《6-存货核算与管理.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《6-存货核算与管理.ppt（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Slide 1Renmin University of China计算机会计学Accounting Information System 第六章 存货核算与管理存货核算与管理Slide 2Renmin University of China主要内容第一节 存货核算与管理需求分析第二节 IT环境下存货核算与管理的流程第三节 存货子系统的总体结构设计第四节 存货子系统初始设置第五节 存货子系统日常核算第六节 存货账表输出与存货分析Slide 3Renmin University of China存货核算与管理需求分析 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原材料燃
2、料包装物低值易耗品委托加工材料在产品产成品商品等存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。Slide 4Renmin University of China存货的入库流程存货的入库流程(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。存货移入
3、质检部门，进行抽样检验。(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。制验收报告。（4）将验收报告传递给仓库和财务部门。）将验收报告传递给仓库和财务部门。（5）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。（6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门。单据传递到财务部门。（7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。（
4、8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。子系统。（9）总账会计定期根据记账凭证登记总账。）总账会计定期根据记账凭证登记总账。请同学根据说明绘制流程请同学根据说明绘制流程Slide 5Renmin University of ChinaSlide 6Renmin University of China说明:（1 1）仓库保管员接到个车间、用料单位提出的领料申请，）仓库保管员接到个车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出发运请求，经审核单据后，编制出库单，或者销售部门提出发运请求，经审核单据后，编制出库
5、单，并发出存货。并发出存货。（2 2）仓库保管员登记相应存货出库单数量和结存数据，）仓库保管员登记相应存货出库单数量和结存数据，即存货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。即存货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。（3 3）财会部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，）财会部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。（4 4）期末处理。财会部门期末对存货进行实地盘点，编）期末处理。财会部门期末对存货进行实地盘点，编制盘盈盘亏表，经审核后通知仓库、财会部门修改相应的制盘盈盘亏表，经审核后通知仓库、财会部门修改相
6、应的存货一级、二级以及三级账。存货一级、二级以及三级账。（5 5）存货分析。）存货分析。Slide 7Renmin University of China存货核算与管理的特点 1数据存储量大数据存储量大2数据变化频繁数据变化频繁3核算内容广泛核算内容广泛4核算方法复杂核算方法复杂5与其他子系统有较多的数据传递关系与其他子系统有较多的数据传递关系6管理要求高管理要求高Slide 8Renmin University of China 手工环境存货核算和管理的难点分析手工环境存货核算和管理的难点分析 1三级账一致性问题 同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的
7、需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，经常出现存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。Slide 9Renmin University of China2很难根据管理的需要应用先进方法合理很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值计算存货的价值 当企业出入库业务比较频繁时，存货成本计当企业出入库业务比较频繁时，存货成本计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算工作量，很多企业的财会人员一般选择算工作量，很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货成本，并没有从加权平均的方法计算存货成本，并没有从管理的角度出发，
8、合理选择存货成本计算管理的角度出发，合理选择存货成本计算方法并计算存货价值方法并计算存货价值。手工环境存货核算和管理的难点分析手工环境存货核算和管理的难点分析Slide 10Renmin University of China手工环境存货核算和管理的难点分析手工环境存货核算和管理的难点分析3存货管理能力低下存货管理能力低下 存货价值与市价相比相差多少？存货价值与市价相比相差多少？哪种存货占用了大量资金，导致资金的周哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？转效率低下？哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货采购和保管员绩效好？哪些存货采购和保管员绩效好？等等问
9、题无法准确回答。等等问题无法准确回答。Slide 11Renmin University of China主要内容第一节第一节 存货核算与管理需求分析存货核算与管理需求分析第二节第二节 IT环境下存货核算与管理的流程环境下存货核算与管理的流程第三节第三节 存货子系统的总体结构设计存货子系统的总体结构设计第四节第四节 存货子系统初始设置存货子系统初始设置第五节第五节 存货子系统日常核算存货子系统日常核算第六节第六节 存货账表输出与存货分析存货账表输出与存货分析Slide 12Renmin University of China存货子系统的目标存货子系统的目标1支持按计划成本核算和实际成本核算2正
10、确反映出入库情况3正确计算期末存货结存信息4反映和监督各生产单位材料的耗用5提供完整的存货账簿 6提供存货管理和分析功能7与其他子系统建立标准接口Slide 13Renmin University of China个性化设置企业在不同时期存货的种类不尽相同，每企业在不同时期存货的种类不尽相同，每个会计年度又可以根据管理需求选择合理个会计年度又可以根据管理需求选择合理的存货成本计算方法。的存货成本计算方法。为了使存货子系统能够满足不同企业或同为了使存货子系统能够满足不同企业或同一企业对存货核算和管理的需要，财会人一企业对存货核算和管理的需要，财会人员和相关部门人员首先要根据自己的需要员和相关部门
11、人员首先要根据自己的需要建立系统应用环境，进行一系列个性化设建立系统应用环境，进行一系列个性化设置置 Slide 14Renmin University of China个性化设置1定义业务范围。2设置存货档案。3设置存货核算的相关要素档案。4设置存货成本计算方法。5设置费用统计标准分配原则。Slide 15Renmin University of ChinaSlide 16Renmin University of China存货管理流程Slide 17Renmin University of ChinaIT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别通
12、过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行可以根据需要选择各种存货成本计算方法 高效、准确地完成核算工作及时准确地提供存货账簿并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据Slide 18Renmin University of China主要内容第一节 存货核算与管理需求分析第二节 IT环境下存货核算与管理的流程第三节 存货子系统的总体结构设计第四节 存货子系统初始设置第五节 存货子系统日常核算第六节 存货账表输出与存货分析Slide 19Renmin University of China存货子系统的总体结构设计 Slide 20Renmin University of ChinaQ&A 谢 谢！