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1、 第四人民医院财务工作管理制度_物业经理人更多内容源自 物业效劳合同 第四人民医院财务工作治理制度 依据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定，结合本单位内部治理的需要制定本制度。 一、财务治理制度 1编制年度财务收支预算。年度收支预算是医院业务收入猜测和支出的掌握指标，其编制依据： （1）医院事业进展规划 （2）地方财政经费补助定额和专项补助 （3）本院专项资金和流淌资金结余状况 （4）上年度业务收支数据 2仔细执行财务预算，搞好财务决算，加强收支治理，货币资金治理，医疗本钱、财产物资治理，组织合理收入，努力节省开支，合理安排和使用各项资金，加强财务分析和监视检查，准时向院长反映预算的
2、执行状况，供应决策依据。 3严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，在执行财政开支范围、开支标准的前提下，开支审批执行湛港医办字20238号关于仔细贯彻执行湛江市第四人民医院药材选购及治理规定等制度的通知。 4依据医院财务治理方法设置工作岗位，并实行岗位责任制考核。 5根据医院会计制度实行权责发生制的会计核算根底，采纳借贷记账方法，进展会计核算，准时、真实、精确、完整上报会计报表。 6出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 7仔细做好现金、支票、有价证券的治理，加强对有价票据、凭证、账册、报表的购印、发用、缴销的治理工作，堵塞漏洞。 8严格执行物
3、价收费政策，按标准进展计价收费，按制度进展结算。 9会计人员必需持有会计从业资格证，应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。根据规定的程序和要求进展会计工作，办理睬计事务应实事求是、客观公正。保守本单位的商业隐秘。 10会计人员要根据国家有关规定，加强职业道德和防止经济犯罪教育，在任期内必需完成再教育课时，并实行岗位责任制考核。 11医院领导应当支持财务会计人员依法行使职权，对忠于职守，坚持原则，对做出显着成绩的财务人员赐予鼓舞和支持。 二、财务收支核算制度 1按医院财务治理方法的规定治理，医院一切业务收入纳入财务治理，医院的费用开支必需
4、按规划、预算执行，必需符合国家规定的开支范围与开支标准。 2各项业务收入、支出应在制度规定的科目内核算，不得在往来款项账户中核算。 3专用资金要先提后用，专款专用原则，按规定的用途、范围及标准支出。 4遵守现金库存限额和支票使用制度，会计和出纳之间分清责任，钱账分管，相互监视。 5工资及补贴严格执行国家劳资政策和发放标准，按规定工资发放日发放。 6现金收入必需当天如数存入银行，不得坐支，不得白条抵库。 7费用的支出原始凭证必需具备以下条件： （1）符合经费的开支范围和开支标准。 （2）符合原始凭证所应有的内容。 （3）有批准人、验收（入库）和经手人签章。 （4）支票存根或汇款单必需填清晰收款人
5、或收款单位、账号、金额。 8根据医院会计制度进展记账、算账、报账。 （1）实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账部、会计报表和其他会计资料要符合财政局、卫生局的要求。 （2）仔细整理原始凭证，填制记账凭证和科目汇总表，登记总账和明细账，做到科目精确、数字真实、记载清楚，日清月结，报账准时。 （3）定期进展对账，准时清理全权债务，监视仓库实物验收、定期盘点，保证账证、账账、账物、账表相符。 （4）月末、年终按规定办理结账，编制会计报表数字真实牢靠、计算精确、内容完整、分析简明、签章齐全、上报准时。 9准时整理装订会计凭证、报表、账部必要资料，按制度归档。 10进展科室经济核算，
6、计算发放全院奖金，为医疗工程本钱测算积存数据。 11财务人员因工作调动或离职时，必需按规定办理交接手续。 三、现金治理制度 1现金使用范围: （1）职工工资、津贴、奖金； （2）个人的劳务酬劳； （3）各种劳保、职工福利及国家规定的对个人的其他支出； （4）出差人员随身携带的旅差费； （5）结算起点以下的零星支出； （6）中华人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2遵守开户银行核定的库存现金限额，按规定的开支范围办理报销，防止资金的散失和非法使用。 3严格遵守国家银行现金治理制度，现金收入应准时存入银行，不得坐支现金，不得白条抵库。 4加强选购资金治理，外地选购需使用较大款额，应通过银行汇款，
7、由当地银行监视支付，不准自带大额现金，或通过邮局汇兑套取现金。 5出纳人员必需依据合法、审核无误的原始凭证办理现金支付，做到日清月结，做到账账相符，账款相符，对出纳不定期检查库存现金。 四、财产、物资治理制度 1医院财产、物资实行财务、仓管、科室三级账务治理。 2依据国资局、医院财产治理方法对固定资产的购入、领用调拨及报废进展核算和治理，完整记载财产分布状况，保证国有资产的安全完整。 3固定资产报废必需填写报废单 更多内容源自 物业效劳合同，写明报废缘由、原价、使用年限、产地及报废意见，由有关治理部门鉴定报领导审批，按制度规定处理睬计账务，报废残值交财务科入账。 4购入、新建、改建、扩建、撤除
8、固定资产时准时进展账务处理。 5药品治理实行“金额治理、重点统计、实耗实销”的方法，准时入账，定期盘点，库存不超二个月的销量，月末按财务实际药品收入数核销药房药品销售，折算进价为本钱支出。 6卫生材料、其他材料、专项物资按“规划选购、削减积压、保证供给”的原则，加强治理准时登记进、销、存，月末按实际销耗数列支。 7低值易耗品购进办理验收，领用发生支出的同时登记科室在用数，办理报废时核销。 8药品、卫生材料、其他材料每季盘点一次，固定财产清查每年最少一次。 五、会计工作交接制度 1根据会计档案治理要求，准时归集、整理、装订各种会计凭证、会计账部、会计报表及其他会计资料，隔年度的准时移交医院综合档
9、案室统一保管。 2根据财政部颁发的会计根底工作标准规定办理睬计工作交接。 3会计人员因工作调动或因故离职，必需按规定将其所治理的工作依次交给接替人。包括：印鉴、现金、会计凭证、账簿、报表、有关文件、规章制度、保险柜钥匙及应交代的事项。 4会计交接必需有文字记录，移交表一式三份，移交人、接替人、监交人分别签章，存档备查。 六、门诊挂号收费治理制度 1挂号员每天在开诊前半小时开头挂号。 2挂号员统一使用广东省医疗机构门诊定额收据。 3根据物价医疗收费标准收取挂号费和诊金。 4每天统计挂号和诊金收入，按缴款日报表将现金缴存银行，做到日清月结。 5每天按缴款金额到财务科有价证券治理员处领回等额票据。
10、七、门诊计价收费治理制度 1根据物价医疗收费标准计价收费。 2收费员必需使用统一的广东省医疗机构门诊收费收据三联单、公费记账单、门诊计价分类日报表和印章，遵守领用、缴销制度，收据、印章专用，妥当保管。 3当天的业务收入收款员在下班前，要在电脑上统计打出缴款日报表，现金集中送存银行，缴款书连同收费单存根一并交出纳结账，做到日清月结。 4财务复核会计每天要核对单据收入与出纳缴银行数相符。 5病人因特别缘由需退款，收费三联单要齐全，经办人、医师、门诊部、药房要签名证明。 6凡收入款项必需开具三联收款单，处方、治疗单、检查单等一律附上第三联单据，若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。 八、住院收
11、费治理制度 1根据物价医疗收费标准收费。 2收费员必需使用统一的广东省医疗机构住院收费收据三联单、住院收入分类日报表和印章，遵守领用、缴销制度，收据、印章专用，妥当保管。 3当天的业务收入收款员在下班前，要在电脑上统计打出缴款日报表，现金集中送存银行，缴款书连同收费单存根一并交出纳结账，做到日清月结。 4财务复核会计每天要核对病人按金收、付金额，出院结算单据收入，并与出纳缴银行数相符。 5病人住院费用多收或误收的,经物价办核实报告财务科登记，然后由电脑室冲减。 6凡病人欠费，要求减免的一律由物价办核实收费标准，经院领导签批。 7凡收入款项必需开具三联收款单，若有少收、漏收、错收造成损失的由当事
12、人负责。 九、会计监视制度 （一）会计监视制度的原则： 1不相容职务相互分别掌握，处理一项经济业务的全过程，必需由两人或两人以上共同分工负责，使在会计程序中自动验证。 2严格遵守回避制度，单位负责人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人，以及有权办理资金支付的岗位工作；会计机构负责人的直系亲属不得担当本单位出纳人员。 3必需健全和完善单位内部会计监视、会计工作的社会监视、会计工作的国家监视的三位一体的会计监视体系。 4会计独立，会计部门与实物治理部门要独立分开。 5记录完备，全部重要经济业务要有具体记录，并反映在会计报表中。 6稽核对证，会计部门与治理部门采纳稽核方法，做到账账相符、账表相符、
13、账实相符，并掌握实物和货币支出不超预算定额。 7明确责任，建立岗位责任制，做到职责明确。 （二）会计监视制度的主要内容 1货币资金的监视制度 （1）货币资金业务由专职出纳员处理，出纳与会计工作要相互分别，相互监视。 （2）货币资金支出必需有财务核准的凭证，不允许口头承诺和便条顶替。 （3）库存现金不得超过限额，除零星小额开支外，单位往来业务支出一律使用银行转账支票或银行汇款结算。 （4）银行存款应依据银行对账单与银行日记账核对全都，并编制银行存款调整表。银行账户不得外借使用。 （5）库存现金应日清月结，出纳日报表与库存现金相符，不能坐支，不能设置小金库，随时抽查库存现金。 （6）门诊、住院收款
14、日报表金额必需与交款金额全都，复核员负责监视收款员和出纳足额解缴银行。 （7）业务收入、转让收入、欠费的收回等必需按工程来源开具收据入账。 （8）统一使用市财政局、税局规定的票据，各种有价票据要做好购进、核销、保存的治理工作。 2工资发放的监视制度 （1）人员工资(包括在职职工工资，离退休人员费用)应严格根据国家规定的标准执行。 （2）每个职工的工资额及各项补贴、津贴依据 人事科有关人员及工资变动通知，仔细复核。 （3）保证将工资、补贴、津贴如数安全支付给应领工资人员。 3选购与付款的监视制度 选购与付款掌握的关键点围绕“请购-审批-选购-验收-付款”等环节，掌握的方法是不相容职务的分别和授权
15、掌握。 （1）选购物资要由科室填请购单，写明品名、规格、数量、金额和用途，经领导审批。珍贵仪器、设备请购科室必需有可行性报告报医院设备委员会争论打算。 （2）选购业务应由治理部门专职选购员集中选购，属政府选购、招标工程按有关规定办理选购。 （3）药品统一按政府集中招标选购，新药的选购须预先经医院药事委员会批准。 （4）货物收到后,仓库治理员要验收入库,发票上必需由选购员、收货人、主管院领导签章。 （5）财务部门在付款时要对选购业务所取得的原始凭证进展审核。 4盘存业务的监视制度 （1）仓库业务必需专人负责，做到账、物分管。 （2）仓库保管员要根据收到的货物与送货单核对品名、规格、数量、质量、金
16、额，核对无误后，填制验收单，登记仓库明细账后交会计部门，物品的发出应有手续完备的领料单。 （3）仓库核算采纳永续盘存制，每季盘点一次，做到账账、账物相符。消失盘盈、盘亏，应查明缘由，准时处理，审核手续要完备。 （4）调入、赠送、无偿调出、报废的物资要有账务记载和手续。 （5）各类物资的储藏额要与业务需要相适应,药库药品储藏2个月，药房药品、材料为1至1.5个月。 （6）购进药品按规定计算差价，药品综合加成率应在规定的范围内。 十、会计档案治理制度 （一）会计档案收集、立卷、归档的范围 1会计凭证包括收款、付款、转账凭证及工资表。 2会计账簿包括总账、各类明细账、现金和银行日记账。 3会计报表包
17、括月报表、年度会计决算报表。 4其他会计资料。 （二）会计档案收集、立卷、归档的方法 1会计凭证由会计人员在每月终后负责收集，审查核对后装订成册，账簿、报表年终进展归集。 2会计档案的立卷、编目要根据会计法的规定进展分类，依据档案治理规定中的档案分类编号方法，按机构、期限进展编号、立卷，立卷后编制会计档案名目表，建立会计档案名目清册。 3会计档案分类安置在档案架上,做到存放有序，查找便利，当年会计档案暂由财务科保管，于次年将整理好的会计档案移交医院档案室保管。 十一、财经纪律、职业道德 （一）财经纪律 1财务部门仔细实施中华人民共和国会计法等规章制度。 2会计人员应坚持按会计制度办事。 3单位
18、领导应依法支持会计人员履行会计核算和监视职责。 4会计、出纳、收款人员不得挪用公款，不得弄虚作假。 5对不真实、不合法的原始凭证不能赐予办理。 6承受财政、审计、税务、物价机关依照法律和有关规定进展的检查和监视。 （二）职业道德 1财务人员要有良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，喜爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平。 2财务人员应当熟识财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，维护国家和单位的利益，同时做好宣传解释工作。 3财务人员办理睬计事务应当实事求是，客观公正。 4财务人员应当熟识本单位的经营和业务治理状况，为改善单位内部治理、提高经济效益效劳。 5财务人员应当保守医院的财务隐秘，除法律规定和单位领导同意外，不得泄露单位的会计信息。/P