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1、河北省从业资资格考试 中级经济法重点题（十八）单选题-1关于证券经纪业务的监管，下列说法错误的是（）oA.证券公司自愿加入证券业协会B.证券公司应当建立内部稽核制度，加强对所属营业部业务经营的稽核监督、检查C.证券监管机构可以要求证券公司及其相关单位或者个人，在指定的期限内提供与证券公司经营管理和财务状况有关的资料、信息D.证券交易所每年应当对会员的财务状况、内部风险控制制度以及遵守国家有关法规和证券交易所业务规则等情况进行抽样或者全面检查，并将检查结果报告中国证监会【答案】A【解析】解析证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。证券公司应当加入证券业协会，成为证券业协会的会员。单选题-
2、2销售业务流程控制的内容不包括（）。A.制定完善的资金清算流程B.建立科学的基金产品评价体系C.制 定 投资人权益须知D.制定客户服务标准【答 案】B【解 析】销售业务流程控制的内容包括：制定完善的基金销售业务基本规程；制定完善的基金销售业务账户管理制度；制定完善的资金清算流程；制定客户服务标准；加强对宣传推介材料制作和发放的控制；制 定 投资人权益须知；建立完备的客户投诉处理体系；建立严格的基金份额持有人信息管理制度、保密制度和档案管理制度；建立异常交易的监控、记录和报告制度。B项，建立科学的基金产品评价体系属于销售决策流程控制的内容。单选题-3ABC会计师事务所接受委托对D公司20 x8年
3、度的财务报表进行审计，在审计的过程中，丁注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。下列有关比较数据的说法中，丁注册会计师认为不正确的是（）oA.比较数据是作为本期财务报表组成部分的上期对应数和相关披露。比较数据本身不构成完整的财务报表，应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读B.比较数据是本期财务报表的组成部分，注册会计师受托对本期财务报表进行审计，就需要对包括比较数据在内的本期财务报表整体承担相应的责任C.本期财务报表中的比较数据来源于上期财务报表中的本期数据，所以比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露一定是一致的D.当上期财务报表未经审计时，注册会计师应当在审计报告的引言段中提及
4、比较数据【答 案】C【解 析】在某些情况下，比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露并不一致，比如：会计准则和会计制度发生变化，或相关法律法规对信息披露提出了新的要求，导致财务报表格式和内容发生重大改变等。单选题-4商业银行的资金使用（如贷款发放、购买金融产品）应当注意（）等要素的分布结构。A.交易对象B.时间跨度C.还款周期D.以上都对【答案】D【解析】解析商业银行的资金使用（如贷款发放、购买金融产品）应当注意交易对象、时间跨度、还款周期等要素的分布结构。单选题-52007年 4 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券1200万元，1 年期公司债券800万元；该公司截至2008年 9
5、 月 3 0 日的净资产额为8000万元，计划于2008年 10月再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。A.3200B.2000C.1200D.1000【答案】B【解析】解析本次发行的公司债券不得超过：8000 x40%-1200=2000万元。单选题-6一旦商业银行采用了（）,未经监管当局批准不可退回使用相对简单的方法。A.标准法B.基本指标法C.高级计量法D.流程分析法【答案】C【解析】答案为C。一旦商业银行采用了高级计量法，未经监管当局批准不可退回使用相对简单的方法。单选题-7根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一
6、致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。A.11：25B.13：30C.14：55D.15：00【答案】C【解析】根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14：55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。单选题-8在国际银行业，被视为银行经营管理三大原则之首的是（）oA.盈利性原则B.流动性原则C.安全性原则D.效益性原则【答 案】C【解 析】解析安全性是指银行的
7、资产、收入、信誉，以及所有经营、生存、发展条件免遭损失的可靠性程度。作为银行的经营原则，安全性的要求就是尽可能地减少风险。资金经营安全是商业银行生存发展的基础，也是实现资金流动和盈利，保持银行良好信誉的前提，被视为三大原则的首要原则。单选题-9美猴王股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了与工商行政管理局正在进行的诉讼案，该案可能致使美猴王股份有限公司遭受巨额的罚款的处罚决定得以维持；国新铭泰证券公司以包销的方式为美猴王公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露美猴王股份有限公司上述情况，致使美猴王公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。对投资者的这些损失的承担者说法错误的是（）oA.美猴
8、王股份有限公司B.国新铭泰证券公司C.美猴王、国新铭泰两公司的董事、监事、经理承担连带赔偿责任D.美猴王、国新铭泰两公司董事、监事、经理中只有对此事件负有责任的承担连带赔偿责任【答 案】C【解 析】参 见 证券法第 24条：证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；己经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。第 63条：发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭
9、受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。单选题-10下列各项中，不属于经济法调整的关系是（）。A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【答案】B【解析】暂无解析单选题-11证券公司同时经营证券自营、证券资产管理业务，注册资本最低限额为人民币（）亿元。A.1B.3C.5D.7【答 案】C【解 析】经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：证券经纪；证券投资咨询；
10、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务。其中，证券公司经营上述第项至第项业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营上述第项至第项业务之一的。注册资本最低限额为人民币1 亿元；经营上述第项至第项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5 亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。单选题-12投资者进行证券交易所ETF的申购和赎回，采用（）的方式。A.份额申购，金额赎回B.份额申购，份额赎回C.金额申购，份额赎回D.金额申购，金额赎回【答 案】B【解 析】解析熟悉交易型开放式指数基金业务的有关规定。单选题-13在证券交易分级结算制下，证
11、券公司承担的责任是（）oA.每笔结算只计其应收、应付款项B.证券或资金的交收责任C.征券交付时方可给付资金D.担当买卖双方结算交易对手【答案】B【解析】【答案解析】证券和资金结算实行分级结算原则。实行分级结算，意味着对证券公司接受投资者委托达成的证券交易，证券公司需承担相应的证券或资金的交收责任。单选题-14我国基金监管法规体系的核心是（）。A.基金管理公司管理办法B.中华人民共和国证券投资基金法C.基金运作管理办法D.中华人民共和国证券法【答案】B【解析】基金监管作为一种政府行政行为，必须依法开展。基金监管的法规体系是基金监管体系的重要组成部分。我国基金业经过十余年时间的规范发展，已经初步形
12、成一套以 中华人民共和国证券投资基金法为核心、各类部门规章和规范性文件为配套、自律规则为补充的完善的基金监管法律制度体系。多选题-15(二)某公司的会计科有3 名工作人员：会计主管王晓、会计田丽和出纳秦虹。2010年，该会计科发生了以下事项：(1)出纳秦虹因哥哥急需资金，趁会计田丽离开办公室时，填写了 5 万元的现金支票一张，并私自将田丽遗放在办公桌上的印鉴加盖在现金支票上，从银行提取现金。6 天后，秦虹哥哥资金周转正常将5 万元现金归还秦虹，秦虹又填写了现金缴款单，将资金存入单位银行账户。月末，田丽在对账时发现了此事。由于与秦虹私交甚好，所以田丽隐瞒了此事。(2)公司规定每周一下午是业务理论
13、学习时间，由于本年公司的业务量增加，账务处理工作增加，会计人员工作繁忙，会计主管王晓便向领导建议，会计部门的全体人员今后不再参加业务理论学习，以节约时间用于账务处理等会计实务工作。请根据会计职业道德的相关内容，回答下列问题：会计职业道德和会计法律制度的联系主要体现在()oA.地位上相互转化、相互吸收B.作用上相互补充、相互依托C.内容上相互渗透、相互重叠D.实施上相互作用、相互促进【答案】A,B,C,D【解析】【考点会计职业道德和会计法律制度的联系多选题-16某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件的有()
14、oA.公司最近一期期末净资产为2800万元，且不存在未弥补亏损B.发行后公司股本总额为3000万元C.公司最近2年连续盈利，最近2年净利润累计为800万元D.公司最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【答案】A,B【解析】解析(1)选项C：公司最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；选项D：发行人应当具有持续盈利能力，不得存在最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益的情形。多选题-17【真题试题】（2007年案例分析第6165题）甲有限责任公司因经营不善而长期亏损，现金流严重不足。经查甲公司现有资产2100万元，负债3800万元，其中欠
15、乙商业银行2000万元贷款已经到期不能清偿。乙商业银行将甲公司诉至人民法院，并申请对甲公司财产采取保全措施。甲公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。【真题试题】（2007年案例分析第61题）若甲公司股东会决议申请破产清算，应向人民法院提交的申请材料有（）。A.破产申请书和有关证据B.公司财产状况说明、债权债务清册和有关财务会计报告C.职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况D.公司财产的清理、变价和分配方案【答案】A,B,C【解析】【真题解析】本题所考查的考点是破产申请所提交的材料。根 据 企业破产法第8条规定：向人民法院提出破产申请，应当提交破产申请书和有
16、关证据。破产申请书应当载明下列事项：（一）申请人、被申请人的基本情况；（二）申请目的；（三）申请的事实和理由；（四）人民法院认为应当载明的其他事项。债务人提出申请的，还应当向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。本题正确答案为ABC.多选题-18根 据 人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）oA.设立临时机构B.异地建筑施工C.证券交易结算D.注册验资【答案】A,B,D【解析】暂无解析多选题-19下列有关法系与法律体系含义的表述哪些是正确的（）A.法系是根据英国普通法（
17、判例法）和欧洲大陆法典法的历史传统而对法所作的分类B.法律体系是由一个国家的宪法、行政法、民法、经济法、刑法、诉讼法等构成的内部和谐一致、有机联系的整体C.法系是具有同一历史传统的国家和地区的法的总称D.法律体系是一国之内的法构成的体系，不包括其他国家的法或完整意义的国际法【答案】B,C,D【解析】解析 本题考法系与法律体系的基本概念。法律体系是指一国的全部现于法律规范，按照一定的标准和原则划分为不同的法律部门，而形成的内部和谐一致、有机联系的整体；法系是根据法的历史传统对法所作的分类，凡属于同一历史传统的法就构成一个法系，因此法系是某些国家和地区的法的总称。多选题-20下列关于最新所得税改革
18、的内容，说法正确的有（）oA.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除【答案】A,B,C,D【解析】解析根 据 中华人民共和国企业所得税法的规定可知，居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，且应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免
19、征、减征企业所得税；企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。多选题-21在我国开展证券回购交易业务的主要场所有（）oA.上海证券交易所B.深圳证券交易所C.外汇交易中心D.全国银行间同业拆借中心【答案】A,B,D【解析】解析基本常识。故选ABD。多选题-22关于上海证券交易所配股操作流程，以下选项正确的是（）oA.每日闭市后，配股缴款自动纳入清算系统，同其他证券交易的清算资金同步划拨，最后集中划入承销商的买方席位B.在配股权证缴款期结束后，由承销商将配股缴款集中划付给上市公司，完成整个配股缴款工作C.按照有关规定，在配股缴款过程中，证券公司不得向客户收取佣金和过户费D.按照
20、有关规定，在配股缴款过程中，证券公司要向客户收取印花税【答案】A,B,C【解析】解析上证所关于配股的规定，在配股缴款过程中，证券公司不得向客户收取佣金、过户费和印花税等交易费用。本题的最佳答案是ABC选项。多选题-23根 据 证券法关于上市公司及时向社会披露信息的规定，下列哪些表述是正确的？A.公司应在当年8月底以前向证监会和交易所报送中期报告，并予以公告B.公司应在4月底以前向证监会和交易所报送上一年的年度报告，并予以公告C.公司的中期报告和年度报告都必须记载公司财务会计报告和经营状况D.公司的中期报告和年度报告都必须记载持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额【答案】A,B,C【解析
21、】根 据 证券法第65条的规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载公司财务会计报告和经营情况的中期报告，并予公告。根据第66条的规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载公司财务会计报告和经营情况，持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额的年度报告，并予公告。故A、B、C选项正确，而公司的中期报告不必须记载持有公司股份最多的前十名股多选题-24企业发生的下列各项业务中，不影响当期利润表中营业利润的有（）A.以公允价值模式计
22、量的投资性房地产的公允价值变动B.收到的因享受税收优惠而返还的消费税C.研究阶段发生的人员工资D.计提无形资产减值准备E.年末计算的应当缴纳的企业所得税【答案】B,E【解析】解析营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失以号填列）+投资收益（损失以号填列）。选项B计入营业外收入，选项E计入所得税费用，不影响营业利润。多选题-25基金申请在深圳证券交易所上市应当具备的条件不包括（）A.基金的募集符合 中华人民共和国证券投资基金法的规定B.募集金额不少于3亿元人民币C.持有人不少于2000人D.持有人不少于1000人【答案】B,
23、C【解析】解析基金申请在深圳证券交易所上市应当具备下列条件：基金的募集符合 中华人民共和国证券投资基金法的规定；募集金额不少于2亿元人民币；持有人不少于1000人；证券交易所规定的其他条件。多选题-26根 据 证券法的规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责时，有权采取哪些措施（）A.进入违法行为发生场所调查取证B.要求当事人对与被调查事件有关的事项作出说明C.对可能被转移或隐匿的文件和资料，可以予以封存D.对有证据证明有转移或隐匿违法资金、证券迹象的当事人，可以冻结其资金账户、证券账户【答案】A,B,C【解析】证券法第168条规定：国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：（一）
24、进入违法行为发生场所调查取证；（二）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；（三）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移或者隐匿的文件和资料，可以予以封存；（四）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金帐户、证券帐户，对有证据证明有转移或者隐匿违法资金、证券迹象的，可以申请司法机关予以冻结。多选题-27下列哪几项属于国际经济法的主体（）A.国家B.国家经济组织C.个人D.跨国公司【答案】A,B,C,D【解析】解析 本题考国际经济法的主体，国际经济法的主体包括个人、
25、法人、国家、国际组织，本题中的跨国公司属于法人，ABCD四项均属于国际经济法的主体。简答题-28X公司系2009年新设立的家电类企业，假定北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2011年度财务报表进行审计。相关背景信息如下：（1）A和B注册会计师对X公司整套财务报表实施审计；（2）财务报表由X公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；（3）审计业务约定条款中说明的X公司管理层对财务报表的责任，与 中国注册会计师审计准则第1111号一一就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致；（4）除对财务报表实施审计外，A和B注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。A和B注册会计师在接
26、受该项业务委托后，对X公司进行了解后确定进一步的审计策略，在2012年3月1 0日完成审计工作。假定X公司2011年度财务报告于2012年3月2 8日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。X公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下：A和B注册会计师确定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为300万元。经审计，A和B注册会计师发现X公司存在以下事项：（l）x公司应收D公司货款的账面价值为1400万元（账面余额为2000万元，相应的坏账准备为600万元），由于D公司无法偿还货款，经双方协商后进行债务重组：D 公司以其1000万股普通股一一该项股权的公允价值为1800万元（每股面
27、值为1 元）抵偿该项债务（不考虑相关税费），债务重组日为2011年 8 月 1日。X 公司据此于2011年 8 月 1 日作如下会计处理：借记“长期股权投资一一D公司“1000万元、“坏账准备600万元、“营业外支出一一债务重组损失”400万元，贷记”应收账款一一D 公司”2000万元，并拟对该债务重组事项在2011年度财务报表附注中按规定予以披露（D 公司2011年度经审计的净利润为200万元，未实施利润分配方案）。（2）E 公司系X 公司于2011年 1 月 1 日在国外投资设立的联营公司，其2011年度财务报表反映的净利润为3600万元。X 公司占E 公司45%的股权比例，对其财务和经营
28、政策具有重大影响，故在2011年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。E 公司2011年度财务报表未经其他会计师事务所审计，北京ABC会计师事务所也未能审计。（3）2011年 12月，经与F 公司协商，X 公司以其拥有的一项专利权换取F 公司一台生产设备。X 公司专利权的账面价值和账面余额均为800万元，公允价值和计税价格均为900万元，营业税税率为5%（不考虑教育费附加等）；F 公司生产设备的账面原价为1000万元，已提折旧100万元，已提减值准备60万元，公允价值为840万元，F 公司另支付60万元现金给X 公司。2011年 12月31日，X 公司办妥专利权过户的相关法律手
29、续，收到F 公司汇付的银行存款60万元以及换入的生产设备，将该生产设备在生产车间安装调试完毕（安装调试费用忽略不计），尚未作会计处理（假定该交易具有商业实质）。（4）X 公司2011年度审计后的净利润为-1000万元，2011年 12月 31日流动负债为29600万元，资产总额为28400万元。A 和 B 注册会计师经实施必要审计程序后认为X 公可编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的。(5)A和 B 注册会计师在审计X 公司2011年度财务报表时，通过实施销售截止测试发现，X 公司2011年 1 月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在 2010
30、年 12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未作任何会计处理，而在2011年 1 月作了如下会计处理：借记“银行存款”11700000元，贷记“主营业务收入”10000000元、“应交税费一一应交增值税(销项税额)”1700000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8700000元，贷记“存货甲产品“8700000元。在 2010年 12月已符合销售收入确认条件，而未对其进行确认。(6)X公司为G 公司向银行借款3000万元提供信用担保。20rL年 10月，G公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。银行因此向法院起诉，要求X 公司承担担保连带责
31、任，支付本息3200万元。2012年 2 月 5 日，法院终审判决银行胜诉，并于2 月 15日执行完毕。考虑到无法向G 公司追偿，X 公司在2012年 2 月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。对上述事项，X 公司拟在2011年度财务报表附注中按规定予以披露。如果考虑审计重要性水平，假定X 公司只存在上述第个事项，并且接受A 和 B 注册会计师提出的审计处理建议(如果有)，在不考虑其他条件的前提下，请代A 和 B 注册会计师编制X 公司2011年度财务报表的审计报告。【答 案】答案出错【解 析】解析出错简答题-292011年8月，中国证监会在对A上市公司(以下简称A公司)进行例
32、行检查中，发现A公司存在以下事实：(1)2011年1月，A公司拟与B公司进行400万元的交易。经查，B公司持有A公司6%的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了 A公司董事会进行讨论表决。(2)2011年3月1日，A公司董事会解聘了原公司经理王某，并聘任张某为公司经理。A公司于3月1 0日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，A公司股票交易价格随即大跌。经查：A公司副经理陈某于3月3日将其持有的A公司股票抛售2万股。此外，A公司的独立董事对公司经理变动事项未发表任何意见。(3)2011年4月1日，持有A公司6%股份的B公司向C银行贷款2000万元，并以其所持有的A公司6%的股份设
33、定了质押。B公司于4月2日告知A公司董事会，但A公司对该信息一直未进行任何披露。(4)2011年5月1 0日，A公司的国有股东D公司拟以协议方式将其持有的A公司股份全部转让给E公司。根据双方达成的协议，转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的80%oE公司拟以现金支付，E公司在股份协议签订后5个工作日内向丁公司支付20%的保证金，其余价款在股份过户后1年内付清。(5)2011年6月5日，A公司为F公司1000万元的银行贷款提供保证担保。经查：F公司借款后的资产负债率将达75%,债权人G银行明知该项担保未经A公司股东大会审批的情况下仍与A公司签订了保证
34、合同。银行贷款到期后，债务人F公司不能清偿的债务为600万元。(6)2011年7月，A公司因重大重组拟向A公司的实际控制人张某非公开发行股票8000万股。本次非公开发行股票的发行价格拟订为定价基准日(股东大会决议公告日)前20个交易日甲公司股票均价的92%；张某认购的股份自发行结束之日起1年内不得转让。经查：A公司现任董事会秘书李某曾于2010年3月被深圳证券交易所公开谴责，A公司2010年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告。要求：根据有关规定，分别回答以下问题：根据本题要点(2)提示的内容，指出A公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定，并说明理由。A
35、公司副经理陈某于3月3日抛售A公司股票的行为是否符合有关规定说明理由。如果陈某的行为不符合规定，则陈某应承担何种法律责任独立董事对A公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定说明理由。【答案】A 公司提交临时报告的时间不符合规定。根据规定，上市公司经理发生变动，属于重大事件。上市公司应当自董事会就该项重大事件形成决议时(2011年 3 月 1 日)，在 2 个交易日内及时向中国证监会和证券交易所提交临时报告。【解析】暂无解析简答题-30海洋股份有限公司（以下简称海洋公司）系境内上市公司。该公司一直采用多元化经营战略，经营各种产品和服务。海洋公司计划于20 x9年增发新股，XYZ会计师事务所
36、受托对海洋公司20 x8年度的财务报告进行审计。经审计的财务报告批准报出日为20 x9年 3 月 1 5 日。该公司20 x8年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的利润总额为30000万元。注册会计师在审计过程中，对海洋公司以下交易或事项的会计处理提出异议：（1）海洋公司采用“BOT”参与公共基础设施建设，决定投资兴建B污水处理厂。于 20 x8年初开始建设，20 x9年底完工，2x10年 1 月开始运行生产。假定该厂总规模为月处理污水500万吨，并生产中水每月400万吨。（中水是指生活污水处理后，达到规定的水质标准，可在一定范围内重复使用的非饮用水。）该厂建设总投资5400万元，
37、B污水处理厂工程由海洋公司投资、建设和经营，特许经营期为20年。经营期间，当地政府按处理每吨污水付给1 元运营费，特许经营期满后，该污水厂将无偿地移交给政府。20 x8年建造期，海洋公司实际发生合同费用3240万元，预计完成该项目还将发生成本2160万元；20 x9年实际发生合同费用2160万元。合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定，不考虑相关税费。海洋公司就上述事项在20 x8年确认收入3240万元，结转成本3240万元。（2）20 x8年 5 月 8 日，海洋公司与A 公司签订合同，向 A 公司销售某大型设备。该设备需按A 公司的要求进行生产。合同约定：该没备应
38、于合同签订后8个月内交货。海洋公司负责安装调试，合同价款为2000万元（不含增值税），开始生产日A 公司预付货款1000万元。余款在安装调试达到预定可使用状态时付清，合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志。鉴于安装调试是该设备达到预定可使用状态的必要条件，根据以往经验，该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比率为70%o海洋公司在完成合同时确认该设备的销售收入及相关成本。20 x8年5月2 0日，海洋公司开始组织该设备的生产，并于当日收到A公司预付的货款1000万元。20 x8年12月3 1日该设备完工，实际生产成本1800万元，海洋公司于当日开具发货通知单及发票，并将该设备运抵A公
39、司。海洋公司就上述事项在20 x8年确认了销售收入2000万元，结转成本1800万元。(3)20 x6年6月5日，海洋公司与D公司、某信用社签订贷款担保合同，合同约定：D公司自该信用社取得2000万元贷款，年利率为4%,期限为2年；贷款到期，如果D公司无力以货币资金偿付，可先以拥有的部分房产偿付，不足部分由海洋公司代为偿还。20 x8年6月4日，该项贷款到期，但D公司由于严重违规经营已被有关部门查封，生产经营处于停滞状态，濒临破产，无法向信用社偿还到期贷款本金和利息。为此，信用社要求海洋公司履行担保责任。海洋公司认为，其担保责任仅限于D公司以房产偿付后的剩余部分，在D公司没有先偿付的情况下，不
40、应履行担保责任。20 x8年8月8日，信用社向当地人民法院提起诉讼，要求海洋公司承担连带还款责任，代D公司偿付贷款本金和贷款期间的利息共计2160万元。海洋公司咨询法律顾问意见后认为，法院很可能判定本公司承担相应的担保责任，在扣除D公司相应房产的价值后，预计赔偿金额为1400万元。至海洋公司20 x8年年报批准对外报出时，当地人民法院对信用社提起的诉讼尚未做出判决。海洋公司就上述事项仅在20 x8年年报会计报表附注中作了披露。(4)20 x8年11月1 0日，海洋公司获知E公司已向当地人民法院提起诉讼。原因是海洋公司侵犯了 E公司的专利技术。E公司要求法院判令海洋公司立即停止涉及该专利技术产品
41、的生产，支付专利技术费300万元，并在相关行业报刊上刊登道歉公告。海洋公司经向有关方面咨询，认为其行为可能构成侵权，遂于20 x8年12月1 6日停止生产该专利技术产品。并与E公司协商，双方同意通过法院调节其他事宜。调节过程中，E公司同意海洋公司提出的不在行业报刊上刊登道歉公告的请求，但坚持要海洋公司赔偿300万元，海洋公司对此持有异议，认为其运用该专利技术的时间较短，按照行业惯例，300万元的专利技术费太高，在编制20 x8年年报时，海洋公司咨询法律顾问后认为，最终的调节结果基本确定需要向E公司支付专利技术费180万200万元，至海洋公司20 x8年年报批准对外报出时，有关调解仍在进行中。海
42、洋公司就上述事项仅在20 x8年年报会计报表附注中作了披露。(5)20 x7年12月1 3日，海洋公司与F装修公司签订合同，由F公司为海洋公司新设营业部进行内部装修，装修期为4个月，合同总价款800万元；该合同约定，装修用的材料必须符合质量及环保要求，装修工程开始时海洋公司预付F公司500万元，装修工程全部完成验收合格支付250万元，余款50万元为质量保证金。20 x7年12月1 5日，该装修工程开始，海洋公司支付了 500万元工程款，20 x8年3月1 0日，F公司告知海洋公司，称该装修工程完成，要求海洋公司及时验收。20 x8年3月2 0日，海洋公司组织有关人员对装修工程验收时发现，装修用
43、部分材料可能存在质量和环保问题。为此，海洋公司决定不予支付剩余工程款，并要求F公司赔偿新设营业部无法按时开业造成的损失400万元。F公司不同意赔偿，海洋公司于20 x8年5月1 5日向当地人民法院提起诉讼，要求免于支付剩余工程款并要求F公司赔偿400万元损失。20 x8年12月2 5日，当地人民法院判决F公司向海洋公司赔偿损失50万元并承担海洋公司已支付的诉讼费10万元，免除海洋公司支付剩余工程款的责任。F公司对判决结果无异议，承诺立即支付50万元赔偿及诉讼费10万元。根据F公司财务状况判断，其支付上述款项不存在困难，但海洋公司不服，认为应当至少向F公司取得260万元赔偿（含诉讼费10万元）。
44、遂向中级人民法院提起诉讼。至海洋公司20 x8年财务报告批准报出时，中级人民法院尚未对海洋公司的上诉进行判决。海洋公司就上述事项在20 x8年12月3 1日资产负债表中确认了一项其他应收款260万元，并将该事项在会计报表附注中作了披露。（6）20 x8年11月2 0日，海洋公司与W企业签订销售合同。合同规定，海洋公司于12月1日向W企业销售D电子设备1 0台，每台销售价格为4 0万元（假定不公允），每台销售成本30万元。同时又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，该公司应在20 x9年3月3 1日以每台4 2万元的价格将D电子设备全部购回。该公司已于12月1日收到D电子设备的销售
45、价款；在20 x8年度已按每台4 0万元的销售价格确认相应的销售收入，并相应结转成本。20 x8年9月2 0日，海洋公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备，每台销售价格为（不含增值税，下同）50万元，每台销售成本为30万元。假定发出商品时不满足收入的确认条件。至12月3 1日，海洋公司向甲企业发出9 0台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售4 0台A电子设备。海洋公司在20 x8年度确认销售9 0台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。（8）20 x8年1月1日，针对其经营的各类产品，海洋公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度
46、计划。该客户忠诚度计划为：办理积分卡的客户在海洋公司消费一定金额时，海洋公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买海洋公司经营的任何一种商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废。20 x8年度，海洋公司销售各类商品的价税合计金额为70000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品，下同），授予客户奖励积分共计70000万分，客户使用奖励积分共计36000万分。20 x8年末，海洋公司估计20 x8年度授予的奖励积分将有60%被使用。不考虑相关税费。海洋公司就上述客户使用奖励积分的事项在20 x8年确认了收入700万元。假定上述事项中不涉及其他因素的影响。1.分析、判断海洋公司对上述事项至的会计处理是否正确如不正确，请阐述其正确的会计处理并简要说明理由。【答案】中，海洋公司确认收入3240万元、结转成本3240万元的处理正确。【解析】暂无解析