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1、关于生活常用财务知识现在学习的是第1页，共28页第三章第三章投资理财的财务知识投资理财的财务知识现在学习的是第2页，共28页基本投资原则同样成本同样成本,收益最大收益最大同样收益同样收益,成本最小成本最小现在学习的是第3页，共28页一、投资额：机会成本一、投资额：机会成本1 1、投资额、投资额即收入减去支出并加上负债即收入减去支出并加上负债的数额。的数额。公式：投资额公式：投资额=收入收入-支出支出+负债负债第一节第一节 投资理财的成本投资理财的成本现在学习的是第4页，共28页投资额投资额收入：工作收入工作收入 投资收入投资收入 其他收入其他收入支出：固定支出固定支出 可变动支出可变动支出负债
2、现在学习的是第5页，共28页投资本质意义是为了未来的消投资本质意义是为了未来的消费，即个人与家庭牺牲目前的费，即个人与家庭牺牲目前的消费，将节省下来的资产（或消费，将节省下来的资产（或通过负债获得的资产）用于投通过负债获得的资产）用于投资，从而扩大未来的消费额。资，从而扩大未来的消费额。所以，投资额是受即期消费与所以，投资额是受即期消费与远期消费替代关系调控的。远期消费替代关系调控的。现在学习的是第6页，共28页2、机会成本机会成本是指在一定资源条件下，机会成本是指在一定资源条件下，选择了这种投资而放弃了另一种选择了这种投资而放弃了另一种投资所损失的收益。投资所损失的收益。现在学习的是第7页，
3、共28页案例：暑假期间，张三可以去打工，也可以去暑假期间，张三可以去打工，也可以去上学，打工可以赚得上学，打工可以赚得2000元，上学的学元，上学的学费是费是500元，问张三如果上学其机会成元，问张三如果上学其机会成本是多少？本是多少？(2500)现在学习的是第8页，共28页机会成本，对于投资者来说，就是指将机会成本，对于投资者来说，就是指将资金进行某种形式的投资所获得的收益资金进行某种形式的投资所获得的收益相对于其放弃的另一种形式投资所获得相对于其放弃的另一种形式投资所获得的收益。的收益。必须建立合理的资产结构和投资结必须建立合理的资产结构和投资结构，使机会成本最小。构，使机会成本最小。现在
4、学习的是第9页，共28页第一节投资理财的成本二、税收三、折旧现在学习的是第10页，共28页第二节第二节 投资理财的纳税节省投资理财的纳税节省一、依法合理避税是投资者的权一、依法合理避税是投资者的权利利二、减少税项的方法和技巧二、减少税项的方法和技巧现在学习的是第11页，共28页第三节投资理财的收益衡量指标一、投资回报率一、投资回报率指投资报酬与投资额的比率。指投资报酬与投资额的比率。现在学习的是第12页，共28页案例：张先生在一年前购买了张先生在一年前购买了A A股票，股票，价格为每股价格为每股1212元，共买进元，共买进10001000股，一年后，以每股股，一年后，以每股14.214.2元抛
5、元抛出。在其持有期间，该股票派出。在其持有期间，该股票派发过一次红利，每股发过一次红利，每股0.10.1元，则元，则该投资者投资该股票的投资回该投资者投资该股票的投资回报是多少，投资回报率是多少报是多少，投资回报率是多少？现在学习的是第13页，共28页投资回报率投资回报率=期末投资所得利息或股息收入期末投资所得利息或股息收入+（期末投资品价格（期末投资品价格-期期初投资品价初投资品价格）格）/期初投资品价格期初投资品价格现在学习的是第14页，共28页第三节第三节投资理财的收益衡量指标投资理财的收益衡量指标二、资金利用率二、资金利用率资金利用率是指资金占用期内所资金利用率是指资金占用期内所形成的
6、净收益与原始资金的比率。形成的净收益与原始资金的比率。现在学习的是第15页，共28页二、资金利用率1 1、金融投资也有资金周转率的、金融投资也有资金周转率的问题问题在投资组合中，须注意每种投资在投资组合中，须注意每种投资品介入时间组合，以及投入资金品介入时间组合，以及投入资金与备用金组合的问题，做到合理与备用金组合的问题，做到合理的资金分配、合理的品种搭配、的资金分配、合理的品种搭配、合理的时间间隔安排。合理的时间间隔安排。现在学习的是第16页，共28页二、资金利用率2 2、金融投资应当按照复利方式考虑、金融投资应当按照复利方式考虑收益问题收益问题3 3、频繁的交易导致费用增加使收益、频繁的交
7、易导致费用增加使收益率下降率下降4 4、注意资金利用率的风险性评估、注意资金利用率的风险性评估现在学习的是第17页，共28页第四节投资理财的所得税一、通过税收优惠政策进行理财筹划一、通过税收优惠政策进行理财筹划：1、教育储蓄。适用于有需要接受非义务教、教育储蓄。适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭。它可以享受两大优惠政策：一是育孩子的家庭。它可以享受两大优惠政策：一是利息所得免缴个人所得税；二是教育储蓄作为零利息所得免缴个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。2、国债。个人投资企业债券应缴纳的个、国债。个人投资企业债券应缴纳的个
8、人所得税，而税法规定，国债和特种金融债免缴人所得税，而税法规定，国债和特种金融债免缴个人所得税。因此，即使企业债券的票面利率略个人所得税。因此，即使企业债券的票面利率略高于国债，但扣除税款后的实际收益反而低于后高于国债，但扣除税款后的实际收益反而低于后者。者。现在学习的是第18页，共28页一、通过税收优惠政策进行理财筹划：3、保险。根据我国相关法律规定，居、保险。根据我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：民在购买保险时可享受三大税收优惠：一是按有关规定提取的住房公积金、医一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计入当期工资收入，免缴个疗保险金不计入当期工资收入，免缴个人所得
9、税；二是由于保险赔款是赔偿个人所得税；二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；三是按规定缴纳入，免缴个人所得税；三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，存入银行个人保险金和失业保险基金，存入银行个人账户所得利息收入免缴个人所得税。账户所得利息收入免缴个人所得税。现在学习的是第19页，共28页二、个人所得税的计算现在学习的是第20页，共28页起征点是3500元。级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的部分3%02超过1500元至4500元的部分10%1
10、053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10055超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057超过80000的部分45%13505现在学习的是第21页，共28页个体工商户的所得税个体工商户的生产经营所得个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用营、承租经营所得，适用5%5%35%35%的五级超额累进税率。的五级超额累进税率。现在学习的是第22页，共28页案例：个体工商户李先生年营业收入案例：个体工商户李先生年营业收入5454万元
11、，营业成本万元，营业成本4242万元，其他可扣除万元，其他可扣除费用、流转税金费用、流转税金2 2万元，其年应纳税万元，其年应纳税额为（额为（5400005400004200004200002000020000）35%35%67506750（个人所得税速算扣除（个人所得税速算扣除数）数）2825028250元，税后收入为元，税后收入为10000010000028250282507175071750元。个体工商户的实元。个体工商户的实际税负为际税负为28.25%28.25%2825028250（5400005400004200004200002000020000）100%100%现在学习的是第2
12、3页，共28页私营企业的所得税私营企业的主要方式是成立有限责任公私营企业的主要方式是成立有限责任公司，即由两个以上股东共同出资，每个司，即由两个以上股东共同出资，每个股东以其认缴的出资额对公司承担有限股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任。作为投资者的个人股东以其出资责任。作为投资者的个人股东以其出资额占企业实收资本的比例获取相应的股额占企业实收资本的比例获取相应的股权收入。作为企业法人，企业的利润应权收入。作为企业法人，企业的利润应缴纳企业所得税。当投资者从企业分得缴纳企业所得税。当投资者从企业分得股利时，按股息、红利所得缴
13、纳股利时，按股息、红利所得缴纳20%的的个人所得税。个人所得税。现在学习的是第24页，共28页私营企业的所得税个人投资者占私营企业出资额的个人投资者占私营企业出资额的50%，企业税前，企业税前所得为所得为12万元，所得税税率为万元，所得税税率为25%，应纳企业所，应纳企业所得税得税12000025%30000元，税后所得为元，税后所得为1200003000090000元，个人投资者从企业分得股利元，个人投资者从企业分得股利为为9000050%45000元。股息、红利所得按元。股息、红利所得按20%的税率缴纳个人所得税，这样投资者缴纳的个的税率缴纳个人所得税，这样投资者缴纳的个人所得税为人所得税
14、为4500020%9000元，税后收入为元，税后收入为45000900036000元元现在学习的是第25页，共28页如果适当进行筹划，就能起到很好的节如果适当进行筹划，就能起到很好的节税效果。税效果。例如：王先生开设了一个经营装修材例如：王先生开设了一个经营装修材料的公司，由其妻负责经营管理。他本料的公司，由其妻负责经营管理。他本人也经常承接一些装修工程。每年销售人也经常承接一些装修工程。每年销售装修材料的收入为装修材料的收入为4万元，装修收入为万元，装修收入为2万元。全年应纳所得税为万元。全年应纳所得税为6000035%6750（个人所得税速算扣除数）（个人所得税速算扣除数）14250元。元
15、。现在学习的是第26页，共28页现在王先生和妻子决定成立两个个人独资企业，现在王先生和妻子决定成立两个个人独资企业，王的企业专门承接装修工程，妻子的公司只销售王的企业专门承接装修工程，妻子的公司只销售装修材料。装修材料。在这种情况下，假定收入同上，王先生和妻子在这种情况下，假定收入同上，王先生和妻子每年应纳的所得税分别为每年应纳的所得税分别为2000020%1250（个（个人所得税速算扣除数）人所得税速算扣除数）2750元和元和4000030%42507750元，两人合计纳税元，两人合计纳税2750775010500元，每年节税元，每年节税14250105003750元。实际税负由元。实际税负由23.75%下降到下降到17.5%（1050060000100%），），税负下降了税负下降了6.25个百分点。个百分点。现在学习的是第27页，共28页感感谢谢大大家家观观看看现在学习的是第28页，共28页