《2022年初级会计职称考试《经济法基础》真题模拟（一）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年初级会计职称考试《经济法基础》真题模拟（一）.pdf（41页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年初级会计职称考试 经济法基础真题模拟（一）（含答案与解析）一、单项选择题（本类题共24小 题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）L甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除。已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2000元,甲公司每月给齐某发放的工资至少为（）oA0B2080C 1980D20002.企业所得税减半征收的是（）。A花卉企业B谷物企业C中药材企业1D蔬菜企业3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税
2、人提供纳税担保的是()。A纳税人按照规定应设置账簿而未设置B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的C纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票4.王某在甲公司工作2年8个 月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元,劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。A 36000元B 6000元C 12000元D 39000元25.根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托
3、收款的表述中，正确的有（）oA 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B 委托收款在同城、异地均可使用C 银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书D 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款如果付款人未在发出通知的次日起3 日内通知银行付款的，视为同意付款6.下列法的形式中，效力等级最低的是（）oA 宪法B 地方性法规C 行政法规D 法律7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）oA 被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬3B劳务派遣单位
4、可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同C用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）oA单位销售自己使用过的小汽车B企业销售自产的仪器设备C外贸公司进口服装D农业生产者销售自产的蔬菜9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A保证B扣押C质押D抵押10.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个 月，4张某月平均工资5000元,甲公司所在地职工月平均工资4500
5、元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是（）oA 4500*6=27000元B4500*7=31500元C 5000*5.5=27500 元D 5000*6.5=32500 元11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）A酒厂用于交易会样品的自产白酒B卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板12.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）A最惠国税率B普通税率5C特惠税率D协定税率13.甲公司
6、为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源 于m国的应纳税所得额300万 元，已 在m国缴纳企业所得税税额6 0万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A(1000+300)x25%-60=265 万元B 1000 x25%-60=190 万元C 1000 x25%=250 万元D(1000+300)x25%=325 万元14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不 征 收 契 税 的 是()A张某受赠房屋B王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C赵某抵押房屋D夏某购置商品房15.根据增值税法律制度的规定，下列关
7、于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。6A进口货物，为报关进口的当天B提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天16.2016年6月张某从本单位取得工资6000元，加班费1000元，季度奖金2100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元,全月应纳税所得额不超过3000元 的，适用税率为3%,全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%,速算扣除数210o计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正 确 的 是()o
8、A(6000+1000+2100-5000)x 10%-210=200 元B (6000-5000)x3%=30 元C(6000+1000+2100-3-5000)x3%=81 元D(6000+1000-5000)x3%=60 元17.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。A银行可以通过II类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务7B银行可以通过m类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务c银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D银行可以通过n类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务18.根据土地增值税法律制度的规定
9、,下列各项中，免征土地增值税的是（）。A由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建筑后转让的房地产B因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C企业之间交换房地产D企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产19.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）oA上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍B上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍C上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍8D上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍20.甲公司厂房原值500万 元，已提折旧200万 元，已知房产原
10、值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%,计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正 确 的 是()oA 200 x(l-30%)xl.2%=1.68 万元B 500 xl.2%=6 万元C(500-200)x(1-30%)x 1.2%=2.52 万元D 500 x(l-30%)xl.2%=4.2 万元21.个体工商户张某2018年度取得营业收入200万 元，当年发生业务宣传费25万 元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()。A 30万元B25
11、万元C40万元D15万元922.张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作,2017年张某可以享受的当年年休假天数为()。A0B 10天C 1 5天D 5天23.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是()。A银行本票B银行承兑汇票C转账支票D银行汇票24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万 元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正 确 的 是()oA(10+0.585+2.34)x10%B (10+0.585)
12、x10%10C 10+(0.585+2.34)-(l+13%)xl0%D 10+0.585-(l+13%)xl0%二、多项选择题(本类题共15小 题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多 选，少 选，错 选，不选均不得。)1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有()。A汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B汇款回单是汇出银行受理汇款的依据C汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号D收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据2.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。A范 某，20周
13、 岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B孙 某，7周 岁，不能辨认自己的行为C周 某，15周 岁，系体操队专业运动员D杨 某，13周 岁，系大学少年班在校大学生113根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有()。A简易申报B数据电文申报C自行申报D邮寄申报.4.根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。A与本单位订立无固定期限劳动合同B与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的C与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的D家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的5.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。A关税B企业所得税
14、费C资源税12D 土地增值税6.下列各项中,属于甲公司内部会计监督主体的有（）。A 甲公司债权人B 甲公司纪检部门C 甲公司会计机构D 甲公司会计人员7.根据劳动合同法律制度的规定，因下列情形解除劳动合同的，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。A 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的B 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的C 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出,拒不改正的D 用人单位未及时足额支付劳动报酬的8.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）A 公立学校教学楼占用耕地13B 厂区内机动车道占用耕地C
15、 军事设施占用耕地D 医院内职工住房占用耕地9.下列各项中，属于非物质财富的有（）。A 著作B 奖章C 发明D 荣誉称号10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）oA 保险赔款B 国家发行的金融债券利息C 军人转业费D 劳动分红11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）o14A 社会保险B 劳动报酬C 服务期D 劳动合同期限12.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于 五证合 一，一照一码 登记制度改革范围的有()oA 安全生产许可证B 组织机构代码证C 税务登记证D 工商营业执照13.根据发票管理法律制度的规定，纳税人
16、临时使用发票，可由经办人持身份证明及相关身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，下列各项中可作为书面证明的有()。A 其他经营活动的书面证明B 接受服务的书面证明C 提供服务的书面证明15D购销商品的书面证明14.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）oA空头支票出票人的开户行Q银行B不获承兑的汇票出票人乙公司C签发银行本票的P银行D对汇票予以承兑的甲公司15.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）oA贷款服务B住宿服务C餐饮 务D广告服务三、判断题（本类题共10小 题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的
17、得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1.个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税（）。162.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。03.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。()4.我国会计年度每年公历1.1-12.31。()5.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。()6.享受减免税，需要纳税申报()7.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。()8.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。()9.集体合同中双方约定的劳
18、动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。()10.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。四、不定项选择题(本类题共12小 题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)17(-)2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了 2年期劳动合同，约定周某试用期2个 月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同：试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同
19、。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已 知，甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元要 求：根现上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是()oA试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期B试用期2个月C试用期内甲公司可随时解除劳动合同D试用期月工资3500元2.因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是()oA应提前30日书面通知甲公司而解除18B
20、可随时通知甲公司而解除C不需通知甲公司即可解除D应提前3日通知甲公司而解出3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是()oA拖欠的劳动报酬B解除劳动合同的经济补偿金C试用期后违约金D未及时签订书面劳动合同的2倍工资4.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是()。A对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼B对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼C对该终局裁决自作出之日起生效D对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼19(二)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，
21、取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。己 知：金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要 求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照 金融服务一直接收费金融服务 税目计缴增值税的是()oA账户管理服务费收入12.72万元B票据贴现 息收入874.5万元C资金结算服务费收入37.1万元D贷款利息收入6491.44万元6.乙公司向甲商业银行
22、M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是()o20A票据贴现服务B账户管珊艮务C贷掰艮务D资金结算服务7.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正 确 的 是()oA (6491.44+874.5)=(l+6%)x6%=416.94 万元B 37.1x6%+12.72-(l+6%)x6%=2.946 万元C 37.1-(l+6%)x6%+874.5x6%=54.57 万元D(6491.44+37.1)x6%=391.7124 万元8.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正 确 的 是()oA 3
23、7.1-(l+6%)x6%+12.72x6%=2.8632 万元B(37.1+12.72)+(l+6%)x6%=2.82 万元C(6491.44+37.1)+(l+6%)x6%=369.54万元D 874.5x6%+12.72-(l+6%)x6%=53.19 万元21(三)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月 取 得M住宅项目的开发权并于2015年1 1月开工建 设,2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：Q)销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/每平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。(2)将600平方米底商用
24、于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业。(3)购 进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000 元。已 知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要 求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9.计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()oA.10000 x7350+136500-(l+5%)x5%=3681500 元22B.10000 x7350 x5%=3675000 元C.10000 x7350-（l+5%）x5%=3500000 元D.（10000 x7350+
25、136500）x5%=3681825 元10.甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.以上都不缴纳增值税11.关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元处理的下列表述中，正确的是（）oA.当月允许抵扣60%B.当月允许全部抵扣C.不允许抵扣D.当月允许抵扣40%12.下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（）。A.全部缴纳23B.出租的底商C.抵偿工程款的底商D.赠送的底商参考答案及解析一、单选题1.答案：B解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的
26、约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%(2600*20%=520元)。扣除后的剩余工资部分(2600-520=2080元)高于当地月最低工资标准(2000元)，则按2080元支付。知识点：劳动合同的主要内容2.答案:A知识点：企业所得税优惠3.答案：B知识点：税款征收244.答案：A解析：经济补偿金;工作年限x月工资。工作年限每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，6个月以上不满1年 的，按1年计算月平均工资高于本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工月平均工资3倍。因此应向王某支付的经济补偿数额为：4 000 x3x
27、3=36 000元。【知识点】劳动合同的解除5.答案：A,B,C解析：选 项D,付款人未在接到（而非发出）通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。知识点：委托收款6.答案:B解析：效力等级：宪法 法律 行政法规 地方性法规 同级地方政府规章。知识点：法的形式和分类7.答案:B解析：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合 同，按月支付劳动报酬。25知识点：集体合同与劳务派遣8.答案：D解析:（1）选项ABC:照章缴纳增值税;（2）选 项D:农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。知识点：增值税税收优惠9.答案：B解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或
28、其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括扣押方式。知识点：责令提供纳税担保10.答案：D解析：张某在甲公司工作6年零4个 月，工作年限应为6.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=6.5x5000=32500阮）。知识点：劳动合同的解除和终止11.答案：B26解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（选 项B）;凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税（选项ACD）O知识点：消费税征税范围12.答案:D解析：（1）选项A:最惠国税率适用于：原产于与我国共同适用 最惠国条款 的世界贸易组织成员国或
29、地区的进口货物;原产于与我国签订含有相互给予 最惠国待遇 的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物;原产于我国 的进口货物。（2）选 项B:普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。（3）选项C:对原产于与我国签订含有 特殊关税优惠条款 的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选 项D:对原产于与我国签订含有关税优惠条款的 区域性贸易协定 的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。知识点：关税税率13.答案:A27
30、解析：（1）境外所得抵免限额=300 x25%=75（万元）,大于在境外已缴纳的所得税税额6 0万 元，需要在我国补税;（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税二 （1000+300）x25%-60=265（万元）。知识点：企业所得税应纳税所得额的计算14.答案:C解析:Q）选项ABD:在我国境内 承受（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;（2）选项C:土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押 以及出租等行为，不属于契税的征税范围。知识点：契税征税范围15.答案:C解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式
31、销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。知识点：增值税征收管理16.答案:A解析：（1）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当28月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。（2）张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=（6000+1000+2100-5000）x10%-210=200（元）。知识点：个人所得税应纳税额的计算17.答案:A解析：选项A:银行不得通过n类户为存款人提供存取现金的业务知识点：各类具体银行结算账户的开立和使用18.答案:B解析:（1）选项ACD:照章征收土地增值税。）选 项B:因国家建设
32、需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。知识点：土地增值税税收优惠19.答案:D解析：参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助 金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。知识点：工伤保险2920.答案:D解析:Q）从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据;甲公司年度应缴纳房产税税额=500 xQ-30%）xl.2%=4.2（万元）。知识点：房产税应纳税额的计算21.答案:A解析:（1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费
33、和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;200 xl5%=30（万元）25+15=40（万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。p=n【知识点】个人所得税法律制度22.答案:D解析：职工累计工作已满1年 不 满10年 的，年 休 假5天。23.答案：B解析：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。银行汇票等见票即付的票据无须，也不能办理贴现。30知识点：商业汇票的贴现24.答案:C解析：纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税
34、款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费 用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=10+(0.585+2.34)+(1+13%)x 10%知识点：消费税应纳税额的计算二、多选题1.答案:B,C,D解析：(1)选 项 AB:汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔:匚款已转入收款人账户的证明;(2)选 项 C:汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号乂3)选 项 D:收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。知识点：汇兑2.答案：C,D解析：限制民事行为能力人包括：8 周岁以上的未成年人不能完全辨认自己行为的成
35、年人，故 C D 正 确，选项A,不能辨认自己的行为，31属于无民事行为行为能力人。选 项B,不满8周 岁，为无民事行为能力人。知识点：法律关系3.答案：A,B,C,D解析：纳税申报方式主要有：自行申报邮寄申报数据电文申报其他方式：简易申报、简并征期等方式，故全选知识点：纳税申报的方式4.答案：A,C,D解析：”与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同 不属于用人单位经济性裁员应优先留用的情形。知识点：经济性裁员的情形5.答 案:B,C,D解析：关税由海关负责征收和管理知识点：现行税种与征收机关6.答案：C,D解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。32知识点：会计监督7.答案
36、：A,B,D解析：选 项 C:用人单位可以随时通知解除劳动合同，无需支付经济补偿。知识点：劳动合同的解除和终止8.答案：A,C解析：免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。知识点：耕地占用税税收优惠9.答案：A,B,C,D解析：非物质财富包括：知识产品：著作（选 项 A）、发现、发明（选 项 C）、设计；（2）道德产品：荣誉称号（选 项 D）、嘉奖表彰（选 项 B）o知识点：法律关系10.答案:A,B,C33解析:Q）选 项 ABC:均免征个人所得税;（2）选 项 D:按 工资、薪金所得 项目计算缴纳个人所得税。【知识点】个人所得税法律制度11.答案:A,B,D
37、解析：选 项 C:服务期属于劳动合同约定条款。知识点：劳动合同的主要内容12.答案:B,C,D解析：自 2016年 1 0 月 1 日起，整合工商营业执照（选 项 D）、组织机构代码证（选 项 B）、税务登记证（选 项 C）、社会保险登记证和统计登记 证，实现 五证合一、一照一码。知识点：税务登记管理13.答案:A,B,C,D解析：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品（选 项 D）、提供或者接受服务（选 项 BC）以及从事其他经营活动的书面证明（选项A）、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。知识点：发票管理14.答案：B,C,D34解析：选项A:出票人签发空头支票的，出票
38、人的开户行（该支票的付款行），不承担票据责任。知识点：票据责任15.答案:B,D解析：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（选项A）、餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。知识点：营改增不得抵扣的进项税额三、判断题1.答案：对解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.答案：对解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税知识点：耕地占用税的税收优惠3.答 案：对35解析：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。【知识点】仲裁4.答案：对解析：根 据 会
39、计法的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。知识点：会计核算5.答案：错解析：民事诉讼通常实行 原告就被告 原则，即由被告住所地人民法院管辖：被告住所地与经常居住地不一致的。由经常居住地人民法院管辖。知识点：民事诉讼的地域管辖6.答案：对解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识点】纳税申报7.答案：对36解析：本题表述正确。知识点：行政复议8.答案：对解析：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。知识点：消费税特殊情形下销售额的
40、确定9.答案：错解析：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的留氐标准。知识点：集体合同与劳务派遣10.答案：错解析：存款人开立单位银行结算账户启正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务;但是,注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销四、不定项选择题（一）1.答案:B,D37解析：考察知识点:劳动合同试用期的相关规定。A 选项:首先，劳动合同期限在1-3年 的，试用期不得超过2 个月;其次，同一用人单位与同意劳动者只能约定一次试用期。有下列情形之一的,甲方可以解除合同：(1)乙方在试用期内
41、被证明不符合录用条件的;(2)乙方严重违反甲方规章制度的等情况，而不是可随时解除劳动合同，所以C 选项错误。2.答案：B解析：略3.答案：A,B,D解析：用人单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬。选项A 正确。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的用人单位符合提前3 0 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的用人单位符合可裁减人员规定
42、而解除劳动合同的除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期限终止固定期限劳动合同的用人单位被依法宣告破38产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的以完成一点工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的法律、行政法规规定的其他情形。用人单位未及时足额支付劳动者劳动报酬的属于随时通知解除劳动合同的情形之一，而劳动者符合随时通知解除口不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同 的，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形之一，因此选项B正确。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务器和竞业限制的约定而向用人单位支付
43、的违约补偿，很显然这里不存在这个情形，因此C错误。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。因此D 正确。知识点：劳动合同的解除和终止4.答案：A,C解析：略（二）5.答案:A,C解析：账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。6.答案：A,C解析：票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。39【知识点】增值税应纳税额的计算7答 案:A解析：业务(1)(2)属于贷款服务，且都是含税收入，2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)+Q+6%)x 6%=416.9
44、4(万元)。8答 案:B解析：业务(3)(4)属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=(37.1+12.72)+(1+6%“6%=2.82(万元)(三)9.【答案】B【解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。故选项AD错 误，由于题中明确售价为不含税价，故无需价税分离，C选项错误。10.【答案】ABC【解析】选 项AB:将自产货物用于抵债、无偿赠送属于增值税的视同销 售，应计算缴纳增值税，选 项C:将底商用于出租，应按照租赁服务缴纳增值税。11.【答案】C40【解析】外购货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。12.【答案】B【解析】Q）房产税的纳税义务人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。41