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1、2022年初级会计职称考试经济法基础真题汇编8（总分:4.6 6,做题时间：120分钟）一、单项选择题（总题数：2 4,分数：0.96）1.某区政府与某家具厂签订办公家具买卖合同，后因办公家具产生质量问题，双方发生纠纷且未达成仲裁协议。根据相关法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.该纠纷属于行政纠纷，该区政府可以提起行政诉讼B.该纠纷属于民事纠纷，该区政府可以提起民事诉讼 JC.该纠纷属于民事纠纷，该区政府既可以申请仲裁，也可以提起民事诉讼D.该纠纷属于民事纠纷，该区政府可以向仲裁委员会申请仲裁的同时向人民法院提起民事诉讼解析：此题买卖合同法律关系中，双方当事人是平等主体，发生的经济纠
2、纷属于横向关系纠纷。双方并未达成仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁机构不予受理，因此只能向人民法院提起民事诉讼。2.下列行为中，属于会计工作政府监督的是（）。A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位经济活动进行审计C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查 V解析：会计工作的政府监督，主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检杳，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。3.下列关于银行本票性质的表述中，错误的是（）。A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本
3、票不可以背书转让 VD.注 明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金解析：根据规定，银行本票可以背书转让，选项C错误。4.下列属于标准审计报告的是（）A.不含强调事项段的无保留意见的审计报告 JB.带强调事项段的无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.法表示意见的审计报告解析：标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。5.贾某在A公司担任会计3年，在B公司担任出纳4年，在C公担任了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年假，按规定贾某可以享受带薪年休假的天数是（）。A.7天B.5天C.15 天D.10 天 V解析：贾某累计工作年限一共12
4、年（3+4+5=12年），根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。6.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.4.5 JB.2.5C.8.5D.5.5解析：应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）X 25%=4.5（万元）。7.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过（）。A.1 年，B.3个月C.2年D.6个月解析：电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。8.甲公司录用
5、张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B.自张某到甲公司工作之日起2年C.自双方劳动关系终止之日起1年 JD.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年解析：劳动关系续存期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。9.下列情形中，既违反会计法律制度，又违背会计职业道德规范的是（）。A.会计人员李某经常忙于吃喝应酬，鲜少钻研业务知
6、识B.会计人员王某上班经常迟到早退，工作应付了事C.会计机构负责人赵某对下属态度亲疏有别，工作分配有失公平D.会计机构负责人王某按照单位领导人授意，销毁在有效期内的会计档案 V解析：选项D,属于违反会计法律制度。违反会计法律制度一定违反会计职业道德。选项A B C属于违反会计职业道德。违反会计职业道德不一定违反会计法律制度。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。A.申请延期缴纳税款 JB.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿解析：A选项，属于纳税主体的权利。11.根据营改增法律制度的规定，提供有形动产租赁服务，增值税税率是（）。A.6%
7、B.1 0%C.1 6%D.1 3%解析：提供有形动产租赁服务，税率为13%。12.根据 中华人民共和国企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租人的固定资产 J解析：以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。13.下列事业单位中，没有违背会计法律规定回避制度的是（八A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C.丙单位董事长的侄子担任财务部门经理D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员 J解析：单位领导人的直系
8、亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作：存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系时需要回避。14.下列属于非居民企业的是（）。A.根据我国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的乙公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 JD.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。1
9、5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复 VC.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项B错误。16.境内甲公司向境外乙公司支付1000万元股息，境内企业所得税税率2 5%,境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（）。A.1 000
10、X10%VB.1 000X（1-2 5%）X 10%C.1 000X（1-2 5%）X50%X 10%D.1 000X25%解析：甲公司、应代扣代缴企业所得税为1 000 x 10%.17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，纳税机关可责令期限缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万 分 之 五-JB.万分之七C.万分之一D.万分之三解析：滞纳税款比例是万分之五。18.下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是（）。A.产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人B.纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.
11、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人D.房屋产权出典的，出典人为纳税人 J解析：房屋产权出典的，承典人为纳税人。19.甲公司2019年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%、扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）oA.6万元B.7万元C.8万元D.3.6万元 J解析：企业发生的与其生产、运营业务有关的业务招待费支出.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。最高业务招
12、待费扣除限额：1 000X5%0=5（万元），业务招待费按发生额60%扣除限额：6X60%=3.6（万元），在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）。A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同 VC.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利解析：选项B,劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同。21.建设单位在项口建设
13、期间形成的会计档案，需要移交给建设项目接受单位的，应当在（）后及时移交，并按照规定办理交接手续。A.办理竣工财务决算 VB.工程验收合格C.接受单位占有使用D.办理开工财务预算解析：建设单位在项目建设期间形成的会计档案，需要移交给建设项目接受单位的，应当在办理竣工财务决算后及时移交，并按照规定办理交接手续。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产转让中财产原值说法中，不正确的是（）。A.机器设备、车船，为购进价格、运输费，不包括安装费以及其他有关费用 JB.个人发生非货币性资产交换，以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税C.有价证券，为买入价以及
14、买入时按照规定缴纳的有关费用D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值解析：根据个人所得税法的规定，机器设备、车船的财产原值.为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。2 3.进口货物税率采用的主要形式是（）。A.幅度比例税率B.差别比例税率 JC.累进税率D.定额税率解析：进口货物关税税率采用差别比例税率，选项B正确。2 4.下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是（）A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用 7I）.在境外就医的解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）
15、应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。二、多项选择题（总题数：1 5,分数：2.70）2 5.根据 中华人民共和国行政复议法规定，公民、法人对行政机关作出的下列处理事项不服时，可以申请行政复议的有（）。（分数:0.1 8）A.丙公务员对行政机关裁员不服的B.甲商场向李某出售不合格商品发生纠纷，李某对工商部门调解结果不服的C.王某对税务机关就个人房屋出租租金收入征收个人所得税不服的 VD.个体户张某对工商管理部门吊销其个体营业执照不服的 V解析：根据规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，不服行政机关对民事纠纷作出的
16、调解或者其他处理，不能申请行政复议。2 6.甲公司将取得的商业汇票背书转让给乙公司，但未记载背书日期。关于甲公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的有（）。（分数：0.1 8）A.该背书无效B.该背书有效 JC.该票据无效D.视为到期日前背书 J解析：该背书有效。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。2 7.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。（分数:0.1 8）A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 VB.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 JC.部门规章与地
17、方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决 JD.法律之间对同一事项的新的般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 V解析：选项A,行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致.不能确定如何适用时，由国务院裁决；选项B,根据授权制定的法规与法律不一致.不能确定如何适用时.由全国人民代表大会常务委员会裁决；选项C,部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决；选项D,法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。2 8.根据企业所得税法律制
18、度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。（分数：0.1 8）A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理支出 JC.租入固定资产的改建支出4D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 J解析：选项A,应当考虑依法计入固定资产的汁税基础，计算折旧费用在税前扣除。2 9.下列各项中，属于会计档案的有（）。（分数：0.1 8）A.公司的岗位规章制度B.原 始 凭 证-JC.月度财务计划D.会计档案移交清册 7解析：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料：各单化的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案.不属于会计档案。3 0 .单位内部会计监督制度的要求有（）。（分数:0.1
19、 8）A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约 VB.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确 VC.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 VD.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 J解析：上述选项均为单位内部会计监督制度的要求。3 1.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的有（）。（分数：0.1 8）A.组织机构代码证 VB.安全生产许可证C.税务登记证 VD.工商营业执照 V解析：“多证合一、一照
20、一码”是在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户、农民业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。3 2.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）（分数：0.1 8）A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 JB.依照企业破产法规定进行重整的 JC.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 VD,生产经营发生严重困难的 V解析：经济性裁员的
21、情形主要包括：（1）依照企业破产法规定进行重整的：（2）生产经营发生严重困难的：（3）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；（4）其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。3 3.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。（分数:0.1 8）A.王某从英国取得所得 VB.林某从出版社取得稿酬所得1万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 JD.张某2 0 1 9年度取得所得1 5万元 J解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（D年所得1
22、 2万元以上的：（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。3 4.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。（分数:0.1 8）A.空头支票出票人的开户行Q银行B.不获承兑的汇票出票人乙公司 VC.签发银行本票的P银行 JD.对汇票予以承兑的甲公司-1解析：选项A,出票人签发空头支票的，出票人的开户行（即该支票的付款行），不承担票据责任。3 5 .根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（）。（分数：0.1 8）A.劳动者提前3 0日以书
23、面形式通知用人单位解除劳动合同的-JB.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的 J解析：A、D选项，劳动者提前说明（试用期内提前3日，试用期满后提前3 0日）解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；B、C选项，属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。3 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。（分数：0.1 8）A.高档护肤
24、类化妆品 VB.成套化妆品 7C.高档修饰类化妆品 VD.高档美容类化妆品 V解析：高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。3 7.某公司的会计人员李某的丈夫是一家私有电子企业总经理，在其丈夫的多次请求下，李某将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚未构成犯罪，李某违背了（）的会计职业道德。（分数：0.1 8）A.客观公正B.诚实守信 VC.廉洁自律 VD.强化服务解析：泄露企业的秘密主要违反了诚实守信和廉洁自律的职业道德的要求。3 8.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的
25、下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。（分数：0.1 8）A.向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠 JB.向农村义务教育的捐赠-1C.向公益性青少年活动场所的捐赠 JD.向红十字事业的捐赠 J解析：根据税法规定.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 0%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠.农村义务教育的捐赠、公益性青少年活动场所的捐赠、红十字事业的捐赠可以全额扣除。3 9.根据 中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括（）。（分数：0.1
26、 8）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 JC.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产V解析：选项A C属于税收保全措施.选项B D属于税收强制措施。注意区分税收保全措施和强制执行措施。三、判 断 题（总题数：10,分数：1.0 0）4 0.因确认股东资格纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（）（分数：0.1 0）A.正确 JB.错误解析：因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。4 1.现
27、行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）（分数：0.1 0）A.正确B.错误 V解析：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。4 2.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）（分数：0.1 0）A.正确B.错误 J解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在强制执行措施的范围内，也不在税收保全措施的范围内。4 3.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自 中华人民共和国车船税法实施之日起3年内免征车船税。（）（分数：0.1 0）A.正确
28、B.错误 V解析：按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自 中华人民共和国车船税法实施之日起5年内免征车船税。4 4.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）（分数：0.1 0）A.正确B.错误 J解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其中，用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。4 5.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）（分数：0.1 0）A.正确B.错误
29、 J解析：经办机构自受理失业人员领取失业保险金申请之日起1 0日内，对申领者的资格进行审核认定，并将结果及有关事项告知本人：经审核合格者，从其办理失业登记之日起计发失业保险金。4 6.对地面的抽采煤层气暂不收资源税。（）（分数：0.1 0）A.正确 VB.错误解析：为加快推进煤层气资源的抽采利用，自2 0 0 7年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。4 7.纳税人采取以I日换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）（分数：0.1 0）A.正确 VB.错误解析：纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。4 8.
30、甲机场依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部行驶的机动车辆，属于车船税的暂免征税范围。0（分数:0.1 0）A.正确-1B.错误解析：根据车船税法律制度的规定，依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。4 9.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。（）（分数：0.1 0）A.正确B.错误 J解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营.从建成之次月起缴纳房产税。四、不定项选择题（总题数：3,分数：0.00）50.甲公司向乙公司购买货物，于2 0 1 8年5月2 0日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出
31、票时，在金额栏内填写“不大于5 0 0 0元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上本公司名称，并于5月2 2日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（分数：0.0 0）（1）.关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题，下列说法中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起1 0日 JB.甲公司签发的支票不能向付款银
32、行支取现金 JC.支票的提示付款期限自到期日起1 0日D.付款银行可以拒绝向丙公司付款 J解析：根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起1 0日内.选项C错误；转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，选项B正确；丙公司于6月5日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款，选项D正确。（2）.下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是（）。A.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的B.签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，甲公司该记载方式不正确 VC.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记我是错误的D.签发支票必须记载事项之一是
33、“金额”，该金额可以是确定的，也可以是不确定的，因此甲公司的记载方式正确解析：甲公司第一次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。（3）.关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法中，正确的是（）。A.收款人名称和金额都是可以授权补记的事项 JB.甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效C.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效VD.乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款 V解析：甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出
34、票人授权补记。（4）.下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。A.划线普通支票只能用于支取现金 JB.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用丁转账D.现金支票只能用于支取现金解析：根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。5 1.甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2 0 1 9 年有关经营情况如下。（1）产品销售收入8 0 0 万元，销售边角料收入4 0 万元，国债利息收入5 万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价6 0 万元。（3）实发合理工资、薪金总额1 0 0 万元，发生职工福利费支出1 5 万元，职工教育经费
35、支出 1.5 万元，拨缴工会经费2 万元。（4）支付法院诉讼费3 万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5 万元，银行逾期利息6 万元。（5）因管理不善，一批原材料被盗，原材料成本1 0 万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的1 4%、8%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（分数：0.0 0）（1）.甲公司的下列收益中，在计算2 0 1 9 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A.国债利息收入为5 万元 JB
36、.产品销售收入8 0 0 万元 4C.销售边角料收入4 0 万 元JD.以产品抵偿债务6 0 万元 V解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入.股息、红利等权益性投资收益，利息收入.租金收入.特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）.甲公司的下列支出中，在计算2 0 1 9 年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除
37、的有（）。A.工资、薪金总额1 0 0 万元 VB.职工教育经费1.5 万元 JC.职工福利费1 5 万元D.工会经费2 万元 J解析：选项A,企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B,职工教育经费税前扣除限额=1 0 0 X 8%=8（万元），实际发生额1.5 万元未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除：选项C,职工福利费税前扣除限额=1 0 0 X 1 4%=1 4（万元），实际发生额1 5 万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除1 4 万元；选项D,工会经费税前扣除限额=1 0 0 X 2%=2（万元），实际发生额2万元，未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。（3）.甲公司的下列支出中
38、，在计算2 0 1 9 年度企业所得税应纳税额时，小得扣除的有（八A.税收滞纳金4万元 VB.银行逾期利息6 万元C.合同违约金5 万元D.法院诉讼费3 万元解析：税收滞纳金、罚款和被没收财物的损失，均不得在企业所得税税前扣除。（4）.甲公司在计算2 0 1 9 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式巾，正确的是（）。A.1 0-1.6-6=2.4（万元）B.1 0-6=4 （万元）C.1 0+1.6=1 1.6（万元）D.1 0+1.6-6=5.6（万元）V解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废
39、等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.6万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额=原材料成本1 0 万元+进项税额转出1.6万元-保险公司赔偿6 万元=5.6万元。5 2.5 月 1 0 日，甲公司向乙公司签发了一张金额为5 0 万元，出票后1 个月付款的银行承兑汇票，经其开户行 P 银行承兑后交付乙公司：5 月 1 5 日，乙公司将该票据转让给丙公司；5月2 0 日，丙公司将该票背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月2 5 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司。6
40、月 1 2 日，戊公司向P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（分数：0.0 0）（1）.关于该票据当事人下列表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人 VB.乙公司为收款人 VC.P 银行为付款人 VD.戊公司为最后一手转让背书的被背书人 V解析：根据材料分析，A、B、C、D 选项均符合该票据当事人的表述。（2）.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。A.丁公司 VB.甲公司C.戊公司D.P公司解析：背书人在背书时记载“不得转让”字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。即原背书人对依此取得汇票的
41、切当事人，包括以后的被背书人、背书人、最后持票人等，将不承担票据责任，其只对直接背书人承担贡任。（3）.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。A.所附条件无效，该票据无效B.所附条件无效，该背书有效 VC.所附条件有效，该背书无效D.所附条件有效，该票据无效解析：根据我国法律规定，背书不得附有条件。背书有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。条件无效，背书仍然是有效的。（4）.关于该汇票付款下列表述中，正确的是A.P 银行应于6 月 1 2 日足额付款 JB.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款C.甲公司应于6月10日前将票款足额缴存P银行 VD.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五收利息 J解析：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额缴存其开户行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票日当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。