科技公司实物资产管理制度.docx

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1、 科技公司实物资产管理制度 科技公司实物资产治理制度 第一节 总则 第一条 为加强总公司实物资产治理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制订本制度。 其次条 本制度适用于公司及所属部门。 其次节 实物资产释义 第一条 实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值资产。 其次条 单位价值在2023元以上使用期限在一年以上的各种生产经营用设备、非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、构筑物，作为固定资产治理。 第三条 单位价值在2023元以下的各种生产经营用品、非生产经营用品作为低值资产治理。 第四条 移动电话不管价值大小均作为低值资产治理

2、。 第三节 实物资产的分类 第一条 固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输专用设施与设备、家具备品和其它固定资产等九大类。详细分类详见固定资产分类名目。 其次条 低值资产按其性质和用途分为办公资产、设备厨卫资产、通讯资产、工装工具资产、消防资产、其他资产等六大类。详细分类详见低值资产分类名目。 第三条 实物资产分类名目具有相对的稳定性。公司财务部、行政部依据公司产业进展和实物资产种类、品种变化，准时补充、调整分类名目，以满意公司实物资产治理的需要。 第四节 实物资产治理层级与职责 第一条 公司财务部负责制定实物资产

3、核算制度，指导、检查各分公司实物资产核算工作。公司行政部负责实物资产日常治理工作，负责制定实物资产治理制度。 其次条 公司财务部为一级资产核算治理单位，负责对公司及所属部门的各类实物的核算。 第三条 公司行政部为一级资产治理单位，负责对公司及所属子部门实物资产实行日常治理。指定专职(或兼职)人员负责归口治理的各类实物资产增减变动状况的登统、资产报表，实物资产的清查等工作。 第四条 各部门为二级治理单位，指定专职(或兼职)人员详细负责本部门各项实物资产的实物治理，做好登统、资产报表工作。 第五节 实物资产帐务治理 第一条 各级台帐治理单位应按划定的实物资产类别，分固定资产、低值资产设立台帐，依据

4、手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增减变动状况进展登统，按期编制、上报、审核汇总实物资产治理报表。 其次条 公司财务部建立一级核算台帐，对公司各类实物资产实行掌握治理，负责组织各部门对实物资产核算，实行财务掌握与会计监视。 第三条 公司行政部建立一级治理台帐，负责归口治理的各类实物资产实行掌握、监视治理和报送分类资产动态报表。 第四条 各部门建立二级台帐，分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等状况实行掌握治理，负责本部门的各类实物资产治理台帐的登记、报表的编报和资产实物治理等工作。 第六节 实物资产的计价 第一条 固定资产的计价。以下未特殊指出的，均指固定资产原价。 其次条 购

5、入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装本钱、交纳的有关税金等计价。 第三条 自营建筑的固定资产，按建立过程中实际发生的全部支出计价。 第四条 接收投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议商定的价格计价。 第五条 在原有根底上进展改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。 第六条 盘盈的固定资产，按重置价值计价。 第七条 承受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或依据捐赠方所供应的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。 第八条 购置的低值资产按取得时支付的价款计价;盘盈的、承受捐赠取

6、得的低值资产，按购置同种类、同规格物品相当的价格计价;承受投资转入的低值资产，按评估确认的价值计价。 第九条 各部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应准时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门供应有关资产的估价依据，作为财务部门进展资产计价、会计核算的依据。 第七节 实物资产增加的治理 第一条 设备类固定资产的增加1、购置固定资产由申请部门填写固定资产购置申请单，经按规定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。(审批程序：部门申请主管经理审核总经理审批财务预付款项行政部选购并入库)。 2、购置计算机、打印机、网络设备

7、、购置机动车辆、购置生产设备。应按相应的选购掌握程序审批后，办理有关财务手续。(审批程序：部门申请主管经理审核总经理审批财务预付款项行政部选购并入库)。 3、购建完工交付使用的设备类固定资产，由申请部门、资产购建治理部门、资产归口治理部门会同财务部门依据有关资料共同填写固定资产增加验收单作为办理资产增加的依据。 4、承受投资增加的设备类固定资产，由承受资产实物治理部门会同本公司财务部门填制固定资产增加验收单作为办理资产增加的依据。 其次条 房屋、建筑物等不动产的增加 1、新建工程工程应按基建工程治理的有关规定，准时以书面形式办理报批手续。经批准建立的工程，由相关治理部门各司其职，实施工程治理，

8、由产权单位财务部门负责资产的会计核算工作。 2、通过承受投资或购置增加的不动产，由治理部门依据产权转移资料，资产交付使用会同财务部门办理固定资产增加手续，同时登记实物资产台帐。 3、对各种方式增加的固定资产，财务部门依据固定资产增加验收单、固定资产购置申请单及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。 4、购入的低值资产阅历收后，具实填制低值资产入库单;出库时填制低值资产出库单，经领用单位经办人签字、行政部经理签字后办理出库。 第八节 实物资产削减的治理 第一条 报废 对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产所属部门填写固定资产清理审批

9、单或低值资产报损单，办理资产状况鉴定与报废审批手续。所属资产财务部门依据上述单证进展相应的帐务处理。 其次条 出售 对需出售的固定资产，由资产所属部门准时填写固定资产清理审批单，经审批后，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理;对需出售的低值资产，资产所属部门准时填列出售低值资产清单，经审批后办理资产出售，所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理。 第三条 报废、出售实物资产，原值在10万元以下的经总经理审批，原值在20万元以上的经董事会审议。 第四条 赠送 对外赠送固定资产，必需由资产治理部门填写固定资产清理审批单，报经总经理审批前方可赠送，财务部门依据上述单据进展帐务处理。 第五

10、条 对外投资对外投资的固定资产，投资单位应填写固定资产清理审批单或对外投资低值资产清单(分类填列)。经审批后办理资产转移手续。财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进展有关的帐务处理。 第九节 实物资产其他变动治理 第一条 内部调拔 1、固定资产、低值资产在内部各部门间的调拨，只在固定资产卡片和相应的资产治理台帐上进展登记，反映动态状况即可。 2、固定资产、低值资产在各分公司间的调拨经公司总经理批准，资产调出单位填写固定资产调拨单、连同固定资产卡片或低值资产调拨清单一并交与资产调入部门，作为调入调出部门登记资产治理台帐、进展财务帐务处理的依据。 其次条 实物资产的出租、出借。实物资产出租、

11、出借时，由资产所在部门填写固定资产出租出借申请单或低值资产出租出借清单，报经总经理批准后办理;待资产返还时，再填写固定资产出租出借返还验收单或在低值资产出租出借清单上逐项注明。由资产治理部门组织验收，对接收时资产的状况进展具体的检查和记录。对有问题的应出具具体报告，报总经理审批。 第三条 实物资产的封存。对临时闲置不用的资产需进展封存的，由资产使用部门提出申请或资产治理部门直接核实后填写资产停(启)用通知单，办理封存;重新启用该资产时，经资产治理部门相应填写资产停(启)用通知单有关栏目后，实施资产启用。 第十节 实物资产的台帐治理 第一条 公司实物资产实行二级治理台帐 1、公司财务局部别按固定

12、资产、低值资产设立总台帐(即一级台帐)，对公司的全部实物资产实行核算掌握治理。 2、公司行政局部别按固定资产、低值资产设立实物治理台帐(即一级台帐)，对属于本部门归口治理范围内的各类实物资产实行动态掌握治理。 3、各部门分别按固定资产、低值资产设立实物治理台帐(即二级台帐)，负责本部门各类实物资产的动态治理。 4、各部门对固定资产、低值资产的变动状况进展会计核算的同时，结合资产治理部门设立的固定资产和低值资产大类台帐，对实物资产动态治理实行财务监视。 其次条 实物资产台帐治理人员职责 1、一级台帐治理员负责公司各类实物资产台帐的登统，资产治理报表的审核、汇总，对二级台帐治理状况进展检查，提出治

13、理意见和改良资产治理的建议等工作。 2、二级台帐治理员负责本部门固定资产和个人在用资产的登记，各类实物资产治理台帐的登统，资产治理状况的分析、报表的编制上报和本部门实物资产日常治理等工作。 第三条 台帐治理人员的变更。各级实物资产台帐治理员不得随便更换，但因工作需要或其他状况确需变动的，必需填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关状况等。工作移交清单须经交接双方签认、主管领导监交签字。 第十一节 实物资产的报表治理 第一条 报表的种类 1、资产增减变动月报表(资管01表)：二级台帐治理部门向一级台帐治理部门报送资产综合变动月报表。 2、资产使用分布状态报表(资管02表)

14、：二级台帐治理部门向一级台帐治理部门报送资产变动月报表。 3、各类固定资产期末存量报表(资管03表)：二级台帐治理部门向一级台帐治理部门报送的分类资产季度报表。 4、一级台帐治理部门编制按季分类资产汇总治理报表。 5、各部门月度资产治理报表和反映资产变动状况的表单，于次月6日(节 假日顺延)报公司财务部和资产归口治理部门行政部各一份。 其次条 报表治理 1、上级台帐治理员审核下级台帐治理员报送的报表无误后，登记本级台帐，将各种报表分类装订成册后存档。 2、资产治理报表经上级台帐治理员审核无误后，各级台帐治理员装订成册、存档。 第十二节 实物资产的档案治理 第一条 实物资产的使用说明书、相关技术

15、材料及记载实物资产本身性质状态发生变化的资料，如改进、大修记录等，都是该实物资产的档案材料。 其次条 实物资产档案由实物资产选购、使用部门实施治理。次年将上年度实物资产档案移交公司档案室。 第三条 实物资产档案保管至该实物资产清理后2年，根据档案要求经总经理审批同意后销毁。 第四条 实物资产一级台帐治理部门对各类实物资产档案治理实行监视检查。 第十三节 资产清查及盘盈盘亏的处理 第一条 资产清查时点 每年年末，二级资产治理单位应对本公司的全部实物资产进展清查。如公司发生资产重组、兼并、收购或其他需要的，可随时进展。 其次条 资产清查的组织 在清查资产前，由公司财务部、行政部、及部门经理组织，落

16、实资产盘点人员并明确职责分工;清查时先由盘点人员依据实际盘点状况分别填制固定资产盘点表、低值资产盘点表，并与财务部门的实物资产明细帐逐一核对。 第三条 资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应分别资产类别编制资产盘盈盘亏明细表，提出资产盘盈盘亏处理报告，经总经理签字后，各财务部门和资产治理部门应依据审定的结果同时进展台帐登记和帐务处理。 第四条 属于过失人责任的，过失人应承担相应的赔偿责任。 第五条 由于违反资产治理制度或资产使用不当，造成资产事故损失的，视情节 对责任人员分别赐予赔偿损失、降级降职等经济、行政惩罚，直至追究法律责任。 第六条 对报表报送不准时、资产变

17、动程序不合规、帐物治理不标准的部门赐予通报批判，对直接责任人赐予经济或行政惩罚。 第十四节 附则 第一条 本制度由公司行政部负责解释、修订。 其次条 附件中所涉及的各类报表、单据、台帐、卡片等由行政部统一制订，治理。 第三条 附件 附件1：资产编码原则 1、固定资产编码原则固定资产编号原则设固定资产编号设9位 G固定资产 单位 资产类别 固定资产建帐序号 固定资产明细分类 1-固定资产 此资产用固定资产中“固“的汉语拼音字头“G”表示。 2-单位 单位采纳行政部统一编制的编号。 3-资产类别 表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字1 9表示。 1-房屋、建筑物 2-机械动力设备 3-运输设备

18、4-仪器仪表检验设备 5-电子通讯设备 6-办公设备 7-管道设备 8-办公家具 9-其他固定资产 4-固定资产建帐序号 表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“0019 5-固定资产明细分类 说明本固定资产的详细种类，用两位阿拉伯数字表示。详细分类明细状况见固定资产分类名目 2、低值资产编号原则低值资产编号原则设定低值类资产编号设10位 D低值资产 单位 资产大类代码 资产建帐序号资产明细分类代码 说明： 1-低值资产 此资产用“D”表示，表示的是低值资产; 2-单位 单位与固定资产的单位一样 3-资产类别 依据公司资产的状况，综合各公司的现状，将公司的低值资产分为6类，且这6类资产的分别用阿拉伯数字表示。分别为： 01办公资产 02设备、厨卫资产 03通讯资产 04工装工具设备资产 05消防资产 06其他资产 4-资产建帐序号 表示本类资产总共的数量，规定用三位阿拉伯数字表示，即从“0019 5-资产明细分类 详细分类明细状况见低值资产分类名目(另发)。 附件2：资产治理报表 1-资管01表：资产增减变动月报表。 2-资管02表：资产使用分布状态报表。 3-资管03表：各类固定资产期末存量报表。 附件3：资产治理台帐及卡片 1-固定资产台帐 2-低值资产台帐 3-固定资产卡片 4-个人在用资产卡片 物业经理人：.pmceo.coM