企业会计模拟实训.pptx-淘文阁

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1、企业会计模拟实训企业会计模拟实训第一部分企业会计分项模拟实训第1页/共90页第一讲第一讲总论总论教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生明确学习通过本章内容的教学，要求学生明确学习企业会计实训课程的目的和意义，会计实企业会计实训课程的目的和意义，会计实训课程与其他会计理论课程之间的联系。训课程与其他会计理论课程之间的联系。明确会计实训课程要解决的主要问题，从明确会计实训课程要解决的主要问题，从而实现会计专业学生从课堂走向社会实践而实现会计专业学生从课堂走向社会实践的顺利过渡。的顺利过渡。第2页/共90页第一讲第一讲总论总论本章要点本章要点本章要点

2、本章要点aa学习企业会计模拟实训的目的和意义学习企业会计模拟实训的目的和意义aa企业会计模拟实训与其他会计理论课程之企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系间的联系aa会计模拟实训基本技能要求会计模拟实训基本技能要求aa会计模拟实训课程基本训练项目会计模拟实训课程基本训练项目aa学习本课程主要会计用品学习本课程主要会计用品aa学习本课程基本要求和考核方式学习本课程基本要求和考核方式第3页/共90页第一讲第一讲总论总论aa学习企业会计模拟实训课程的目的和意义学习企业会计模拟实训课程的目的和意义|理论联系实际，巩固理论知识理论联系实际，巩固理论知识|满足会计课程教学要求，加强基本技能训满足会

3、计课程教学要求，加强基本技能训练，提高学生社会适应能力和竞争能力练，提高学生社会适应能力和竞争能力|培养学生严谨认真的工作作风和良好的职培养学生严谨认真的工作作风和良好的职业道德业道德|架设学校和课堂之间的桥梁，使学生毕业架设学校和课堂之间的桥梁，使学生毕业后能够尽快适应会计岗位的工作后能够尽快适应会计岗位的工作第4页/共90页第一讲第一讲总论总论aa企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会企业会计实务是与会计学

4、基础课程相配套衔接的会企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。|二者是理论与实践的关系二者是理论与实践的关系二者是理论与实践的关系二者是理论与实践的关系复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿

5、、会计复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理论。论。论。论。|二者的关系也是知识与能力的关系二者的关系也是知识与能力的关系二者的关系也是知识与能力的关系二者的关系也是知识与能力的关系知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识知识是能力的源

6、泉，能力是知识力量的表现。知识与能力并重。与能力并重。与能力并重。与能力并重。第5页/共90页第一讲第一讲总论总论aa会计实训基本技能要求会计实训基本技能要求|写算基本功，写算能力是会计写算基本功，写算能力是会计人员的最基本的业务素质要求。人员的最基本的业务素质要求。写：包括文字与数字的书写应写：包括文字与数字的书写应清晰、流畅、规范。算：主要清晰、流畅、规范。算：主要是计算汇总能力，应快速准确。是计算汇总能力，应快速准确。|填制和审核会计凭证：原始凭填制和审核会计凭证：原始凭证，记账凭证证，记账凭证|登记账簿登记账簿|编制会计报告编制会计报告第6页/共90页第一讲第一讲总论总论aa会计模

8、的编制试算平衡表的编制试算平衡表的编制|银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表|会计报表的编制会计报表的编制会计报表的编制会计报表的编制|科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序第7页/共90页第一讲第一讲总论总论aa学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品|涉及的会计凭单涉及的会计凭单涉及的会计凭单涉及的会计凭单QQ会计凭证封面会计凭证封面会计凭证封面会计凭证封面 5 5张张张张QQ通用记账凭证通用记账凭证通用记账凭证通用记账凭证 2 2本本本本QQ固定资产明细

9、账固定资产明细账固定资产明细账固定资产明细账 1212页页页页QQ原始凭证粘帖单原始凭证粘帖单原始凭证粘帖单原始凭证粘帖单 2 2本本本本QQ订本式总账订本式总账订本式总账订本式总账 1 1本本本本QQ应交税金明细账应交税金明细账应交税金明细账应交税金明细账 3 3页页页页QQ口取纸口取纸口取纸口取纸 1 1张张张张QQ数量金额式账页数量金额式账页数量金额式账页数量金额式账页 3030页页页页QQ三栏式账页三栏式账页三栏式账页三栏式账页 3030页页页页QQ利润表利润表利润表利润表 2 2页页页页QQ科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表 7 7页页页页QQ资产负债表资产负债表资产负债表资产

10、负债表 2 2页页页页QQ生产成本明细账生产成本明细账生产成本明细账生产成本明细账 8 8页页页页第8页/共90页第一讲第一讲总论总论aa学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品学习本课程主要训练用品|涉及的工具涉及的工具涉及的工具涉及的工具QQ剪刀剪刀剪刀剪刀QQ胶水胶水胶水胶水QQ黑色笔或蓝黑笔、红笔黑色笔或蓝黑笔、红笔黑色笔或蓝黑笔、红笔黑色笔或蓝黑笔、红笔QQ大头针（回形针）大头针（回形针）大头针（回形针）大头针（回形针）QQ夹子夹子夹子夹子QQ算盘（计算器）算盘（计算器）算盘（计算器）算盘（计算器）QQ印章印章印章印章QQ尺子尺子尺子尺子QQ拆纸刀拆纸刀拆

11、纸刀拆纸刀第9页/共90页第一讲第一讲总论总论aa学习本课程基本要求和考核方学习本课程基本要求和考核方式式zz课堂出勤及遵守纪律情况课堂出勤及遵守纪律情况zz手工模拟实训作业完成进度和手工模拟实训作业完成进度和质量质量zz计算机模拟实训成绩计算机模拟实训成绩第10页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生会计实务通过本章内容的教学，要求学生会计实务操作中基本的书写规范和要求，能够按照操作中基本的书写规范和要求，能够按照标准的会计书写规范要求填制各种会计账标准的会计书写规范要求填制各种会计账单，通过训练

12、，使学生具备扎实的会计书单，通过训练，使学生具备扎实的会计书写基本功。为毕业后从事会计工作打下扎写基本功。为毕业后从事会计工作打下扎实的基础。实的基础。第11页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练本章要点本章要点本章要点本章要点aa阿拉伯数字的书写阿拉伯数字的书写阿拉伯数字的书写阿拉伯数字的书写aa汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写aa支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写第12页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa阿拉伯数字的

13、书写阿拉伯数字的书写阿拉伯数字的书写阿拉伯数字的书写|训练目的训练目的训练目的训练目的阿伯数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握阿拉伯数字的标阿伯数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握阿拉伯数字的标阿伯数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握阿拉伯数字的标阿伯数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握阿拉伯数字的标准写法，做到书写规范、流畅、清晰。准写法，做到书写规范、流畅、清晰。准写法，做到书写规范、流畅、清晰。准写法，做到书写规范、流畅、清晰。|阿拉伯数字的标准写法阿拉伯数字的标准写法阿拉伯数字的标准写法阿拉伯数字的标准写法数字应当一个一

14、个的写，不得连笔写。数字应当一个一个的写，不得连笔写。数字应当一个一个的写，不得连笔写。数字应当一个一个的写，不得连笔写。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。有圆的数字，如有圆的数字，如有圆的数字，如有圆的数字，如6 6 6 6、8 8 8 8、9 9 9 9、0 0 0 0等，圆圈必须封口。等，圆圈必须封口。等，圆圈必须封口。等，圆圈必须封口。第13页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练同行的相邻数字之间要空出

15、半个阿拉伯数字的位置。同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。每个数字要紧靠凭证或账表行底线书写，字体高度占行格高度的每个数字要紧靠凭证或账表行底线书写，字体高度占行格高度的每个数字要紧靠凭证或账表行底线书写，字体高度占行格高度的每个数字要紧靠凭证或账表行底线书写，字体高度占行格高度的1/21/21/21/2或或或或2/32/32/32/3，不能写满格，以便留有改错的空间。不能写满格，以便留有改错的空间。不能写满格，以便留有改错的空间。不能写满格，以便留有改错的空间。“6”6”6”6”字要比一般数

16、字向右上方长出字要比一般数字向右上方长出字要比一般数字向右上方长出字要比一般数字向右上方长出1/41/41/41/4，“7”7”7”7”、“9”9”9”9”字要向左下方（过底字要向左下方（过底字要向左下方（过底字要向左下方（过底线）长出线）长出线）长出线）长出1/41/41/41/4。除除除除“4”4”4”4”、“5”5”5”5”以外的数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔画。以外的数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔画。以外的数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔画。以外的数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔画。字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为字体要自右上方向左下

17、方倾斜写，倾斜度约为字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为60606060。第14页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练|阿拉伯数字参考字体阿拉伯数字参考字体第15页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练|训练要求训练要求按照标准写法进行书写训练，直至书写规范、按照标准写法进行书写训练，直至书写规范、按照标准写法进行书写训练，直至书写规范、按照标准写法进行书写训练，直至书写规范、流畅、指导教师认可。流畅、指导教师认可。流畅、指导教师认可。流畅、指导教师认可。练习时可用练习时可用练习时可用练习时可用“会计数字用纸会计数字用纸会计数字

18、用纸会计数字用纸”，其格式如下，其格式如下，其格式如下，其格式如下（也可用账页进行书写）。（也可用账页进行书写）。（也可用账页进行书写）。（也可用账页进行书写）。第16页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写|训练目的训练目的训练目的训练目的汉字大写数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，汉字大写数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握汉字大写数字的标准写法，做到书写规范、使学生掌握汉字大写数字的标准写法，做到书写规范、清晰、流畅。清晰、流畅。第17页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书

19、写训练aa汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写汉字大写数字的书写|汉字大写数字的标准写法汉字大写数字的标准写法汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。写。不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音写。大不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音写。大写数字一律用写数字一律用“壹、贰、叄、肆、伍、陆、柒、捌、壹、贰、叄、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整”等。不得用等。不得用“毛毛”代替代替“角角”、“另另”代替代替“零零”、“两两”代表代表“贰贰”。大写字不同于繁

20、体字。大写字不同于繁体字。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹要工字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹要工整、清晰。整、清晰。第18页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练|大写数字参考字体第19页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|训练目的训练目的大小写金额的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握大小写金额大小写金额的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握大小写金额的标准写法，做到书写规范、流畅、清晰。的标准写法，做到书写规范、流畅、清晰。第20页/共90页第二讲第二讲基

21、本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|小写金额的标准写法小写金额的标准写法l l没有位数分割线的凭证、账、表上的标准写法没有位数分割线的凭证、账、表上的标准写法阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号或者货币名称简阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号或者货币名称简称，货币符号和阿拉伯数字之间不得留有空白。凡阿拉称，货币符号和阿拉伯数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写出币种符号的，数字后面不再写货币单位。伯数字前写出币种符号的，数字后面不再写货币单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写

22、到角分；没有角分的角位和分位可写出写到角分；没有角分的角位和分位可写出“0000”或者或者“”；有角无分的，分为应当写出；有角无分的，分为应当写出“0 0”，不得用，不得用“”代替。代替。只有分为金额的，在元和角位上各写一个只有分为金额的，在元和角位上各写一个“0 0”字并在元字并在元与角之间点一个小数点，如与角之间点一个小数点，如“0.060.06”。元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如“5 647 108.925 647 108.92”，也可以三位一节用，也可以三位一节用“分位号分位号”分开分开“5 5，647647，108.9210

23、8.92”。第21页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|小写金额的标准写法l l有数位分割线的凭证、账、表上有数位分割线的凭证、账、表上的标准写法。的标准写法。对应固定的位数填写，不得写错。对应固定的位数填写，不得写错。只有分位金额的，在元和角位上只有分位金额的，在元和角位上均不得写均不得写“0 0”字。字。只有角位或分位金额的，在元位只有角位或分位金额的，在元位上不得写上不得写“0 0”字。字。分为是分为是“0 0”的，在分位上写的，在分位上写“0 0”角分为都是零的，在角分角分为都是零的，在角分位上各写一个位

24、上各写一个“0 0”字。字。第22页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|大写金额的标准写法大写金额的标准写法1.1.大写金额要紧靠大写金额要紧靠“人民币人民币”三字书写，不得留有空三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好白，如果大写数字前没有印好“人民币人民币”字样的，字样的，应添加应添加“人民币人民币”三字。三字。2.2.大写金额数字到大写金额数字到“元元”或或“角角”的，在的，在“元元”或或“角角”后写后写“整整”字；大写金额有字；大写金额有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”字。如字。如

25、1212，000.00000.00应写为：人民币应写为：人民币壹万贰仟元整；再如壹万贰仟元整；再如 4848，651.80651.80应写为：人民币肆应写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而 486.56486.56应写为：人应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。3.3.分为是分为是“0 0”可不写可不写“零分零分”字样，如字样，如 4.604.60可写为：可写为：人民币肆元陆角整。人民币肆元陆角整。第23页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|大写金额的标准

26、写法。大写金额的标准写法。4.4.阿拉伯金额数字中间有阿拉伯金额数字中间有“0 0”时，汉字大写金额要时，汉字大写金额要写写“零零”字。如字。如 1 1，409.50409.50应写为：人民币壹仟肆应写为：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。佰零玖元伍角整。5.5.阿拉伯金额数字元位是阿拉伯金额数字元位是“0 0”的，或者数字中间连的，或者数字中间连续有几个续有几个“0 0”，元位也是，元位也是“0 0”的，但角位不是的，但角位不是“0 0”时，汉字大写金额可以只写一个零，也可以不时，汉字大写金额可以只写一个零，也可以不写写“零零”字。如字。如 1 680.321 680.32，汉字大写金额应写为：，

27、汉字大写金额应写为：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或者人民币壹仟人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或者人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。又如陆佰捌拾元零叁角贰分。又如 9797，000.53000.53应写为：应写为：人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者人民币玖万柒人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者人民币玖万柒仟元伍角叁分。仟元伍角叁分。第24页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|大写金额的标准写法大写金额的标准写法6.6.阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是“0 0”，而分位不是，而分位不是“0 0”时，汉字大写时，汉

28、字大写金额金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如字。如 6 6，409.02409.02应写成：人民币陆应写成：人民币陆仟肆佰零玖元零贰分；又如仟肆佰零玖元零贰分；又如 325.04325.04应写为人民币叁佰贰拾伍元应写为人民币叁佰贰拾伍元零肆分。零肆分。7.7.阿拉伯金额数字最高位是阿拉伯金额数字最高位是“1 1”的，汉字大写金额加写的，汉字大写金额加写“壹壹”字，字，如如 15.8015.80，应写成：人民币壹拾伍元捌角整；又如：，应写成：人民币壹拾伍元捌角整；又如：135135，800.00800.00大写金额应写成：人民币壹拾叁万伍仟捌佰元整。大写金额应写成：人民币壹拾叁万伍仟捌

29、佰元整。8.8.在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书写大写金额时，金额前面如有空位，可划写大写金额时，金额前面如有空位，可划“”注销，阿拉伯金注销，阿拉伯金额数字中间有几个额数字中间有几个“0 0”（含分位），汉字大写金额就是几个（含分位），汉字大写金额就是几个“零零”字，又如字，又如 100.50100.50汉字大写金额写成：人民币汉字大写金额写成：人民币万万仟壹佰零仟壹佰零拾零元伍角零分拾零元伍角零分第25页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金

30、额的书写|大小写金额书写示例大小写金额书写示例大小写金额书写示例大小写金额书写示例上海市长风贸易有限公司开具的一张发票如下所示。上海市长风贸易有限公司开具的一张发票如下所示。第26页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写大小写金额的书写|训练资料与要求训练资料与要求训练资料与要求训练资料与要求 20102010年年8 8月份库存现金和银行存款收付业务的发生额月份库存现金和银行存款收付业务的发生额如下：如下：1 1）0.70 20.70 2）0.90 0.90 3 3）16.05 416.05 4）84.00 84.00 5 5）1

31、50.65 6150.65 6）6,430.086,430.08 7 7）80,004.73 880,004.73 8）131,000.40 131,000.40 9 9）109,806.50109,806.50 根据上述资料按次序书写大小金额。根据上述资料按次序书写大小金额。第27页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写|训练目的训练目的掌握支票出票日期的标准写法，做到书写正确、规范、清晰、流畅。第28页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的

32、书写支票出票日期的书写|支票出票日期的标准写法为防止变造支票的出票日期，支票的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2009年1月18日应写成贰零零玖年零壹月壹拾捌日；再如2009年10月20日应写成贰零零玖年零壹拾月零贰拾日。第29页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写支票出票日期的书写|支票出票日期的标准写法示例第30页/共90页第二讲第二讲基本书写训练基本书写训练aa支票出票日期的书写支票出票日期的书写

33、支票出票日期的书写支票出票日期的书写|训练资料2008年2月6 日 2008年5月10 日 2008年10月10日2009年11月26日第31页/共90页第三讲第三讲建立账套建立账套教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生了解实验单位基本情况，根据建账资料，设置账户。通过设置各种会计账簿，熟悉会计账簿体系。掌握总账、日记账、各种明细账等账簿的建立和设置方法，为进一步记账工作做好铺垫。第32页/共90页第三讲第三讲建立账套建立账套本章要点本章要点本章要点本章要点aa账簿的种类账簿的种类aa账簿的基本要素和格式账簿的基本要素和格式aa账簿的启用账簿的

34、启用第33页/共90页第三讲第三讲建立账套建立账套aa账簿的设置要求与基本结构账簿的设置要求与基本结构账簿的设置要求与基本结构账簿的设置要求与基本结构|设置要求设置要求 1 1、适应企业规模和特点。、适应企业规模和特点。2 2、适应会计报表编制的要求，尽可能符合报表编制口径。、适应会计报表编制的要求，尽可能符合报表编制口径。3 3、简明实用，便于审核、查阅和保管，满足经济业务需要。、简明实用，便于审核、查阅和保管，满足经济业务需要。4 4、账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑。、账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑。|基本结构内容：基本结构内容：1 1、封面：写明

35、账簿名称和记账单位名称。、封面：写明账簿名称和记账单位名称。2 2、扉页：填明启用的日期和截止的日期，页数，册次，经管账、扉页：填明启用的日期和截止的日期，页数，册次，经管账簿人员一览表和签章，会计主管签章，账户目录等。簿人员一览表和签章，会计主管签章，账户目录等。3 3、账页：基本内容包括：账户名称、记账日期、凭证号数栏和种、账页：基本内容包括：账户名称、记账日期、凭证号数栏和种类、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等。类、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等。第34页/共90页第三讲第三讲第三讲第三讲建立账套建立账套建立账套建立账套aa账簿启用的规则账簿启用的规则账簿启用的规则账簿启用的规

36、则|1 1、设置账簿的封面封底。除订本账不另设封面以外，各种活、设置账簿的封面封底。除订本账不另设封面以外，各种活页账都应设置封面和封地，并登记单位名称、账簿名称和所属会页账都应设置封面和封地，并登记单位名称、账簿名称和所属会计年度。计年度。|2 2、填写账簿启用及经管人员一览表，在启用新会计账簿时，、填写账簿启用及经管人员一览表，在启用新会计账簿时，应首先填写在扉页上印制的应首先填写在扉页上印制的“账簿启用及交接表账簿启用及交接表”中的启用说明，中的启用说明，其中包括单位名称、账簿名称、起止日期、单位负责人、主管会其中包括单位名称、账簿名称、起止日期、单位负责人、主管会计、审核人员和记账人员

37、等项目，并加盖单位公章。在会计人员计、审核人员和记账人员等项目，并加盖单位公章。在会计人员发生变更时，应办理交接手续并填写发生变更时，应办理交接手续并填写“账簿启用及交接表账簿启用及交接表”中的中的交接说明。交接说明。|3 3、填写账户目录，总账应按照会计科目顺序填写科目名称及、填写账户目录，总账应按照会计科目顺序填写科目名称及启用页号。在启用活页式明细分类账时，应按照所属会计科目填启用页号。在启用活页式明细分类账时，应按照所属会计科目填写科目名称和页码，在年度结账后，撤去空白账页，填写使用页写科目名称和页码，在年度结账后，撤去空白账页，填写使用页码。码。|4 4、粘贴印花税票，应粘贴在账簿的

38、右上角，并且划线注销；、粘贴印花税票，应粘贴在账簿的右上角，并且划线注销；在使用缴款书缴纳印花税时，应在右上角注明在使用缴款书缴纳印花税时，应在右上角注明“印花税已交印花税已交”及及缴款金额。缴款金额。第35页/共90页第三讲第三讲第三讲第三讲建立账套建立账套建立账套建立账套第36页/共90页第三讲第三讲第三讲第三讲建立账套建立账套建立账套建立账套aa建立账套实训建立账套实训建立账套实训建立账套实训|实验工具实验工具实验工具实验工具1 1、口取纸、口取纸2 2、凭证封面、凭证封面3 3、记账凭证、记账凭证4 4、科目汇总表、科目汇总表5 5、账页（三栏式、数量金额式、费用十三栏式、生、账页

39、（三栏式、数量金额式、费用十三栏式、生产成本明细账、增值税明细账）产成本明细账、增值税明细账）第37页/共90页第三讲第三讲第三讲第三讲建立账套建立账套建立账套建立账套|实验要求实验要求实验要求实验要求1 1、用蓝黑钢笔或黑色碳素笔登记账页、填制会计凭、用蓝黑钢笔或黑色碳素笔登记账页、填制会计凭证。证。2 2、书写要清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。、书写要清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。第38页/共90页第三讲第三讲第三讲第三讲建立账套建立账套建立账套建立账套|操作步骤：操作步骤：1、设置总账（三栏式）：将期初余额过入总账。（1）资产类：10个（2）负债类：7个（3）所有者权益类：5个

40、（4）成本类：2个（5）损益类：9-10个第39页/共90页第三讲第三讲建立账套建立账套|操作步骤：操作步骤：操作步骤：操作步骤：2 2、设置明细账、设置明细账（1 1）日记账（三栏式）：库存现金、银行存款日记账。将期初）日记账（三栏式）：库存现金、银行存款日记账。将期初余额登记账页中。余额登记账页中。（2 2）债权明细账（三栏式）：应收票据、应收账款、其他应收）债权明细账（三栏式）：应收票据、应收账款、其他应收款。将期初余额登记账页中。款。将期初余额登记账页中。（3 3）债务明细账（三栏式）：应付账款、预收账款、应交税费、）债务明细账（三栏式）：应付账款、预收账款、应交税费、（增值税除外，

41、专用明细账中）。（增值税除外，专用明细账中）。（4 4）存货明细账（数量金额式）：原材料（）存货明细账（数量金额式）：原材料（A A、B B、C C）、库存）、库存商品（甲、乙、丙）。根据明细账户资料登记数量、单价、金额。商品（甲、乙、丙）。根据明细账户资料登记数量、单价、金额。（5 5）生产成本明细：按产品品种设置明细账）生产成本明细：按产品品种设置明细账（6 6）费用明细（十三栏式）费用明细（十三栏式）：制造费用按车间设置、管理费用、：制造费用按车间设置、管理费用、销售费用销售费用第40页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别

42、、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生学会识别通过本章内容的教学，要求学生学会识别各种外来原始凭证，掌握各种自制原始凭各种外来原始凭证，掌握各种自制原始凭证的制作以及对各种原始凭证合法性和真证的制作以及对各种原始凭证合法性和真实性的审核。实性的审核。第41页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核本章要点本章要点本章要点本章要点aa原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容aa原始凭证的填制原始凭证的填制aa原始凭证的

43、审核原始凭证的审核第42页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核aa原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容各种原始凭证虽其名称、格式和具体内容不完全一致，但作为经济业务各种原始凭证虽其名称、格式和具体内容不完全一致，但作为经济业务各种原始凭证虽其名称、格式和具体内容不完全一致，但作为经济业务各种原始凭证虽其名称、格式和具体内容不完全一致，但作为经济业务的原始证据，都应具备一些共同的基本内容，主要包括：的原始证据，都应具备一些共同的基本内容，主要包括：的原始证

44、据，都应具备一些共同的基本内容，主要包括：的原始证据，都应具备一些共同的基本内容，主要包括：1 1、原始凭证的名称；、原始凭证的名称；、原始凭证的名称；、原始凭证的名称；2 2、填制凭证的日期和编号；、填制凭证的日期和编号；、填制凭证的日期和编号；、填制凭证的日期和编号；3 3、填制凭证单位名称或者填制人姓名；、填制凭证单位名称或者填制人姓名；、填制凭证单位名称或者填制人姓名；、填制凭证单位名称或者填制人姓名；4 4、接受凭证的单位名称；、接受凭证的单位名称；、接受凭证的单位名称；、接受凭证的单位名称；5 5、经济业务内容、数量、单价和金额等；、经济业务内容、数量、单价和金额等；、经济业务内容

45、、数量、单价和金额等；、经济业务内容、数量、单价和金额等；6 6、填制单位及有关人员的签章。、填制单位及有关人员的签章。、填制单位及有关人员的签章。、填制单位及有关人员的签章。第43页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核aa原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制 1.1.基本填制方法基本填制方法基本填制方法基本填制方法（1 1）外来原始凭证）外来原始凭证）外来原始凭证）外来原始凭证由其他单位经办人员按要求填制。由其他单位经办人员按要求填制。由其他单位经办人员按要求填制。

46、由其他单位经办人员按要求填制。（2 2）自制原始凭证）自制原始凭证）自制原始凭证）自制原始凭证经济业务完成时由经办人员填制。如经济业务完成时由经办人员填制。如经济业务完成时由经办人员填制。如经济业务完成时由经办人员填制。如“领料单领料单领料单领料单”。由会计人员定期汇总填制。如由会计人员定期汇总填制。如由会计人员定期汇总填制。如由会计人员定期汇总填制。如“发出材料汇总发出材料汇总发出材料汇总发出材料汇总表表表表”。由会计人员根据账簿记录结果归类、整理填制。由会计人员根据账簿记录结果归类、整理填制。由会计人员根据账簿记录结果归类、整理填制。由会计人员根据账簿记录结果归类、整理填制。如如如如“制

47、造费用分配表制造费用分配表制造费用分配表制造费用分配表”。第44页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核aa原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制 2.2.基本填制要求基本填制要求基本填制要求基本填制要求记录真实记录真实记录真实记录真实填制及时填制及时填制及时填制及时内容齐全内容齐全内容齐全内容齐全手续完备手续完备手续完备手续完备书写规范书写规范书写规范书写规范用兰黑墨水书写，支票要用炭素墨水填写且字迹清晰、工整。用兰黑墨水书写，支票要用炭素墨水填写且字迹清晰、工整

48、。用兰黑墨水书写，支票要用炭素墨水填写且字迹清晰、工整。用兰黑墨水书写，支票要用炭素墨水填写且字迹清晰、工整。阿拉伯金额数字不得连笔书写并在其前书写币种符号，且不得阿拉伯金额数字不得连笔书写并在其前书写币种符号，且不得阿拉伯金额数字不得连笔书写并在其前书写币种符号，且不得阿拉伯金额数字不得连笔书写并在其前书写币种符号，且不得留有空白。留有空白。留有空白。留有空白。以元为单位的阿拉伯金额数字，除表示单价外，一律填写到角以元为单位的阿拉伯金额数字，除表示单价外，一律填写到角以元为单位的阿拉伯金额数字，除表示单价外，一律填写到角以元为单位的阿拉伯金额数字，除表示单价外，一律填写到角分；无角分的，角位

49、和分位可写分；无角分的，角位和分位可写分；无角分的，角位和分位可写分；无角分的，角位和分位可写“00 00”，或者，或者，或者，或者“”；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。凡预印有大写金额数字位数的，应按预印的

50、空格填写，实有大凡预印有大写金额数字位数的，应按预印的空格填写，实有大凡预印有大写金额数字位数的，应按预印的空格填写，实有大凡预印有大写金额数字位数的，应按预印的空格填写，实有大写金额的前一空位用写金额的前一空位用写金额的前一空位用写金额的前一空位用“￥”或或或或“”注销不需用的空格。注销不需用的空格。注销不需用的空格。注销不需用的空格。第45页/共90页第四讲第四讲第四讲第四讲原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核原始凭证的识别、制作与审核aa原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制原始凭证的填制凡未预印大写金额数字位数的，应在凡未预印大写金额数

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