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1、经营性月度（年度）预算目录一、预算工具二、经营性预算三、主要指标以及编制1、指标2、编制3、结合模板演示四、注意事项第1页/共20页经营性月度（年度）预算一、预算工具1、管理工具2、体现管理水平3、要求企业做“功课”4、指导企业发现问题，挖掘潜力5、掌握预算工具者，对自身管理能力是极大的进步第2页/共20页经营性月度（年度）预算二、经营性预算1、预计（测）的产物，或在历史资料加上对未来预测的基础上推演的结果2、时间-月或年3、在预期的收入和支出前提下，管理者想预期得到的盈亏结果4、对投资人（股东）是预期结果，对管理者是工作参照物第3页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制1、指标
2、（1）销售收入（2）销售成本（3）毛利和毛利率（4）流转税收-增值税（5）生产成本（出厂成本）（6）销售费用第4页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制1、指标（7）管理费用（8）财务费用（9）营业利润（10）所得税（11）净利润 （见下面损益表）第5页/共20页预计损益表 年度 项目金额备注销售收入减：产品销售成本 毛利 毛利率减：费用合计其中：销售费用 管理费用 财务费用利润总额减：所得税净利润第6页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（1）销售收入 编制思路：第一，历史数据 第二，新增因素 第三，减少影响 第四，特殊条件第7页/共20页经营性月度（年
3、度）预算三、主要指标以及编制2、编制（2）销售成本 了解：第一，构成 第二，与营销的关系 第三，在经营性预算中地位第8页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（3）毛利和毛利率 思路：第一，计算方法 第二，意义 第三，如何使用第9页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（4）流转税收-增值税（5）生产成本（出厂成本）（7）管理费用（8）财务费用（9）营业利润（10）所得税（11）净利润第10页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第一，构成第二，重点编制内容第三，注意事项第四，结合本公司案列第11页/共20页经营性
4、月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第一，构成第一部分：日常（常规）费用第二部分：重点关注费用 的编制 第12页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容 佣金：请人办事的代价 费率法：事项价值的%定额法：定期或完事后固定数额第13页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容 返利：事先约定与销量相关联的现金（实物）给付。关键点：销量统计以及相关联的确认 约定合约（协议）规定条款 相对应销售回款再确认 当期需要返利的金额计算 用公式和算式作为金额计算的依据。第14页/共20
5、页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容促销：扩大销量而发生的现金（实物）支出 (详见下页)关键点：促销预案和总费用 促销费用先付的做法：要求财务分期摊销 促销费用后付的做法：要求财务分期预提 由本期负担的费用计算出来 用公式和算式作为金额计算的依据。第15页/共20页促销费用应该包括处理方法一致的项目1、商超的进场费、节庆费2、市场推广费3、品牌推广费4、陈列费5、导购管理费6、广告及POP7、DM广告第16页/共20页经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制3、结合模板演示第17页/共20页经营性月度（年度）预算四、注意事项1、编制前要做功课（起点）2、所列的数据经得起推敲（客观）3、常用数据整理归档待用（固态）4、重点说明数据列示详细（一目了然）5、关注异动数据（特殊性）6、结合编制印证管理水平第18页/共20页谢谢大家！第19页/共20页感谢您的观看！第20页/共20页