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1、 如何如何(rh)(rh)看懂会计报表看懂会计报表总经理财务知识总经理财务知识(zh shi)培训一培训一1第一页，共四十四页。如何如何(rh)看懂会计报表看懂会计报表会计报表的形成、作用会计报表的形成、作用(zuyng)与会计原则与会计原则会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系第二页，共四十四页。2&掀起你的盖头来掀起你的盖头来会计报表是什么会计报表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要什么人需要(xyo)(xyo)阅读会计阅读会计报表报表&游戏规则游戏规则十二条
2、基本的会计原则十二条基本的会计原则会计会计(kui j)报表的形成、作用与会计报表的形成、作用与会计(kui j)原则原则 第三页，共四十四页。3掀起你的盖头掀起你的盖头(i tu)(i tu)来来-会计报表是什么会计报表是什么 一些由企业(qy)自行设计的财务记录和分类帐簿 几种(j zhn)基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。第四页，共四十四页。4投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行(ynhng)(ynhng)人员、人员、企业经营分析决策人员企业
3、经营分析决策人员 思念思念(snin)(snin)你的人是我你的人是我什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表 第五页，共四十四页。5 游戏规则游戏规则 十二条基本十二条基本(jbn)(jbn)的会计原则的会计原则H 客观性原则客观性原则(yunz)(yunz)H 相关性原则相关性原则H 可比性原则可比性原则H 一贯性原则一贯性原则H 及时性原则及时性原则H 历史成本原则历史成本原则H权责发生制原则权责发生制原则H配比原则配比原则H清晰性原则清晰性原则H谨慎性原则谨慎性原则H重要性原则重要性原则H划分收益划分收益(shuy)(shuy)性支出与性支出与 资本性支出原则资本性支出原则 第六页
4、，共四十四页。6会计报表的种类会计报表的种类(zhngli)和基本结构和基本结构我的兄弟姐妹我的兄弟姐妹会计报表的种类会计报表的种类让我悄悄让我悄悄(qioqio)告诉你告诉你会计报表的基本结构会计报表的基本结构你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源有你才有我有你才有我会计报表数据的填制会计报表数据的填制 第七页，共四十四页。7我的兄弟姐妹会计报表的种类(zhngli)第八页，共四十四页。8让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基本会计报表的基本(jbn)结构结构表头(bio tu)表体附注(fzh)签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总
5、会计师，财务负责人，复核人，制表人 第九页，共四十四页。9 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据会计报表的数据(shj)(shj)来源来源 编表基础编表基础(jch)记帐记帐(j zhn)依据依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算资料核算资料和证据和证据第十页，共四十四页。10 有你才有我有你才有我会计报表数据会计报表数据(shj)(shj)的填制的填制 填写依据填写依据帐户举例帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品
6、+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用第十一页，共四十四页。11三种三种(sn zhn)基本的会计报表及其功能基本的会计报表及其功能&资产负债表资产负债表企业企业(qy)(qy)财务状况的快照财务状况的快照&损益表损益表&现金流量表现金流量表 第十二页，共四十四页。12 想象中的你并列排放(pi fn)的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表资产负债表企业(qy)财务状况的快照 第十三页，共四十四页。13想象想象(xingxing)中的你中的你并
7、列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债(f zhi)+所有者权益 第十四页，共四十四页。14真实真实(zhnsh)的你的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表 第十五页，共四十四页。15找的就是你找的就是你 4S店关注店关注(gunzh)什么什么 总经理关注总经理关注(gunzh)什么？什么？收益收益(shuy)性、效率性指标性、效率性指标安定性、风险性指标安定性、风险性指标投资活动性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据
8、都可以通过三大报表来反映！不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！第十六页，共四十四页。16几种基本几种基本(jbn)的会计报表及其功能的会计报表及其功能&资产负债表资产负债表&损益表损益表盈利或亏损形成过程盈利或亏损形成过程(guchng)(guchng)的回放的回放&现金流量表现金流量表 第十七页，共四十四页。17多步式结构的损益表权责发生(fshng)制原则资产负债表和损益表的关系损益表 盈利或亏损(ku sn)形成过程的回放 第十八页，共四十四页。18 多步式结构多步式结构(jigu)(jigu)的损益表的损益表 蛋糕(dngo)毛坯覆上鲜奶裱上花朵(hudu)分享蛋糕 会计衡等
9、式：收入-费用=利润（或亏损）第十九页，共四十四页。19真实的你真实的你一张简单一张简单(jindn)的资产负债表的资产负债表 第二十页，共四十四页。20几种几种(j zhn)基本的会计报表及其功能基本的会计报表及其功能&资产负债表资产负债表&损益表损益表&现金流量表现金流量表现金(xinjn)从哪里来，到哪里去 第二十一页，共四十四页。21 现金流量表描述(mio sh)现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金现金(xinjn)(xinjn)流量表流量表 现金现金(xinjn)(xinjn)从哪里来，到哪里去从哪里来，到哪里去 第二十二页，共四十四页。22现金(xinjn)流入量-现金(xi
10、njn)流出量=现金(xinjn)净额现金流量表描述现金流量表描述(mio sh)第二十三页，共四十四页。23现金流量表与现金流量表与 资产资产(zchn)负债表和损益表的关系负债表和损益表的关系（资产(zchn)负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 第二十四页，共四十四页。24会计报表的数据会计报表的数据(shj)来源和对应关系来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳例三、出纳(chn)(chn)从银行提取现金从银行提取现金3 3万元万元
11、例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入100100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元 第二十五页，共四十四页。25例一：公司注册(zhc)时存入银行投资款50万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位(dnwi)：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500
12、000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 第二十六页，共四十四页。26例二：用转帐(zhun zhn)支票付销售员工资8万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制(binzh)单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-
13、8000050减8万元？第二十七页，共四十四页。27利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制(binzh)单位：XX公司会保02表单位(dnwi)：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本(chngbn)三、主营业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者
14、权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元 第二十八页，共四十四页。28例三：用现金支票(xin jn zh pio)提现金3万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制(binzh)单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者
15、权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 第二十九页，共四十四页。29例四：用现金支付员工(yungng)报销差旅费1万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位(dnwi)：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计3
16、90000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？第三十页，共四十四页。30利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位(dnwi)：XX公司会保02表单位(dnwi)：元一、主营业务收入(shur)整车收入 售后维修收入二、主营业务成本 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保0
17、1表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万加差旅万加差旅费费1万元万元 第三十一页，共四十四页。31例五：公司(n s)银行帐户收整车款100万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制(b
18、inzh)单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金 存货-900,000第三十二页，共四十四页。32利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位(dnwi)：XX公司会保02表单位(dnwi)：元一、主营业务收入(shur)整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营
19、业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000 存货-900,000第三十
20、三页，共四十四页。33例六：购电脑8万元,转帐(zhun zhn)结算资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位(dnwi)：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000 存
21、货-900,000第三十四页，共四十四页。34利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数务务编制单位(dnwi)：XX公司会保02表单位(dnwi)：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本(chngbn)三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 50
22、7500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润=期初末分利润期初末分利润+净利润净利润营业利润营业利润=收入收入-成本成本-费用费用 存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）=利润总额利润总额-所得税所得税第三十五页，共四十四页。35现金流量表 2000年度(nin
23、d)项项 目目行行次次金额金额编制单位(dnwi)：XX公司会保03表单位(dnwi)：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 .现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 .现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款例一、公司成立时收到投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资资例二、公司转帐支付员工工资资
24、8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司整车收入例五、公司整车收入100100万元，结转成本万元，结转成本9090万元万元例六、购电脑例六、购电脑1010台计台计8 8万元万元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000 900,000第三十六页，共四十四页。36家庭成长记之趣味会计分录：家庭成长记之趣味会计分录：1、结婚时：、结婚时：借：固定资产太太借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱应交税金给丈母娘的钱 固定资
25、产房子固定资产房子 固定资产车子固定资产车子 贷：银行存款个人小金库贷：银行存款个人小金库 长期应付款月友的礼金长期应付款月友的礼金 长期借款房贷、车贷长期借款房贷、车贷2、努力工作、努力工作 借：借：银行存款每月工资银行存款每月工资(gngz)贷：主营业务收入贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金应交税金-应交个人所得税应交个人所得税 其他应交款其他应交款-各项社会保险各项社会保险第三十七页，共四十四页。373、养家糊口、养家糊口 借：生产成本借：生产成本-养老婆养老婆 长期应付款长期应付款-房贷、车贷房贷、车贷 贷：银行存款工资存款贷：银行存款工资
26、存款 累计累计(li j)折旧折旧-房子、车子房子、车子4、生个女儿时：、生个女儿时：借：库存商品女儿借：库存商品女儿 贷：生产成本太太贷：生产成本太太第三十八页，共四十四页。385、女儿出嫁、女儿出嫁(ch ji)了：了：借：银行存款借：银行存款-男方的彩礼男方的彩礼 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-女儿女儿 应交税金应交税金-女儿嫁妆女儿嫁妆 借：主营业务成本女儿借：主营业务成本女儿 贷：库存商品女儿贷：库存商品女儿6、生个儿子：、生个儿子：借：在建工程儿子借：在建工程儿子 贷：生产成本太太贷：生产成本太太第三十九页，共四十四页。397、儿子长大成人时：、儿子长大成人时：借：长期股权投资
27、借：长期股权投资-儿子儿子 贷：在建工程贷：在建工程-儿子儿子8、儿子结婚、生子、儿子结婚、生子 借：长期股权投资借：长期股权投资-权益变动权益变动-儿媳妇、孙子儿媳妇、孙子 贷：资本公积贷：资本公积-其他其他(qt)资本公积资本公积-儿媳妇、孙子儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我：、儿子孝敬我：借：银行存款借：银行存款-常回家看看常回家看看 贷：投资收益贷：投资收益-儿子、儿媳妇儿子、儿媳妇10、总结我的一生、总结我的一生 借：我的一生借：我的一生 主营业务成本主营业务成本-女儿女儿 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-辛苦一生辛苦一生主营业务收入主营业务收入-女儿女儿 第四十页，共四十四页。40作业
28、：作业：1、丰田的指标性数据的研究，明确相关的经营数据指标的指向性。2、各位总经理对自店指标、数据的整理，并对自店的相关数据明确了解。3、管理公司将对各店完成(wn chng)指标进行比较分析第四十一页，共四十四页。41 祝祝祝祝 您您您您 成成成成 功！功！功！功！第四十二页，共四十四页。421、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 4:31:15 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/1
29、1/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活
30、要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 4:31:15 PM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 4:31 PM11/7/2022 4:31 PM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓
31、著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在(xinzi)我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202216:31谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第四十三页，共四十四页。内容(nirng)总结如何看懂会计报表。什么人需要阅读(yud)会计报表。让我悄悄告诉你会计报表的基本结构。你从哪里来会计报表的数据来源。有你才有我会计报表数据的填制。有你才有我会计报表数据的填制。如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本。若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和。资产负债表企业财务状况的快照。谢谢大家第四十四页，共四十四页。