固定资产及管理知识分析系统.pptx

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1、第五章 固定资产子系统设计目目 录录第一节第一节 固定资产子系统概述固定资产子系统概述第五节第五节 程序设计举例程序设计举例第二节第二节 固定资产子系统的处理流程固定资产子系统的处理流程第三节第三节 主要数据文件设计主要数据文件设计第四节第四节 功能模块设计功能模块设计固定资产子系统是会计信息系统的组成部分。固定资产子系统是会计信息系统的组成部分。固定资产的概念：固定资产的概念：固定资产子系统的主要任务：反映和监督固固定资产子系统的主要任务：反映和监督固定资产增减变动和使用情况，为管理好用好定资产增减变动和使用情况，为管理好用好固定资产提供可靠的数据，并按照有关规定固定资产提供可靠的数据，并按

2、照有关规定正确计提固定资产折旧。正确计提固定资产折旧。 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产： （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；理而持有；（2）使用年限超过一年；）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。）单位价值较高。一、固定资产子系统的特点一、固定资产子系统的特点 1 1、数据量大。、数据量大。反映一项固定资产的信息少则几个多反映一项固定资产的信息少则几个多则几十个项目。在固定资产子系统中，需要为每项固定则几十个项目。在固定资产子系统中，需要为每项固定资产建立卡片，所以数据存储量大。资产建立卡片，

3、所以数据存储量大。 2 2、日常数据输入量少。、日常数据输入量少。固定资产子系统投入运行之固定资产子系统投入运行之后，日常需要输入的数据一般仅限于固定资产的购入、后，日常需要输入的数据一般仅限于固定资产的购入、清理、外售以及内部调动等情况，除此外，需要输入的清理、外售以及内部调动等情况，除此外，需要输入的数据一般很少。数据一般很少。 3 3、计算折旧时的工作量大。、计算折旧时的工作量大。由于每项固定资产都要由于每项固定资产都要计提折旧费，因此，计算每项固定资产的当月折旧费的计提折旧费，因此，计算每项固定资产的当月折旧费的计算量较大。计算量较大。 4 4、输出内容多、输出内容多 。由于使用的目的

4、不同，往往同一由于使用的目的不同，往往同一项固定资产数据反映在不同的账表上。项固定资产数据反映在不同的账表上。 第一节第一节 固定资产子系统概述固定资产子系统概述二、固定资产子系统的功能 （1 1）管理固定资产卡片。）管理固定资产卡片。（2 2）处理固定资产的增减变化业务。）处理固定资产的增减变化业务。（3 3）计提折旧，计算净值。）计提折旧，计算净值。（4 4）自动转账。）自动转账。第二节第二节 固定资产子系统的处理流程固定资产子系统的处理流程一、固定资产子系统手工处理流一、固定资产子系统手工处理流程程购置凭证购置凭证交接凭证交接凭证报废凭证报废凭证登记登记撤消撤消固定资产卡片固定资产卡片编

5、制编制折旧计算表折旧计算表转 账转 账处理处理各种转账凭证各种转账凭证二、计算机方式下固定资产子系统的二、计算机方式下固定资产子系统的处理流程设计处理流程设计各种账表各种账表自动转账凭证自动转账凭证固定资产卡片固定资产卡片固定资产增固定资产增 减变动凭证减变动凭证输输入入固定资产增固定资产增减变动文件减变动文件更更新新初始初始卡卡片录片录入入固定资产卡固定资产卡片文件片文件折旧文件折旧文件计提计提折旧折旧自动自动转账转账编编辑辑固定资产子系统的数据处理过程固定资产子系统的数据处理过程 （1）初始卡片录入。 （2）增减变动凭证录入。 （3）计提折旧。 （4）更新固定资产卡片文件。 （5）输出各种

6、分析表。 （6）自动转账。（一）固定资产子系统代码设计（一）固定资产子系统代码设计 在固定资产管理中，要为每一项固定资产设计一个代码，用以代替固定资产名称进行数据处理。一般采用群码（七位）组成。X XX X X X X固定资产大类固定资产小类固定资产序号 固定资产所属大类。如：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需要固定资产和土地等。 大类中的详细分类。如生产经营用固定资产又分为：房屋、机械设备、动力设备、传动设备等。 每一项固定资产的具体编号。第三节第三节 主要数据文件设计主要数据文件设计 （二）主要数据文件设计（二）主要数据文件设计 在固定资产子系统中

7、，用来存储和处理有关固定资产数据的主要文件有：1 1、固定资产卡片文件：、固定资产卡片文件：用来存储所有的固定资产卡片数据； 2 2、固定资产增加文件：、固定资产增加文件：当企业通过某种方式取得一项新的固定资产时，应随时填制固定资产卡片输入到该文件中； 3 3、固定资产减少文件：、固定资产减少文件：当企业发生固定资产清理报废业务时要随时填制固定资产减少通知单输入到该文件中；4 4、固定资产内部调动文件：、固定资产内部调动文件：当企业发生固定资产内部转移业务时要随时填制固定资产内部调动通知单输入到该文件中； 5 5、折旧费用统计文件：、折旧费用统计文件：文件名：文件名： GCKP GCKPDBF

8、DBF 字段字段 字段名字段名 类型类型 长度长度 小数小数 1 1 固产代码固产代码 Character 7 Character 7 2 2 固产名称固产名称 Character 20 Character 20 3 3 原价原价 Numeric 11 2 Numeric 11 2 4 4 规格型号规格型号 Character l6 Character l6 5 5 主要参数主要参数 Character l8 Character l8 6 6 生产厂家生产厂家 Character 20 Character 20 7 7 设备种类设备种类 Character 2 Character 2 8 8

9、存放地点存放地点 Character 20 Character 20 9 9 购人日期购人日期 Date 8 Date 8 10 10 启用日期启用日期 Date 8 Date 8 11 11 使用年限使用年限 Numeric 2 Numeric 2 12 12 总工作量总工作量 Numeric 10 Numeric 10 13 13 大修费用大修费用 Numeric 11 2 Numeric 11 2 14 14 净残值率净残值率 Numeric 11 4 Numeric 11 4 15 15 部门代码部门代码 Character 4 Character 4 16 16 类别代码类别代码 C

10、haracter 4 Character 4 17 17 折旧方式折旧方式 Character 11 Character 11 18 18 累计折旧累计折旧 Numeric 11 2 Numeric 11 2 19 19 来源码来源码 Character 2 Character 21 1、固定资产卡片文件、固定资产卡片文件 结构如下：每一项独立的固定资产占一条记录，固定资产代码是关键字。2 2、固定资产增加文件、固定资产增加文件 固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，的结构基本相同，其差别是增加一个其差别是增加一个“处理标记处理标记”字

11、字段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为志，当其值为“T”“T”时表示已经按增加类别进行了更时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未处理。新处理，否则表示尚未处理。3 3、固定资产减少文件、固定资产减少文件 固定资产减少文件结构：固定资产减少文件结构：文件名：文件名：GCJSGCJSDBFDBF 字段字段 字段名字段名 类型类型 长度长度 小数小数 1 1 日期日期 Date 8 Date 8 2 2 编号编号 Numeric 4 Numeric 4 3 3 固产代码固产代码 Character 7 Character

12、7 4 4 减少原因码减少原因码 Character 2 Character 2 5 5 处理标记处理标记 Character l Character l 其中：其中：“编号编号”是指通知单的编号；是指通知单的编号；“减少原因码减少原因码”是是编制记账凭证时确定借方科目的依据。编制记账凭证时确定借方科目的依据。 4 4、固定资产内部调动文件、固定资产内部调动文件 固定资产内部调动文件结构：固定资产内部调动文件结构： 文件名：文件名： GCDD GCDDDBFDBF 字段字段 字段名字段名 类型类型 长度长度 小数小数 1 1 日期日期 Date 8 Date 8 2 2 编号编号 Numeri

13、c 4 Numeric 4 3 3 固产代码固产代码 Character 7 Character 7 4 4 原部门代码原部门代码 Character 4 Character 4 5 5 新部门代码新部门代码 Character 4 Character 4 6 6 处理标记处理标记 Character l Character l 5 5、折旧费用统计文件、折旧费用统计文件 固定资产计提折旧，既要按部门统计折旧额，得到各个部门固定资产折旧额，同时又要按费用科目统计，得到不同部门固定资产计提折旧所对应的成本费用科目应负担的折旧额。折旧费用统计文件结构如下：折旧费用统计文件结构如下：文件名：文件名：

14、ZJFYTJZJFYTJDBFDBF 字段字段 字段名字段名 类型类型 长度长度 小数小数 1 1 部门代码部门代码 Character 4 Character 4 2 2 部门名称部门名称 Character 20 Character 20 3 3 费用科目代码费用科目代码 Character l2 Character l2 4 4 费用科目名称费用科目名称 Character 20 Character 20 5 5 折旧额折旧额 Numeric l2 2 Numeric l2 2 第四节第四节 功能模块设计功能模块设计固定资产子系统固定资产子系统系统系统初始化初始化输入固定资输入固定资产变

15、动信息产变动信息更新卡更新卡片文件片文件 计提计提 折旧折旧输出输出账表账表系统服务系统服务与转账与转账初始卡片录入初始卡片录入折旧费用统计折旧费用统计标准设置标准设置增加资产增加资产减少资产减少资产内部调动资产内部调动资产固定资产台账固定资产台账部门折旧统计表部门折旧统计表折旧费用分配表折旧费用分配表增加变动表增加变动表 固定资产功能模块结构图固定资产功能模块结构图系统设置系统设置一、系统初始化模块设计一、系统初始化模块设计 系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管理所需要的基本信息送入计算机。1、系统设置（1）卡片结构设置 根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产卡片中应该包括

16、的详细项目。（2）部门设置 是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保存在部门文件中。如果企业实现了网络会计信息系统，那么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。2 2、固定资产卡片初始录入、固定资产卡片初始录入 是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下： 固定资产卡片信息 固定资产代码： 固定资产名称： 固定资产原价： 规格型号： 主要参数： 生产厂家： 设备种类： 存放地点： 购入日期： 启用日期： 预计使用年限： 净残值率： 部门代码： 类别代码： 折旧方法： 累计折旧： 来源码： 大修费用：增加修改存盘退出 固定资产卡片初始录入处

17、理过程的固定资产卡片初始录入处理过程的PDLPDL语言描述如下：语言描述如下： 3、折旧费用统计标准设置、折旧费用统计标准设置是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。PROCEDURE 固定资产卡片初始录入打开固定资产卡片文件DO WHILE .T. 屏幕显示固定资产录入格式 输入固定资产各项数据 确认后保存到固定资产卡片文件中 显示提示：继续录入（Y/N）吗？ IF 回答 “N” 退出 ENDIFENDDO关闭数据库返回调用模块二、输入固定资产变动信息模块设

18、计二、输入固定资产变动信息模块设计 是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入工作。主要包括三个子模块： 1、增加固定资产模块 是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，并将数据保存在固定资产增加文件中。屏幕设计与初始卡片录入格式类似。 2、减少固定资产模块 是通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定资产减少文件中。其屏幕格式设计如下： 3、内部调动模块 是通过屏幕输入固定资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调动文件中。其屏幕格式设计如下： 固定资产减少通知单固定资产减少通知单年 月 日 编号： 减少固定资产代码： 减少原因代码：固定资产内部调动通知单固定资产内部

19、调动通知单年 月 日 编号： 固定资产代码： 原部门代码： 新部门代码： 输入固定资产变动信息处理过程的输入固定资产变动信息处理过程的PDLPDL语言描述如下：语言描述如下：PROCEDURE 输入固定资产变动信息打开 固定资产增加文件、固定资产减少文件、固定资产内部变动文件DO WHILE .T.屏幕显示1增加固定资产信息2减少固定资产信息3固定资产内部调动4退出DO CASE CASE 选择“1增加固定资产信息” 清屏，显示固定资产卡片格式 输入固定资产各项内容 确认后保存到固定资产增加文件中 CASE 选择“2减少固定资产信息” 清屏，显示固定资产减少通知单格式 输入固定资产减少通知单内

20、容 确认后保存到固定资产减少文件中 输入固定资产变动信息处理过程的输入固定资产变动信息处理过程的PDLPDL语言描述如下：语言描述如下： CASE 选择“3固定资产内部调动” 清屏，显示固定资产内部变动通知单格式 输入固定资产内部变动通知单内容 确认后保存到固定资产内部变动文件中 CASE 选择“4退出” 返回调用模块ENDCASE 显示还进行其它操作（Y/N）吗？ IF 回答 “N” 退出 ENDIFENDDO关闭数据库返回调用模块三、三、更新固定资产卡片模块设计更新固定资产卡片模块设计 功能：当一个会计期间结束以后，自动用固定资产增减变动变动文件更新固定资产卡片文件。其处理过程大致分为三步

21、： （1）将固定资产增加文件的所有记录附加到固定资产卡片文件，并将处理标记设置为“T”。 （2）以固定资产减少文件为依据，将其所有记录从卡片文件中删除，并将处理标记设置为“T”。 （3）扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用部门代码加上固定资产代码为查找键在固定资产卡片文件中找到相应的记录，将其使用部门代码改为新使用部门的代码，并将处理标记设置为“T”。 更新固定资产卡片处理过程的更新固定资产卡片处理过程的PDLPDL语言描述：语言描述：PROCEDURE 更新固定资产卡片打开 固定资产卡片文件、固定资产增加文件显示提示：正在进行固定资产卡片的更新！请稍后DO WHILE 固定资产增加

22、文件没有到库底 将处理标记为.F.的记录添加到固定资产卡片文件中 将处理标记置为.T. 记录指针加 1ENDDO关闭固定资产增加文件打开 固定资产减少文件与固定资产卡片文件按固定资产代码建立关联DO WHILE 固定资产减少文件没有到库底 取处理标记为.F.记录所对应的固定资产代码 到固定资产卡片文件中找到对应记录 作删除处理 显示提示：作数据备份！更新固定资产卡片处理过程的更新固定资产卡片处理过程的PDLPDL语言描述：语言描述： 将固定资产减少文件处理标记置为.T. 记录指针加 1ENDDO关闭固定资产减少文件打开固定资产内部变动文件与固定资产卡片文件按固定资产代码建立关联DO WHILE

23、 固定资产内部变动文件没有到库底 取处理标记为.F.记录所对应的固定资产代码加上原使用部门代码 到固定资产卡片文件中找到对应记录 将其使用部门代码更改为新使用部门代码 将固定资产内部变动文件处理标记置为.T. 记录指针加 1ENDDO关闭数据库文件返回调用模块四、计提折旧模块四、计提折旧模块 是根据月初的固定资产卡片文件，按固定资产卡片文件中每项固定资产所定义的折旧方法（直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法等）自动计算出折旧额，按部门汇总折旧额，并将结果保存在折旧统计标准文件中。1、折旧计算 企业固定资产计提折旧的方法一般有四种，即直线法（平均年限法）、工作量法、双倍余额递减法及年数总和法。

24、在计算机处理过程中，可将每种折旧方法都定义为自定义函数实现其功能。 将固定资产的折旧均衡地分摊到各期根据实际工作量计提折旧额加速折旧法：前期多提，后期少提，相对加快折旧的速度。2 2、计提折旧的处理过程、计提折旧的处理过程 计提折旧的原则是本月内增加的固定资产计提折旧的原则是本月内增加的固定资产当月不计提折旧，本月内减少的固定资产，当当月不计提折旧，本月内减少的固定资产，当月仍然计提折旧。月仍然计提折旧。 在手工方式下在手工方式下，如果每月都对每一项固定，如果每月都对每一项固定资产计提折旧，计算工作量非常之大。计提固资产计提折旧，计算工作量非常之大。计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调

25、整，定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整，求得本月应提存数，即：求得本月应提存数，即： -本月应计本月应计提折旧额提折旧额上月固定资上月固定资产折旧额产折旧额 +上月新增加固上月新增加固定资产折旧额定资产折旧额上月减少固定上月减少固定资产折旧额资产折旧额 采用计算机处理后采用计算机处理后，由于计算机处理速度非常快，为了充分发挥计算机的优势，使计提折旧更加准确和及时，采用直接法计提折旧。 * 采用直接法计提折旧： 是指每月月初用卡片文件中的每项固定资产计提折旧（即本月增加的固定资产还没有进入卡片文件，本月将要减少的固定资产还没有调离卡片文件），在计算折旧时先按单项固定资产计算月折旧额，然后按

26、部门汇总，存入折旧统计标准文件，直到卡片文件中所有固定资产都计提折旧为止。 计提折旧处理过程如下： 打开卡片文件、部门文件、打开卡片文件、部门文件、折旧费用统计文件折旧费用统计文件( (折旧额清空折旧额清空) )对卡片文件按部门代码建立索引文件对卡片文件按部门代码建立索引文件在卡片文件中取一条记录，将部门代码存入在卡片文件中取一条记录，将部门代码存入BMBM变量变量卡片文件到库底？卡片文件到库底？N N部门代码部门代码BMBM？N N在折旧费用统计文件找在折旧费用统计文件找与与BMBM相同的记录并将相同的记录并将折旧额累加到折旧字段折旧额累加到折旧字段Y Y按既定折旧方法计算月折旧额按既定折旧

27、方法计算月折旧额将部门代码存入将部门代码存入BMBM变量变量累计部门折旧额累计部门折旧额卡片文件下移一条记录卡片文件下移一条记录Y Y关闭所有数据文件关闭所有数据文件结束结束直线法计提折旧处理流程图直接法计提折旧处理过程的直接法计提折旧处理过程的PDLPDL语言描述：语言描述：PROCEDURE 计提折旧打开卡片文件、部门文件、折旧费用统计文件卡片文件按部门代码建立索引文件DO WHILE 卡片文件未到库底 将卡片文件中的部门代码放入BM变量中 DO WHILE 使用部门=BM 对该项固定资产计提折旧 累计部门折旧额 取固定资产下一条记录 ENDDO 将累计部门折旧额存入折旧费用统计文件中EN

28、DDO关闭所有文件返回调用模块五、输出账表模块设计五、输出账表模块设计 是从屏幕上或打印机打印输出固定资产管理所需的各种信息。1 1、固定资产台账、固定资产台账 是从卡片文件中提取数据，并按一定的格式将卡片显示在屏幕上或打印机打印输出。其格式可参考输入格式。2 2、部门折旧统计表、部门折旧统计表 是从折旧统计标准文件中提取数据，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机打印输出。3 3、折旧费用分配表、折旧费用分配表 是从折旧统计标准文件中提取数据，进行加工，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机中输出。 折旧费用分配表 部门折旧统计表 部门代码部门名称折旧额合 计费用科目代码费用科目名称折旧额合 计

29、Y打开折旧费用统计文件，按费用科目代码建索引输出后显示表头文件到库底?N取当前记录费用科目代码送给XKMDM费用科目代码=XKMDM?累计费用折旧额下移一条记录N累计折旧额合计输出“费用科目代码、费用科目名称、折旧额”Y 输出“合计”，折旧额合计值关闭所有数据库文件结束输出折旧费用分配表处理过程输出折旧费用分配表处理过程4 4、固定资产增减变动表、固定资产增减变动表 是以固定资产增加文件、减少文件、内部调动文件为依据，按部门提取数据进行加工，并按一定的格式从显示在屏幕上或从打印机打印输出。 固定资固定资产代码产代码日日 期期增加资产增加资产的来源的来源增加资增加资产原价产原价减少减少原因原因减

30、少资减少资产净值产净值 合合 计计 固定资产增减变动表 年 月 部门代码： 部门名称： 六、系统服务和自动转账模块六、系统服务和自动转账模块 系统服务模块的功能是为系统的正常运行提供服务，主要包括数据备份、数据恢复等。与账务处理子系统中的系统服务相同。 自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据库文件的数据自动生成机制凭证传入账务处理或成本子系统。 内容包括： （1）根据固定资产增加文件中的原价、累计折旧、来源码等内容自动生成固定资产取得机制凭证。（2）根据折旧统计文件的费用科目进行汇总，生成折旧机制凭证。一、计提折旧程序二、部门折旧统计表输出程序三、折旧转账数据汇总并输出折旧费用分配表程序（省略）第五节第五节 程序设计举例程序设计举例