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1、财务财务制度培训制度培训财务财务部主讲部主讲为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能一、已发布的财务制度一、已发布的财务制度资金支付审批制度费用报销制度仓库管理制度差旅费报销制度业务招待费管理规定固定资产管理制度市内交通费报销细则员工借款管理规定货币资金管理制度财务印章管理制度员工自驾车补贴管理办法为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能二、资金审批流程二、资金审批流程1、预算内资金支付审批流程图2、预算外/超预算资金支付审批流程图3、审批权限表4、费用分
2、类为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、预算内资金支付审批预算内资金支付审批流程图流程图经办人填写单据并签名部门负责人审核分管负责人审批相关部门会签（如需）财务部复核财务负责人审批总经理审批CEO审批执行董事（或其授权人）审批出纳付款如需如需为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、预算、预算外外/超预算资金支付审批流程图超预算资金支付审批流程图经办人填写单据并签名部门负责人审核分管负责人审批相关部门会签（如需）财务部复核财务负责人审批总经
3、理审批CEO审批执行董事（或其授权人）审批出纳付款为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能3 3、审批权限、审批权限表表审批项目部门负责人分管负责人财务负责人执行总经理CEO执行董事一、日常经营费用1万元（含）以下审核审核核准审批1万元-100万元（含）审核审核核准审核审批高于100万审核审核核准审核审核审批二、采购支出20万元（含）以下审核审核核准审批20万元-500万元（含）审核审核核准审核审批高于500万审核审核核准审核审核审批三、薪酬支出审核审核核准审批四、利息与应缴税费审核审批五、购建长期资产20万元（含）以下审核
4、审核核准审批20万元-500万元（含）审核审核核准审核审批高于500万审核审核核准审核审核审批六、其他审核审核核准审核审核审批为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能4 4、费用、费用分类分类日常经营费用：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、房租物管费、加班餐费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、广告费、宣传费、销售佣金、其他。采购支出：包括采购旧电池及过程中发生的运杂费、装卸费、仓储费及其他杂费等。薪酬支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社保、住房公积金等。利息与应缴税费：
5、包括公司应付各种融资利息以及上交的各项税款、附加费等。购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出。其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能三、费用报销三、费用报销1、原始单据原始单据粘贴粘贴2 2、报销单据报销单据填写填写3 3、报销单据的报销单据的审批审批4 4、单据单据退回退回5 5、财务部报销固定、财务部报销固定为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、原始单据原始单
6、据粘贴粘贴什么是原始凭证？原始单据是指是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。包括发票、飞机和火车的票据、行政事业性收费统一收据、刷卡签购单、商场电脑小票、银行收付款通知单、入库单、出库单、经济合同、呈报表等。原则上付款金额超过2000元以上的款项支付必须附具经济合同或具有合同性质的协议等文件。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、原始单据粘贴原始单据粘贴贴在哪里？A4A4纸纸。怎么贴？应将所要报销的原始单据按经济业务的内容分门别类地均匀排开，在单据左边的背面涂抹液体
7、胶水，不能用回型针、订书钉等金属件装订，也不能用双面胶、固体胶粘贴。原始单据按小票在下、大票在上的要求，并呈阶梯状由上到下，由右到左依次摆开压页摆放，粘贴时张与张之间要均匀、整齐。统一用A4纸附后按类贴整齐。单据之间互不粘连，粘贴后四周均不得超出A4纸的边缘，对超过A4纸的大型原始凭证应折叠摆放。如果凭证数量少，可下贴一张、上贴一张或右贴一张、左贴一张;但凭证数量多时，就要均匀排列，不能贴成“大肚子”。原始凭证应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、车辆使用费等，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。应在每张粘贴原始单据的粘贴单的右下脚，填写清楚该张粘贴纸
8、所附的各类经济业务原始单据的张数和金额合计数。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、原始单据原始单据粘贴粘贴粘贴示范粘贴示范为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、报销单据报销单据填写填写报销单据的种类（一）日常费用报销填制公司统一的费用报销单。（二）出差费用报销填制公司统一的差旅费报销单。（三）需由公司财务部支付给供应商的款项填制公司统一的付款申请书，使用付款申请书需要附上相应的已签订合同、协议、对账单或者其他已审批的文件；严禁由公司对
9、公账户支付私户行为。开票单位、收款单位和签订合同或协议的主体三者必须一致，收到的发票开票项目与合同或协议必须一致。（四）外请人员劳务费发放填制劳务费发放表。（五）个人借款填制借款单。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、报销单据填写报销单据填写报销单据如何填写？根据费用实际使用情况分类填写使用明细，并要在费用报销单据有关栏目中签字，准确计算和填写单据张数与金额。小写金额前加人民币“”符号，要从小数点向左按“三位一节”用分节号“，”分开，大写金额最高位前应加上“”符号，数字之间不能留空格。大小写金额必须一致，不能有错
10、别字以及涂改。如是外币，需换算成人民币金额，汇率以换汇当日中国银行外汇牌价的基准价为准，并在备注栏中注明换汇汇率。如有其他需要说明的事项，也在备注栏中加以注释。报销单据的金额大写数位为：零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖；金额小写数字为：0 1 2 3 4 5 6 7 8 9。原则上不接受抵票报销，如有特殊情况需经分管负责人同意，与财务部沟通确定抵票事宜后，方可采取抵票报销。X为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、报销单据填写报销单据填写OA审批财务报销流程OA流程审批是指经办人按规定粘贴原始凭证和报销单据后，
11、在OA系统发起相应的审批流程，由相应权限人员审核或审批，同时在纸质报销单据上注明OA流程的编号递交至财务部。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、报销单据填写报销单据填写上传附件规定包含但不限于以下规定：对外付款申请：使需要把相应的已签订合同、协议、对账单或者其他已审批的文件。业务招待费费用：业务招待费用明细表。市内交通费费用：市内交通费用明细表。汽车使用费费用：车辆行程明细表。劳务费费用：劳务费发放表。办公用品费用：办公用品采购明细表。加班餐费：加班餐费统计表。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九
12、大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能3 3、报销单据的报销单据的审批审批审批流程请参照*公司资金支付审批制度。审核人及审批人需在报账单上规范签字，应使用黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非黑色碳素笔等签字。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能4 4、单据单据退回退回若出现以下情况，财务部有权退回单据：单据粘贴不符合原始单据粘贴要求。报销单据大小写金额不一致，有错别字以及涂改。填写的原始单据的实际张数或金额与所填张数或金额不一致。审批手续不齐。不符合公司财务制度的相关规定。为深入学习习近平新时代中
13、国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能5 5、财务部报销规定、财务部报销规定对外支付款项服务规定对外支付款项是指根据已签署的合同或者具有合同性质的协议等文件规定付款要求申请支付对公付款。原则上，对外支付申请提交付款申请书的时间至少为付款时间前两天，递交单据时间为每天上午11点-12点。公司统一对外支付日为每周五。如遇紧急情况，在审批手续完备的情况下，经财务负责人同意后方可付款。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能5 5、财务部报销规定、财务部报销规定员工借款服务规定员工借款
14、是指员工因为公司事务而提交的借款申请。原则上，员工借款应该按照计划提前两天及以上递交借款单，严格按照预算借支款项。公司支付员工借款为每周五。如遇紧急情况，在审批手续完备的情况下，经财务负责人同意后方可付款。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能5 5、财务部报销规定、财务部报销规定报销款核销服务规定报销单据递交服务时间规定：为了有序、高效、准确地完成收单工作，周二上午为深圳员工递交报销单据日，其他时间段不接受单据。线下各区域每周统一把已经申请OA流程的单据按照财务规定粘贴并填写报销单据后寄至财务部。特殊情况下，需财务负责人
15、同意后方可递交。报销单据财务审核时间规定：在正常情况下，会计初审需在3个工作日完成，经理复核需在2个工作日完成，财务审批在1个工作日完成。报销款支付时间为每周四。如遇紧急情况，在审批手续完备的情况下，经财务负责人同意后方可付款。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能四、四、差旅费报销差旅费报销制度制度1、办理流程2、费用标准和报销方法为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、办理、办理流程流程在OA上发起出差申请出差出差费用报销购买机票（如需）出差
16、审批为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、费用、费用标准和报销方法标准和报销方法A、交通费B、住宿费C、出差补助D、其他费用E、报销具体规定F、境外出差规定为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能A A、交通费交通费职 位飞 机火车动车组高 铁长途大巴市内交通费一类地区二类地区CEO/董事长商务舱软卧商务座商务座据实报销据实报销总经理经济舱硬卧一等座一等座据实报销200150总监级及以上经济舱硬卧二等座二等座据实报销150120经理级及以上经济舱
17、硬卧二等座二等座据实报销120100其他人员经济舱硬卧二等座二等座据实报销10080为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能A A、交通费、交通费I.出差人员的交通费实行按等级凭据报销的办法，按实际发生交通费计算报销。II.出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经分管负责人批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕行多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。III.在出差过程中发生的市内交通费，填写市内交通费用明细表。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神
18、,充分发挥中小学图书室育人功能B B、住宿费住宿费职 位一类地区二类地区CEO/董事长实报实销总经理300250总监级及以上250200经理级及以上200120其他人员200100为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能B B、住宿费、住宿费I.出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。II.出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，特殊情况若费用超标，在总经理允许的前提下，可按实报销。III.住宿费报销需提交住宿费发票、银行卡刷卡小票、住宿清单等。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十
19、九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能C C、出差出差补助补助职 位一类地区二类地区CEO/董事长实报实销经理级及以上7050其他人员6050如果出差时长不满一天的，按照早中晚餐1:2:2比例计算餐补。出差有安排接待或者参加会议交纳的会务费包括接待费的，不予发放餐费补助。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能D D、其他、其他费用费用I.会务费是职工外出参加各种研讨会、交流会等按规定缴纳的会务费用，一般包括食宿费、资料费等。会务费按组织方开具的发票或财政部门核发统一收据所列实际金额报销。II.特别费包
20、括因公需要的礼品费、交际应酬费等，应报相关负责人审批，并单独贴单报销。在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，并在出差回来之后补办招待费审批手续后财务部方可审核报销。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能E E、报销具体规定、报销具体规定I.出差人员应保留完整车票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据。II.公司员工报销差旅费实行“一人一单”，所有票据应按照时间顺序排列并粘贴齐全。III.出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费，后期根据考勤给予调休。IV.随同级别高人员出差的，按照级别高人员的标
21、准报销。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能F F、境外出差、境外出差规定规定I.赴港澳出差补贴规定：（一）赴港澳人员原则上按每日400港元限额据实报销，总监级及以上原则上按每日500港元限额据实报销。（二）受外单位邀请赴港澳，由邀请方负担的相关费用不予报销，也不再发放相关补贴。II.出境人员境外住宿费、交通费、伙食补助按照限额控制、实报实销的原则，具体参照当地消费标准水平。采取参团方式出国考察，所有费用由组织方统一安排支付的，不予另行报销费用。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会
22、精神,充分发挥中小学图书室育人功能五、员工五、员工自驾车补贴管理办法自驾车补贴管理办法1、申请流程2、报销流程为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、申请、申请流程流程符合条件员工申请行政部审批员工自驾车办公务自驾车业务报销1、因工作需要外出办事的员工；2、实际驾龄2年（含）以上；3、以自费购车，并且所购车辆已上车辆保险，并且保险中必须包含盗抢险，第三责任险和不计免赔险，申请时，须出示保险单的原件，并留复印件在公司存档。未事先审批者不享受此补贴政策。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国
23、教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、报销、报销流程流程A.自驾车公务行程开始前和结束后，需要对汽车里程表拍照留档。开始前、到达目的地及结束后需在手机端进行定位签到。B.公司拥有自驾车员工，愿意自驾车外出办理公务，报销时需填写车辆行程明细表，公司按里程数进行燃油补贴，补贴标准：按1元公里计发燃油补助。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能六、六、业务招待费管理规定业务招待费管理规定1、办理流程2、单次审批招待费用权限3、费用报销审批为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神
24、,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、办理、办理流程流程在OA上发起业务招待审批流程 业务招待审批业务招待业务招待费用报销为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、单次审批招待费用、单次审批招待费用权限权限A.总经理招待费用审批权限为3000元（含）以下。B.CEO审批权限为3000元以上。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能3 3、费用报销费用报销审批审批A.经办人应于返回企业五个工作日内报销业务招待费，逾期不报者，视为自动放弃。B.业务招待费
25、报销遵循谁经手谁报销的原则，不得以他人名义代报业务招待费。C.业务招待同时有多个经办人参与招待，应以最高职务经办人名义报账。D.业务招待费刷卡消费，报销要有刷卡签购单、点餐清单、发票。E.业务招待费报销填制业务招待费用明细表，正确填写接待事项具体内容及金额，准确计算填写小写合计金额。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能七、七、市内交通费市内交通费报销报销1.市内交通费用每月只能报销一次，原则上每月的25日前报销上月25日至本月24日发生的费用。2.给予市内交通费用报销标准的员工，每月凭交通费用发票在报销标准内报销，并必须
26、填写市内交通费明细表。3.员工在提交报销申请后，将贴有报销单据的费用报销单交由相关权签人进行审核和审批后，将票据提交财务部办理报销手续。4.如员工当月报销的市内交通费用超出报销标准，超出部分将不给予报销，除总经理特别批准除外。5.公司员工外出办事，本着节约原则，应尽量乘坐市内普通公交车辆（公交车、地铁等），除特殊情况外，原则上不许乘坐出租车；对于办急事特事、携带公司大额现金、危险（贵重）品、随身携带五公斤以上公司物品、偏远地点或市内交通工具无法抵达地点等情况经请示后方可乘出租车。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能七、七
27、、市内交通费报销市内交通费报销6.如因下列情况乘坐出租车，一律不予报销：正常上下班途中发生的。加班不超过23:00的下班途中的。办理与公司无关事宜的。路程在2公里以内的。办理公务，但情况不紧急，乘坐公共交通工具能便利到达的。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能八、八、员工借款管理规定员工借款管理规定1、借款的范围2、借款流程3、借款归还流程4、借款结清的期限5、违规行为的处罚为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能1 1、借款的借款的范围范围A.职工因
28、公出差需要借支的款项。员工出差原则上出差费用预算（个人支付的飞机票、火车票、汽车票、船票、市内交通费、住宿费及餐费等费用）低于3000元的不外借备用金，提倡采用信用卡支付方式。B.业务员零星采购所需的款项。C.经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金。D.其他因业务需用必须预借现金的款项。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能2 2、借款、借款流程流程A.借款人在OA上发起借款单流程，必须注明详细的借款事由和借款金额；B.经相关领导审核和审批；C.财务部人员审核；D.财务负责人审批；E.总经理或CEO审批；F.经出纳复核，
29、然后交付借款。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能3 3、借款归还、借款归还流程流程A.职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报销手续，并结清欠款。B.财务部人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。C.职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。D.实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫报销款，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯
30、彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能4 4、借款结清的、借款结清的期限期限(一)差旅费原则上应于出差返回公司后五个工作日内报账。(二)购买公用物品、公务接待等支付的款项借款必须在三个工作日内办理报销还款手续。(三)零星采购以购货发票日期为准，在五个工作日内，到财务部门办理报销及还款手续。(四)借用转账支票，需在五个工作日内办妥报销手续，如发生问题，由借款人负责。(五)其它领取备用金的人员应参照上述标准，在取得报销凭据并回到公司的五个工作日内报销。(六)如遇特殊情况确实无法在预期内归还，须办理续借手续，并注明续借理由。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全
31、国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能5 5、违规行为的违规行为的处罚处罚对逾期不结清借款者，财务部停止其一切新的借支，并直接从其个人工资扣减。为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能九、九、财务印章管理制度财务印章管理制度在OA上发起印章使用审批流程印章使用审批盖章/借章还章为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能十、固定资产管理制度十、固定资产管理制度入库领用变动请购采购退库报废填写固定资产请购表填写固定资产入库单填写固定资产出库单填写固定资产变动表填写固定资产退库申请表填写固定资产报废申请表为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能为深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,贯彻全国教育大会精神,充分发挥中小学图书室育人功能