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1、长沙民政职业技术学院毕业设计说明书题目:湖南锦鑫咨询公司货币资金管理现状及对策分析产品设计工艺设计方案设计学生姓名：金志文_学 号：1218013337学 院：商学院班 级:会计1233班指导老师：_肖冰姝_二。一五年五月六日目录摘要.1关键 词.1前言.1一、湖南锦 鑫 咨询 公司简 介.1二、湖南锦 鑫 咨询 公司货 币资 金 管 理 的 现 状.1（一）缺 乏预 算，货 币资 金 监 控乏力.1（二）货 币资 金 的 内部 控制制度不完善.2（三）货 币资 金 交易成本过 高.3三、加强公司货 币币资 金 管 理 的 措施.3（一）建立 货 币资 金 的 预 算 制度.3（二）完善货 币
2、资 金 的 内部 控制制度.4（三）建立 收入和支出环 节 的 内部 控制制度.5（四）通 过 网 上银 行 降 低公司的 交易成本.5（五）健全公司的 借支制度.6四、结 束语.6参考 文献.6致 谢.7湖南锦鑫咨询公司货币资金管理现状及对策分析班 级：会计1233班 姓名：金 志文 学号：1218013337 指导老 师：肖 冰姝摘要：众所周知，货 币资 金 是企业资 产的 重 要 组 成部 分，其具有流动性大，支付 能 力强等 特 点，适 量 地持有货 币资 金 是保证 企业正常运 营 的 基础，但因为货 币资 金 获 利 能 力低，过 多的 货 币资 金，会增加企业的 持有成本。因此加
3、强货 币资 金 的 管 理，对保证 企业正常运 转 和经 营 效益 意义重 大。本文通 过 对湖南锦 鑫 咨询 公司货 币资 金 管 理 现 状 分 析，找出其存在问 题，并提出相 应对策。关键词：货 币资 金 内部 控制 资 金 预 算 网 上银 行刖言货 币资 金 是指在公司生 产经 营 过 程 中处于货 币形态的 资 金，按其形态和用 途 的 不同 可分为包括库存现 金，银 行 存款和其他货 币资 金。因为它是公司中最活跃 的 资 金，流动 性很强，因而 也是流动资 产的 审查重 点。对货 币资 金 的 管 理 主要 是围绕 货 币货 币资 金 收 付预 算 和内部 控制两方面。目 前湖
4、南锦 鑫 咨询 公司货 币资 金 管 理 存在一些问 题，这 些问 题 如果不予以重 视，不采 取相 应的 对策 将会给 公司造 成很大的 损失，甚 至 危及公司的 长 久经 营。下面 就我们公司有关公司的 货 币资 金 管 理 方面 的 问 题 做些探讨。一、湖南锦鑫咨询公司简介锦 鑫 咨询 是从事土地估价、房地产评 估、会计 审计 专业的 综 合公司。其名下有：湖 南锦 鑫 土地估价有限 公司、湖南锦 的 鑫 房地产评 估有限 公司、湖南锦 鑫 恒润会计 师事务 所有限 公司。并具有房地产估价机构国家二级 资 质、土地评 估机构省 一级 资 质 和会计 事 务所从业资 质。公司位于长 沙市
5、雨 花 区人民中路568号融 圣国际6栋2106房，其服务 理 念是“公正诚 信为本，技术服务领 先”o该 公司一直 保持与中国银 行 湖南省 分行、中 国工商银 行 湖南省 分行、华夏银 行 长 沙支行、长 沙市商业银 行、省 国土资 源厅、市国资 委、市国土局等 多家单位都 有着 大量 的 工作和业务联 系。二、湖南锦鑫咨询公司货币资金管理的现状（一）缺乏预算，货币资金监控乏力1、信息失真1现 代公司管 理 的 根本是信息管 理，公司必须 及时掌握真 实准确 的 信息来控制物 流、资 金 流。然而，由 于公司的 信息不透 明、不对称 和不集 中。湖南锦 鑫 咨询 公司名下有：湖南锦 鑫 土
6、地估价有限 公司、湖南锦 的 鑫 房地产评 估有限 公司、湖南锦 鑫 恒润会计 师事 务所有限 公司（即：评 估部，审计 部），公司的 各个部 门 为了保护自 身 的 利息，提供虚 假信息及与公司生 产无关的 发票，这 会使汇总的 报表 信息普遍 失真，会计 核算 不准确，报表 不真 实，并掩盖 了各部 门 的 实际 花 费 情况。比如评 估部 门 外出的 车 费 虚 报，开取与 公司经 营 业务无关的 发票 来抵账。2、对资 金 的 监 控、考 核不力目 前公司有擅自 挪用 转 移 资 金、浪费 资 金 的 问 题 出现。公司领 导未能 严格按照公司 制度及规 定流程 操作，并且对公司自 身
7、 财 务状 况不甚 了解，而 财 务人员处于被 管 理 地位,加之对公司的 营 运 尚不够完全了解，常常只能 按照领 导的 意图处理 账 务。造 成“财 务管 理 跟 着 会计 走，会计 核算 跟 着 领 导意志走”的 现 象，使财 务监 督 与考 核流于形式。3、资 金 散乱，使用 效率 低下目 前，公司的 资 金 沉淀严重，库存占用 比率 过 高，流动资 金 占用 有增无减，周转 缓 慢，公司信用 和盈 利能 力下降。上述 问 题 的 主要 原因在于，公司尚未确 定货 币资 金 的 预 算 管 理 制度，对资 金 的 收入、使用 没有明确 的 的 计 划，资 金 的 使用 效果也无从考 核
8、，从而 使得货 币资 金 的 流入、流出 缺 乏方向引导，陷 入混乱状 态。（二）货币资金的内部控制制度不完善1、职 位分工不合理公司的 上一任会计 和出纳 是由 一人兼当，现 在虽 已分离，但出纳 在月初要 整理 票 据 给 会计 做账，即相 当于“既管 钱 又管 物”o印鉴 有几份，财 务章 由 副总掌握。而 且是先 做记 账 凭证，总账 和明细 账 都 是后来逐 月再补 上，票 据也未专用 登 记 簿 记 录等。货 币资 金 内部 控制的 各个环 节、岗位没有处在相 互牵 制和制约 之中，这 导致 如果某一环 节 或岗 位出现 舞 弊，均能 致 使公司的 资 金 的 内控失效。2、提取现
9、 金 的 用 途 不合理从银 行 存款中提取现 金，必须 说 明用 途，银 行 才能 给 予办理 提款手续。有时由 于银 行 的 监 督 不力，公司的 提现 每次均是注明“备用 金”，无论 资 金 多少，用 途 经 常只有一 个。3、费 用 报销 制度不健全每次公司人员的 报销 形式上是交给 主管 审核，再交领 导核批，再到出纳 处领 钱，但 公司的 报销 都 流于形式，每次无发票 的 报销 单，也能 够报销，简 单填写无发票 证 明单之 后，一切审核都 很简 单，没有仔细 的 看 报销 单的 具体内容，使得资 金 成本过 高。2（三）货币资金交易成本过高这 里 所指的 交易成本，不只是货 币
10、资 金 的 交易成本，还 包括交易过 程 中所花 费 的 时 间 成本。包括：投标，签 约，上门 实施，合同执行 中监 督 活动所费 的 成本等。库存现 金 较 大，不易管 理，机会成本大，采 用 现 金，支票 结 算，结 算 成本较 高。货 币资 金 管 理 费 用 较 高。例如：购 买支票 的 价格全国统 一价25元一本，共25张，再加5原工本费。平 均每张支票 的 使用 成本为一元多，如果取现，这 基本相 当于一张现 金 支票 的 价格，一元 一笔 交易，公司虽 然大额 转 账 的 业务较 少，但是积 少成多，转 账 的 费 用 还 是不容忽视 的。如果对比农行 或者 工商银 行 等 商
11、业银 行 同城或者 异行 来取现 或转 账 的 成本，这 显然不太 节 约。这 些商业银 行 提现 在4万以内是25元/笔，但是超 过5万以上每笔 收费 是50元/笔。虽 然公司规 模较 小，一个月支付5万元以上的 预 计 有5到6笔，但是伍万元以下的 有二三十来笔，估算 一下，公司支付的 成本，使用 或转 账 支票 支付的 费 用 为：20X25+5 X50=750元，使用 网 上银 行 或者 是电 汇的 成本为5元左右每笔，成本为2X5=125,两 个方式比较 下来，选 择电 汇或者 网 上支付，每月可以省 伍佰多块钱，对于小规 模公司来 说，其累 计 节 省 成本不容忽视。而 且公司的
12、往来客户之间 大多不是同一个开户银 行，因 而 手续 费 是不可以避 免，但是通 过 比较 选 择，我们可以更好的 降 低成本。这 就是我们公 司的 交易成本过 高 的 原因之一。三、加强公司货币币资金管理的措施（一）建立货币资金的预算制度实行 货 币资 金 的 预 算 制度，对于完善企业单位货 币资 金 的 管 理，有着 举足 轻 重 的 作用，货 币资 金 预 算 提供了控制企事业单位日常货 币资 金 流动的 主要 依据，也是评 价各 部 门、各单位对货 币资 金 管 理 成绩 的 考 核标准和重 要 手段。货 币资 金 的 预 算 制度，增加 了资 金 运 行 的 透 明度，可充分利用
13、资 金，从制度和管 理 上防 止挤占和挪用 的 现 象 产生。具体的 解 决方法：1、建立 健全生 产公司资 金 预 算 管 理 制度制度是行 为的 保障，必须 建立 切实可行 的 规 章 制度，将资 金 预 算 真 正纳 入公司全面 预 算 管 理。只有建立 预 算 管 理 制度，明确 预 算 责 任，才能 保证 资 金 预 算 管 理 工作的 正常 规 范 开展。2、加强资 金 管 理 过 程 控制，提高 制度执行 力有了好的 制度，就要 有与之配 套的 管 理 机构和过 程 控制方法。建立 负 责 人制的 资 金 管 理 网 络。公司财 务部 门 要 在负 责 人的 领 导下按照决策 层
14、批准的 资 金 预 算 进 行 具体运 作 3和过 程 控制，并通 过 财 务信息平台监 控预 算 执行 情况，根据需 要 及时进 行 预 算 调 整，保 证 预 算 的 可操作性，控制预 算 的 执行。资 金 预 算 管 理 制度的 推行，使公司各个部 门 都 能 将资 金 流转 与本部 门、本单位的 生 产经 营 以及降 本增效工作有机地结 合起 来，在整个公 司内部 形成节 约 成本、量 入为出的 资 金 流控制。3、强化资 金 预 算 的 执行、调 控及考 核执行 和调 控是资 金 预 算 管 理 的 核心环 节，关系 到资 金 预 算 管 理 的 成败。强化资 金 预 算 的 执行
15、和调 控，应重 点做好以下三个方面 的 工作：一是明确 资 金 预 算 执行 主体的 职 权;二是建立 健全资 金 的 内部 控制制度；三是构建资 金 预 算 控制网 络。确 定预 算 监 控重 点，采 取相 应的 监 控手段，实现 预 算 控制目 标的 要 求。在资 金 预 算 执行 和控制的 过 程 中，凡 是有现 金 支出的，必须 按预 算 规 定的 项 目、金 额 和时间，由 财 务部 门 划拨执行，财 务部 门 要 将现 金 收支预 算 方案细 化，将各部 门 的 现 金 支出按项 目 编 号，确 定好金 额 和时间。在执行 过 程 中，不能 因为发生 了一些变化而 随 意改变预 算
16、 的 总体框架。对没有列入预 算 的 项 目，财 务部 门 有权拒绝 开支，做到没有预 算 不开支。任何现 金 流量 都 必须 以预 算 为 基础，各项 收支尤其是支出，都 必须 纳 入预 算 管 理，严禁 预 算 外支出情况的 发生，对确 是由 于外部 原因引起 的 意外性支出，也必须 要 求责 任部 门 编 制补 充预 算。在预 算 执行 过 程 中，由 于主、客观 环 节 的 发展变化，尤其是当外部 环 境发生 重 大变化，或公司战略 决 策 发生 重 大调 整时，预 算 调 整是一个必不可少的 环 节，通 过 建立 严格、规 范 的 调 整审批 制度和程 序，使预 算 调 整规 范 化
17、。预 算 信息反馈 是预 算 执行 过 程 总预 算 调 控职 能 实现 的 前提和基础。为满足 资 金 预 算 调 控的 需 要，必须 首 先构建相 关、及时的 信息反馈 系 统，通 过 预 算 反馈 报告预 算 责 任指标的 履行 情况，包括预 算 额、实际 额、差异额 及差异的 原 因及时反映出来，便于预 算 控制和评 价智能 的 有效发挥。(二)完善货币资金的内部控制制度1、合理 分工，不相 容岗位相 互分离(D货 币资 金 的 收付及保管 应由 被 授权批准的 专职 出纳 人员负 责，其他人员不得 接触；(2)会计 职 务与出纳 职 务分离，出纳 人员不得兼任稽 核、会计 档案保管
18、和收入、支出、费 用、债权、债务账 目 的 登 记 工作；(3)支票 保管 职 务与印章 保管 职 务分离；(4)实施支票 审核，同时支票 审核职 务与支票 签 发职 务分离，支票 签 发职 务由 出 纳 担任，其他会计 人员不得兼任；(5)银 行 印鉴 保管 职 务、企业财 务章 保管 职 务、人名章 保管 职 务分离，不得由 一 人保管 支付款项 所需 的 全部 印章2、合理 确 定货 币资 金 管 理 岗位的 职 责、权限4要 依据国家有关法律法规 的 规 定和要 求，完善单位内部 货 币资 金 控制制度，健全监 督 制约 机制。单位的 主要 负 责 人要 对本单位的 内部 会计 控制的
19、 有效实施负 全部 责 任，并 明确 各级 管 理 部 门，单位内部 各职 能 部 门 在各项 经 济活动中的 管 理 权限，依法制定严格 的 批准制度，明确 审批权限、方式、方法、程 序、责 任和相 关的 内部 控制制度。实行 岗 位轮 流制。牵 制各部 门。3、建立 严格的 货 币资 金 业务授权批准制度明确 审批人对货 币资 金 业务的 授权批准方式、权限、程 序、责 任和相 关的 控制措施,规 定经 办人办理 货 币资 金 业务的 职 责 范 围和工作要 求；审批人根据货 币资 金 授权批准制 度的 规 定，在授权范 围内进 行 审批。不得超 越 审批权限，经 办人在职 责 范 围内，
20、按照审 批人的 批准意见，办理 货 币资 金 业务。对于审批人超 越 授权范 围审批的 货 币资 金 业务，经 办人员有权拒绝 办理，并及时向审批人员的 商机授权部 门 报告。及时登 记 相 关账，能 明确 开支明细。（三）建立收入和支出环节的内部控制制度1、对货 币资 金 的 收入控制每笔 收入支出都 要 及时开票；要 尽可能 使用 转 账 结 算，现 金 结 算 款要 及时送 存银 行,不得直 接用 于支付支出；会计 人员及时编 制收款凭证、审核后出纳 清点现 金，在收款凭 证 上加盖 现 金 收讫 章。2、对货 币资 金 的 支出控制每笔 支出都 应有单位负 责 人的 审批、会计 主管
21、审核、会计 人员复核。出纳 人员每一 笔 款项 都 应以健全的 会计 凭证 和完备的 审批手续 为依据。付款后，需 再付款证 上加盖 付 讫 章。银 行 单据签 发和印鉴 保管 应当分工负 责。（四）通过网上银行降低公司的交易成本1、降 低机会成本对于一个公司来讲，如果公司办理 了网 上银 行，在零 星报销 的 时候，就可以将有关 的 款项 转 账 到报销 人的 工资 卡当中（可享受免费 转 账 待遇，尤其是某些商业银 行 对于公 司网 上银 行 的 同城转 账 实行 免费，更适 合这 种 方式），而 无需 保留 库存现 金，各个部 门 业务需 保留 备用 金，完全可以由 采 购 人员先行 利
22、用 银 行 卡透 支，如果金 额 比较 大，还 可 以在和财 务人员通 话 并发送 短 信息确 认（明确 有关责 任）后，由 财 务人员通 过 网 上银 行 远 程 实时支付，等 有关人员回来后马 上办理 付款有关手续。2、降 低结 算 费 用由 于不同的 银 行 的 网 上银 行 有不同的 开户和收费 标准，因此，公司可根据以往年度 的 业务量，异地结 算 的 不同情况，以及银 行 对开设 网 上银 行 的 优惠条款等。在对当年的 5业务量 进 行 预 测的 基础 上，决定是否开设。开设 哪家银 行 的 网 上银 行，统 筹 规 划，争取 把结 算 费 用 降 到最低。(五)健全公司的借支制
23、度公司不管 是老 板，还 是员工，都 应该 有合理 的 借支程 序，虽 然公司的 资 金 是老 板的,但是为了合理 规 范 公司的 经 营，都 应通 过 填写借支单，审核、审批，借支这 一程 序。借 支金 额 明确 按照公司的 财 务制度进 行。作为财 务，应该 自 觉 提醒 公司所有员工，走 规 范 程 序，熟 悉财 务制度的 实施。四、结束语货 币资 金 是企业最敏感的 资 产之一，其管 理 水平的 高 低，不仅影响到企业的 经 营 成 果，更关系 到企业的 安全。本文探析了湖南锦 鑫 咨询 公司货 币资 金 存在的 问 题，并提出 相 应建议，以期能 够起 到抛砖 引玉 的 作用，避 免
24、公司不必要 的 内耗，从而 使公司的 利润 最大化。参考文献1周世廉，李一鸣.宏观 经 济管 理 概论M.成都：西 南财 经 大学出版 社,2013:6768高 明星.我国中小企业财 务管 理 中存在的 问 题 及对策J.2O14(5):P2P33 薛 映桃.浅谈 如何加强企业资 金 管 理J.现 代经 济信息，2012:214 江红.浅谈 企业货 币资 金 筹 集 与管 理J.黑 龙 江财 会，2010：P5P65 申 守忠.企业应如何建立 有效的 内部 控制制度J.河北财 会，2013(10):P86致 谢本篇 毕业设 计 从选 题 到搜集 资 料，从开题 报告、写初稿 到反复修改，期间
25、经 历了喜 悦、聒 噪、痛 苦 和彷徨，在写作的 过 程 中心情是如此复杂。如今，伴随 着 这 篇 毕业设 计 报告的 最终 成稿，复杂的 心情烟消云散，自 己甚 至 还 有一点成就感。感谢 三年的 大学生 活，感谢 会计 班 的 所有老 师同学以及本人的 家人和那 些永远 也不能 忘记 的 朋友，他们的 支持与帮助，是我永远 的 财 富。衷 心感谢 湖南锦 鑫 咨询 公司能 够给 我这 么一个宝贵 的 机 会在学习过 程 中进 行 这 次实践 训 练，使本人学习的 理 论 知 识 有了根基，提高 了本人对专 业的 认 识，实习也因此得以顺 利完成。当然，也感谢 肖 冰姝老 师的 认 真 指导和帮助。老 师渊博的 知 识 和严谨 的 治学态度以及对学生 负 责 的 高 尚师德令本人受益 终 生。金 志文2015-5-67