公公司司属属于于集集团团主主业业范范围围、连连续续三三年年盈盈利利、其其
48、资资产产、收收入入或或利利润润占占集集团团总总体体的的10%以上的资产股权，取得的收益。以上的资产股权，取得的收益。5、其其他他调调整整因因素素：反反映映除除具具体体列列示示的的调调整整因因素素以以外外影影响响企企业业经经营营业业绩绩完完成成结结果果的的调调整整因因素素及及影影响响金金额额，调调整整因因素素名名称称应应明明确确填填列列。企企业业应应当当秉秉持持真真实实、客客观观、全全面面反反映映的的根根本本原原那那么么，逐逐项项据据实实认认真真填填报报，不得回避问题或者隐瞒不报。不得回避问题或者隐瞒不报。固定资产投资情况表固定资产投资情况表 没没有有变变化化。注注意意：企企业业以以除除自自有有
49、资资金金和和贷贷款款以以外外的的其其他他资资金金投投资资，假假设设超超过过投投资资额额的的10%，须须在在“备备注注中中具具体说明其来源。体说明其来源。对外捐赠情况表对外捐赠情况表 反反映映企企业业各各类类对对外外捐捐赠赠支支出出情情况况，按按捐捐赠赠性性质质、捐捐赠赠财产、捐赠投向和捐赠途径分类填列。财产、捐赠投向和捐赠途径分类填列。填报重点：填报重点：1、本本表表由由负负责责对对外外捐捐赠赠管管理理的的部部门门根根据据企企业业当当年年对对外外捐捐赠的实际支出情况填列，财务部门负责审核。赠的实际支出情况填列，财务部门负责审核。2、救救济济性性捐捐赠赠：指指企企业业向向受受灾灾或或国国家家确确
50、认认的的定定点点扶扶贫贫地地区区、定定点点援援助助地地区区以以及及慈慈善善协协会会、企企业业慈慈善善基基金金会会、红红十十字字会会、残残疾疾人人联联合合会会、青青少少年年基基金金会会等等社社会会团团体体或或者者困困难难的的社社会会弱弱势势群群体体和和个个人人提提供供的的用用于于生生产产、生生活活救救济济、救救助助的捐赠。的捐赠。对外捐赠情况表对外捐赠情况表 填报重点：填报重点：3、公公益益性性捐捐赠赠：指指企企业业通通过过公公益益性性社社会会团团体体或或者者县县级级以以上上人人民民政政府府及及其其部部门门，用用于于?中中华华人人民民共共和和国国公公益益事事业业捐捐赠赠法法?规规定定的的公公益益