《ST广珠：《广东大顶矿业股份有限公司2019年度、2020年度及2021年1-9月拟重组经营性资产模拟财务报表专项审计报告》（利安达专字[2021]第2223号）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ST广珠：《广东大顶矿业股份有限公司2019年度、2020年度及2021年1-9月拟重组经营性资产模拟财务报表专项审计报告》（利安达专字[2021]第2223号）.docx（125页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、0REANDA利安达会计师事务所（特殊普通合伙）广东大顶矿业股份有限公司2019年度、2020年度及2021年1 9月拟重组经营性资产模拟财务报表专项审计报告页次审计报告模拟合并资产负债表模拟合并利润表6四、模拟资产负债表五、模拟利润表9模拟财务报表附注1 08 2委托单位： 广东明珠集团股份有限公司审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话： （010）85886680 传真号码： （010）85886690址： http:/www. Reanda. comREANDA专项审计报告利安达专字2021 第2223号广东大顶矿业股份有限公司全体股东： 、审计意见我们审计了广东大顶矿业股
2、份有限公司（以下简称“大顶矿业公司）拟重组经营性资产模拟财务报表，包括2019年12月31日、2020年12月31日、2021 年9月30日的模拟合并及公司资产负债表，2019年度、2020年度、2021年1一9 月的模拟合并及公司利润表以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定及模拟财务报表附注二所述的模拟财务报表编制基础和方法编制，公允反映了大顶矿业公司2019年12月31日、2020年12月31日、2021年9月30日模拟合并及公司的财务状况以及2019年度、2020年度、2021年1一9月模拟合并及公司的经营成果。、形成审计意见的基础我们
3、按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大顶矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。、管理层和治理层对财务报表的责任大顶矿业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定及模拟财务报表附注二所述的模拟财务报表编制基础和方法编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞Reanda Certified Public Accountant
4、s LLPADD：12/F, Building E, Sino-Ocean International (2nd Phase), No210Ciyunsi Beili，Chaoyang District, Beijing, 100025，P旧Tel：+ 86 10 85886680 85866870Fax：+ 86 10 85886690 85866877Web：/ 利安達會計師事務所（特殊普通合伙）地址：北京市朝陽區慈雲寺北裏210號遠洋國際二期E座12層雹話：+ 86 10 85886680 85866870 傳真：+ 86 10 85886690 85866877 網址：/www.rea
5、ndaom弊或错误导致的重大错报。在编制模拟财务报表时，管理层负责评估大顶矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大顶矿业公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督大顶矿业公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保i正按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的
6、经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）
7、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大顶矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大顶矿业公司不能持续经营。（五） 评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六） 就大顶矿业公司中模拟财务报表范围内的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
8、模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行模拟财务报表范围内的集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。五、使用目的本报告仅供广东明珠集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报有关资产重组事宜使用，不得用作其他任何用途。本段内容不影响己发表的审计意见。3利安达师事中国，北京通合伙）模拟合并资产负债表流动资产：货币资金交易性金
9、融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程六、 10 生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产、12 开发支出商誉长期待摊费用六、 13 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2021年9月30日58，779，223，008，767，651，082，000，5801613，315，0860052051，113，145，672，44303140，686，09
10、64183，021 560，981 1，146，58742 45，037，56633974，88025 1，830，89087142，011，48585282，697，582，26 2020年12月31日64，8，359771，000，000，00 1，322，773，368，817，86 71，962，6170355，128，815，542，68217170199，032，104，6768，316，906，56 7，341，1，0714，744，509，3251，999，454，321，205，18527 1，535，187，70145，142，34924 344，174，45391 金额单
11、位：人民币元2019年12月31日27，139，972，0945，000，000，00976，96583 7，500，000，001，365，498，53，285，37137，116，100，722，480，77761 202，864，686，1553，488，347，161 1，556，261，32 70，9，768，58720，167，52 3，098，320，03138932，864，61341，797，550，76（转下页）（承上页）模拟合并资产负债表（续）金额单位：人民币元 目注释2021年9月30日2020年12月31目2019年12月31日流动负短期借款45，070，750，00
12、46，067，5066145，077，82500交易性金融负债衍生金融负债应付票据31，389，1533322，000，000囤08，500，00000应付账款141，5，649，4148，339，3454641，175，721，44预收款项合同负债456，277，20647337，412，602，00248，933，63507应付职工薪酬5，519，715，356，773，35s615，742，75431应交税费4，494，782692，641，818322，375，433，11虱他应付款89，816，014 6487，426，80&721 1 1，093，42628其中：应付利息应付股利3
13、，902，595，29持有待售负债一年内到期的非流动负债156，131，35470，245，0451557，705，231 82其他流动负债58，606，5555546，008 3，7674，203，8，16流动负债合计988，902，182，14692，914，525，63594，807，975，19非流动负债：长期借款8，150，0000058，250，000，0021，250，00000应付债券其中：优先股永续债租赁负债6，080，89541长期应付款48，913，940，33100，827，716，081 16，371，967，42长期应付职工薪酬预计负债17 455，0715017，
14、405，800，005，657，400，00递延收益递延所得税负债2，788，306143，687，786622，890，724，62其他非流动负债非流动负债合计77，307，31797180，171，30z70152，250，987，45负债合计1，066，209，500，11873，085，82&33747，058，96264股东权益：专项储各39，914，2050742，477，270，2238，423，5，90其他股东权益田38，4，247，17588，067 458，09451，3，507，82归属于母公司股东权益合计798，492，042，10545，590，18787嶙12，93
15、0，96192少数股东权益14，980，124，2516，678，813457，669，550，股东权益合计783，511，917，85528，911，374，4205，261，411，88负债和股东权益总计282，697，582，26344，174，453，91弘1，79不55076载于第10页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第4页至第9页的务报表由以下人士签署：法定代表人模拟合并利润表编加人顶矿股份有20年19月1，281，022，98477 收入1，281，02298477 311，356，95534 成本205，873，328 48 税金及国弱，333，18751 销售费
16、用1，332，155管理费用37，101，25578 研发费用务费用，717，028，23 其中：利息用15，4295四利息收入1，013，25342 加：其他收益164，18262 投资收益（损失以、一号埴列）其中：对联营企业和合营个业的投资收益以摊余成本计址的金融资产终上确认收益净敞凵套期收益（损失以一刂埴列、公允价值变动收（损人以“一刂列）信用减值损失（损失以“一”号列），263，77120资产减值损失（损失以“一。号填列）资产处置牧益損人以“一彗列） 3，451，38841、营业利润（亏损以“一”号填列）966，115，052，44加：营业外收入95，629 84减：营业外支出47，2
17、6323四、利润总额（亏损总轴以“一”号填列）966163，41905减：所得税费用2，784，593五、净利润（净亏损以“一号列）（一）按经营持续性分类727378，882121、持续经营净利润（净亏损以“一号頃列）727，378882，122、终止经营净利润（净学损以“一号列00按所自权归韉分类1、归属了母公司股东的净利润（净丿损以“一驾列） 724，586，924 89 2、少数股东损益（净亏损以“一号埴列） 279195723 六、其他综合收益的税后净額归属母公司股东的其他综合收益的税后冲（、）不能重分类进损益的其他练合收益1、 重许量设定受益计划变动额2、 权益法下小能转损益的其他综
18、合收益3、 其他权益上艮投资公允价倩变动4、 企业自身信用风险公允价俏变动 5、其他（0将重分类进损益的其他淙合收鹼1、 权益法卜可转损益的其他综合收鹼2、 其他债杈投资公允价佰变动3、 金融资产重分类汁人其他综合收益的分4、 其他债杈投信用减佰各5、 现金流量套期储备6、 外币剀务报表算差额7、 其他归属于少数股东的其他综合收益的栈后净猕资产负债表（转下页）7（承上页）模拟资产负债表（续）编，单位：东流动债2021年9月30日2020年12月31日短期借交易性金融负债衍生金融负债45，070，750，0045，077，82500应付票据31，389，153，3322，000，000，00应付
19、账款预收款项138，400，1016445，872 470、79合同负债499，636，158，44344，1，49599应付职工薪酬应交税费5，385，169，726，616，21212其他应付款其中：应付利息应付股利持有待售负债100 444，2785778，61 1 424，57一年内到期的非流动负债137，769，0466580，330，182，95其他流动负债64，243，2193144，879，79998流动负债合计非流动负债：1，022，337，87766667，544，411，40长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债42，000，00000长期应付款长期应付职工薪酬48，
20、913 94033100，827，716，08预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债17，455，0715017，405，800，00非流动负债合计66，369，01183160，233，516，08负债合计股东权益：1，088，706，889，49827，777，927，48专项储备39，598，9758042，378，93118其他股东权益 5，072，24619603，438，433，50股东权益合计805，473，270，39561，059，502，32负债和股东权益总计283，233，619，10266，718，425，16金额单位：人民币元2019年12月31日45，077，
21、825008，500，000 026，910，304，72294，374 483525，539，803，45100，888，474，2847，095，1772335，1 1 1，25&46563，497，32666116，371，967，425，657，400，00122，029，367，42685，526，6940838，423，54590459，590，63836421，167，092，46264，359，601，62载于第10页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：模拟利润表编制单“不顶矿业股
22、份有公可注释减：营本税金及销售费用管理费用研发费用财务费川其中：利息费用利息收入加：其他收益“，）投资收益（损失以 亏填列其中：对联营企业和合营个业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终忄确认收益净敞凵套期收（损失以“一号填列）公允价值变动收益损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一号填列）资产减值损失（损失以“一”号填列）产处置收益（损失以“一号填列冫、营业利润（亏损以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出、利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得模费用四、净利润（净亏损以“一号填列）、）持续经营净利润（，净学损以“一号瑣列）（0终止经营净利润（净亏损以“一号填列）五、其他综合收益的
23、税后净额（)不能重分类进损益的其他综合收益1、 重新计量没定受益汁划变动2、 权法卜不能重分类转损益的其他综合收3、 其他权益工具投资公允价值变动4、 企业自身信用风险公允价值变动 5、其他（.)将哐分类进损益的其他综合收益1、 权益法下可转损益的其他综合收益2、 其他债权投资公允价值变动3、 金融资产重分类计入其他综合收益的金额4、 其他债权投资信用减值谁各5、 现金流量套期储备6、 外印财务报表折算差7、 其他六、综合收益总额2021年1 9月1，276，373，208，22211，156，32036，013，784，261，271，613，36，6，1975628，8，53之9213，6
24、68，382，331，011，49672 156，362871 1，382，965501，37483 3，451，38&41970，222，92&64，8798444，926970，243，139236，951，23778733，294，90128733，291，901，28733，291，901，28即20年度1，053，636，884，22 287，929，68226，697，098 1，491，14443 47，635，9015232，7，7014319，685，522，381，202，395704，6836589，72253657，192，595，4249，936，08657，24乙5
25、3150165，901，62371491，0，90779491，0，907，79491，340，90779金额单位：人民币元 19年度944，726，795，23，8佣，5923 26，311，1038 1 6，56801 58，788，990223，009，8266 3，1，203，942，62017，621 4637，551，497，743，784，11 15，8352497，859，619，3126，639，05371，220，0 371，220，0587371，2，058，7载于第10页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第4页至第9页的法定代表广东大顶矿业股份有限公司 20
26、19年度、2020年度及2021年1 9月拟重组经营性资产模拟财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）、公司基本情况广东大顶矿业股份有限公司（以下简称“公司或“本公司）系根据广东省人民政府粤办函 199978号文，由五家发起人共同出资，以发起方式设立，股本共计1431010万股，分别为：广东大顶铁矿集团有限公司以净资产折股13，69410万股、佛冈县安达装卸运输有限公司现金出资认购38500万股、连平县金城实业发展有限公司现金出资认购7700万股、潮阳市废旧物资回收公司现金出资认购7700万股、河源市盛力机械配件有限公司现金出资认购7700万股。公司于1999 年3月18日在广东省工商
27、行政管理局登记注册，并取得注册号为440000L004393的企业法人营业执照（2007年9月12日注册号变更为440000000012138），后公司取得广东省工商行政管理局核发的统一的社会信用代码为91441600707674375F号企业法人营业执照，截止至2021年9月 30日，公司注册资本为66，00000万元。2002年，广东大顶铁矿集团有限公司将所持有的公司股份9，11550万股分别转让给广东康博通生物技术有限公司、兴宁市华天实业集团有限公司、广东明珠集团股份有限公司和连平县国有资产经营有限公司。根据2004年11月28日公司临时股东大会决议，由原股东以经审计后的2003年末每股
28、净资产额为增资扩股配售价格，同股同权比例配售。根据新增股本认购协议，本次配售15，68990万股全部由广东康博通生物技术有限公司、兴宁市华天实业集团有限公司、广东明珠集团股份有限公司三方优先认购，其他股东放弃配股权。此次增资后，公司注册资本为人民币30，00000万元。2005年9月，广东康博通生物技术有限公司、兴宁市华天实业集团有限公司分别将各自持有的公司股份12，62080万股、6，76120万股转让给深圳市众益福实业发展有限公司。2006年1月，佛冈县安达装卸运输有限公司将持有的公司股份385万股转让给深圳市金信安投资有限公司。2006年8月，连平县国有资产经营有限公司将其持有的公司股份
29、1，817 40万股转让给深圳市众益福实业发展有限公司。2006年9月，潮阳市废旧物资回收公司将持有的公司股份77万股转让给深圳市金信安投资有限公司。2006年10月，连平县金城实业发展有限公司、河源市盛力机械配件有限公司分别将持有的公司股份77万股转让给深圳市金信安投资有限公司。根据2006年10月20日公司第四次临时股东大会决议，向原股东同股同权比例溢价定向配售，每股配售价格8元。根据新增股本认购协议，本次配售3，00000万股全部由广东明珠集团股份有限公司、深圳市金信安投资有限公司优先认购，其他股东放弃配股权。此次增资后，公司注册资本役洧丬掳主为人民币33，00000万元。2006年12
30、月，深圳市众益福实业发展有限公司将持有的公司股份1，81740万股转让给深圳市金信安投资有限公司。2007年，公司以资本公积33，000 00万元向全体股东同比例转增资本33，00000万股，股本变更为66，000 00万股。2008年5月25日，第一次临时股东大会通过决议，广东大顶铁矿集团有限公司将其持有的公司股份6，76000万股股份（占总股本的10 24）转让给深圳市众益福实业发展有限公司。2008年12月23日，第三次临时股东大会通过决议，广东大顶铁矿集团有限公司将其持有的公司股份2，39720万股股份（占总股本的363）转让给深圳市众益福实业发展有限公司。股权转让后股东持股比例分别为
31、：深圳市众益福实业发展有限公司持有公司47，92120万股，占股本总额的7261；广东明珠集团股份有限公司持有公司13，13400万股，占股本总额的1990 深圳市金信安投资有限公司持有公司4，94480万股，占股本总额的749。2012年，第三次临时股东大会通过决议，深圳市金信安投资有限公司将其持有的公司股份 4，94480万股转让给深圳市众益福实业发展有限公司，股权转让后股东持股比例分别为：深圳市众益福实业发展有限公司持有公司52，86600万股，占股本总额的8010 广东明珠集团股份有限公司持有公司13，13400万股，占股本总额的1990。公司注册地址：广东省河源市连平县油溪镇蕉园村。
32、公司法人代表：朱海涛。公司经营范围：许可经营项目：露天开采铁矿。一般经营项目：加工、销售：铁矿、有色金属、黑色金属材料、非金属矿产品及原材料：电子、机械、建材产品的加工、销售；货物进出口、技术进出口：实业开发投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）本模拟合并财务报表纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注七“在其他主体中的权益。本模拟财务报表业经本公司于2021年12月7日批准报出，仅用于广东明珠集团股份有限公司重组交易之目的。、财务报表的编制基础1、编制基础本公司为广东明珠集团股份有限公司重组交易之目的，按照拟重组标的资产的经营性资产和经营性负债编制模拟财务报表，包括2
33、019年12月31日、2020年1 2月31日和2021年9月30日的模拟合并及公司资产负债表，2019年度、2020年度和2021年1 9月的模拟合并及公司利润表以及模拟财务报表附注。本公司模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一一基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月 15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关觌定（以下合称“企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报觌则第15号一一财务报告的一般觌定（2014年修订）的披露觌定
34、编制。-冻役分模拟财务报表附注根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、 持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本模拟财务报表系在持续经营假设的基础上编制。3、 编制方法本模拟财务报表系按照拟重组标的资产的经营性资产和负债业务架构，并持续经营，主要编制假设包括：（1） 模拟财务报表系本公司拟转让与矿山业务相关的经营性资产和经营性负债交易之目的而编制。（2） 编制的模拟财务报表是本次拟转让与矿山业
35、务相关的经营性资产和经营性负债为范围编制的，模拟财务报表由本公司的管理层编制。（3） 考虑到模拟财务报表编制的特殊目的及用途，公司未编制模拟现金流量表和模拟股东权益变动表。同时，在编制模拟资产负债表时，将经营性资产与经营性负债的差额作为模拟资产负债表的股东权益列示。对股东权益部分仅列示归属于母公司股东权益和少数股东权益，归属于母公司股东权益列示为专项储备和其他股东权益，其他股东权益为除专项储备外的归属于母公司股东权益合计数，不再区分股东权益具体明细项目。（5） 由于应交税金无法随同经营资产转移等原因，大顶矿业母公司模拟财务报表未考虑税金余额，发生的税金视同缴纳完毕。由于期末应收票据大部分为己背
36、书或己贴现未终止确认，无法随同经营资产转移等原因，大顶矿业母公司模拟财务报表未包含应收票据、应收款项融资及未终止确认形成的短期借款、其他流动负债等项目。大顶矿业母公司模拟财务报表对于可以随同经营资产转移银行借款，其本金及利息包含在经营性资产范围内，无法随同经营资产转移银行借款未包含在经营性资产范围内。（6） 执行新企业会计准则财政部于2017年3月至5月期间颁布修订的企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量（财会20177号）、企业会计准则第23号一金融资产转移（财会20178号）、企业会计准则第24号一一套期会计（财会20179号）、企业会计准则第37号一一金融工具列报（财会201714号
37、）（以下统称“新金融工具准则）。财政部于2017年7月5日发布了企业会计准则第14号一一收入（2017年修订）（财会2017 22号）（以下简称“新收入准则）。财政部于2018年12月7日发布了企业会计准则第21号一一租赁（2018年修订）（财会201835号）（以下简称“新租赁准则”）。为了保持本公司2019年度、2020年度、2021年1 9月模拟财务报表数据的可比性和一贯性，J东大J.页石广匕 方铕阝艮司以贝才 艮 主设亻分 模拟财务报表附注本模拟财务报表是自2019年1月1日起开始执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则编制。截至本模拟财务报表批准报出日，本次广东明珠集团股份有限公司
38、重组交易尚需相关监管部门等权力机构审批，若最终经批准或核准的方案与本模拟财务报表编制中所采用的假设存在差异，相关资产、负债及股东权益将在本次交易完成后按实际情况进行相应调整。本模拟财务报表以持续经营为基础列报。本公司及子公司相互之间的所有重大交易和往来余额于合并时抵销。、遵循企业会计准则的声明本公司按照模拟财务报表附注二所述的编制基础和方法编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年12月31日、2020年12月31日、2021年9月 30日的模拟财务状况及2019年度、2020年度、2021年1 9月的模拟经营成果等有关信息。此外，本公司的模拟财务报表在所有重
39、大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。四、重要会计政策和会计估计本公司及各子公司从事铁矿、砂石料的经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的觌定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、31 “收入等各项描述。1、 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等
40、价物的期间。本公司以1 2个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。3、 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
41、业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价13p丬投1值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）：资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购
42、买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日己存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
43、计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况己经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉
44、不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知（财会201219号）和企业会计准则第33号一一合并财务报表第五十一条关于“一揽子交易的判断标准（参见本附注四、5（2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易。属于“一揽子交易的，参考本部分前面各段描述及本附注四、16 “长期股权投资进行会计处理；不属于“一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本：购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值，役1礻真扌、丬 、耵