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1、 第一节 概述一、支付结算业务的意义和任务定义：指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币 支付及资金清算的行为。意义：1.有利于各企业单位间债权债务的清偿，保障 其合法权益。2.简化核算手续，缩短结算过程，加速资金周转，促进商品交易、劳务供应及资金调拔等经济活动 的开展。第1页/共26页二、支付结算业务的管理体制实行集中管理和分级管理相结合。即：中国人民银行总行：制度和方法，全国，银行间纠纷 中国人民银行分行：实施细则，辖区内银行间纠纷 各商业银行总行：具体管理实施办法，本行内纠纷第2页/共26页三、办理支付结算的基本要求1.认真执行支付结算原
2、则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不予垫款。第3页/共26页 2.遵守支付结算纪律：银行：1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；3、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；4、不准签发空头银行汇票；不准违反规定为单位和个人开立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁；7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金；8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。第4页/共26页单位和个人：1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；2、不准签发
3、、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；3、不准无理拒付，任意占用他人资金；4、不准违反规定开立账户、出租、出借账户和使用账户。第5页/共26页3.正确使用支付结算工具“四票一卡三种结算”。即：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票信用卡汇兑、托收承付、委托收款第6页/共26页 第二节 票据结算业务一、银行汇票结算定义：范围：异地规定：流程：帐务处理:第7页/共26页帐务处理：出票行 收票行借：活期存款付款人（库存现金）贷：汇出汇款 借：存放中央银行款项/清算资金往来 贷：活期存款收款人 应解汇款收款人借：汇出汇款 贷：存放中央银行款项/清算资金往来 活期存款付款人第8页/共
4、26页二、支票结算 定义：范围：同城规定：流程：帐务处理：第9页/共26页帐务处理_转帐支票：持票人与出票人在同一行处时，借：活期存款出票人 贷：活期存款持票人第10页/共26页持票人与出票人不在同一行处时，付款行 收款行 借：存放中央银行款项 贷：活期存款持票人借：活期存款出票人 贷：存放中央银行款项 第11页/共26页三、商业汇票结算 定义：范围：同城和异地 规定：流程：帐务处理：第12页/共26页帐务处理：商业承兑汇票 出票人开户行 持票人开户行 借：活期存款持票人 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项借：清算资金往来 /存放中央银行款项 贷：活期存款出票人第13页/共26页银行承兑汇票
5、 承兑银行 持票人银行1.承兑时借：活期存款付款人 贷：手续费收入收:银行承兑汇票2.到期_专户,借：活期存款 /逾期贷款 借：清算资金往来 贷：应解汇款 /存放中央银行款项3.支付 贷：活期存款持票人借：应解汇款 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项 付:银行承兑汇票第14页/共26页四、银行本票结算定义：本票(商业本票和银行本票)银行本票种类:定额与不定额,转帐与现金(出票行兑现)范围:同城规定：流程：第15页/共26页帐务处理：出票行 收票行1.签发时,借:活期存款xxx 贷：本票 借：存放中央银行款项 贷：活期存款xxx2，付款时，借：本票 贷：存放中央银行款项第16页/共26页 第三
6、节 结算方式一、汇兑结算定义：种类：信汇和电汇，转账汇款和现金汇款范围：异地规定：流程：第17页/共26页帐务处理：汇出行 汇入行1.转账交付时，借:活期存款xxx 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：活期存款xxx 2，现金交付时，借：现金 借：清算资金往来 贷：应解汇款 贷：应解汇款 借：应解汇款 借：应解汇款 贷：清算资金往来 贷：活期存款xxx第18页/共26页注：退汇直接入帐的，不得退汇 不直接入帐的，可退汇：汇出行 汇出行 借：应解汇款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：活期存款xxx第19页/共26页二、委托收款结算定义：种类：邮划和电划范围：同城和异地规定：流程：第2
7、0页/共26页帐务处理：付款行 收款行借：活期存款xxx 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：活期存款xxx第21页/共26页三、托收承付结算 定义：种类：邮寄和电划 范围：异地，3个条件 规定：流程：第22页/共26页帐务处理：付款行 收款行借：活期存款xxx 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项 借：清算资金往来 /存放中央银行款项 贷：活期存款xx注：无力支付扣款顺序，罚款，拒绝支付第23页/共26页 第四节 银行卡结算一、银行卡的定义及功能 定义：功能：电子货币 种类：信用卡和借记卡，磁条卡和芯片卡，单位卡和个人卡，金卡和普通卡二、银行卡结算的规定（149-152）第24页/共26页三、银行卡的核算信用卡：单位 发卡行 收款行发卡时，借：活期存款XX基本存款户 贷：活期存款信用卡户 手续费收入 使用时 借：存放中央银行款项等 贷：活期存款收款人 手续费收入 借：活期存款信用卡户 贷：存放中央银行款项第25页/共26页感谢您的观看！第26页/共26页