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1、经济普查培训讲义（批发和零售业、住宿和餐饮业）房山区统计局商业经济调查队2008年11月批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况填报说明(E103-1表、E103-2表、E603表)讲解的主要内容讲解的主要内容一、报表简介一、报表简介二、填报范围二、填报范围三、统计原则三、统计原则四、填报具体要求四、填报具体要求五、报表内容五、报表内容六、指标解释和填报说明六、指标解释和填报说明七、审核及查询七、审核及查询八、考核及相关说明八、考核及相关说明一、报表简介1、报表表式（21、23、29）2、表内指标 2、指标情况 E103-1表（E103-2表）共（78个），新增24个指标，分6部分n存货（1个）n年
2、末资产负债类指标（31个，新增3个）n利润及分配类指标（25个，新增5个）n其他资料类指标（15个，新增10个）n执行2006年企业会计准则企业填写指标（2个，全为新增）n上市公司填写指标（4个，全为新增）2、指标情况 E603表：共（52个），共有6部分：n存货（1个）n年末资产负债类指标（14）n利润及分配类指标（19个）n其他资料类指标（12个）n执行2006年企业会计准则企业填写指标（2个）n信息化情况指标（4个）E603表的指标基本涵盖在限上财务表中，需要注意的有：某些指标在名称上略有出入，但指标解释和填报方法完全相同。如“年末存货”对应限上的“存货”，“职工工资”对应限上的“应付工
3、资总额”，“职工福利费”对应限上的“应付福利费总额”相比于限上指标，限下部分增加了4个信息化指标二、二、填报范围填报范围 1、填报单位 （1）E103-1E103-1表：表：年主营业务收入2000万元及以上的批发业法人单位 年主营业务收入500万元及以上的零售业法人单位（2）E103-2E103-2表：表：星级饭店星级以外年主营业务收入200万元及以上的住宿业法人单位年主营业务收入200万元及以上的餐饮业法人单位（3）E603E603表：表：年主营业务收入2000万元以下的批发业法人单位年主营业务收入500万元以下的零售业法人单位星级饭店以外年主营业务收入200万元以下的住宿业法人单位年主营业
4、务收入200万元以下的餐饮业法人单位2、填报单位的确定 根据法人单位和产业活动单位清查数据主要经济指标来确定。三、统计原则 按法人进行统计，法人单位填报，多产法人填报的数据中应包括其所属全部产业单位数据。但同时为了全面掌握反映星级饭店的经营情况和财务状况，星级饭店不论其是否符合法人单位条件都应单独填报经营情况以及财务状况表。四、填报具体要求1、报送方式 E103-1和E103-2表 通过指定网址（北京统计数据集中采集平台http:/）填报普查数据，同时向普查机构上报加盖公章的纸介质报表,报送纸介质的时间按照商业科规定的时间报送。2、E603表：网报单位通过指定网址（北京统计数据集中采集平台 h
5、ttp:/）填报普查数据，同时向普查机构上报加盖公章的纸介质报表；非网报单位向普查机构报送纸介质报表。2、上报时间（1）基层单位的报送时间及方式:E103-1表、E103-2表：2009年2月28日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准。E603表：网报单位2009年3月31日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准；非网报单位2009年2月28日前向统计所报送纸介质报表（2）统计所验收时间：E103-1、E103-2表：2009年3月5日前完成数据验收 E603表：2009年4月10日前完成数据录入验收 统计所人员要坚持随审随验原则 3、价值量指标一律按人民币计量。
6、4、计量单位为千元，四舍五入不保留小数。5、上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括普查单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。2 2、财务报表的主要内容、财务报表的主要内容 报表中指标前标记说明报表中指标前标记说明“”表示北京市根据各级政府及有关部门需表示北京市根据各级政府及有关部门需求，在国家普查方案之外增加的内容。求，在国家普查方案之外增加的内容。“”表示比北京市表示比北京市2007年年报增加的内容。年年报增加的内容。五、填报说明和主要指标解释 批零住餐企业会计制度主要包括：批零住餐企业会计制度主要包括：-企业会计制度企业会计制度2001、小企业会计小企业会计 制度制度2005
7、 -企业会计准则企业会计准则2006 -分行业的会计制度分行业的会计制度 目前企业财务制度仍以2001年颁布的企业会计制度和2005年颁布小企业会计制度的为主，是这次普查财务指标设置的主要依据。同时，这次普查财务指标设置兼顾2006年企业会计准则的指标。指标数据来源于：批发和零售业、住宿和餐饮业企业的财务状况普查表数据来自企业的会计报表、会计帐簿、相关费用表等年初存货（011）根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。填报注意问题：1.时点指标，实际时点为2007年12月 31日的期末数。2.取自“资产负债表”中“存货”科目的年初数。（二）年末资产负债（二）年末资产负债流动资产合计（01
8、2）包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。现金及银行存款（337）现金（213）填报中应注意问题1.“现金及银行存款”指标对应“资产负债表”中“货币资金”。2.“现金及银行存款”（货币资金）包含3个科目的数据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。3.“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。短期投资（013）填报中应注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”年末数额记入本指标。应收账款（净额）（014）填报中注意问题：取自“资
9、产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。存货（015）填报注意问题：1、时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。2、不设置“存货”的企业，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填列。流动资产平均余额”（017）-（1）流动资产年平均余额（017）：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为：或：其中：新成立的企业按照实际经营的月份计算。新成立的企业按照实际经营的月份计算。如果不是新成立的企业，但是中途有停产月如果不是新成立的企业，但是中途有停产月份的企业，不能按照实际经营
10、月份计算，要份的企业，不能按照实际经营月份计算，要按照按照12个月计算。个月计算。长期投资合计（018）填报中应注意问题 1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”年末数额相加计入本指标。长期股权投资（217）根据企业会计“资产负债表”中“长期股权投资”的期末数填列。长期债权投资（218）填报注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中债权投资部分的年末数相加计
11、入本指标。固定资产合计（019）填报中注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则的企业，将“投资性房地产”、“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”五科目的年末数额相加计入本指标。固定资产原价（020）执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。累计折旧（022）执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产累计折旧”项目的期末数填列。本年折旧（023）填报注意问题 1.根据会计资产减值准备、投资及固定资产情况表中“当年计提的固定资产折旧总额”项，本年增加数
12、填列。2.也可以根据相应的费用明细中的“折旧”本年合计填列。3.不允许为负值，企业填报的数据出现“累计折旧”与“本年折旧”相等的情况，应予以核实在建工程（024）无形资产（026）资产总计（029）根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填列。流动负债合计（030）包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用等。根据企业会计“资产负债表”中“流动负债合计”的期末数填列。应付帐款（031）根据企业会计根据企业会计“资产负债表资产负债表”中中“应付帐应付帐款款”的年末贷方余额填列。的年末贷方余额填列。长期负债合计（032）填报注意问题 1.未执行06年会计准
13、则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项目的期末数填列。应付债券（235）指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计“资产负债表”中的“应付债券”项的期末数填列。负债合计（033）指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。根据会计“资产负债表”中“应付债券”、“负债合计”的期末数填列。所有者权益合计（034）指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有
14、者权益合计”项填列。实收资本（035）指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。根据“资产负债表”中“实收资本”项填列。填报注意问题：实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币。国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041）根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项。国有法人资本（450）指国有企业、国有事业单位等，用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。需要强调的是，
15、“国有法人资本”是“法人资本”的其中项，指法人资本中的国有资本部分。（三）利润及分配营业收入（营业收入（490490）未执行未执行0606年会计准则企业年会计准则企业 （1 1）如果有）如果有“其他业务收入其他业务收入”科目的，将科目的，将“主营业务收入主营业务收入”、“其他业务收入其他业务收入”相加相加记入本指标。记入本指标。（2 2）如果没有）如果没有“其他业务收入其他业务收入”科目的，直科目的，直接将接将“主营业务收入主营业务收入”记入本指标。记入本指标。营业收入（490）执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。主营业务收入（043）指企业经营主要业务所取得的收入总
16、额。此项目应根据会计的“主营业务收入”、“商品销售收入”等科目的本期累计发生额填列。执行2006年企业会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填列。注：调查单位在填报注：调查单位在填报“主营业务收入主营业务收入”时，如果财务报表中有折扣折让数据，则时，如果财务报表中有折扣折让数据，则“主营业务收入主营业务收入”应填写减去折扣折让后的主应填写减去折扣折让后的主营业务收入净额。营业务收入净额。营业成本（134）未执行06会计年准则企业（1）如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加记入本指标。（2）如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”记
17、入本指标。营业成本（134）执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。主营业务成本（048）指企业经营主要业务发生的实际成本。此项目应根据会计的“主营业务成本”、“商品销售成本”等科目的本期累计发生额填列。执行2006年企业会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业成本发生额代替填列。营业税金及附加（497）未执行06会计年准则企业（1）如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务税金及附加”与“其他业务支出”中的相关税金及附加，相加记入本指标。（2）如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务税金及附加”记入本指标。指标。营业税金及附加（134）执行06年会计准则企业，
18、直接根据会计“利润表”中对应指标填列。主营业务税金及附加（050）指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。根据会计“利润表”中对应指标填列。执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业税金及附加”代替填列。主营业务利润（051）指企业经营主要业务实现的利润。根据会计“利润表”中对应指标填列。执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则按以下公式计算。主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润（其他业务利润（053053）指企业经营除主要业务以外的其它业务指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。实现的利
19、润。未执行未执行06年会计准则的企业，年会计准则的企业，根据会计根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。执行执行0606年会计准则企业，如果未设置该科年会计准则企业，如果未设置该科目，则在此处填目，则在此处填“0”0”。营业费用（营业费用（049049）指企业在销售产品和提供劳务等日常经指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。的各项经费。根据根据“利润表利润表”中，对应项目填列。中，对应项目填列。执行执行0606年会计准则企业，据年会计准则企业，据“销售费用销售费用”填报。填报。管理费用（054）
20、指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，根据“利润表”中“管理费用”项填列。税金（055）财产保险费（056）差旅费（057）工会经费（058）根据会计“管理费用明细表”中的对应项目填列。填报注意问题：税金指的是“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。财务费用（财务费用（062062）指企业为筹集生产经营所需资金等发生指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出、利息收入、汇兑净的费用，包括利息支出、利息收入、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等。等。根据会计根据会计
21、“利润表利润表”中中“财务费用财务费用”项项填列。填列。利息收入（利息收入（202202）指企业生产经营期间发生的各项利息收入。指企业生产经营期间发生的各项利息收入。根据会计根据会计“财务费用明细表财务费用明细表”中中“利息收入利息收入”项填列。项填列。此指标的填报要求此指标的填报要求以正数填列以正数填列，在对，在对企业的培训中应特别强调。企业的培训中应特别强调。注意：因为是费用，有些企业会计认为是费用，注意：因为是费用，有些企业会计认为是费用，是支出，就应该填成负数，这个指标要特别强是支出，就应该填成负数，这个指标要特别强调，不能为负，只能是正数。调，不能为负，只能是正数。利息支出（201）
22、指企业生产经营期间发生的各项利息支出。根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。注意：这个指标不是“利息支出净额”，不是利息支出减利息收入。营业利润（营业利润（064064）指企业从事生产经营活动所取得的利润。指企业从事生产经营活动所取得的利润。本指标根据会计本指标根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。填报注意问题：填报注意问题：执行执行0606年会计准则企业，同样根据会计年会计准则企业，同样根据会计“利润表利润表”中，对应指标直接填列。中，对应指标直接填列。投资收益（投资收益（065065）指企业以各种方式对外投资所取得的收益指企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生
23、的损失。或发生的损失。根据根据“利润表利润表”中的中的“投资投资收益收益”项填列。若为投资损失，应在本项目项填列。若为投资损失，应在本项目金额前加金额前加“”号。号。股权投资收益（股权投资收益（460460）指企业各种股权性质的投资收益，指企业各种股权性质的投资收益，根据会根据会计计“利润表利润表”中，中，“投资收益投资收益”项下明细科项下明细科目分析填列。目分析填列。补贴收入（066）指企业实际收到的补贴收入。根据指企业实际收到的补贴收入。根据“补补贴收入贴收入”的发生额分析填列。的发生额分析填列。营业外收入（营业外收入（067）根据企业根据企业“利润表利润表”中中“营业外收入营业外收入”项
24、项的本年累计数填列。的本年累计数填列。利润总额（利润总额（069）根据会计根据会计“利润表利润表”中对应指标的本期累中对应指标的本期累计数填列。计数填列。应交所得税（应交所得税（070070）指企业按税法规定，应从生产经营等活指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。动的所得中交纳的税金。根据会计根据会计“利润表利润表”中的对应指标的本期累计数填列中的对应指标的本期累计数填列。执行执行0606年会计准则企业，根据会计年会计准则企业，根据会计“利润表利润表”中中“所得税费用所得税费用”指标填列。指标填列。应交所得税（070）u“应交所得税”为应交口径，跟企业实际缴纳数没有关系。u“
25、应交所得税”的填报原则上应与企业利润表/损益表报告期内数据相符。u“应交所得税”为负的情况：根据国家要求，“应交所得税”应大于等于0，如企业报告期内数据为负，应调整为0，个别退税的情况除外（应在审核中作说明）对于执行新、旧会计制度的调查单位如何填对于执行新、旧会计制度的调查单位如何填报报“营业收入营业收入”、“主营业务收入主营业务收入”、“营营业成本业成本”、“主营业务成本主营业务成本”、“营业税金营业税金及附加及附加”、“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”和和“主主营业务利润营业务利润”等指标？（等指标？（见表见表）（四）其他资料应付工资总额（贷方累计发生额）（应付工资总额（贷方累计发生
26、额）（076076）指企业在报告期内支付给本单位从业人指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额。工资总额。填报注意问题：填报注意问题：1.1.应付工资总额与执行应付工资总额与执行0606年会计准则企业年会计准则企业的的“应付职工薪酬应付职工薪酬”口径是不一样的。口径是不一样的。2.根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。3.如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关“成本、费用”科目中摘取并计入。“应付工资总额（贷方累计发生额）
27、”取自“职工薪酬”科目下“职工工资、奖金、津贴和补贴”项数额；“应付福利费总额（贷方累计发生额）”取自“职工薪酬”科目下“职工福利费”项数额。主营业务应付工资总额（077）指报告期内企业应付给与主营业务直接有关人员的工资。根据会计“应付工资”科目中本期转入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目的贷方发生额（即本期应由上述科目负担的工资）归纳填列 应付福利费总额（应付福利费总额（078078）指企业在报告期内根据国家有关规定开支指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。的各项福利费用。填报注意问题：填报注意问题：1.1.根据会计根据会计“应付福利费应付福利费”科
28、目的本期贷科目的本期贷方累计发生额填列。方累计发生额填列。应付福利费总额（应付福利费总额（078）2.2.执行执行0606年准则企业，根据企业年准则企业，根据企业“成本、费成本、费用明细表用明细表”中中“福利费福利费”项本期累计发生额项本期累计发生额填列。填列。3.3.如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入计入“应付福利费应付福利费”科目，则应从相关科目，则应从相关“成成本、费用本、费用”科目中摘取并计入。科目中摘取并计入。注：如果调查单位不计提工资或福利费，而注：如果调查单位不计提工资或福利费，而是实际发生后直接计入成本或有关费用科目，是实际发生后直接计
29、入成本或有关费用科目，则应从成本费用明细表中相关科目摘取数据则应从成本费用明细表中相关科目摘取数据计算填列，不应填计算填列，不应填0。主营业务应付福利费总额（079）指报告期内企业应付给与主营业务直接有关人员福利费。根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额中从“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目中提取的福利费归纳填列。社会保险费（社会保险费（094094）指企业在报告期根据国家规定的标准向指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。社会保险费。填报注意问题：填报注意问题：1.不包括职工自己缴纳
30、的保险费。不包括职工自己缴纳的保险费。2.不包括不包括“福利费福利费”支付的保险费。支付的保险费。劳动、失业保险费（劳动、失业保险费（073073）养老保险费（养老保险费（097097）医疗保险费（医疗保险费（098098）生育保险费（）生育保险费（099099）工伤保险费（工伤保险费（100100）指企业在报告期，向社会保障部门和保指企业在报告期，向社会保障部门和保险公司，为职工缴纳的各种保险费。险公司，为职工缴纳的各种保险费。填报注意问题：填报注意问题：1.1.根据会计成本、费用中的相关项目计算根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。填列。2.2.不包括不包括“应付福利费应付福利费”支付的
31、保险费。支付的保险费。3.“3.“养老保险费养老保险费”包含包含“补充养老保险补充养老保险”4.“4.“医疗保险费医疗保险费”包含包含“补充医疗保险补充医疗保险”。“社会保险费社会保险费”要大于等于其中五项之和要大于等于其中五项之和“社会保险费社会保险费”是指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险是指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及工
32、伤险以及其他人身险其他人身险。不包括单位作为福利性质给职工个人在商业。不包括单位作为福利性质给职工个人在商业保险公司投保的商业人身险。保险公司投保的商业人身险。“其他人身险其他人身险”是指部分高危行业企业按照国家相关规定须为职工缴是指部分高危行业企业按照国家相关规定须为职工缴纳的特殊人身险，如建筑企业按照纳的特殊人身险，如建筑企业按照建筑法建筑法的规定给职工缴纳的的规定给职工缴纳的“危险作业意外伤害保险危险作业意外伤害保险”（该险种为商业性质的人身险，但是为国家（该险种为商业性质的人身险，但是为国家法律规定的）。法律规定的）。“社会保险费社会保险费”五个其中项只包括基本养老保险、补充养五个其中
33、项只包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险；其他人身险没有单独列示，因此审核关失业险、工伤险；其他人身险没有单独列示，因此审核关系中该指标大于等于其中五项之和。系中该指标大于等于其中五项之和。住房公积金和住房补贴（住房公积金和住房补贴（075075）填报注意问题：填报注意问题：1.1.指企业为职工交纳的住房公积金和企业指企业为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。支付的职工住房补贴。2.2.不包括一次性住房补贴。不包括一次性住房补贴。3.3.支付给外籍及港澳台方人员的住房费用支付给外
34、籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。和补贴也包括在内。应交增值税（应交增值税（080080）指企业在报告期应交增值税额。指企业在报告期应交增值税额。根据企业会计根据企业会计“应交增值税明细应交增值税明细表表”计算填列。计算填列。计算公式为：计算公式为：本年应交增值税本年应交增值税=销项税额销项税额-（进项税额（进项税额-进项税额进项税额转出）转出）-出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额-减免税款减免税款+出出口退税口退税“应交增值税应交增值税”计算公式中的计算公式中的“出口退税出口退税”是按应是按应收税额计算，不按实际收到税额计算。收税额计算，不按实际收到税额计算。对于批发
35、和零售企业，如其主营业务收入大于对于批发和零售企业，如其主营业务收入大于0 0，应交增值税为应交增值税为0 0，应予以核实，应予以核实如果应交增值税为负数，应予以核实如果应交增值税为负数，应予以核实E103-2表中此指标不设审核。因为住宿餐饮企业只是有部分企业交增值税。E603表此指标也不设强制性审核。从业人员平均人数（340）填报注意问题：1.什么是从业人员2.如何计算年平均1.什么是从业人员（1）是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。（2）未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。（3）未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提
36、供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。如果企业工作人员由上级单位发放工资，在填报财务状况表时，人数不应统计在上级单位，该单位从业人员平均人数指标应按其实际从业人员填报。(注：与劳资口径有区别）2.2.如何计算如何计算年年平均平均（1 1）从业人员平均人数）从业人员平均人数=各月从业人员平均人各月从业人员平均人数之和数之和/报告期内月数报告期内月数 （2 2）各月平均人数）各月平均人数=（月初从业人员数（月初从业人员数+月末月末从业人员数）从业人员数）/2/2（3 3）报告期内月数）报告期内月数=12=12因为是年平均，所以报告期月数一定是因为是年平均，所以报告期月数一定是1212。注：新
37、开工投产和新建成单位年平均人数的注：新开工投产和新建成单位年平均人数的计算公式为：各月平均人数之和除以计算公式为：各月平均人数之和除以12，例，例如，一个单位如，一个单位2008年年9月份开工投产，其年月份开工投产，其年平均人数应为平均人数应为9、10、11、12四个月的平均四个月的平均人数之和除以人数之和除以12。代扣代缴个人所得税（095）指单位代扣、代缴的个人所得税。填报注意问题：如代缴时间在报表时间之后，填报代扣数额。应付利润（应付利润（071071）指企业在报告年度内应付给指企业在报告年度内应付给投资者的利润。投资者的利润。填报注意问题：填报注意问题：包含包含“应付股利（应付优先股股
38、利、应付普通应付股利（应付优先股股利、应付普通股股利）股股利）”、“利润归还投资利润归还投资”、“转作资本转作资本（或股本）的普通股股利（或股本）的普通股股利”。根据。根据“利润分配利润分配”科目分析填报。科目分析填报。前四部分指标是所有企业都要填报的前四部分指标是所有企业都要填报的第五部分指标是执行第五部分指标是执行2006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写（五）执行2006年企业会计准则企业填写资产减值损失（332）指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列。公允价值变动收益（466）指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的
39、“公允价值变动收益”填列，如果没有收益，只有损失，就以“-”号来记。（六）上市公司填写 如何确定调查单位是如何确定调查单位是“上市公司上市公司”？上市公司是指所发行的股票经过国务院授权的证券管理部门或境外相关部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。因此，“上市公司”应为经过国务院授权的证券管理部门或境外相关部门批准，直接在证券交易所公开发行股票筹集资金的企业，不包括其下属独立核算的分公司或分支机构。累计境内股市筹资额（472）指企业自上市以来累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。包括初次发行、增发、配股等。填报注意问题：1、境内股市是指上海、深圳股票交易所。2、只填列股票形式筹集的资金。本
40、年筹资额（473）指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。填报注意问题：1.境内股市指上海、深圳股票交易所。2.只填列股票形式筹集的资金。累计境外股市筹资额（474）指企业自上市以来累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。包括初次发行、增发、配股等。填报注意问题：填报注意问题：1.1.境外股市指上海、深圳股票交易所境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易场所。以外的其它股票交易场所。2.2.只填列股票形式筹集的资金。只填列股票形式筹集的资金。本年筹资额（475）指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。填报注意问题：1.境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股
41、票交易场所。2.只填列股票形式筹集的资金。信息化指标（E603表限下企业填报）年末在用计算机数 （341）强调的是使用的计算机数，而不是所拥有的计算机数年末拥有网站数（342）不包括企业内网数量填报中应注意的问题：在范围上，不包括本单位生产、购买用于转卖的计算机、长期弃置不用待处理的计算机。在类型上，不包括大、中、小型计算机、服务器、工业用计算机、单板机，以及各类信息终端机、银行用自动存取款机、计算器、掌上电脑（PDA）、电子快译通、电子记事本、电子词典等。全年电子商务采购金额 （343）全年电子商务销售金额 （344）填报应注意：是在网络发送、接受订单而不是付款方式在网上进行。付款可以是网上
42、、也可以是网下进行。财务表中允许为负值的指标 共共1010个，名称及代码见下表：个，名称及代码见下表：指标名称指标名称代码代码指标名称指标名称代码代码所有者权益合计所有者权益合计034034投资收益投资收益065065主营业务利润主营业务利润051051其中：股权投资收益其中：股权投资收益460460其他业务利润其他业务利润053053利润总额利润总额069069财务费用财务费用062062应交增值税应交增值税080080营业利润营业利润064064公允价值变动收益公允价值变动收益466466六、审核及查询六、审核及查询1、审核关系的调整：1)参照表式中的新增指标，增加了相关审核2)将去年年报
43、中部分“核实性错误”修改为“准强制错误”3)增加与11月份财务定报主要指标的衔接审核4)增加了与101表的表间审核2、审核的相关要求：1)能清楚理解审核设置的依据及其具体含义，并能对企业进行详细说明。如等式、不等式、增减变动倍数及表间审核的对应等。2)要特别关注准强制性错误的澄清说明，通常准强制性错误出现的可能性较小，须加强对其澄清说明合理性的核实。4、审核关系的设置 E103-1E103-1(见文件见文件E103-1)E103-1)E103-2E103-2(见文件见文件E103-2)E103-2)E603E603(见文件见文件E603)E603)E103-1和E103-2审核的设置基本相同，
44、唯一有区别的是E103-1表对“应交增值税”为0的情况进行审核，而E103-2表则无此审核 5、查询的反馈时间及方式：查询的两个阶段：一是通常在统计所验收过程中我们同时对统计所进行反馈，向统计所电话通知某企业上报数据有问题，需要进行再次核实。二是在区县完成验收后，市局会对区县进行批量集中反馈，向区县发送电子邮件或电话通知，我们再根据反馈名单按照统计级别对统计所进行反馈，但是这类的查询结果要求时效性较强。6、查询的主要内容：（1）针对审核错误中澄清说明不合理的单位 （2）在后期的数据评估中，出现异常增减变动的指标。异常增减变动的对比时期为08年11月定报和07年年报数据七、数据验收及上报要求（1
45、）验收时间：（1）要求对企业填写的澄清说明逐条核查，确保其合理性，及时督促企业改正不合理数据。（2）限上单位要求统计所2009年3月5日前完成对本级数据的验收；限下单位要求2009年4月0日前完成数据的录入、验收四、数据验收及上报要求（2）数据验收的具体内容：（1）本乡镇区域内应报单位数、实报单（2）单位主要经济指标如资产总计、主营业务收入、营业利润、利润总额、各项税金的情况及与去年相比的变动情况，并对引起主要经济指标的显著增减变动的企业的情况作出说明八、考核及相关说明八、考核及相关说明考核的内容考核的内容 参加年报培训会的出勤；年报培训会的考试成绩；上报率；差错率；数据查询是否及时；上报数据
46、是否及时；上报说明是否完整考核的标准考核的标准 上报率、差错率以局里设定的比率为标准；其他部分以相关记录为准批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况表（2009年定报）定报表式、表样的变化 E203-1 E203-2 E203-3（重点月报）（非重点2、5、8、11月月报）（2、5、8、11月月报）限上单位限下样本单位E203-1和E203-2的表式完全一致讲解提纲一、报表的介绍二、指标及填报说明（19、20、25）统计范围、上报时间（限上）统计范围、上报时间（限上）表号表号报告期报告期别别统计范围统计范围单位上报单位上报时间时间统计所验收上统计所验收上报时间报时间E203-1E203-1表表月报月
47、报 重点批发和零重点批发和零售业、餐饮业售业、餐饮业法人单位及住法人单位及住宿业单位宿业单位 月后月后1313日前网日前网上填报上填报 商业科直验商业科直验E203-2E203-2表表2 2、5 5、8 8、1 11 1月月月月报报 非重点限额以非重点限额以上批发和零售上批发和零售业、餐饮业法业、餐饮业法人单位及住宿人单位及住宿业单位业单位 月月后后1515日前网日前网上填报上填报 月后月后1616日前日前完成数据验完成数据验收收统计范围、上报时间（限下）统计范围、上报时间（限下）限额以下单位的统计范围：限额以下批发和零售业、住宿和餐饮业样本单位上报时间：月后12日前纸介质报送至商业科商业重点
48、企业限额标准行业类别行业类别统计指标名称统计指标名称计量单位计量单位限额标准限额标准批发业批发业年销售额年销售额万元万元8000080000及以上及以上零售业零售业年销售额年销售额万元万元2000020000及以上及以上住宿业住宿业星级饭店和星级以外星级饭店和星级以外年营业收入年营业收入20002000万元及以上万元及以上餐饮业餐饮业年营业额年营业额万元万元30003000及以上及以上月报单位的确定E203-1表：重点企业由市队根据经普数据确定，各区县以下发名单为准。E203-2表：根据经普确定的限额以上单位，扣除重点单位E203-3表：限额以下单位按目前现有样本单位上报定报单位的统计原则财务
49、报表按法人单位进行统计（特例只有星级饭店）为了全面掌握星级饭店的财务状况，非独立核算的星级饭店，年报应单独填报住宿和餐饮业财务状况（E103-2表），定报应单独填报重点批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况（E203-1表）或非重点批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况（E203-2表）。多产业法人单位须上报包含所有产业活动单位的数据。非法人星级住宿业单位须单独上报本单位经营数据，不得上报其法人数据。二、指标及填报说明二、指标及填报说明 定报部分指标的解释及填报方法同年报，需要注意的有以下四点：审核时注意:财务报表要求报送的是“1-本月报告期”的数据，而不是当月数据E203-1、E203-2表中均有“
50、是否执行2006年企业会计准则”一项，此项为必填项对于住宿、餐饮企业，“应交增值税”不再免填，应据实填写E203-3表的计量单位是“元”三、审核及查询（三、审核及查询（1 1）1、审核关系的调整：参照表式中的新增指标，增加了相关审核将去年年报中部分“核实性错误”修改为“准强制错误”加大了与同期数据的审核力度删掉了部分审核，根据往年上报情况，增加了部分审核2、审核的相关要求：1)能清楚理解审核设置的依据及其具体含义，并能对企业进行详细说明。如等式、不等式、增减变动倍数及表间审核的对应等。2)要特别关注准强制性错误的澄清说明，通常准强制性错误出现的可能性较小，须加强对其澄清说明合理性的核实。3、审