财务管理学知识点.docx

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1、财务治理学学问点一、财务治理总论1、企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系， 即企业资金活动中所形成的经济关系。2、企业财务活动的内容：A：资金筹集起点 B： 资金投放中心环节 C：资金消耗根底环节 D：资金收入关键环节 E：资金安排终点。3、企业同各方面的财务关系：A：企业与投资者和受资者之间的财务关系 B： 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 C：企业与税务机关之间的财务关系 D： 企业内部各单位之间的财务关系。4、财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活 动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济治理工作，是

2、企业治理的重要组成局部；特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。 5、财务治理目标： 又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目地。作用：导向作用、鼓励作用、分散作用、考核作用。特征：具有相对稳定性、具有可操作性可以计量，可以追溯，可以 掌握、具有层次性。6、财务治理的总体目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利 润率最大化、股东财宝最大化、企业价值最大化。7、财务治理的原则：资金合理配置原则、 收支乐观平衡原则、本钱效益原则、收益风险均衡原则、分级分口治理原则、利益关系协调 原则。8、财务治理的环节： A：财务推测明确推测对象和目的，搜集和整理资料，选择推测模型，实施财务推测 B：财

3、务决策确定决策目标，拟定备选方案，评价各种方案， 选择最优方案 C：财务打算(分析主客观条件，确定主要指标；安排生产要素，组织综合平衡；编制打算表格，协调各项指标)D：财务掌握制定掌握标准，分降落实责任；确 定执行差异，准时消退差异；评价单位业绩，搞好考核奖惩 E：财务分析(搜集资料，把握状况；指标比照，揭露冲突；因素分析，明确责任；提出措施，改进工作)。 9 企业总体 财务治理体制争论问题：建立企业资本金制度、建立固定资产这就制度、建立本钱开支范围 制度、建立利润安排制度。10、两权三层治理的内容：全部权，经营权，股东大会、董事会、经理层。 11、企业内部财务治理体制争论问题：资金掌握制度、

4、收支治理制度、内部结算制度、物质嘉奖制度。二、资金时间价值和投资风险价值1、资金时间价值：在没有风险和通货膨胀下的投资收益率。 2、单利的终值就是本利和， 由终值求现值，叫做折现，复利的终值也是本利和。3、年金：是指肯定期间内每期相等金 额的收付款项。每期期末收款付款的的年金叫后付年金，即一般年金；每期期初收款付款的 年金叫先付年金，即即付年金；距今假设干期以后发生的每期期末收款付款的年金叫递延年金； 无限期连续收款付款的年金，叫永续年金。 4、投资决策类型：确定性投资决策、风险性投资决策、不确定性投资决策。三、筹资治理1、企业筹资的根本目的：为了自身的维持和进展，筹资动机：建筹资动机、扩张筹

5、资动 机，调整筹资动机形式：借债还旧债，以债转股，以股抵债、双重筹资动机。2、筹资 原则：A：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果合理性 B：周密争论投资方向，大力提高投资效果效益性 C:适时取得所筹资金，保证资金投放需要准时性 D:认真选择筹资来源，力求降低本钱节约性 E：合理安排资本构造，保持适当偿债力量比例性 F：遵守国家有关法规，维护各方合法权益合法性 3、筹资渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、外国和港澳台资金。 4、企业筹资的方式：吸取直接投资、发行股票、企业内部积存、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。 5、限额：股

6、份 1000 万元、有限责任公司：生产经营类 50 万，商品批发 50 万，零售业 30 万，科技开发、询问业 10 万。6、企业资本金的治理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。 7、建立资本金制度的作用：有利于明晰产权关系，保障全部者权；有利于维护债权人的合法权益；有利于保障企业生产经营活动的正常进展；有利于正确计算企业盈亏，合理 评价企业经营成果。8、权益资本筹资的方式，又称股权性筹资，主要有吸取投入资本形 式：现金投资、实物投资、工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资、发行股票、企 业内部积存。9、吸取投入资本的优点：能够增加企业信誉，能够早

7、日形成生产经营力量、 财务风险较低；缺点：资本本钱较高、产权清楚程度差。 10、股票发行方法：有偿增资、无偿配股、有偿无偿并行增股。推销方式：自销方式、承销方式。 11、发行股票优点：能提高公司信誉、没有固定的到期日、不行归还、没有固定的鼓舞负担、筹资风险小。缺点： 资本本钱较高、简洁分散掌握权。 12、企业债务资本的筹资方式，又称债务性筹资，主要有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。 13、银行借款优点：筹资速度快、筹资成 本低、借款弹性好。 缺点：财务风险较大、限制条件较多、筹资数额有限。发行债券的优点：筹资本钱低、具有财务杠杆作用、可保障掌握权。缺点：财务风险高、限制条件多、筹 资额

8、有限。租赁筹资的优点：能快速获得所需资产、租赁筹资限制较少、免遭设备陈旧过时的风险、到期还本负担轻、税收负担轻、租赁可供给一种的资金来源。缺点：资本本钱高， 不能享有设备残值。商业信用的优点：筹资便利、限制条件少、有时无筹资本钱。缺点：期 限较短、形成“应付费用”。四、流淌资金治理1、流淌资金：也称营运资金，是指企业生产经营活动中占用在流淌资产上的资金。 2、流淌性：货币资金应收及预付款类存货类短期投资。 3、流淌资金的特点：具有变动性， 具有波动性，流淌资金循环与生产经营周期全都性。 4、流淌资金治理的意义：A：加强流淌资金治理，可以加速流淌资金周转，削减流淌资金占用，促进企业生产经营的进展

9、。 B： 有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营治理水平。 5、流淌资产治理的要求：既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；管资金的，管资产的要管资金，资金治理和资产治理相结合；保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律；只用于生 产经营周转的需要，不能用于根本建设和其他开支；不能把流淌资金用于有特地资金来源的 开支。 6、企业持有现金的动机：支付动机、预防动机、投机动机。 7、现金治理的要求： 钱财分管，会计、出纳分开；建立现金交接手续，坚持查库制度；遵守规定的现金使用范围； 租售库存现金限额；严格现金存款手续，不得坐支现金。8、应收账款的功能：增加产品销 售的功能；削

10、减产成品存货的功能。 本钱：时机本钱、治理本钱、坏账本钱。9、信用标准通常用坏账损失率来衡量。 10、五 C 评估法：品质、力量、资本、担保品、行情。 11、核算坏账损失的方法：销货百分比法、账龄分析法、应收账款余额比率法。 12、治理存货的意义：对存货进展治理，可以向各职能部门和各级单位供给治理信息；通过存货治理，才 能实现存货效益最大化；有利于提高企业的经济效益，更有利于整个国民经济的稳定和进展。 13、存货的功能：储存必要的原材料，可以保证生产正常进展；储存必要的在产品，有利于 组织均衡，成套性的生产，储存必要的产成品，有利于产品销售。 14、存货本钱：选购本钱、订货本钱、储存本钱。 1

11、5、核算存货定额的方法：定额日数分析法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。 16、存货归口分级治理的作用：A:有利于调动各职能部门，各级单位和职工群众管好用好的存货的乐观性和主动性，把存货治理同生产经营治理结合起来;B: 有利于财务部门面对生产，深入实际，调查争论，总结阅历，把存货的集中统一治理和分级治理严密结合起来，使企业整个流淌资金治理水平不断提高。 17、进展各项资金治理的几个方面：A 制定选购打算，搞好供需平衡，安排选购基金；B 确定最正确选购批量；C 对企业全部材料实行分类治理。五、固定财产及无形资产治理1、固定资产价值周转的特点：使用中的固定资产价值的双重存在；固定资产投资的集中

12、性 和回收的分散性；固定资产价值补偿和实物更是分别进展的。 2、固定资产的计价：原始价值、重置价值、折余价值。 3、固定资产治理的要求：保证固定资产的完整无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产的需用量；正确计算固定资产的折旧额， 有时机的计提固定资产折旧；要进展固定资产投资的推测。 意义：有利于企业增加产品产量、开拓产品品种、提高产品质量，降低产品本钱，节约国家根本建设资金，扩大规模，增加国民经济实力。 4、固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式。5、固定资产工程投资的特点：投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远。分类：战术性和 战略性投资、相关性和独立性投

13、资、先决性和重置性投资。 6、核定固定资产需用量的要求： 搞好固定资产的清查、以企业确定的生产任务为依据；要同挖掘，革，改造和承受技术 相结合；要充分发动群众，有科学的计算依据。7、固定资产的可行性推测：推测固定资产 投资工程、拟定固定资产投资方案、推测固定资产工程投资收益，进展投资决策。8、财务 部门对固定资产的治理：增固定资产，要参与验收；调出固定资产，要参与办理移交；报废固定资产，要参与鉴定清理；清查固定资产，要到现场查点实物。9、无形资产的内容： 专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。六、对外投资治理1、对外投资的目的：企业扩张的需要、完成战略转型的需要、资金调

14、度的需要、满足特定 用途的需要。2、对外投资应当考虑的因素：对外投资的盈利与增值水平、对外投资风险利 率风险，通货膨胀风险，市场风险，外汇风险，决策风险、对外投资本钱前期费用，实 际投资额，资金本钱，投资回收费用、投资治理和经营掌握力量、筹资力量、对外投资的 流淌性、对外投资环境。 3、债券投资是企业通过购入债券成为债券发行单位的债权人，并猎取债券利息的投资行为。特点：A 都有到期日，必需按期还本 B 发行主体身份不同，可分国家、金融、企业债券投资C 收益具有较强的稳定性，可事前预定D 保证还本付息，收益稳定，投资风险小 E 无权参与被投资企业的经营治理，只能按商定取得利息，到期收回本金。 4

15、、股票投资是企业通过认购股票成为公司股东并猎取股利收益的投资。特点：A 收益不能事先确定，具有较强的波动性 B 股票分红的不愿定性和股票价格的起伏不定，风险最大C 有权参与企业的经营治理。 5、基金投资是投资于投资基金的行为。 特点：可以为投资者供给更多的时机；只需支付少量的治理费用，就可获得专业化的治理效劳；种类较多； 流淌性强，分散风险功能强。信托投资种类和操作方式：托付代理投资、信托存款投资、委 托贷款投资。 6、金融衍生工具投资四种类型及特征： 金融远期合约既锁定风险又锁定收益、金融期货对风险和收益完全放开、金融期权合约交易双方风险收益的非对称性 是金融期权合约特有的风险机制、金融互换

16、风险和收益一次性双向锁定，敏捷性大于远 期合约。总体风险特征：市场风险市场价格变动造成的损失、信用风险又称履约风险， 交易伙伴失约的风险、流淌性风险合约持有者无法在市场上找到出货或平仓时机的风险、 法律风险、还有交易操作失误、经纪商道德品质不佳以及交易商欺诈犯罪等风险。 7、并购投资的目的：谋求治理协同效应；谋求经营协同效应；谋求财务协同效应财务力量提高、合理避税、预期效益、实现战略重组，开展多元化经营；获得特别资产；降低代理本钱。 8、价值评估对并购的意义的表达：A 从并购程序看，一般分为 3 个阶段：目标选择与评估阶段、预备打算阶段、公开或协议并购实施阶段。B、从并购动机看，双方对标的价值

17、评估是打算 交易是否成交的价值根底，也是谈判的焦点。C 从投资角度看，期望交易价格有利于己方。9、并购投资的支付方式：现金收购、换股、金融机构信贷、卖方信贷推迟支付、杠杆收 购。七、本钱费用治理1、本钱和费用的区分：计算范围不同、计算期间不同。 2、本钱费用的作用:A 本钱费用是反映和监视劳动消耗的工具。B 本钱费用是补偿生产消耗的尺度。C 本钱费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营治理水平的重要杠杆。D 本钱费用是制订产品价格的一项重要依据。 3、本钱费用治理意义：A、加强本钱治理，降低生产消耗，是扩大生产经营的重要条件；B、加强本钱治理，有利于促使企业改善生产经营治理，提高经济效

18、益；C 加强本钱治理，降低生产经营消耗，为国家积存资金奠定坚实的根底。 原则：A 正确区分各种支出的性质，严格遵守本钱费用开支范围；B 正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低本钱的最正确结合；C 正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低本钱同开展技术革结合起来。 4、降低本钱方案：A 改进产品设计，开展价值分析，努力节约原材料、燃料和人力等消耗；B 改善生产经营治理，合理组织生产；C 严格掌握费用开支， 努力降低治理费用。 5、功能本钱推测分析根本步骤：A 选择分析对象，把握数据资料；B 开展分析评价，提出改进措施；C 确定最优方案，推测经济效果。 6、本钱打算的作用：A 组

19、织群众挖掘降低本钱潜力的有效手段；B 建立企业内部本钱治理责任制的根底；C 编制其他财务打算的重要依据。7、编制本钱打算的要求：A 要以先进合理的技术经济定额为依据； B 要同企业其他打算指标严密连接；C 要实行群众路线的方法。 步骤：广泛收集和认真治理相关资料的根底上，估量和分析上期本钱打算的执行状况；进展全厂打算指标的初步推测， 确定打算期的目标本钱，并拟定和下达各车间、各部门的本钱掌握指标；各车间、各部门发 动群众争论本钱掌握指标，编制各单位的本钱打算或费用预算，制定增产节约的保证措施； 财务部门审核各单位的本钱打算或费用预算，进展综合平衡和汇编全厂的本钱打算和费用预 算。 8、本钱费用

20、打算的编制方法：A 编制车间本钱打算；B 汇编全厂本钱打算主要产品单位本钱打算、全部产品本钱打算、期间费用预算。 9、本钱掌握的标准：目标本钱、打算指标、消耗定额、费用预算。本钱掌握的手段：凭证掌握、厂币掌握、制度掌握。 10、选购本钱的掌握：A 严格掌握材料消耗数量改进产品设计，承受先进工艺；制定材料消耗定额，实行限额发料制度；掌握运输和储存过程中的材料损耗；同收废旧材料，搞好综合利用；B 努力降低材料选购本钱严格掌握材料购置价格、加强材料选购费用治理、合理承受材料和廉价代用材料 11、制造费用和期间费用的掌握：实行费用指标分扣分级治理， 明确责任单位；制定费用定额，按月确定费用指标；严格掌

21、握各项费用的日常开支。 12、掌握费用的日常开支三个环节：A 承受费用手册，实行总额掌握 B 建立必要的费用开支审批制度C 建立必要的费用报销审核制度。 13、本钱责任中心的考核：A 本钱中心的考核B 费用中心的考核C 本钱业绩的报告。 14、本钱推测和打算是本钱治理的两个重要环节，年度本钱推测是编制企业本钱打算的预备阶段、本钱掌握是本钱治理的实施阶段、本钱分析评 价是本钱治理的总结阶段。八、销售收入和利润治理1、销售收入确实认：企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方；企业既没有 保存通常与全部权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施掌握；与交易相关的经 济效益能够流入企业；相

22、关的收入和本钱能够牢靠的计量。 2、销售收入的影响因素：价格和销售量、销售退回、销售折扣、销售折让。3、销售收入的意义：A 销售收入是企业补偿生产经营消耗的资金来源，销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障， 加强销售收入治理，可以促使企业了解市场变化，销售收入是企业现金流入量的主要来源。 4、销售收入治理的要求：A 加强对市场的推测分析，调整企业的经营战略；B 依据市场推测，制定生产经营打算，组织好生产和销售，保证销售收入的实现；C 乐观处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益。 5、编制销售打算的要求：A 编制销售打算要以明确的经营目标为前提，要做到全面化、完整性；

23、要充分估量到企业经营目标实现的可能性， 要留有余地。 6、销售收入的掌握：A 调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品销售量， 完成销售打算；B 提高效劳质量，做好售后效劳工作；C 准时办理结算，加快货款回收；D在生产销售过程中，要做好信息反响工作。7、企业制定产品价格的原则：A 以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格把握企业自行定价产品的范围；B 以产品价值为根底，使产品价格根本上符合产品的价；C 遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益；D 坚持按质论价，留意相关产品的比价关系；E 依据供求关系和其他有关状况的变化，准时调整产品价格。方法：本钱加成定价法、反方向定价法倒扣定价法。

24、 8、价格运用策略： 浮动定价策略、折让定价策略、保本定价策略、心理定价策略、价格线定价策略、寿命期定价策略。 9、现行工商税制度的根本内容： 建立统一的流转税制，扩大资源税征收范围， 将盐税并入资源税，改革所得税。 10、企业利润的构成：销售利润、投资净收益、营业外收支净额。 11、利润安排的原则：A 坚持全局观念、兼顾各方利益；B 统一安排制度，严格区分税利；C 参照国际惯例，标准安排程序。 12、企业利润安排的根本程序：A 依法缴纳所得税；B 税后利润安排。 13、股份制企业利润安排的特点：A 坚持公开、公正和公正的原则 B 尽可能保持稳定的股利政策C 应当考虑到企业将来对资金的需求以及

25、筹资本钱D 应当考虑对股票价格的影响。 14、影响股利政策的因素：法律因素企业积存的约束、偿债力量的约束、企业利润的约束、债务契约约束、公司自身约束现金流量、举债力量、 投资时机、资金本钱、股东因素追求稳定的收入，躲避风险、担忧掌握权的稀释、躲避 所得税。 15、股利的种类：现金股利和股票股利九、企业的设立、购并、分立和清算1、独资企业特点：只有唯一一个出资者；出资人对企业债务担当无限责任；独资企业不作 为企业所得税的纳税主体。 优点：构造简洁、简洁开办、利润独享、限制较少。缺点：负有无限偿债责任，筹资困难。 2、合伙企业优点：开办简洁、信用相对较佳；缺点：责任无限、全力不易集中、有时决策过程

26、过于冗长。 3、企业设立的程序：发起、论证、报批、筹建开设临时账户，聘请员工，购置生产资料，办理企业名称预先核准手续，进展根底设施建设、申请设立登记、批准注册。 4、企业内部组织机构：股东会、董事会、监事会。 5、企业购并是企业收购和兼并，企业购并的动机： 提高企业效率、代理问题的存在、节约交易本钱、目标公司价值被低估、增加企业在市场中的地位、降低投资风险和避税。6、企业 购并方式：担当债务式购并、购置式购并、吸取股份式购并、控股式购并。7、企业分立动 机：满足公司适应经济环境变化的需要、消退负协同效应，提高公司价值、企业扩张、弥补购并决策失误或成立购并决策中的一局部、猎取税收或管制方面的收益

27、、避开反垄断诉讼。 8、企业分立程序：公司分立决议与批准、进展财产分割、编制表册、通告债权人、登记。 9、清算工作程序：清查债务、清查财产和债权、清偿债务和安排剩余财产、编制清算报告，办理停业登记。 10、清算财产的原则：但凡能整体变现的财产尽量整体变现，法律制止或限制自由买卖的财产不得上市出售，应承受多种方式以尽可能高的售价变现财产，清算企业对 外投资的实物性资产不得要求退复原物。 11、清算财产的安排：A 支付应付未付的职工工资、劳动保险等B 缴纳应缴未缴的税金C 清偿各项无担保债务。十、财务分析1、开展财务分析的意义：A 有利于企业经营治理者进展经营决策和改善经营治理；B 有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策；C 有利于国家税务机关等政府部门加强税收征管工作和正确进展宏观调控。 财务分析的原则：A 从实际动身，坚持实事求是，反对主观臆断，结论先行，搞数字玩耍。B 全面的看问题，坚持一分为二，反对片面的看问题。C 留意食物的联系，坚持联系的看问题，反对孤立的看问题。D 定量分析和定性分析相结合， 坚持定量分析为主。 财务分析的要求：A 所依据的信息必需要真实牢靠；B 依据财务分析的目的正确选择财务分析的方法；C 依据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。 2、财务分析的方法：比较分析法、比率分析法、趋势分析法。