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1、会计基础模块2任务1业务员填写单据任务1 业务员填写单据广州益康酸奶厂广州益康酸奶厂440001160532383440001160532383广州市中山路广州市中山路3232号号8700000087000000工商行北京路支行工商行北京路支行009-0249-0035658009-0249-0035658纯白酸牛奶纯白酸牛奶草莓酸牛奶草莓酸牛奶箱箱箱箱650650340340185.00185.00195.00195.00120 250.00120 250.0066 300.0066 300.0021 8263.5021 8263.5017%17%17%17%20 442.50 20 442
2、.50 11 271.00 11 271.00 合计合计186 550.00 186 550.00 31 713.5031 713.50广州便民商场广州便民商场440001260732654440001260732654广州市东风西路广州市东风西路3636号号88221354建行东风西办建行东风西办441616303441616303李志平李志平刘学礼刘学礼冯娟冯娟2008年年9月月2日日贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁元伍角整贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁元伍角整（略）（略）问题一：企业在什么情况下 要需要开具发票？n企业在完成对外销售、提供劳务以及从事其他经营活动时，必须向对方（收款方）开具发票。n发票如何
3、分类？增值税专用发票增值税专用发票 普通发票普通发票一般纳税人与小规模纳税人工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。反之则为一般纳税人。工业企业年销售额工业企业年销售额商品流通企业年销售额商品流通企业年销售额100万万180万万小规模纳税人小规模纳税人小规模纳税人小规模纳税人一般纳税人一般纳税人一般纳税人一般纳税人增值税专用发票与普通发票u增值税发票：只限于一般纳税人 之间使用u普通发票：可以用于所有纳税人 之间问题二：增值税发票如何填写？销售业务员根据合同开出发票销售业务员根据合同开出发票审核签章审核签章销售业务员办理托运
4、、发货销售业务员办理托运、发货出纳办理收款手续出纳办理收款手续业务流程业务1：2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司的业务员李冬根据供货合同向北京市百乐超市销售冰红茶1 000箱，冰绿茶1 500箱，不含税单价均为81元/箱，开出增值税专用发票，并提货办理发运手续。活动资料1、2008年年5月月10日，按销货合同向上海第日，按销货合同向上海第一食品有限公司发运彩虹可可豆一食品有限公司发运彩虹可可豆20箱（不箱（不含税单价含税单价52元元/箱），开出发票并办理托运。箱），开出发票并办理托运。客户资料：客户资料：上海第一食品有限公司上海第一食品有限公司纳税人识别号：纳税人识别号：3101156
5、78945678地址：南京路地址：南京路238号号电话：电话：021-77778888开户行：浦发银行南京路支行（开户行：浦发银行南京路支行（10020068）广州市彩虹糖果有限公司广州市彩虹糖果有限公司440101234567890440101234567890广州市彩虹桥路广州市彩虹桥路8 8号（号（510075510075）中国建设银行彩虹支行（中国建设银行彩虹支行（0102345601023456）彩虹可可豆彩虹可可豆箱箱202052.0052.001 040.001 040.001 216.801 216.8017%17%176.80 176.80合计合计 1 040.00 1 04
6、0.00 176.80176.80上海第一食品有限公司上海第一食品有限公司310115678945678310115678945678南京路南京路238238号号 021-77778888 021-77778888浦发银行南京路支行浦发银行南京路支行（1002006810020068）李四李四刘菇刘菇冯一冯一2008年年05月月10日日壹仟贰佰壹拾陆圆捌角整壹仟贰佰壹拾陆圆捌角整（略）（略）增值税专用发票填写要求模仿练习：2008年9月2日广州益康酸奶厂销售给广州便民商场广州益康酸奶厂销售给广州便民商场纯白酸牛奶纯白酸牛奶650箱，单价箱，单价185元，草莓酸牛奶元，草莓酸牛奶340箱，单箱，
7、单价价195元，增值税税率为元，增值税税率为17，业务员李志平根据合同，业务员李志平根据合同开出增值税专用发票，并办理发运手续。开出增值税专用发票，并办理发运手续。客户资料客户资料纳税人识别号纳税人识别号440001260732654440001260732654地址：广州市东风西路地址：广州市东风西路3636号电话：号电话：8822135488221354开户行：建行东风西办；账号开户行：建行东风西办；账号441616303441616303；广州益康酸奶厂资料：广州益康酸奶厂资料：纳税人识别号纳税人识别号440001160532383440001160532383地址：广州市中山路地址：广
8、州市中山路3232号；电话：号；电话：8700000087000000开户行：工商行北京路支行开户行：工商行北京路支行009-0249-0035658009-0249-0035658广州益康酸奶厂广州益康酸奶厂440001160532383440001160532383广州市中山路广州市中山路3232号号 87000000 87000000工商行北京路支行工商行北京路支行009-0249-0035658009-0249-0035658纯白酸牛奶纯白酸牛奶草莓酸牛奶草莓酸牛奶箱箱箱箱650650340340185.00185.00195.00195.00120 250.00120 250.00
9、66 300.00 66 300.0021 8263.5021 8263.5017%17%17%17%20 442.50 20 442.50 11 271.00 11 271.00合计合计186 550.00 186 550.00 31 713.5031 713.50广州便民商场广州便民商场440001260732654440001260732654广州市东风西路广州市东风西路3636号号 88221354建行东风西办建行东风西办441616303441616303李志平李志平刘学礼刘学礼冯娟冯娟2008年年09月月02日日贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁圆伍角整贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁圆伍角整（略）（略
10、）模块2 任务1 填制企业业务单据课前小结：一、销售方开具发票一、销售方开具发票问题一、企业在什么情况下开具发票？问题一、企业在什么情况下开具发票？对外销售、提供服务以及从事其他经营活动时对外销售、提供服务以及从事其他经营活动时收款方必须向对方（付款方）开具发票收款方必须向对方（付款方）开具发票发票分类：普通发票（所有纳税人之间）发票分类：普通发票（所有纳税人之间）增值税专用发票（一般纳税人之间）增值税专用发票（一般纳税人之间）问题二、增值税专用发票如何填写？问题二、增值税专用发票如何填写？根据不含税单价计算根据不含税单价计算问题三、销售普通发票如何填写？问题三、销售普通发票如何填写？电脑开具
11、电脑开具 手工开具手工开具问题三：销售普通发票如何填写？业务2：2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司业务员李冬根据供货合同向北京市长城教育服务有限公司销售冰红茶50箱、冰绿茶50箱，含税单价为95元/箱，开出普通销售发票，并提货办理发运手续。一般纳税人：电脑开具根据含税单价计算不含税单价和税金开具小规模纳税人：手工开具按含税价开具，不需放映增值税额。(一般纳税人也可以开出手工发票)北京市长城教育服务有限公司北京市长城教育服务有限公司2008 04 11 冰红茶冰红茶 箱箱 50 95.00 冰绿茶冰绿茶 箱箱 40 95.004 7 5 0 0 03 8 0 0 0 0￥8 5 5 0
12、0 0零零 捌捌 伍伍 伍伍 零零 零零 零零李东李东 陈小灿陈小灿北京市长城教育服务有限公司北京市长城教育服务有限公司2008 04 11 冰红茶冰红茶 箱箱 50 95.00 冰绿茶冰绿茶 箱箱 40 95.004 7 5 0 0 0￥9 5 0 0 0 0 玖玖 伍伍 零零 零零 零零 零零李东李东 陈小灿陈小灿4 7 5 0 0 0手工开具的普通销售发票的填写要求模块2 任务1 填制企业业务单据课后小结：一、销售方开具发票一、销售方开具发票问题一、企业在什么情况下开问题一、企业在什么情况下开具发票？具发票？对外销售、提供服务以及对外销售、提供服务以及从事其他经营活动时收款方从事其他经营
13、活动时收款方必须向对方（付款方）开具必须向对方（付款方）开具发票发票发票分类：普通发票发票分类：普通发票 增值税专用发票增值税专用发票 所有纳税人之所有纳税人之间都可使用间都可使用一般纳税人一般纳税人之间使用之间使用问题二问题二增值税专用发票如何填写？增值税专用发票如何填写？根据不含税单根据不含税单价计算税额以及价计算税额以及价税合计金额填价税合计金额填列（如业务列（如业务1）问题三问题三 销售普通发票如何填写？销售普通发票如何填写？1、电脑打印开具、电脑打印开具一般纳税人纳入税务防伪系统的一般纳税人纳入税务防伪系统的根据含税价计算不含税价以及税额填列。根据含税价计算不含税价以及税额填列。（如
14、业务（如业务2）2、（裁剪式）手工发票（裁剪式）手工发票小规模纳税人或一般纳税人开具小规模纳税人或一般纳税人开具根据含税价开具，不需列明增值税额。根据含税价开具，不需列明增值税额。（如业务（如业务3）作业：完成下表填写几种发票比较需要准备的学习工具计算器（最好是台式）计算器（最好是台式）直尺、剪刀直尺、剪刀铅笔、橡皮、墨水笔（红色和黑色各一支）铅笔、橡皮、墨水笔（红色和黑色各一支）胶水（液体）胶水（液体）文件袋文件袋二、出差借支问题一、什么情况下填写借支单？阅读解决问题：什么是借支单？借支单是本单位员工因公外出，需要支付费用而向单位预借资金时填写的单据。问题二：如何填写借支单？业务3：2008
15、年4月11日，业务员李东因参加北京市订货会议需预借差旅费，经领导同意借款3 000元。广州市绿色饮料有限公司借支单广州市绿色饮料有限公司借支单2008年4月11日参加北京市订货会参加北京市订货会李东李东零零 叁叁 零零 零零 零零 零零 零零返回单位后返回单位后3 3个工作日个工作日内办理有关手续内办理有关手续同意预支同意预支赵锐赵锐20082008年年4 4月月1111日日 3,000.00印好印好单单位的大写金位的大写金额额只需要在相只需要在相应应的空位的空位填写表示金填写表示金额额的数字，的数字，不需要写不需要写“人民人民币币”也也不能留空不能留空签收：签收：李东李东广州市春华贸易有限公
16、司借支单年 月 日签收：如何填写借支单？阅读找出答案：阅读找出答案：1、借支、借支单单由由应应由由 填写，填写，须须填写填写 、还还款款计计划划等内容。等内容。2、借款、借款单还单还必必须须交由交由 审审核、核、签签名。名。3、对对手手续续不不齐齐全的借支全的借支单单不得不得办办理理借款。借款。问题三、借支单上需要盖上公章吗？借支借支单单只是只是单单位内部使用的位内部使用的单单据，因此不需要加盖公章。据，因此不需要加盖公章。思考：比思考：比较较一下，企一下，企业对业对外开出外开出的的单单据我据我们们学学习过习过哪种？需要哪种？需要加盖公章加盖公章吗吗？三、报销差旅费业务4：2008年4月18日
17、，李东出差回来上班的第一天就到财务部办理报销，并将火车票灯单据交给出纳员陈小灿。会计要求李东整理和粘贴单据，并填写差旅费报销单。问题一、如何整理和粘贴出差的各种单据（车船票、住宿发票等）？1、粘贴在差旅费报销单后面、粘贴在差旅费报销单后面2、从左到右，自上而下，一次粘贴、从左到右，自上而下，一次粘贴3、字面朝上，呈鳞片状、字面朝上，呈鳞片状要求粘要求粘贴贴均均匀匀，尽尽量使量使报销单报销单上下上下左右厚度均衡左右厚度均衡（差旅费报销单背面）（差旅费报销单背面）（需报销发票正面）（需报销发票正面）万 仟 佰 拾 元 角 分 万 仟 佰 拾 元 角 分 万 仟 佰 拾 元 角 分问题二、如何填写差
18、旅费报销单？3 0 0 0 0 0 8 8 6 0 05 0 0 01 8 0 0 0 01 4 0 0 0 2 8 7 6 0 01 51 5零零 贰贰 捌捌 柒柒 陆陆 零零 零零零零 零零 壹壹 贰贰 肆肆 零零 零零陈小灿28已审核2008年4月18日问题三：为什么报销时仍需领导签名？领导必须对本单位会计资料的真实性负责，领导必须对本单位会计资料的真实性负责，而且对本单位财务制度的执行起着监督作而且对本单位财务制度的执行起着监督作用，防止贪污舞弊，因此出差人员报销必用，防止贪污舞弊，因此出差人员报销必须由领导签名。须由领导签名。任务1小结1、需要业务员填写的单据主要有哪些？、需要业务员
19、填写的单据主要有哪些？2、对外的书面证明材料有哪些？、对外的书面证明材料有哪些？3、内部使用的书面材料有哪些？、内部使用的书面材料有哪些？其中，销货发票是证明单位其中，销货发票是证明单位 的书面资的书面资料，借支单是证明料，借支单是证明 的书面资料，报销的书面资料，报销差旅费是证明差旅费是证明 的书面材料。的书面材料。课后作业会计基础会计基础P35，下次课当堂检查，下次课当堂检查会计基本职业活动会计基本职业活动P15第第2、4题，明天上午题，明天上午放学前交齐。放学前交齐。单据的填写要求：单据的填写要求：1、先用铅笔书写，同桌交换确认无误之后再改用、先用铅笔书写，同桌交换确认无误之后再改用钢笔
20、书写。钢笔书写。注意参照例题。注意参照例题。2、如果有错，请用划线更正法修改，两个以下规、如果有错，请用划线更正法修改，两个以下规范修改不扣分。两个以上每个扣范修改不扣分。两个以上每个扣5分分3、不规范的修改一个扣、不规范的修改一个扣10分。分。4、金额计算错误的凭证重做。、金额计算错误的凭证重做。2、2014年5月22日业务员王童到银川市参加订货会议，经部门经理邓方批准预借差旅费5000元，回来立即报销。广州市彩虹糖果有限公司借支单广州市彩虹糖果有限公司借支单参加参加银银川市川市订货订货会会议议王童王童零零 伍伍 零零 零零 零零 零零 零零返回返回单单位后位后立即立即办办理有关手理有关手续
21、续同意同意预预支支张张四海四海2014年年05月月22日日 5,000.002014年05月22日签收：签收：王童王童市内交通费与车船费 市内交通费：本市以及出差目的地所在城市市内的交通费用，一般金额比较小。车船费：本市与出差目的地所在城市之间的交通费用，一般金额较大。如第4题：花园酒店白云机场车票、宁夏银川河东机场车票（2张）的费用都是市内交通费 广州宁夏飞机票的费用是车船费5 0 0 0 0 02 0 1 0 0 04 7 0 01 0 0 0 0 01 6 0 0 0 3 2 1 7 0 01 41 4零零 叁叁 贰贰 壹壹 柒柒 零零 零零零零 壹壹 柒柒 捌捌 叁叁 零零 零零出纳章5 2014 5 27同意同意报销报销。张张四海四海 2014年年05月月27日日王童同意。同意。邓邓方方2008年年05月月27日日陈云4、2014年5月27日业务员王童出差回来办理报销手续报销单据的粘贴方法：报销单据的粘贴方法：报销单据的粘贴方法：报销单据的粘贴方法：报销单据的粘贴方法：报销单据的粘贴方法：此此课件下件下载可自行可自行编辑修改，修改，仅供参考！供参考！感感谢您的支持，我您的支持，我们努力做得更好！努力做得更好！谢谢!