《中小微型企业税收优惠政策(36页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小微型企业税收优惠政策(36页PPT).pptx（36页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中小微企业税收优惠政策中小微企业税收优惠政策一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（一）增值税起征点政策（一）增值税起征点政策 根据关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人根据关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定（民共和国营业税暂行条例实施细则的决定（中华人民共和国财政部令第中华人民共和国财政部令第6565号号）规定：）规定：增值税起征点的幅度如下：增值税起征点的幅度如下：1.1.销售货物的，月销售额销售货物的，月销售额5000-200005000-20000元；元；2.2.销售应税劳务的，月销售额销售应税劳务的，月销售额5000
2、-200005000-20000元；元；3.3.按次纳税的，每次（日）销售额按次纳税的，每次（日）销售额300-500300-500元。元。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策n增值税起征点政策解读：增值税起征点政策解读：1 1、增值税起征点的适用范围限于个人。所称个人，是指个体工商户和其他个人。、增值税起征点的适用范围限于个人。所称个人，是指个体工商户和其他个人。2 2、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计
3、算缴纳增值税。3 3、根据关于明确我省增值税和营业税起征点的通知、根据关于明确我省增值税和营业税起征点的通知 晋财税（晋财税（20112011）3131号号 和关于明确增值税应税服务起征点的通知（和关于明确增值税应税服务起征点的通知（晋财税晋财税200310200310号号），山西省销售），山西省销售货物和应税劳务以及应税服务的起征点为月销售额货物和应税劳务以及应税服务的起征点为月销售额2000020000元，按次纳税的起征点为元，按次纳税的起征点为每次（日）每次（日）500500元。元。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（二）小规模纳税人暂免征收增值税和营业税政策（二）小规模纳税人暂免征
4、收增值税和营业税政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（值税和营业税的通知（财税财税201320135252号号）规定：）规定：自自20132013年年8 8月月1 1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过过2 2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过纳税人中月营业额不超过2 2万元的企业或非企业性单位，暂免万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。征收营业税。一、增值税优惠政策一、增
5、值税优惠政策n小规模纳税人暂免征收增值税和营业税政策解读：小规模纳税人暂免征收增值税和营业税政策解读：1 1、适用范围：、适用范围：月应税销售额不超过月应税销售额不超过2万元（含万元（含2万元）的增值税小规模纳税万元）的增值税小规模纳税人。人。2 2、月销售额或营业额超过月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。3 3、以以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过业额不超过6万元（含万元（含6万元）的企业或非企业性单位，可按照通知规定
6、，暂免征万元）的企业或非企业性单位，可按照通知规定，暂免征收增值税或营业税收增值税或营业税。（。（有地区要求季度内每月销售额均不得超过有地区要求季度内每月销售额均不得超过2 2万元万元）一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策n小规模纳税人暂免征收增值税和营业税政策解读：小规模纳税人暂免征收增值税和营业税政策解读：4 4、兼有增值税应税项目和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和兼有增值税应税项目和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额。营业税应税项目营业额。5 5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过、增值税小规模纳税人中的企业
7、或非企业性单位，月销售额不超过2 2万元（按万元（按季纳税季纳税6 6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。（申请退还。（有地区要求小规模纳税人有地区要求小规模纳税人(企业或非企业性单位企业或非企业性单位)到税务机关申请到税务机关申请代开发票的，单笔业务销售额应超过代开发票的，单笔业务销售额应超过2 2万元。）万元。）一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（三）（三）增
8、值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（财税财税201220121515号号）的规定：）的规定：自自20112011年年1212月月1 1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
9、一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策n增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策解读增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策解读 1 1、增值税纳税人、增值税纳税人20112011年年1212月月1 1日（含，下同）以后日（含，下同）以后初次初次购买增值税税控系统专用设备购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机包括分开票机)支付的费用，可凭购买支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票票，在增值税应纳税额中全额抵减（，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续
10、），不足抵减的可结转下期继续抵减。抵减。2 2、增值税纳税人、增值税纳税人20112011年年1212月月1 1日以后缴纳的技术维护费日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的不含补缴的20112011年年1111月月3030日以日以前的技术维护费前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票技术维护费发票，在增值税应纳税，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。3 3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全
11、额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（四）（四）增值税转型改革政策增值税转型改革政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税财税20082008170170号号）的规定：）的规定：自自20092009年年1 1月月1 1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资
12、产发生的进项税额，凭增值税专用或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣。证）从销项税额中抵扣。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（五）（五）进项留抵税额抵减增值税欠税政策进项留抵税额抵减增值税欠税政策根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知抵减增值税欠税问题的通知 （国税发国税发20042004112112号号）的规）的
13、规定：定：对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以本企业期末留抵税额抵减增值税欠税，末留抵税额的，可以本企业期末留抵税额抵减增值税欠税，解决纳税人既欠缴增值税、又有增值税留抵税额的问题。解决纳税人既欠缴增值税、又有增值税留抵税额的问题。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（六）（六）资源综合利用产品增值税政策资源综合利用产品增值税政策 根据根据关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知（财税财税20082008156156号号）的规定：）的规定：对取得资源综合利用认定证书的一般
14、纳税人，销售自产的符合对取得资源综合利用认定证书的一般纳税人，销售自产的符合目录规定的资源综合利用产品，享受增值税免税、全部或部分即征即目录规定的资源综合利用产品，享受增值税免税、全部或部分即征即退、先征后退政策。退、先征后退政策。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（七）福利企业增值税退税政策（七）福利企业增值税退税政策 根据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通根据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知知 （财税财税200720079292号号）的规定：）的规定：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即对安置残疾人的单位，
15、实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。对安置残疾人的单位按其实际安置的残疾人数每年退退增值税或减征营业税的办法。对安置残疾人的单位按其实际安置的残疾人数每年退还一定限额的增值税（最高不超过每人每年还一定限额的增值税（最高不超过每人每年3.53.5万元）。万元）。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（八）降低企业重组成本政策（八）降低企业重组成本政策 根据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（根据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局国家税务总局公告公告20112011年第年第1313号、号、国家税务总局公告国家
16、税务总局公告2013年第年第66号号）的规定：）的规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将全部或者部全部或者部分分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税。物转让，不征收增值税。纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最
17、终的受让方与劳动力接收方为同一单位和产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。个人的，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（九）合同能源管理项目增值税政策（九）合同能源管理项目增值税政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知值税营业税和企业所得税政策问题的通知 （财税财税20101102010110号号 ）的规定：）的规定：中中小小微微型型节节能能服服务务公公司司实实施施符符
18、合合条条件件的的合合同同能能源源管管理理项项目目，将将项项目目中中的的增增值值税税应应税税货货物物转转让让给给用用能能企企业业，暂暂免免征征收收增增值值税税，以以鼓鼓励励企企业业运用合同能源管理机制，加大节能减排技术改造工作力度。运用合同能源管理机制，加大节能减排技术改造工作力度。一、增值税优惠政策一、增值税优惠政策o（十）营业税改征增值税对原增值税纳税人有关政策（十）营业税改征增值税对原增值税纳税人有关政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知征增值税试点税收政
19、策的通知（财税财税201337201337号号 ）的规定：）的规定：原原增增值值税税一一般般纳纳税税人人接接受受试试点点纳纳税税人人提提供供的的应应税税服服务务，取取得得的的增增值值税税专专用用发发票票上上注注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。原原增增值值税税一一般般纳纳税税人人自自用用的的应应征征消消费费税税的的摩摩托托车车、汽汽车车、游游艇艇，其其进进项项税税额额准准予从销项税额中抵扣。予从销项税额中抵扣。二、消费税优惠政策二、消费税优惠政策o（一）（一）利用废弃物生产柴油消费税优惠政策利用废弃物生产柴油消费税优惠政策对中小微利企业
20、利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税。对中小微利企业利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税。o（二）自产自用成品油消费税政策（二）自产自用成品油消费税政策对生产成品油的中小微利企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及对生产成品油的中小微利企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税。o（三）外购或委托加工已税应税消费品政策。（三）外购或委托加工已税应税消费品政策。中小微利企业以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税中小微利企业以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费
21、品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（一）小型微利企业所得税优惠政策（一）小型微利企业所得税优惠政策 根据中华人民共和国企业所得税法根据中华人民共和国企业所得税法 和关于小型微利企业所得税优惠政和关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（策有关问题的通知（财税财税20111172011117号号）的规定：）的规定：对对符符合合条条件件的的小小型型微微利利企企业业减减按按20%20%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税。自自20122012年年1 1月月1 1日日至至2015
22、2015年年1212月月3131日日，对对年年应应纳纳税税所所得得额额低低于于6 6万万元元（含含6 6万万元元）的的小小型型微微利利企企业业，其其所得减按所得减按50%50%计入应纳税所得额。计入应纳税所得额。o（一）小型微利企业所得税优惠政策（一）小型微利企业所得税优惠政策 企业所得税所称小型微利企业范围：企业所得税所称小型微利企业范围：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业
23、，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过3030万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过100100人，资产总额不超过人，资产总额不超过30003000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过3030万元，万元，从业人数不超过从业人数不超过8080人，资产总额不超过人，资产总额不超过10001000万元。万元。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（二）高新技术企业所得税政策（二）高新技术企业所得税政策 根据中华人民共和国企业所
24、得税法及其实施条例根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等规等规定：定：对对国国家家需需要要重重点点扶扶持持的的高高新新技技术术企企业业，经经有有关关部部门门认认定定后后，减按减按15%15%税率征收企业所得税。税率征收企业所得税。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（三）国家鼓励农、林、牧、渔业项目所得税优惠政策（三）国家鼓励农、林、牧、渔业项目所得税优惠政策 根据关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题根据关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告（的公告（国家税务总局公告国家税务总局公告20112011年第年第4848号号）的规定：）的规定：对对符符合合条
25、条件件从从事事农农、林林、牧牧、渔渔业业项项目目的的所所得得可可以以免免征征、减减征征企企业业所所得税得税。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（四）预缴所得税政策（四）预缴所得税政策 根据企业所得税法实施条例第一百二十八条的规定：根据企业所得税法实施条例第一百二十八条的规定：中中小小企企业业分分月月或或者者分分季季预预缴缴企企业业所所得得税税时时，可可按按照照月月度度或或者者季季度度的的实实际际利利润润额额预预缴缴企企业业所所得得税税；预预缴缴有有困困难难的的，经经批批准准可可按按照照上上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴。
26、三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（五）（五）安置残疾人员所得税优惠政策安置残疾人员所得税优惠政策 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等规等规定：定：企企业业安安置置残残疾疾人人员员的的，在在按按照照支支付付给给残残疾疾职职工工工工资资据据实实扣扣除除的的基基础础上上，按按照照支支付付给给残残疾疾职职工工工工资资的的100%100%加加计计扣扣除除。残残疾疾人人员员的的范范围围适适用用中中华华人人民民共共和和国国残残疾疾人人保保障障法法的的有有关关规定。规定。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（六）（六）再就业政策再就
27、业政策 对对商商贸贸企企业业、部部分分符符合合条条件件的的服服务务型型企企业业、劳劳动动就就业业服服务务企企业业中中的的加加工工型型企企业业和和街街道道社社区区具具有有加加工工性性质质的的小小型型企企业业实实体体，当当年年新新招招用用持持就就业业失失业业登登记记证证人人员员，与与其其签签订订1年年以以上上期期限限劳劳动动合合同同并并依依法法缴缴纳纳社社会会保保险险费费的的，在在3年年内内按按实实际际招招用用人人数数予予以以定定额额依依次次扣扣减减营营业业税税、城城市市维维护护建建设设税税、教育费附加和企业所得税优惠教育费附加和企业所得税优惠。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（七）
28、（七）降低企业重组成本的所得税政策降低企业重组成本的所得税政策 根据根据财政部财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知问题的通知（财税财税200959号）号）的规定：的规定：对对符符合合条条件件的的企企业业债债务务重重组组、股股权权收收购购、资资产产收收购购、合合并并、分立等重组行为，按规定进行特殊性税务处理分立等重组行为，按规定进行特殊性税务处理。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（八）研究开发费用税前加计扣除政策（八）研究开发费用税前加计扣除政策 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例等规定：根据中华人民共
29、和国企业所得税法及其实施条例等规定：对对企企业业为为开开发发新新技技术术、新新产产品品、新新工工艺艺发发生生的的研研究究开开发发费费用用，未未形形成成无无形形资资产产计计入入当当期期损损益益的的，在在按按照照规规定定据据实实扣扣除除的的基基础础上上，按按照照研研究究开开发发费费用用的的50%50%加加计计扣扣除除；研研究究开开发发费费用用形形成成无无形形资资产产的的，按按照照无无形形资资产产成成本本的的150%150%在在税税前前摊摊销销。对对中中小小企企业业研研究究开开发费用在企业所得税预缴中继续实行加计扣除政策。发费用在企业所得税预缴中继续实行加计扣除政策。三、企业所得税优惠政策三、企业所
30、得税优惠政策o（九）鼓励软件产业和集成电路产业发展的所得税优惠政策（九）鼓励软件产业和集成电路产业发展的所得税优惠政策 根据关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知根据关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税财税201227201227号号）的规定：）的规定：o对对集集成成电电路路线线宽宽小小于于0.80.8微微米米（含含）的的集集成成电电路路生生产产企企业业，经经认认定定后后，自自获获利利年年度度起起，享享受受企企业业所所得税得税“两免三减半两免三减半”优惠政策。优惠政策。o对对集集成成电电路路线线宽宽小小于于0.250.25微微米米或或投投资资
31、额额超超过过8080亿亿元元的的集集成成电电路路生生产产企企业业，经经认认定定后后，减减按按15%15%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税，其其中中经经营营期期在在1515年年以以上上的的，自自获获利利年年度度起起，享享受受企企业业所得税所得税“五免五减半五免五减半”优惠政策。优惠政策。o对对我我国国境境内内新新办办集集成成电电路路设设计计企企业业和和符符合合条条件件的的软软件件企企业业，经经认认定定后后，自自获获利利年年度度起起，享享受受企企业业所所得得税税“两两免免三三减减半半”优优惠惠政政策策。经经认认定定的的集集成成电电路路设设计计企企业业和和符符合合条条件件的的软件企业的进口料
32、件，符合现行法律法规规定的，可享受保税政策。软件企业的进口料件，符合现行法律法规规定的，可享受保税政策。o对对国国家家规规划划布布局局内内符符合合条条件件的的集集成成电电路路设设计计低低于于10%10%的的税税率率优优惠惠的的，减减按按10%10%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税。税。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十）企业技术转让所得优惠政策（十）企业技术转让所得优惠政策 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等等规定：规定：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50050
33、0万万元的部分，免征企业所得税；超过元的部分，免征企业所得税；超过500500万元的部分，减半征万元的部分，减半征收企业所得税。收企业所得税。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十一）公共基础设施项目和环境保护项目所得税优惠政策（十一）公共基础设施项目和环境保护项目所得税优惠政策 根据关于公共基础设施项目和环境保护根据关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（题的通知（财税财税201220121010号号）的规定：）的规定：对企业从事公共基础设施项目和环保项目优惠目录规定范围、条对企业从事公共基础设施项目和环保项目优惠
34、目录规定范围、条件和扣除标准的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳件和扣除标准的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业所得税。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十二）资源综合利用所得税优惠政策（十二）资源综合利用所得税优惠政策 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等规定：等规定：对企业从事以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的对企业从事以资源综合利用企业所得税优惠目录规定
35、的资源作为主要材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业资源作为主要材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按相关标准的产品取得的收入，减按90%90%计入收入总额。计入收入总额。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十三）合同能源管理项目所得税优惠政策（十三）合同能源管理项目所得税优惠政策 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等规定：等规定：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免取得第
36、一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十四）金融机构农户小额贷款优惠政策（十四）金融机构农户小额贷款优惠政策 根据财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的根据财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知（通知（财税财税2010420104号号）的规定：）的规定：2013 2013年底前对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算年底前对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按应纳税所得额时，按90%90%计入收入总额。
37、保险公司为种植业、计入收入总额。保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按时，按90%90%计入收入总额。计入收入总额。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十四）非金融企业间借款利息税前扣除政策（十四）非金融企业间借款利息税前扣除政策 根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 （国家税务总局公告国家税务总局公告20112011年第年第3434号号 ）的规定：）的规定：中小企业向非金融企业借款利息支出的所得税税前扣除限额，中小企业向非金融企业借款利息支
38、出的所得税税前扣除限额，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率（含上浮部分）计算在不超过按照金融企业同期同类贷款利率（含上浮部分）计算的数额部分，准予税前扣除。的数额部分，准予税前扣除。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十五）金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策（十五）金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 根据财政部根据财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知（财税财税20112011104104号号）的）的规定：规定：2013 2
39、013年底之前，金融企业对年销售额和资产总额均不超过年底之前，金融企业对年销售额和资产总额均不超过2 2亿元的企业的贷款，亿元的企业的贷款，可依据不同风险分类，按照可依据不同风险分类，按照2%2%、25%25%、50%50%、100%100%比例计提贷款损失税前准备金，比例计提贷款损失税前准备金，并准予在计算应纳税所得额时扣除。并准予在计算应纳税所得额时扣除。三、企业所得税优惠政策三、企业所得税优惠政策o（十六）鼓励企业创业投资的所得税政策（十六）鼓励企业创业投资的所得税政策 根据关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知根据关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发国税发20098720
40、0987号号）的规定：）的规定：创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业业2 2年以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额年以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的的70%70%，在股权持有满，在股权持有满2 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。四、涉税收费优惠政策四、涉税收费优惠政策o（一）取消税务登记证工本费收费政策（一）取消税务登记证工本费收费政策 根据晋财
41、税根据晋财税201120113131号文件规定，从号文件规定，从20112011年年2 2月月1 1日起，取消税务部日起，取消税务部门税务登记证工本费收费项目。门税务登记证工本费收费项目。o（二）小型微型企业暂免征收税务发票工本费政策（二）小型微型企业暂免征收税务发票工本费政策 2012 2012年年1 1月月1 1日至日至20142014年年1212月月3131日，对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展日，对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业201120113
42、00300号）认定的小型和微型企业，免收税务发票工本费。号）认定的小型和微型企业，免收税务发票工本费。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。21:23:1921:23:1921:2311/8/2022 9:23:19 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2221:23:1921:23Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。21:23:1921:23:1921:23Tuesday,November 8,20225、积极向上的心
43、态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2221:23:1921:23:19November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 20229:23:19 下午21:23:1911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 229:23 下午11月-2221:23November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 21:23:1921:23:1908 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:23:19 下午9:23 下午21:23:1911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:23:19 PM21:23:1908-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:23 PM11/8/2022 9:23 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家