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1、一.税 收 及 其 种 类1.1.税收的含义 2.2.税收的基本特征及关系3.3.我国税收种类 4.4.增值税和个人所得税第1页/共23页税收主体手段依据地位国家职能国家权力税法财政收入基本形式有国必有税有税必有法目的国家1.1.理 解 税 收 的 含 义 第2页/共23页税收的强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。2.2.税税 收收 的的 基基 本本 特特 征征 及及 其其 关关 系系第3页/共23页税收的无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁2.2.税税 收
2、收 的的 基基 本本 特特 征征 及及 其其 关关 系系第4页/共23页税收的固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2.2.税税 收收 的的 基基 本本 特特 征征 及及 其其 关关 系系不能改变第5页/共23页无偿性固定性强制性要 求紧密联系，不可分割保障决 定决 定2.2.税税 收收 的的 基基 本本 特特 征征 及及 其其 关关 系系三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志第6页/共23页3.3.我 国 税 收 种 类 流转税税收种类所得税资源税财产税行为税第7页/共23页4.4.增增 值值 税税 和和 个个 人人 所所 得得
3、 税税第8页/共23页增值税征税对象纳税人税率重要作用（1 1）增值税）增值税生产经营中的增值额单位或个人基本税率17%17%防止偷漏税财政收入稳定增长公平竞争生产专业化是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。第9页/共23页上一环节已纳税金增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为1717应纳增值税额=销售收入适用税率某服装公司购进一批布料付出人民币23.423.4万元（其中布料售价为2020万元，增值税3.43.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为3333万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？3333万元17%17%3.43.4万元2.212.21万元 =第10页/共23页
4、个人所得税征税对象纳税人税率重要作用（2 2）个人所得税个人所得取得所得的个人财政收入重要来源实现社会公平调节个人收入分配超额累进税率比例税率是国家对个人所得征收的一种税第11页/共23页（2 2）个人所得税）个人所得税是国家对个人所得征收的一种税第12页/共23页二.依法纳税是公民的基本义务1.1.公民要依法纳税原因2.2.违反税法的四种行为违反税法的四种行为3.3.增强公民对税收征管和使用的监督意识增强公民对税收征管和使用的监督意识第13页/共23页公民依法纳税（3）实现国家职能1.1.公民要依法纳税的原因 （4）权利和义务的统一（1）我国税收性质（2）根本利益一致第14页/共23页2.2
5、.违违 反反 税税 法法 的的 四四 种种 行行 为为我国存在哪些违反税法的行为，其表现和特点是什么？第15页/共23页表表 现现手手 段段偷税欠税骗税抗税有意违反税法规定、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害以暴力、威胁等手段拒不缴税威胁、围攻、殴打税务人员等第16页/共23页有国就有税含义基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性有税就有法税收种类个人所得税增值税依法纳税我国税收性质根本利益一致实现国家职能作用权利和义务统一第17页/共23页1.1.税务机关要
6、与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，利用互联网、手机短信等倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉税违法活动。这体现了（）税收具有强制性的基本特征 违背税法就要受到法律惩罚税收是国家存在的物质基础 违反税法就要追究刑事责任A A B B C C D D D D第18页/共23页2.20112.2011年9 9月1 1日起，我国个人所得税起征点由2 0002 000元提高到3 5003 500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于（）增加国家和地方财政收入抑制收入差距拉大，促进社会公平保证了中低收入者的利益促进生产的专业化，体现公平竞争A A B B C C D DB B第19页/共23页3.3
7、.在长春某高校任教的张教授工资收入总计4 8004 800元。除单位代扣代缴的个人工资薪金所得税款外，张教授还积极主动地到税务所交纳他所获得的稿酬收入的所得税款1 0001 000元。公民依法纳税（）是中华人民共和国公民的基本义务 是我国社会主义税收的性质决定的 是国家主人翁地位的具体体现 是我国每一位公民都应该做到的A A B B C C D D B B第20页/共23页4.4.小王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，我实在交不起了，我就不交了；要不你给我们企业的税收打个折吧；如果不能打折，你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”张局长：分析思考：张局长会
8、答应小王的请求吗？为什么？第21页/共23页答案：答案：不会。不会。首先，税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税首先，税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，所以小王必须交税。其次，税收具务机关必须依法征税，所以小王必须交税。其次，税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变，所以企有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变，所以企业税收不能打折。再次，税收具有无偿性，不需要对纳税业税收不能打折。再次，税收具有无偿性，不需要对纳税人直接付出任何代价，所以小王提出的税务部门担保不可人直接付出任何代价，所以小王提出的税务部门担保不可能实现。能实现。第22页/共23页感谢您的观看！第23页/共23页